Caso práctico

Desarrolla los siguientes puntos en Excel.

Realiza en Word un reporte de lo realizado en Excel

1. La compañía Plásticos reciclables horizonte, S.A., cuenta con un parque automotor de 17

camiones, para atender la distribución de sus productos. Su presidente ha dispuesto que la
gerencia de transporte presente a consideración de la vicepresidencia financiera el
presupuesto de los gastos de distribución. En su calidad de encargado de los asuntos
financieros concernientes al funcionamiento de los vehículos, elabore el presupuesto de
acuerdo con esta información:
• distancia recorrida mensual estimada por vehículo: 1.320 km.
• Número de conductores de la planta de personal: 17.
• Número de auxiliares comprometidos en el cargue y descargue de productos: 17.
• remuneración mensual del personal administrativo vinculado a la gerencia de
transportes: $3.200.000.
• remuneración promedio mensual destinada al personal de conductores y auxiliares:
$4.900.000.
• Aportes empresariales para el financiamiento de las pensiones y la atención médica: 5%
de la remuneración.
• Número de sueldos reconocidos en el año (incluidas primas especiales): 13,5.
• Consumo promedio de combustibles: 1 galón por cada 35 km.
• Consumo promedio de lubricantes por vehículo: cambio cada 5.000 km.
• Valor anual estimado de mantenimiento por vehículo: $350.000.
• Costo anual de repuestos por vehículo: $23.000.
• Número de llantas y neumáticos a reemplazar por vehículo en el año: 6.
• Precio estimado del galón de combustible: $850.
• Precio estimado del cambio de lubricantes: $10.000.
• Costo del juego de llantas y neumáticos: $260.000.

El presupuesto debe contemplar la siguiente clasificación:

a. remuneración
b. Mantenimiento
c. operación
d. Combustible, grasas y lubricantes

2. Anexa al presupuesto del punto 1, las depreciaciones conforme a los siguientes datos:

CAMIONES MOI FECHA

1 548,000.00 01/06/2020
2 245,000.00 25/08/2020
3 450,000.00 14/02/2020
4 240,000.00 20/03/2021
5 350,000.00 10/05/2022
 6 250,000.00 03/03/2023
7 560,000.00 14/05/2019
8 350,000.00 15/05/2019
9 245,000.00 16/02/2019
10 645,000.00 17/07/2019
11 785,000.00 03/03/2023
12 645,000.00 04/04/2023
13 450,000.00 05/05/2023
14 460,000.00 06/10/2023
15 450,000.00 07/10/2023
16 750,000.00 25/08/2020
17 495,000.00 26/08/2020

Anexa en notas:

a) Fundamento legal de la tasa de depreciación que aplicaras.

b) Fundamento de la determinación de la depreciación.

3. De conformidad con un pronóstico de 10.000 unidades a vender, considerando costos fijos por
un valor de $281.250.000 y un costo variable unitario de $18.750, establezca el precio
Presupuestos 123 que permitirá alcanzar 32% sobre los costos enunciados. Si se estima en el
análisis que los gastos financieros sumarán $120.000 y una tasa de impuestos sobre la renta de
38.5%, calcule los precios que contribuirían al logro de los márgenes de utilidad siguientes:

• 28% aplicado a los costos fijos y variables, y a los gastos financieros.

• 24% aplicado a los costos fijos y variables, y a los gastos financieros y las cargas tributarias.

• Determine los precios que reportarían la fijación de los objetivos siguientes:

- 35% de margen de utilidad operacional.

- 30% de margen de utilidad antes de impuestos.

- 26% de margen de utilidad después de impuestos.