FECHA

CUENTAS Ref.
2010
DICIEMBRE 31 CAJA CHICA
BANCO PROVINCIAL
CUENTAS POR COBRAR
EFECTOS POR COBRAR
INVENTARIO DE MERCANCIA INICIAL
SEGUROS PREPAGADOS
PLUSVALIA
EXISTENCIA ARTICULO DE ESCRITORIO
EQUIPO DE REPARTO
GASTOS DE PROPAGANDA
GASTOS DE SUELDOS Y SALARIOS
COMPRAS
DEVOLUCIONES EN COMPRAS
FLETES EN COMPRAS
SUELDOS DE VENDEDORES
DERECHO DE ADUANA
VENTAS
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE REPARTO
PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES
AMORITZACIÓN ACUMULADA DE PLUSVALIA
CUENTAS POR PAGAR
EFECTOS POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
SUPERAVIT
INTERESES PRECOBRADOS
ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO
FLETES SOBRE VENTAS
TOTALES
Gastos de Seguros Prepagados
DEPRESIACION DE EQUIPO DE REPARTO
INTERESES PRECOBRADOS
GASTOS POR ARQUILER
PERDIDAS PARA CUENTAS MALAS
AMORTIZACION DE PLUSVALIA
TOTALES
INVENTARIO DE MERCANCIAS FINAL
TOTALES
COSTOS DE VENTAS
TOTALES
UTILIDAD NETA EN EL EJERCICIO
TOTALES
 EMPRESA "DELTA"
HOJA DE TRABAJO DE 12 COLUMNAS
AJUSTES
DEL 01/01/2010 AL 31/12/2010
EXPRESADO EN DÓLARES
1 2 3 4 5
BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTES BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
40.00 40.00
5,120.00 6 80.00 5,040.00
7,200.00 7,200.00
8,000.00 8,000.00
5,600.00 5,600.00
960.00 1 560.00 400.00
1,600.00 1,600.00
400.00 400.00
14,400.00 14,400.00
800.00 800.00
2,000.00 6 80.00 2,080.00
16,800.00 16,800.00
560.00
480.00 480.00
1,840.00 1,840.00
240.00 240.00
32,000.00
1,000.00 1,000.00
2,880.00 2 2871.97
400.00 5 720.00
320.00 7 160.00
6,400.00
4,000.00
18,000.00
1,920.00
1,200.00 3 240.00
960.00 4 400.00 560.00
240.00 240.00
67,680.00 67,680.00
1 560.00 560.00
2 2871.97 2,871.97
3 240.00
4 400.00 400.00
5 720.00 720.00
7 160.00 160.00
5,031.97 5,031.97 71,431.97
1 2 3 4 5
SA "DELTA"
O DE 12 COLUMNAS
USTES
10 AL 31/12/2010
O EN DÓLARES
6 7 8 9 10
ANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO COSTOS DE VENTAS ESTADO DE GANACIAS Y PÉRDIDAS
HABER DEBE HABER EGRESO INGRESO

5,600.00

2,080.00
16,800.00
560.00 560.00
480.00
1,840.00
240.00
32,000.00 32,000.00
1,000.00
5,751.97
1,120.00
480.00
6,400.00
4,000.00
18,000.00
1,920.00
960.00

240.00

560.00
2871.97
240.00 240.00
400.00
720.00
160.00
71,431.97
10,400.00
23,120.00 10,960.00
 12,160.00 12,160.00
23,120.00 23,120.00 22,031.97
10,208.03
32,240.00 32,240.00
-

6 7 8 9 10
 11 12
BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO + CAPITAL
40.00
5,040.00
7,200.00
8,000.00

400.00
1,600.00
400.00
14,400.00
800.00

5,751.97
1,120.00
480.00
6,400.00
4,000.00
18,000.00
1,920.00
960.00
560.00

10,400.00
 10,208.03
48,840.00 48,840.00

11 12
 BALANCE DE COMPROBACIÓN
CUENTAS Ref.
DEBE
CAJA CHICA 1,000.00
BANCO PROVINCIAL 128,000.00
CUENTAS POR COBRAR 180,000.00
EFECTOS POR COBRAR 200,000.00
INVENTARIO DE MERCANCIA INICIAL 140,000.00
SEGUROS PREPAGADOS 24,000.00
PLUSVALIA 40,000.00
EXISTENCIA ARTICULO DE ESCRITORIO 10,000.00
EQUIPO DE REPARTO 360,000.00
GASTOS DE PROPAGANDA 20,000.00
GASTOS DE SUELDOS Y SALARIOS 50,000.00
COMPRAS 420,000.00
DEVOLUCIONES EN COMPRAS
FLETES EN COMPRAS 12,000.00
SUELDOS DE VENDEDORES 46,000.00
DERECHO DE ADUANA 6,000.00
VENTAS
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 25,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE REPARTO
PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES
AMORITZACIÓN ACUMULADA DE PLUSVALIA
CUENTAS POR PAGAR
EFECTOS POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
SUPERAVIT
INTERESES PRECOBRADOS
ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO 24,000.00
FLETES SOBRE VENTAS 6,000.00
TOTALES 1,692,000.00
ANCE DE COMPROBACIÓN
HABER

14,000.00

800,000.00

72,000.00
10,000.00
8,000.00
160,000.00
100,000.00
450,000.00
48,000.00
30,000.00

1,692,000.00
 ASIENTO DE AJUSTES LIBRO DIARIO
EMPRESA " LOS ANDES"
AJUSTES DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31/12/2010
EXPRESADOS EN MILES DE BOLIVARES

FECHA CUENTAS Y EXPLICACIONES Ref.

2010 1
ENERO 31 Gastos de Seguros Prepagados
Seguros Prepagados
Por ajustes y cierre del Ejercicio Económico año 2010
2
ENERO 31 DEPRESIACION DE EQUIPO DE REPARTO
DEPRESIACION ACUMULADA EQUIPO DE REPARTO
Por ajustes y cierre del Ejercicio Económico año 2010
3
ENERO 31 INTERESES PRECOBRADOS
INGRESOS POR INTERESES
Por ajustes y cierre del Ejercicio Económico año 2010
4
ENERO 31 GASTOS POR ARQUILER
ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADOS
Por ajustes y cierre del Ejercicio Económico año 2010
5
ENERO 31 PERDIDAS PARA CUENTAS MALAS
PROVICION PARA CUENTAS MALAS
Por ajustes y cierre del Ejercicio Económico año 2010
6
ENERO 31 GASTOS DE SUELDOS Y SALARIOS
BANCO PROVINCIAL
Por ajustes y cierre del Ejercicio Económico año 2010
7
ENERO 31 AMORTIZACION DE PLUSVALIA
AMORTIZACION ACUMULADA DE PLUSVALIA
Por ajustes y cierre del Ejercicio Económico año 2000

TOTAL
DEBE HABER 1- Los seguros prepagados tienen una cobe

14,000.00 Cada mes tiene 30 dias desde Junio 2010 hasta

14,000.00 ( 210 ) dias consumido una parte fraccionado la POLIZA

Formula: Bs: 24000 el seguro prep

71799.44
71799.44
2- EQUIPO DE REPARTO LO ADQUIRIÓ EL 2 ENERO DEL 2
Se compró el dia 2 de Enero Bs: 360000,00 sin calcular va
6,000.00
6,000.00 360000
5 años vida util

10,000.00 Luego: 72000 / 359 dias año 2010 =

10,000.00

18,000.00
18,000.00 3- INTERESES PRECOBRADOS
Intereses precobrados Bs: 30000,00 entre 1/

2,000.00
2,000.00 4- ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO DESDE 01 D

Bs 240000 / 12 meses =
4,000.00
4,000.00 5- PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES EL 10%

CUENTAS POR COBRAR Bs: 180000,000

6- SUELDOS Y SALARIOS PAGADOS Y NO REGISTRADOS

125,799.44 125,799.44
7- LA PLUSVALIA SE AMOTIZÓ AL 10% ANUAL

PLUSVALIA Bs: 40000,00

 SOLUCIÓN:

s seguros prepagados tienen una cobertura de un año y fueron adquiridos el 31 de mayo del 2010.

es tiene 30 dias desde Junio 2010 hasta Diciembre = 7 meses entonces: 30 dias * 7 meses=( 210)dias
mido una parte fraccionado la POLIZA DE SEGURO

Bs: 24000 el seguro prepagado x ( 210 ) dias 14000.00

360 dias

ARTO LO ADQUIRIÓ EL 2 ENERO DEL 2010

de Enero Bs: 360000,00 sin calcular valor de salvamento entre 5 años de vida util

360000 72,000.00 cada año equivalente a 12 meses a 360 dias

5 años vida util

000 / 359 dias año 2010 = 200.56 72000 menos Bs: 200.56
valor: Bs 71799.44

COBRADOS
s precobrados Bs: 30000,00 entre 1/5 = 30000 / 5= 6000.00

GADOS POR ANTICIPADO DESDE 01 DE AGOSTO 2010

2000 cada mes Bs: 2000*5 meses= 10000.00

RA CUENTAS INCOBRABLES EL 10%

BRAR Bs: 180000,000 18,000.00

ARIOS PAGADOS Y NO REGISTRADOS BS: 2000.00

E AMOTIZÓ AL 10% ANUAL

* 10% anual 4000.00

 1 DEBE HABER
Gastos de Seguros Prepagados 14,000.00
Seguros Prepagados 14,000.00

2 DEBE HABER
DEPRESIACION DE EQUIPO DE REPARTO 71799.44
DEPRESIACION ACUMULADA 71799.44

3 DEBE HABER
INTERESES PRECOBRADOS 6,000.00
INGRESOS POR INTERESES 6,000.00

4 DEBE HABER
GASTOS POR ARQUILER 10,000.00
ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADOS 10,000.00

5 DEBE HABER
PERDIDAS PARA CUENTAS MALAS 18,000.00
PROVICION PARA CUENTAS MALAS 18,000.00

6 DEBE HABER
GASTOS DE SUELDOS Y SALARIOS 2000.00
BANCO PROVINCIAL 2000.00

7 DEBE HABER
AMORTIZACION DE PLUSVALIA 4,000.00
AMORTIZACION ACUMULADA DE PLUSVALIA 4,000.00

TOTAL 125,799.44 125799.44