IPC Inflación

1) Calcular el Índice de Precios al Consumidor para la 2) Calcular la tasa de inflación pa

siguiente canasta de bienes, conocidas las 2019-2020, sabiendo los precios
cantidades y precios siguientes: cada período son:

Canasta Cantidad Precio Producto Bien

de Bienes Q P Q*P A
Alimentos 200 10 2000 B
Servicios 50 60 3000 C
Salud 10 80 800 D
Vestido 8 80 640
Mascota 5 20 100
6540 6540
IPC IPC

IPC = Índice de Precios al Consumidor

El IPC sirve para el cálculo de la tasa de inflación

Eco. Julio César Alvarez Barreda

jalvarezb@continental.edu.pe
 Inflación Devaluación

2) Calcular la tasa de inflación para el periodo 3) Dado que el tipo de cambio del
2019-2020, sabiendo los precios y cantidades de 2020 fue 3.60 sol por dólar y del
cada período son: 2021 3.80 sol por dólar, hallar la tasa
de devaluación anual

Q P(2019) P(2020)
100 5 8 TC2 3.8 soles/dólar Conversión de ta
50 10 10 TC1 3.6 soles/dólar
60 12 6 Dev ?
40 8 15
Dev = TC2/TC1 - 1
IPC 2040 2260
IPC1 IPC2 Dev 5.56%

Inflación = f = IPC2/IPC1 - 1 Si la tasa de devaluación es positiva, el tipo de cambio subió

Si la tasa de devaluación es negativa, el tipo de cambio bajó
f 10.78%
Si la tasa de inflación es positiva, los precios en promedio subieron
Si la tasa de inflación es negativa, los precios en promedio bajaron
 Prestarse en soles o dólares Valor futuro

4) Joel desea saber si debe prestarse en soles o dólares

- Tasa en soles: 15% anual 5) Dennis deposita por dos años S/
- Tasa en dólares: 8% anual 2000 a la tasa efectiva del 8% anual
- Devaluación anual: 6% ¿Cuánto dinero acumuló a los dos
¿Le conviene endeudarse en soles o en dólares? años?

Conversión de tasa en dólares a soles considerando la devaluación VA 2000

i = (1 + idólar)*(1 + dev) - 1 i 8%
n 2
i = (1 + 8%)*(1 + 6%) - 1 = 14.48% VF ?

Soles Dólares VF
15% 14.48%

po de cambio subió VF = VA + Interés = VA*(1+i)^n

tipo de cambio bajó Para préstamo elegir la menor tasa
Para ahorro elegir la mayor tasa comando excel
cios en promedio subieron +vf(i,n,,-va)
ecios en promedio bajaron
or futuro Valor actual IP

6) Bryan Andree quiere saber cuánto

posita por dos años S/ depositar hoy en una cuenta 7) Calcular el Índice de P
efectiva del 8% anual durante 3 años que le paga el 10% para la siguiente canasta
ro acumuló a los dos efectivo anual si al año tres quiere cantidades y precios sigu
tener S/ 8,000

Índice de Precios a
VA ?
i 10%
n 3 Bien
VF 8000 J
K
S/ 2,332.80 VA S/ 6,010.52 L

Interés = VA*(1+i)^n VA = VF*(1+i)^-n

IPC = Índice de Precios al
omando excel comando excel El IPC sirve para el cálculo
+va(i,n,,-vf)
Eco. Julio César Alvarez Ba
jalvarezb@continental.ed
 IPC Inflación

7) Calcular el Índice de Precios al Consumidor 8) Calcular la tasa de inflación para el periodo

para la siguiente canasta de bienes, conocidas las 2020-2021, sabiendo los precios y cantidades de
cantidades y precios siguientes: cada período son:

Índice de Precios al Consumidor IPC = ? Tasa de inflación f=?

Q P Q Precio Precio
Cantidades Precio Q*P Bien Cantidades 2020 2021
100 2 200 J 20 15 18
50 5 250 K 40 8 5
10 20 200 L 80 12 12
650 650 M 100 3 6
IPC IPC IPC 2020 IPC 2021
1880 2120
PC = Índice de Precios al Consumidor
l IPC sirve para el cálculo de la tasa de inflación Inflación = f = IPC2/IPC1 - 1

co. Julio César Alvarez Barreda f 12.77%

lvarezb@continental.edu.pe
 Devaluación Prestarse en soles o dóla

riodo 9) Dado que el tipo de cambio del 10) María Belén desea hacerse un préstamo y no sabe
dades de 2020 fue 3.62 sol por dólar y del conviene en dólares o en soles. La tasa en soles es 17%
2021 4.08 sol por dólar, hallar la tasa tasa en dólares 12% con una devaluación del 7% ¿En q
de devaluación anual moneda le conviene prestarse?

Devaluación Dev = ? Convierte la tasa en dólares a su equivalente en s

TC 2021 4.08 soles/dólar (1 + i dólares)*(1 + dev) - 1

TC 2020 3.62 soles/dólar

Dev = TC2/TC1 - 1 Soles

17%

Dev 12.71%

Si la tasa de devaluación es positiva, el tipo de cambio subió Para préstamo elegir la men
Si la tasa de devaluación es negativa, el tipo de cambio bajó Para ahorro elegir la mayor t

Si la tasa de inflación es positiva, los precios en promedio subieron

Si la tasa de inflación es negativa, los precios en promedio bajaron
n soles o dólares Valor futuro Valor futu

11) Rodrigo Alberto deposita S/ 12) Truscaya Guadalupe depo

erse un préstamo y no sabe si le
oles. La tasa en soles es 17% y la
na devaluación del 7% ¿En qué
rse?
2,500 en una cuenta a plazo fijo
durante 3 años al 11% anual
¿Cuánto dinero tiene luego de tres
años?
3,800 en una cuenta a plazo fi
durante 5 años al 1% mensua
dinero tiene luego de cinco añ

ólares a su equivalente en soles Un sólo depósito (Interés Compuesto) Un sólo depósito (Interés Com
VA 2500 VA
(1 + dev) - 1 i(año) 11% i(mes)
19.84% n(año) 3 n(mes)
VF ? S/ 3,419.08 VF
Dólares
19.84%

VF = VA + Interés = VA*(1+i)^n VF = VA + Interés = VA*(1

ara préstamo elegir la menor tasa comando excel

ara ahorro elegir la mayor tasa +vf(i,n,,-va)
 Valor futuro Valor actual

2) Truscaya Guadalupe deposita S/
,800 en una cuenta a plazo fijo
urante 5 años al 1% mensual ¿Cuánto
inero tiene luego de cinco años?
13) Dante Anibal deposita cada fin 14) Calcula
de mes S/ 250 durante 2 años en para la sigu
una cuenta que le paga el 0.6% cantidades
efectivo mensual ¿Cuánto dinero
tiene Dante luego de 2 años?

n sólo depósito (Interés Compuesto)

3800 24 depósitos (Anualidades)
1% VF ? S/ 6,432.80
60 P(mes) 250
? S/ 6,903.45 i(mes) 0.60%
n(mes) 24

VF = VA + Interés = VA*(1+i)^n VF = P*((1+i)^n-1)/i

comando excel comando excel

+vf(i,n,,-va) +vf(i,n,-P)
 IPC Inflación

14) Calcular el Índice de Precios al Consumidor 15) Calcular la tasa de inflación para el periodo
para la siguiente canasta de bienes, conocidas las 2019-2020, sabiendo los precios y cantidades de
cantidades y precios siguientes: cada período son:

Inflación = f = IPC2/IPC1 -1
Bien Cantidad Precio P*Q
A 60 2 120 Bien Cantidad Precio 2019
B 40 3 120 P 30 12
C 30 5 150 Q 40 8
390 390 R 50 4
IPC IPC S 20 15
IPC 2019
1180
f 13.56% IPC1
IPC = Índice de Precios al Consumidor
El IPC sirve para el cálculo de la tasa de inflación

Eco. Julio César Alvarez Barreda

jalvarezb@continental.edu.pe
ción Inflación Devaluació

ción para el periodo 16) Calcular la tasa de inflación para el periodo 17) Dado que el tipo de cam
recios y cantidades de 2020 fue 3.54 sol por dólar y
2019-2020, sabiendo los precios y cantidades de
2021 4.08 sol por dólar, hall
cada período son:
de devaluación anual

Inflación = f = IPC2/IPC1 -1 Dev = TC2/TC1 -1

Precio 2020 Bien Cantidad Precio 2019 Precio 2020 Año

12 P 8 2 1 2020
13 Q 6 5 3 2021
2 R 4 7 8
18 74 58
IPC 2020 f -21.62% IPC1 IPC2
1340
IPC2
Si la tasa de devaluación es positiva, el tipo de cambio subió
Si la tasa de devaluación es negativa, el tipo de cambio bajó

Si la tasa de inflación es positiva, los precios en promedio subieron

Si la tasa de inflación es negativa, los precios en promedio bajaron
 Devaluación Ahorrar en soles o dólares

17) Dado que el tipo de cambio del 18) Katherine Lizbeth desea saber si debe ahorrar
2020 fue 3.54 sol por dólar y del en soles o en dólares, la tasa en soles es 8% y la
2021 4.08 sol por dólar, hallar la tasa tasa en dólares 6% con una devaluación del 4%
de devaluación anual

Dev = TC2/TC1 -1 Fórmula que convierte tasa en dólares a soles

(1 + idólares)*(1 + dev) -1 10.24%
TC
3.54 Ahorro S/ Ahorro $
4.08 8% 10.24%

Dev 15.25%

Para préstamo elegir la menor tasa

Para ahorro elegir la mayor tasa
Prestarse en soles o dólares IPC

20) Jesús Antonio desea calcular el índ

19) Deysi Isabel desea saber si debe prestarse en precios al consumidor (IPC) de la sigui
soles o dólares, la tasa en soles es 36% y la tasa canasta de bienes, en la que se tiene l
en dólares 23% con una devaluación del 10% cantidades (Q) y los precios (P) respec

Fórmula que convierte tasa en dólares a soles Bien P

(1 + idólares)*(1 + dev) -1 35.30% J 10
K 20
Prestarse S/ Préstarse $ L 15
36% 35.30%

Para préstamo elegir la menor tasa

Para ahorro elegir la mayor tasa IPC = Índice de Precios al Consumidor
El IPC sirve para el cálculo de la tasa d

Eco. Julio César Alvarez Barreda

jalvarezb@continental.edu.pe
 IPC Inflación

onio desea calcular el índice de 21) Dayanna Katherine desea calcular la

nsumidor (IPC) de la siguiente inflación(f) anual de la siguiente canasta de
enes, en la que se tiene las bienes, en la que se tiene las cantidades (Q) y los
Q) y los precios (P) respectivos precios (P) respectivos

Q P*Q Bienes Q P (2020) P (2021)

80 800 P 2000 2 1
60 1200 Q 1500 3 5
90 1350 R 500 5 5
3350 3350 S 100 10 12
IPC IPC IPC (2020) IPC (2021)
12000 13200

inflación = f = IPC2/IPC1 - 1
Precios al Consumidor
a el cálculo de la tasa de inflación f 10.00%

r Alvarez Barreda
tinental.edu.pe
 Inflación Devaluación

22) Rosmeill desea calcular la inflación(f) anual de 23) Rodrigo Sergio desea calcular la devaluación
la siguiente canasta de bienes, en la que se tiene anual, para lo cual conoe que:
las cantidades (Q) y los precios (P) respectivos - Tipo de cambio 2019 fue 3.45 sol/dólar
- Tipo de cambio 2020 fue 3.95 sol/dólar

Bienes Q P (2020) P (2021)

A 70 3 4 dev = TC2/TC1 - 1
B 60 5 2
C 30 7 6 dev = 3.95/3.45 - 1
D 100 2 2
E 20 15 10 dev 14.49%
IPC (2020) IPC (2021)
1220 980 Si la tasa de devaluación es positiva, el tipo de cambio
Si la tasa de devaluación es negativa, el tipo de cambio
inflación = f = IPC2/IPC1 - 1
Si la tasa de inflación es positiva, los precios en promed
f -19.67% Si la tasa de inflación es negativa, los precios en prome
uación Prestarse en soles o dólares Ahorrar en sol

24) Patricia Roxana no sabe si prestarse en soles o 25) Sthefany Tershina no sab
alcular la devaluación o en dólares:
ue: en dólares:
- Tasa en soles 15% - Tasa en soles 5.5%
3.45 sol/dólar - Tasa en dólares 2%
3.95 sol/dólar - Tasa en dólares 10%
- Devaluación 3% - Devaluación 1.8%

Cambia la tasa en dólares a soles: Cambia la tasa en dólares a s

(1 + i_dólares)*(1 + dev) - 1

13.30%

Préstamo S/ Préstamo $ Ahorro S/

positiva, el tipo de cambio subió 15% 13.30% 5.5%
negativa, el tipo de cambio bajó
Patricia debe prestarse en dólares, porque paga menos Stefany debe ahorrar en sole
sitiva, los precios en promedio subieron
gativa, los precios en promedio bajaron
horrar en soles o dólares

25) Sthefany Tershina no sabe si ahorrar en soles

o en dólares:
- Tasa en soles 5.5%
- Tasa en dólares 2%
- Devaluación 1.8%

ambia la tasa en dólares a soles:

(1 + i_dólares)*(1 + dev) - 1

3.84%

Ahorro $
3.84%

tefany debe ahorrar en soles, porque recibe mas

Estados Financieros
- Estado de situación financiera (balance general) ACTIVO PASIVO
- Estado de resultados (estado de pérdidas y ganancias) Activo Corriente
Caja-Bcos
CxC
PASIVO Inventario
ACTIVO GPA
Activo No Corriente
PATRIMONIO Inmuebles PATRIMONIO
Maquinaria
- Activo: Está conformado por todos los bienes que tiene la Equipo
empresa y el efectivo actual y cobrable. Depreciación
- Pasivo: Representado por las deudas de la empresa. TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO + P
- Patrimonio: Riqueza neta de la empresa

El Activo de la empresa ha sido financiado por 2 fuentes:

- Fuente Propia: Capital de los accionistas (Patrimonio)
- Funte Ajena: Préstamos (Pasivo)
PASIVO
Pasivo Corriente La empresa Calvos SRL vende paté de ACTIVO
Proveedores Cochayuyo a S/15 el pote, cuenta con la Activo Corriente
siguiente información:
CxP Caja y Bancos S/6,000 ; Cuentas por cobrar
Deudas S/ 1,400 a 6 meses y tiene en su almacén
Pasivo No Corriente 400 potes.
Tiene una computadora que le costó S/
Deudas L/P 5,200 hace 3 años y durará 2 años más,
PATRIMONIO (considerar depreciación lineal). Activo No Corriente
Capital Social Posee un puesto valorizado en S/12,000 ; Su
deuda a proveedores es de S/4,000
Utilidades Retenidas Mantiene una deuda a 5 años de S/6,000
Estima vender en el mes 1,400 potes ;
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO Producir cada pote le cuesta S/3.00
Paga servicios de S/420 y el sueldo de 3
trabajadores; cada uno gana S/950
La publicidad del producto le cuesta TOTAL ACTIVO
S/1,200 ; Tiene que pagar intereses de
S/2,500
Paga impuestos del 30% de la utilidad antes
de impuestos.

Deprec. = 1040

Año0 Año1 Año2 Año3

Valor Contable 5200 4160 3120 2080
Deprec. 1040 1040 1040
Deprec. Acum. 1040 2080 3120
 ESTADO DE RESULTADOS

ACTIVO S/ PASIVO S/ (+) Ventas

Activo Corriente Pasivo Corriente (-) Costo de ventas
Caja-Bcos 6000 Proveedores 4000 = Utilidad Bruta
CxC 1400 Pasivo No Corriente (-) Gastos Administrativos
Inventario 1200 Deuda L/P 6000 (-) Gastos de Venta
8600 TOTAL PASIVO 10000 = Utilidad Operativa
Activo No Corriente (-) Gastos Financieros
Computadora 5200 PATRIMONIO = Utilidad antes de Impuestos
Puesto 12000 Capital 5799 (-) Impuestos
Depreciación Acum. -3120 Utilidades 6881 = Utilidad después de Impuestos
14080 12680

TOTAL ACTIVO 22680 TOTAL PASIVO+PATRIMONIO 22680

Año4 Año5
1040 0
1040 1040
4160 5200
21000
4200 Estado de Situación Financiera (balance general)
16800 Estado de Resultados (estado de pérdidas y ganancias)
3270
1200 Estado de Resultados
12330 (+) Ventas Unidades vendidas = 1000
2500 (-) Costo de ventas Valor de venta unitario = S/5
Costo de venta unitario = S/2
9830 = Utilidad Bruta Gastos Administrativos = S/
2949 (-) Gastos Administrativos 600
6881 33% (-) Gastos de ventas Gastos de Venta = S/ 400
Intereses = S/ 200
= Utilidad Operativa Impuestos = 30%
(-) Gastos Financieros Utilidad = ?
= Utilidad antes de Impuestos
(-) Impuestos
= Utilidad después de Impuestos
 S/
ndidas = 1000 (+) Ventas 5000 Unidades vendidas = 200 (+)
a unitario = S/5 (-) Costo de venta 2000 Valor de venta unitario = S/ 8 (-)
ta unitario = S/2 Costo de venta unitario = S/4
nistrativos = S/ = Utilidad Bruta 3000 Gastos Administrativos = S/ =
(-) Gastos Adm. 600 200 (-)
nta = S/ 400 (-) Gastos Venta 400 Gastos de Venta = S/ 100 (-)
/ 200 Intereses = S/ 50
30% = Utilidad Operativa 2000 Impuestos = 30% =
(-) Gastos Financieros 200 Utilidad = ? (-)
= U.a.Impuestos 1800 =
(-) Impuestos 540 (-)
= U.d.Impuestos 1260 =
 S/ S/
Ventas 1600 Unidades vendidas = 150 (+) Ventas 2700
Costo de venta 800 Valor de venta unitario = S/ 18 (-) Costo de venta 1500
Costo de venta unitario = S/ 10
Utilidad Bruta 800 Gastos Administrativos = S/ = Utilidad Bruta 1200
Gastos Adm. 200 350 (-) Gastos Adm. 350
Gastos Venta 100 Gastos de Venta = S/ 250 (-) Gastos Venta 250
Intereses = S/ 150
Utilidad Operativa 500 Impuestos = 30% = Utilidad Operativa 600
Gastos Financieros 50 Utilidad = ? (-) Gastos Financieros 150
U.a.Impuestos 450 = U.a.Impuestos 450
Impuestos 135 (-) Impuestos 135
U.d.Impuestos 315 = U.d.Impuestos 315
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

1) A partir de los siguientes datos, elabore el estado ACTIVO

de situación financiera de la empresa:
- Caja S/ 750 y bancos S/ 1,250. Activo Corriente 5200
- Mercaderías por S/ 980. Caja-Bcos 2000
- Los clientes deben S/ 2,220. CxC 2220
- Inmuebles, maquinaria y equipo S/ 10,800.
- Depreciación acumulada del Activo Fijo de S/ 1,000. Inventarios 980
- Debe a proveedores varios S/ 1,600. Gast.pag.Antic. 0
- Tiene un préstamo a pagar en 6 meses de S/ 1,400. Activo No Corriente 9800
- Mantiene una deuda a largo plazo de S/ 5,000.
- Las utilidades acumuladas fueron de S/ 2,000. Inmueb,Maq,Equip 10800
Dep. acumulada -1000

TOTAL ACTIVO 15000

 ESTADO DE SITUACIÓN

PASIVO 1) A partir de los siguientes datos, elabore el estado ACTIVO

Pasivo Corriente 3000 de situación financiera de la empresa: Activo Corriente
- Caja S/ 920 y bancos S/ 1050.
Proveedores 1600 - Mercaderías por S/ 880.
Préstamo 1400 - Los clientes deben S/ 1700.
Pasivo No Corriente 5000 - Inmuebles, maquinaria y equipo S/ 9500.
- Depreciación acumulada del Activo Fijo de S/ 1,000.
Deuda L/P 5000 - Debe a proveedores varios S/ 1900.
- Tiene un préstamo a pagar en 6 meses de S/ 1500. Activo No Corriente
TOTAL PASIVO 8000 - Mantiene una deuda a largo plazo de S/ 4000.
- Las utilidades acumuladas fueron de S/ 2300.
PATRIMONIO
Capital 5000
Utilidades 2000
TOTAL PATRIMONIO 7000
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO 15000
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 1) A partir de los siguientes datos, elabor
de situación financiera y de resultados:
- Caja S/ 750 y bancos S/ 1250.
ACTIVO PASIVO - Mercaderías por S/ 1000.
- Los clientes deben S/ 1500.
Activo Corriente 4550 Pasivo Corriente 3400 - Pagos antipados de la empresa S/ 400
Caja-Bcos 1970 Proveedores 1900 - Inmuebles, maquinaria y equipo S/ 150
CxC 1700 Préstamo 1500 - Depreciación acumulada del Activo Fijo
- Deuda a proveedores varios S/ 2600.
Inventarios 880 Pasivo No Corriente 4000 - Tiene un préstamo a 8 meses por S/ 450
Gast.pag.Antic. 0 Deuda L/P 4000 - Deuda a 5 años S/ 6000.
Activo No Corriente 8500 - Unidades que se venderán 5000.
- Valor de venta unitario S/ 7
Inm,Maq,Equipo 9500 TOTAL PASIVO 7400 - Costo de venta unitario S/ 2
Dep. acumulada -1000 PATRIMONIO - gastos administrativos S/ 8000
3350 - Gastos de venta S/ 5200
Capital
- Intereses S/ 7000
Utilidades 2300 - Impuestos 30%
TOTAL PATRIMONIO 5650
TOTAL ACTIVO 13050 TOTAL PASIVO+PATRIMONIO 13050
artir de los siguientes datos, elabore los estados
ación financiera y de resultados:
S/ 750 y bancos S/ 1250. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
aderías por S/ 1000. S/
ientes deben S/ 1500.
s antipados de la empresa S/ 400 (+) Ventas 35000 ACTIVO
ebles, maquinaria y equipo S/ 15000. (-) Costo de venta 10000 Activo Corriente
eciación acumulada del Activo Fijo de S/ 2,000. = Utilidad Bruta 25000 Caja-Bcos 2000
a a proveedores varios S/ 2600.
un préstamo a 8 meses por S/ 4500. (-) Gastos Adm. 8000 CxC 1500
a a 5 años S/ 6000. (-) Gastos Venta 5200 Inventarios 1000
ades que se venderán 5000. = Utilidad Operativa 11800 Gast.pag.Antic. 400
de venta unitario S/ 7
de venta unitario S/ 2 (-) Gastos Financieros 7000 Activo No Corriente
s administrativos S/ 8000 = U.a.Impuestos 4800 Inm,Maq,Equipo 15000
os de venta S/ 5200 (-) 1440
Impuestos Dep. acumulada -2000
eses S/ 7000
estos 30% = Utilidad Neta 3360

TOTAL ACTIVO
 ESTADO DE RESULTADOS
(ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS)
TUACIÓN FINANCIERA S/
(+) Ventas ACTIVO
PASIVO (-) Costo de venta Activo Corriente
4900 Pasivo Corriente 7100 = Utilidad Bruta
Proveedores 2600 (-) Gastos Adm.
Préstamo 4500 (-) Gastos Venta
Pasivo No Corriente 6000 = Utilidad Operativa
Deuda L/P 6000 (-) Gastos Financieros Activo No Corriente
13000 = U.a.Impuestos
TOTAL PASIVO 13100 (-) Impuestos
PATRIMONIO = Utilidad Neta
Capital 1440
Utilidades 3360
TOTAL PATRIMONIO 4800
17900 TOTAL PASIVO+PATRIMONIO 17900
 11) A partir de los siguientes datos, elabore los
estados de situación financiera y de resultados:
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - Caja S/ 950 y bancos S/ 1350.
- Mercaderías por S/ 1500.
(BALANCE GENERAL)
- Los clientes deben S/ 2500.
- Pagos antipados de la empresa S/ 600
ACTIVO PASIVO - Inmuebles, maquinaria y equipo S/ 16000.
- Depreciación acumulada del Activo Fijo de S/ 3,000.
Activo Corriente Pasivo Corriente - Deuda a proveedores varios S/ 2600.
Caja-Bcos Proveedores - Tiene un préstamo a 4 meses por S/ 6500.
CxC Préstamo - Deuda a 5 años S/ 7000.
- Unidades que se venderán 3000.
Inventarios Pasivo No Corriente - Valor de venta unitario S/ 7
Gast.pag.Antic. Deuda L/P - Costo de venta unitario S/ 2
Activo No Corriente
- Gastos administrativos S/ 8300
- Gastos de venta S/ 5100
Inm,Maq,Equipo TOTAL PASIVO - Intereses S/ 725
Dep. acumulada PATRIMONIO - Impuestos 30%
Capital
Utilidades
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO+PATRIMONIO
 atos, elabore los
a y de resultados:

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

sa S/ 600 (ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS) (BALANCE GENERAL)
ipo S/ 16000. S/
Activo Fijo de S/ 3,000.
S/ 2600. (+) Ventas 21000 ACTIVO PASIVO
por S/ 6500. (-) Costo de venta 6000 Activo Corriente 6900 Pasivo Corriente
= Utilidad Bruta 15000 Caja-Bcos 2300 Proveedores 2600
000.
(-) Gastos Adm. 8300 CxC 2500 Préstamo 6500
(-) Gastos Venta 5100 Inventarios 1500 Pasivo No Corriente
00 = Utilidad Operativa 1600 Gast.pag.Antic. 600 Deuda L/P 7000
(-) Gastos Financieros 725 Activo No Corriente 13000
= U.a.Impuestos 875 Inm,Maq,Equipo 16000 TOTAL PASIVO
(-) Impuestos 262.5 Dep. acumulada -3000 PATRIMONIO
= Utilidad Neta 612.5 Capital 3187.50
Utilidades 613
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 19900 TOTAL PASIVO+PATRIMONIO
 11) A partir de los siguientes datos, elabore los
estados de situación financiera y de resultados:
- Caja S/ 1950 y bancos S/ 2350.
- Mercaderías por S/ 3500.
- Los clientes deben S/ 1500. ESTADO DE RESULTADOS
- Pagos antipados de la empresa S/ 800 (ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS)
- Inmuebles, maquinaria y equipo S/ 18000. S/
- Depreciación acumulada del Activo Fijo de S/ 4,000.
- Deuda a proveedores varios S/ 2700. (+) Ventas 30400 ACTIVO
9100 - Tiene un préstamo a 4 meses por S/ 6500. (-) Costo de venta 7600 Activo Corriente
- Deuda a 5 años S/ 7000.
- Unidades que se venderán 3800. = Utilidad Bruta 22800
- Valor de venta unitario S/ 8 (-) Gastos Adm. 9300
7000 - Costo de venta unitario S/ 2 (-) Gastos Venta 6100
- Gastos administrativos S/ 9300
- Gastos de venta S/ 6100 = Utilidad Operativa 7400
- Intereses S/ 3725 (-) Gastos Financieros 3725 Activo No Corriente
16100 - Impuestos 30% = U.a.Impuestos 3675
(-) Impuestos 1102.5
= Utilidad Neta 2572.5

3800
19900
 11) A partir de los siguientes datos, ela
estados de situación financiera y de res
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - Caja S/ 1240 y bancos S/ 2170.
(BALANCE GENERAL)
- Mercaderías por S/ 2750.
- Los clientes deben S/ 1900.
- Pagos antipados de la empresa S/ 120
ACTIVO PASIVO - Inmuebles, maquinaria y equipo S/ 17
- Depreciación acumulada del Activo Fij
Activo Corriente 10100 Pasivo Corriente 9200 - Deuda a proveedores varios S/ 2450.
Caja-Bcos 4300 Proveedores 2700 - Tiene un préstamo a 18 meses por S/
CxC 1500 Préstamo 6500 - Deuda a 5 años S/ 5700.
- Unidades que se venderán 4300.
Inventarios 3500 Pasivo No Corriente 7000 - Valor de venta unitario S/ 12
Gast.pag.Antic. 800 Deuda L/P 7000 - Costo de venta unitario S/ 8
Activo No Corriente 14000 - Gastos administrativos S/ 4300
- Gastos de venta S/ 2100
Inm,Maq,Equipo 18000 TOTAL PASIVO 16200 - Intereses S/ 6725
Dep. acumulada -4000 PATRIMONIO - Impuestos 30%
Capital 5328
Utilidades 2573
TOTAL PATRIMONIO 7900
TOTAL ACTIVO 24100 TOTAL PASIVO+PATRIMONIO 24100
 partir de los siguientes datos, elabore los
os de situación financiera y de resultados:
S/ 1240 y bancos S/ 2170.
caderías por S/ 2750. ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
clientes deben S/ 1900.
os antipados de la empresa S/ 1200 (ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS) (BALANCE GENERAL)
uebles, maquinaria y equipo S/ 17000. S/
reciación acumulada del Activo Fijo de S/ 4,500.
da a proveedores varios S/ 2450. (+) Ventas 51600 ACTIVO PASIVO
e un préstamo a 18 meses por S/ 6500. (-) Costo de venta 34400 Activo Corriente 9260
da a 5 años S/ 5700. = Utilidad Bruta 17200 Caja-Bcos 3410
dades que se venderán 4300.
r de venta unitario S/ 12 (-) Gastos Adm. 4300 CxC 1900
o de venta unitario S/ 8 (-) Gastos Venta 2100 Inventarios 2750
os administrativos S/ 4300 = Utilidad Operati 10800 Gast.pag.Antic. 1200
os de venta S/ 2100
reses S/ 6725 (-) Gastos Financier 6725 Activo No Corriente 12500
uestos 30% = U.a.Impuestos 4075 Inm,Maq,Equipo 17000 TOTAL PASIVO
(-) Impuestos 1222.5 Dep. acumulada -4500 PATRIMONIO
= Utilidad Neta 2852.5

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 21760 TOTAL PASIVO+PATRIM
PASIVO
Pasivo Corriente 2450
Proveedores 2450

Pasivo No Corriente 12200

Deuda L/P 12200

TOTAL PASIVO 14650

PATRIMONIO
Capital 4258
Utilidades 2853
TOTAL PATRIMONIO 7110
TOTAL PASIVO+PATRIMONI 21760
CASO 16: NEGOCIOS NELIFSA
Negocios Neliftsa vende un producto a S/260 y desea
elaborar sus estados financieros para tener una mejor
visión de la situación de su negocio. La empresa cuenta
con la siguiente información:
Caja S/120 y en Bancos tiene S/300. ESTADO DE RESULTADOS
Cuentas por cobrar por S/1,800 a un plazo de dos (ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS)
meses.
Su inventario consta de 25 bolsas c/u a S/24 y 75 cajas
c/u cuesta S/15 (+) Ventas
Una computadora valorizada en S/2,600 con vida útil (-) Costo de venta
de 8 años y antigüedad de 3 años. = Utilidad Bruta
Un puesto valorizado en S/13,000
Deuda a proveedores varios S/1,200 (-) Gastos Adm.
Deudas por S/ 830 que se debe pagar en 7 meses. (-) Gastos Venta
Deuda a terceros con 28 cuotas de S/ 109 cada una.
Venta mensual 190 unidades. = Utilidad Operati
El costo de producción es del 60% de total vendido. (-) Gastos Financier
Gastos administrativos S/7,500 = U.a.Impuestos
Gastos de ventas por S/4,000
Gastos financieros S/98 (-) Impuestos
Impuestos de S/1,901 = Utilidad Neta
 
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
(BALANCE GENERAL)
DIDAS Y GANANCIAS)
S/ ACTIVO
49400 Activo Corriente 5745
29640 Caja-Bcos 420
19760 CxC 3600
7500 Inventarios 1725
4000 Gast.pag.Antic. 0
8260 Activo No Corriente 15080
98 Inm,Maq,Equipo 15600
8162 Dep. acumulada -520
1901
6261

TOTAL ACTIVO 20825

PASIVO
Pasivo Corriente 2030
Proveedores 1200
Préstamo 830
Pasivo No Corriente 3052
Deuda L/P 3052

TOTAL PASIVO 5082

PATRIMONIO
Capital 9482
Utilidades 6261
TOTAL PATRIMONIO 15743
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO 20825
CASO 6: Picantito SRL
La empresa Picantito SRL vende mermelada de rocoto en pote y cuenta con la
siguiente información:
Caja y Bancos S/8,400 en el 2017 y S/13,000 en el 2016
Precio de venta S/ 15 en el 2017 y S/17 en el 2016
Cuenta por cobrar de corto plazo S/1,800 en el 2017 y S/2,200 en el 2016.
En el 2017 hay 600 potes en su almacén y 800 potes en el 2016.
En el 2017 tiene una computadora que le costó S/5,200 hace 3 años y durará 2 años
más, (considerar depreciación lineal).
Posee un puesto que en el 2017 se valoriza en S/13,000 el año anterior su valor era
de S/11,000
Su deuda a proveedores en el 2017 es de S/4,000 y en el 2016 de S/5,000
En el 2017 mantiene una deuda tributaria a tres meses por S/1,500, en el 2016 fue de
S/1,800
En el mantiene una deuda a largo plazo de S/6,000; el año anterior su deuda ascendía
a S/8,000
Durante el 2017 vendió 2,400 potes y 3,000 en el 2016.
Producir cada pote le cuesta S/8
Paga servicios de S/820; en el 2016 tenía 4 trabajadores; en el 2017 tres trabajadores
c/u gana S/950
La publicidad del producto le cuesta en el 2017 S/1,300 y S/1,800 en el 2016.
Tiene que pagar intereses de S/1,655 en el 2017 y en el 2016 este importe fue de S/
1,170
Paga impuestos del 30% de la utilidad antes de impuestos.

Interpretación del A
- Las ventas de la em
- Los gastos adminis
- Los pagos de intere
- La utilidad se reduj
- El activo circulante
- El activo no corrien
- El activo total se co

Interpretación del A
- El costo de producc
son bajos (cerca del
- La proporción de a
- La proporción Pasiv
 ESTADO DE RESULTADOS - ANÁLISIS VERTICAL Y ANÁLISIS HORIZONTAL
(ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS)

Año 2016 Año 2017

AV1 S/ AH S/
(+) Ventas netas 100% 51,000 -29% 36,000
(-) Costo de ventas 47% 24,000 -20% 19,200
= Utilidad Bruta 53% 27,000 -38% 16,800
(-) Gastos Administrativos 6% 3,280 -13% 2,850
(-) Gastos de Venta 4% 1,800 -28% 1,300
= Utilidad Operativa 43% 21,920 -42% 12,650
(-) Gastos Financieros 2% 1,170 41% 1,655
= Utilidad antes de Impuestos 41% 20,750 -47% 10,995
(-) Impuestos 12% 6,225 -47% 3,299
= Utilidad después de Impuestos 28% 14,525 -47% 7,697
Interpretación del Análisis Horizontal (AH):
- Las ventas de la empresa se redujeron en 29% respecto al año anterior, lo mismo que el costo e ventas.
- Los gastos administrativos bajaron 13%.
- Los pagos de intereses aumentaron en un 41%, lo cual aumenta el costo financiero para la empresa.
- La utilidad se redujo más del doble de lo que crecieron las ventas.
- El activo circulante se redujo en 31%, caja y cuentas por cobrar bajaron tambien ,hubo reducción del inventario en 25%.
- El activo no corriente disminuyó en 314%, básicamente por la depreciación acumulada.
- El activo total se contrajo 55%, .

Interpretación del Análisis Vertical (AV):

- El costo de producción representa el 47% de todo lo vendido, lo cual es bueno, sin embargo los gastos administrativos son
son bajos (cerca del 6%) mismos que se deben reajustar utilidad neta de la empresa (28%).
- La proporción de activo corriente/no corriente no es lo mismo
- La proporción Pasivo - Patrimonio es 90% - 10%, lo cual indica que la empresa esta endeudada y en quiebra.
AL
ESTADO DE SITUACIÓN FIN

ACTIVO Año 2016 Año 2017

Activo Corriente AV1 S/ AH S/
AV2 Caja-Bcos 55% 13,000 -35% 8,400
100% CxC 9% 2,200 -18% 1,800
53% Inventario o Existencias 27% 6,400 -25% 4,800
47% Gastos pagados por anticipado 0 0
8% 91% 21,600 -31% 15,000
4% Activo No Corriente
35% Inmueb,maq. y equipo 68% 16,200 0% 16,200
5% Deprec. acumulada -60% -14,120 46% -20,660
31% 9% 2,080 -314% -4,460
9%
21% TOTAL ACTIVO 100% 23,680 -55% 10,540

Activo Costo de Vida Depreciación Años de Uso

e ventas.
No Corriente Adquisición Útil Anual años de uso 1
presa. Computadoras 5,200 5 1,040 3
ión del inventario en 25%. Inmuebles 11,000 2 5,500 2
Total 16,200

Año 1 Año 2 Rango

s gastos administrativos son Liquidez Corr 3.32 2.59 1.5 - 2.0
Prueba Ácida 2.34 1.76 1.0 - 1.2
Prueba super 2.00 1.45 0.5 - 0.7
y en quiebra.
Capital de tr S/ 15,100 S/ 9,200
Rot.CxC (vece #DIV/0! #DIV/0!
PPC (días) #DIV/0! #DIV/0!
Rot.Inv (veces #DIV/0! #DIV/0!
PPI (días) #DIV/0! #DIV/0!
Rot. CxP (vec #REF! #REF!
PPP (días) #REF! #REF!
Ciclo de caja #DIV/0! #DIV/0!
Margen de UB #DIV/0! #DIV/0!
ROA #DIV/0! #DIV/0!
Margen Util. #DIV/0! #DIV/0!
ROE #REF! #REF!
Rot.Activo To #DIV/0! #DIV/0!
TADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (BALANCE GENERAL)

PASIVO Año 2016 Año 2017

AV2 Pasivo Corriente AV1 S/ AH S/
80% Proveedores 21% 5,000 -20% 4,000
17% ddeuda tributaria 6% 1500 1800
46% Pasivo No Corriente
Deuda de Largo Plazo 34% 8,000 -25% 6,000
142%
TOTAL PASIVO 61% 14,500 -19% 11,800
154% PATRIMONIO
-196% Capital Social -23% -5,345 68% -8,957
-42% Utilidades 61% 14,525 -47% 7,697
TOTAL PATRIMONIO 39% 9,180 -114% -1,260
100% TOTAL PASIVO+PATRIM. 100% 23,680 -55% 10,540

Años de Uso
al año2
4 3120 4160
3 11000 16500
AV2
38%
17%

57%

112%

-85%
73%
-12%
100%