UNIVERSIDAD ESTATAL DEL SUR DE MANABÍ

Creada El 7 De febrero Del Año 2001 Según Registro Oficial 261

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

AUTORES:
CARRASCO CRUZ MAYERLY MICHELLE
CONSTANTE LEON LUIS ALBERTO
CHANCAY ACOSTA ARIANA LISSETH
LUCAS URETA PAOLA ESTEFANIA
MANTUANO MERO LESMI NICOLLE
SALTOS ARTEAGA MAIKEL EDUARDO
ASIGNATURA:
AUDITORIA DE GESTIÓN
PARALELO / SECCIÓN:

MATUTINA “B”

DOCENTE:

YOZA RODRIGUEZ NARCISO ROBERTO

NIVEL:

CUARTO SEMESTRE “B”

PERIODO ACADEMICO:

MAYO 2022- SEPTIEMBRE 2022

JIPIJAPA-MANABÍ-ECUADOR
 Jipijapa 22 de febrero del 2023

Ing.
Sr:
Auditor

Por medio de la presente se delega a usted para realizar la auditoría de control interno a
la empresa CNEL al departamento UNIDAD DE ACTIVOS FIJOS, PERIODO 2020,
cuyo objetivo es verificar el cumplimiento de normas políticas leyes, la auditoria se
comenzará el día 15 de marzo 2023

Atentamente

_________________
Contraloría general
 Jipijapa 22 de febrero del 2023

Ing.
Sr: Hugo Moreira
Gerente regional CNEL

Ing. Hugo Moreira gerente regional la corporación nacional de electricidad CNEL, se le

delega a usted para notificar que realice la auditoria de control interno al departamento
de la unidad de activos fijos con el objetivo de verificar el fiel cumplimiento bajo el
marco legal y normativo del estado ecuatoriano. la auditoria comenzara el 15 de marzo
2023, por lo cual se asigna al siguiente equipo auditor:

Carrasco Cruz Mayerly Michelle

Constante Leon Luis Alberto
Chancay Acosta Ariana Lisseth
Lucas Ureta Paola Estefania
Mantuano Mero Lesmi Nicolle
Saltos Arteaga Maikel Eduardo

Atentamente
Sr: Edgar Albán
Auditor
 Jipijapa 22 de febrero del 2023

Ing.
Sr: Hugo Moreira
Gerente regional CNEL

Por medio de la presente, teniendo conocimiento de la auditoria que se va a realizar, se

solicita nos envié política leyes normativas, bases legales, organigrama estructural y
demás documentos inherentes a la actividad respectiva, así mismo se solicita nos
nombres, apellidos, números de cedula y cargo de las personas responsables de los
procesos.

Atentamente
Sr: Edgar Albán
Auditor
 REPORTE DE VISITA IN SITU- DIAGNOSTICO

A los 15 días del mes de abril se le realizó una visita in situ donde acorde a los procesos
se estuvo analizando los procesos internos operativos de cargo y descargo, donde se
verifico; que los bienes existentes tienen conciliaciones entre activo fijo y tesorería de
las cuales no estaban ingresadas en la unidad, expuesto estas situaciones se procederá a
revisar los documentos correspondientes a la auditoria a realizar en la que se constatará
el fiel cumplimiento de las normas políticas y leyes que rigen esta unidad haciendo
conocer la situación actual de este departamento

Atentamente
Sr: Edgar Albán
Auditor
 MISION

Proveer el servicio público de energía eléctrica con calidad, para satisfacer el confort y
desarrollo de nuestros consumidores; contando para ello con presencia nacional, talento
humano comprometido, tecnología, innovación y respeto al ambiente
VISIÓN

Ser la empresa pública de distribución y comercialización de energía eléctrica en el

Ecuador referente de calidad, cobertura y eficiencia, empleando para aquello la
tecnología y el talento humano, contribuyendo al buen vivir
OBJETIVO GENERAL

Comprender la finalidad de la utilidad de los activos fijos que brindan la empresa

CNEL.

OBJETIVO ESPECIFICO

 Conocer la misión y visión de la empresa CNEL.

 Conocer las utilidades de los activos fijos de la empresa CNEL.
 Verificar los registros de los activos fijos considerados realmente existan, se
encuentren en uso y estén adecuadamente registrados.
 BASE LEGAL

El marco legal de CNEL EP está encabezado por el la Constitución, todas las normas
inferiores están subordinados a ella. El Artículo 314 de la misma establece que el
Estado es responsable de la provisión de servicio eléctrico. El servicio brindado debe
responder a principios de obligatoriedad, generalidad, uniformidad, responsabilidad,
universalidad, accesibilidad, regularidad, continuidad y calidad. En el Artículo 315 de la
Constitución se menciona que el Estado constituirá empresas públicas para la gestión de
los sectores estratégicos, la prestación de servicios públicos, el aprovechamiento
sustentable de recursos naturales o de bienes públicos y el desarrollo de otras
actividades económicas.

Se detalla los elementos del Marco Legal a continuación.

 Carta Suprema:
 Constitución de la República del Ecuador
 Normas Internacionales:
 Tratados y convenios internacionales
 Códigos:
 Código Orgánico de Coordinación Territorial, Descentralizado y
Autonomía – (COOTAD)
 Código del Trabajo
 Leyes Orgánicas:
 Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado (LOCGE)
 Ley Orgánica del Servicio Público de Energía Eléctrica (LOSPEE)
 Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la Información Pública
(LOTAIP)
 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública (LOSNCP)
 Ley Orgánica de Garantías Jurisdiccionales y Control Constitucional
(LOGJCC)
 Ley Orgánica de Empresas Públicas (LOEP)
 Leyes Ordinarias
 Ley Forestal y de Conservación de Áreas Naturales y Vida Silvestre
 Ley de Régimen del Sector Eléctrico
 Ley para la Constitución de Gravámenes y Derechos Tendientes a Obras
de Electrificación
 Código Orgánico General de Procesos 
 Reglamento de Leyes
 Reglamento General a la Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la
Información Pública (LOTAIP)
 Reglamento General a la Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Contratación Pública (LOSNCP)
 Reglamento de Concesiones, Permisos y Licencias para la Prestación del
Servicio de Energía Eléctrica
 Reglamento Ambiental para Actividades Eléctricas
 Reglamento General de la Ley de Régimen del Sector Eléctrico
 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

Directorio

Gerente General

Gerente Asuntos Corporativos Coordinador Ejecutivo

Gerente Seguridad de la  Director de RSE, SSO, SI.

Información

Gerente Gerente Administrador Gerente de Gerente Gerente de Gerente de las Gerente

Distribución Comercial de Unidad de Planificación Administrativo Desarrollo TICS Jurídico
Negocio Financiero Corporativo
PLAN DE AUDITORIA F1-PP
NOMBRE DE LA EMPRESA: CNEL (UNIDADE DE LOS ACTIVO FIJOS)

1. MOTIVOS DEL EXAMEN

La Auditoria de Gestión se aplica a la empresa “CNEL” específicamente a los procesos de las
Unidades de los Activos Fijos por el periodo comprendido desde el 15 de Marzo al 15 de Abril
del periodo 2023, corresponden a un trabajo práctico; por esta razón se efectuará el examen
cumpliendo con los parámetros establecidos y de las normas reglamentarias para el desarrollo de
una auditoria, que incluyen verificar el cumplimiento de normas, políticas y leyes, para de esta
forma determinar los niveles de eficiencia, eficacia y economía de sus operaciones y emitir
recomendaciones para el mejoramiento continuo en sus actividades.
2. Objetivos
2.1. Objetivo General
Comprender una Auditoria de Gestión a los procesos de los activos fijos de la empresa
“CNEL” para evaluar los niveles de eficiencia. Eficacia y economía, los mismos que permitirán
determinar falencias e identificar oportunidades de mejora con la finalidad de ayudar a la
asociación a lograr una administración más eficaz.
2.2. OBEJTIVOS ESPECIFICOS
 Verificar los registros de los activos fijos considerados realmente existan, se encuentren
en uso y estén adecuadamente registrados.
 conocer la misión y visión de la empresa CNEL.
 Conocer las utilidades de los activos fijos de la empresa CNEL.
3. ALCANCE
La auditoría comprenderá un análisis de las actividades, operaciones realizadas en el área de la
Unidad de los Activos Fijos considerado los materiales y económicos.
4. METODOLOGÍA
Se basa en el diagnostico de los procedimientos y operaciones de manera cualitativa y
cuantitativa identificando las debilidades significativas que afecten en el desarrollo de las
actividades de la compañía.
FASES HORAS RESPONSABLE
PROGRAMADAS
PLANIFICACIÓN
Conocimiento Preliminar 2 L.G
Programación 2 L.G
Ejecución del Trabajo L.G
Evaluación del Control 4 L.G
Interno
Medición del Riesgo 4 L.G
Aplicación de los 5 L.G
Procedimientos y Técnicas en
los papeles de trabajo para
obtener hallazgo.
Comunicación de 3 L.G
resultados
Seguimiento 0
TOTAL 20
8. RECURSOS
 Recursos Humano
El proceso de trabajo de auditoría, será realizado por el siguiente personal, cuyos detalles se
muestran a continuación
Supervisor: Santiago Alfonso Coello Rosero.
Encargado: Frank Hipólito Olvera Vélez.
 Recursos Materiales
Para la auditoria de gestión a realizarse se va a requerir de los siguientes equipos y materiales:
a) Equipos:
DESCRIPCIÓN CANTIDAD
Computadora, Laptop 5
Celular 5

b) Materiales
VALOR
TOTAL
DESCRIPCIÓN CANTIDAD UNITARIO
USD
USD
Cuaderno 2 1.10 2.20
Esferos 3 0.30 0.90
TOTAL 3.10

9. RESULTADOS DE AUDITORIA DE GESTIÓN

El resultado del trabajo de auditoría contendrá:

El informe de auditoría el cual contiene comentarios, conclusiones y recomendaciones que se

dará a conocer la evidencia encontrada del área examinada.

Atentamente

Edgar Albán
AUDITOR
 INFORMACION DE LA UNIDAD DE ACTIVOS

FIJOS DE LA EMPRESA CNEL EP F2- PE

REGIONAL JIPIJAPA
Institución Auditada: CORPORACIÓN NACIONAL DE ELECTRICIDAD CNEL EP.
REPORTE DE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
Nombre de la empresa: CORPORACIÓN NACIONAL DE ELECTRICIDAD CNEL EP.
Objetivo de la Auditoria: Desarrollar una auditoría al departamento de la Unidad de activos
fijos de la Empresa CNEL EP del canto de jipijapa provincia de Manabí mediante la
información de las de las normas, políticas, leyes con el fin de conocer el estado
actual y poder verificar que este adecuadamente presentados en los estados financieros asegurarse
de la existencia uso y aplicación correctos de la utilidad de activo fijos de la Empresa.
Periodo del Examen: 42 días
Preparado por la auditoria: Sr: Edgar Albán
Producto de la Auditoria
El informe de auditoría el cual contiene comentarios, conclusiones y recomendaciones que se dará a
conocer la evidencia encontrada del área examinada.
Fecha de intervención: 22 / 02 /2023
Términos de referencia:
Inició del trabajo de campo: 22 de febrero del 2023
Finalización del trabajo de campo: 27 de julio del 2022
Emisión del informe final de la auditoría: 22 de febrero del 2023
Seguimiento de recomendaciones: 10 de abril del 2023

Equipo de trabajo:
Tutor: ING. Narciso Roberto Yoza Rodriguez
Auditores:
 Carrasco Cruz Mayerly Michelle
 Constante Leon Luis Alberto
 Chancay Acosta Ariana Lisseth
 Lucas Ureta Paola Estefania
 Mantuano Mero Lesmi Nicolle
 Saltos Arteaga Maikel Eduardo
Días Presupuestados
Fase 1 Planificación preliminar: 5 días
Fase 2 Planificación específica: 4 días
Fase 3 Ejecución: 10 días
Fase 4 Comunicación de Resultados: 2 días
Recursos materiales
 Computadora, Laptop
 Internet
 Celular
 Cuaderno
 Esfero

Enfoque de la Auditoria

La presente auditoría se realizará un ofició con el diagnóstico que se realizó el 15 de febrero del
2023 con la finalidad de poder verificar la investigación la auditoría tiene como objetivo de
verificar el cumplimiento de normas políticas leyes al departamento de la unidad de activo fijos de
la Empresa CNEL EP y luego de emitir un informe de auditoría el cual contiene comentarios,
conclusiones y recomendaciones que se dará a conocer la evidencia encontrada del área examinada.
Componente sub componentes
Proceso • Políticas contables
contable • Capacitaciones
• Contabilidad
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
(A LAS UNIDADES DE ACTIVOS FIJOS)

F2- PE

INFORMACION DE LA UNIDAD DE ACTIVOS

FIJOS DE LA EMPRESA CNEL EP
REGIONAL JIPIJAPA
INSTITUCION AUDITADA: Unidad de Activos fijos de la corporación nacional de electricidad regional
jipijapa

Nº PREGUNTAS SI NO OBSERVACION
AMBIENTE DE CONTROL
1 ¿Existe una adecuada comunicación entre
X
departamentos?
2 ¿Existe personal capacitado en cada
X
departamento de la empresa?
3 ¿Se asigna responsabilidades para tratar
objetivos en la empresa de las unidades de los X
activos fijos?
4 ¿La alta administración tiene una adecuada
X
comunicación con todas las áreas?
5 ¿Se hallan debidamente etiquetados los
X
activos fijos de la empresa?
EVALUACIÓN DE RIESGOS
6 ¿Cada departamento cuenta con una
X
planificación estratégica?
7 ¿La documentación necesaria es conocida
X
oportunamente en cada departamento?
8 Desde el primer día de
¿Existen y se realizan registros con los
cada mes siguiente de a
detalles de identidad para cada uno de las X
aquel en que se emita el
compras o ventas de activos fijos?
comprobante de pago.
9 ¿La empresa valora los riesgos según
X
probabilidad de ocurrencia para evitarlos?
10 ¿La empresa cuenta con un mapa de riesgo
X
actualizado?
ACTIVIDADES DE CONTROL
11 ¿Se lleva el control de las actividades
X
realizadas
 ¿El departamento de producción cuenta con
12 X
seguro que respalde sus maquinarias?
¿Se evalúa constantemente el buen
13 X
funcionamiento de la maquinaria?
¿Tales registros son manejados por personas
14 distintas de aquellas responsables por las X
propiedades?
INFORMACION Y COMUNICACIÓN
¿Existe un sistema adecuado para verificar la
15 X
adquisición de activos fijos?
¿Se utiliza canales de información en cada
16 X
uno de los departamentos de la organización?
¿Se utiliza la información como herramienta
17 X
de supervisión?
SUPERVISION Y MONITOREO
¿Existe un departamento de control interno
18 X
en la organización?

¿Existe un monitoreo de las acciones

19 X
programadas por parte de la administración?

¿Se avalúa constantemente las actividades

20 X
realizadas por el personal?

TOTA
  16 4 -
L
 DETERMINACIÓN DE NIVEL DE RIESGO
Nivel de Confianza: 16 / 20 X 100 = 80%
Nivel de Riesgo: 100 - 80 = 20%

20%

80%

Nivel de confianza Nivel de riesgo

NIVEL DE RIESGO
BAJO 15% - 50%
MEDIO 51% - 75%
ALTO 76% - 100%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO 15% - 50%
MEDIO 51% - 75%
ALTO 76% - 100%
 INFORMACIÓN DE LA UNIDAD DE ACTIVOS
FIJOS DE LA EMPRESA CNEL EP
REGIONAL JIPIJAPA
MATRIZ DE RIESGO POR COMPONENTE
Calificación de riesgo
Componente P
Inherente Fundamento De control Fundamento
Existe personal capacitado en Existen capacitaciones Obj
cada departamento de la continuas para el buen Con
Planificación Alto empresa Bajo desarrollo de las actividades de emp
los empleados capa
emp
La empresa cuenta con un mapa Existe un mapa de riesgo, pero Obj
de riesgo actualizado no está actualizado por lo tanto Con
representa un riesgo ya que no riesg
Organización Medio Alto
existe un plan de contingencia. para
plan
man
Existe un sistema adecuado Existe un sistema en el cual se Obj
para verificar la adquisición de registran las adquisiones de la Dire
activos fijos unidad de activos fijos en donde com
Dirección Bajo Bajo
quedan reflejadas las regis
operaciones y constataciones man
del bien adquirido
Se lleva el control de las Existe un control, pero no Obj
actividades realizadas abarca algunas actividades por Con
lo tanto representa un riesgo ya reali
Control Alto Alto que quedan operaciones sin su de
registrar para
 INFORMACION DE LA UNIDAD DE ACTIVOS

FIJOS DE LA EMPRESA CENEL E.P F3- E

REGIONAL JIPIJAPA
PERIODO: 15 FEBRERO DE 2023

Institución Auditada: UNIDAD DE ACTIVOS FIJOS DE CENEL

PROGRAMA DE AUDITORIA
OBJETIVO:
 Contribuir al desarrollo de la empresa mediante capacitaciones brindadas a los empleados según su área
 Contar con un mapa de riesgos que este actualizado para poder llevar a cabo el plan de contingencia de manera
eficaz y oportuna
 Direccionar los procesos y compras para que estas sean registradas y constatadas de manera oportuna
 Controlar las operaciones realizadas por esta unidad con su debido registro y respaldo para llevar un control
eficaz

Nº Procedimiento REF ELAB. POR: FECHA

1 Evaluación del Control Interno. P.1 E.A.A. S 15-02-2023

Aplicación de los Procedimientos y
2 Técnicas en los papeles de trabajo para P.2 E.A.A. S 18-02-2023
obtener hallazgo.
Verificación de registros de activos fijos
considerados realmente existan, se
3 encuentren en uso y estén P.3 E.A.A. S 20-02-2023
adecuadamente registrados.

Comprobación de gastos
4 adecuadamente contabilizados y P.4 E.A.A. S 22-02-2023
presentados en orden correctamente.

Revisar los documentos de soporte para

5 P.5 E.A.A. S 24-02-2023
los clientes.

Verificar la autenticidad del sistema del

6 sistema para el otorgamiento de P.6 E.A.A. S 26-02-2023
créditos.
 UNIDAD DE LOS ACTIVOS FIJOS DE LA EMPRESA CNEL EP
F3- E
REGIONAL JIPIJAPA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Nº PREGUNTAS RESPUESTAS PONDERACIÓN OBSERVACIÓN

Calif. Puntaje
SI NO
Obtenida Optimo
AMBIENTE DE
CONTROL
1 ¿La empresa cuenta con Las políticas si están
políticas formalmente formalmente
establecidas para la establecidas,
X 7 7
unidad de activos fijos? solamente se
comunican
verbalmente.
2 ¿Cuenta el área con Los empleados
personal calificado para cumplen con el perfil
X 6 7
el desempeño de las laboral exigido para
actividades? el cargo.
3 ¿Considera que se Se observo que las
encuentran debidamente funciones están
asignadas las funciones X 6 7 designadas de
de las personas que acuerdo al puesto de
trabajan dentro del área? trabajo.
4 ¿Considera que el
personal del área es Se contrató que el
suficiente para hacer X 5 6 número de personas
frente a los retos de una es el adecuado.
prestación de servicio?
5 ¿Se capacita al No se capacita a
encargado en aspectos personal del área en
X 0 6
relevante al proceso? aspectos específicos
del proceso.
EVALUACIÓN DE
RIESGOS
6 ¿Considera que son
buenas y adecuadas las El área esta adecuada
X 6 7
condiciones de para las necesidades.
almacenaje?
7 ¿Se adoptan objetivos y Solamente se maneja
metas para el área? X 7 7 criterios del Gerente
General.
ACTIVIDADES DE
CONTROL
8 ¿Existe coordinación Todas las áreas de la
entre las áreas de la empresa están
X 6 6
empresa relacionadas debidamente
con los materiales? coordinadas.
9 ¿Se realiza un análisis en Se verifico que este
relación de las unidades análisis es parte de las
X 7 7
de los activos? actividades del
personal.
10 ¿El personal conoce Se constató que los
como se maneja los equipamientos son
X 5 5
equipamientos y máximos y mínimos
utensilios? en los utensilios.
SISTEMA DE
INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
11 ¿El sistema El sistema de
implementarío en la información
empresa considera el implantado cumple
X 7 7
adecuado para el con los
desempeño de sus requerimientos de los
actividades? empleados
12 ¿La información Se verifico la
relevante respecto al área oportunidad y
es transmitida X 6 6 métodos del personal
oportunamente? para impartir esta
información.
SUPERVISION Y
MONITOREO
13 ¿Se evalúa
No se evalúa el
constantemente el
desempeño de las
desempeño del personal X 3 6
personas del área de
que efectúa este
ninguna forma.
proceso?
14 ¿Ha identificado y Se constató la
analizado los aspectos verificación del
que más inciden para aspecto más
X 6 6
lograr la satisfacción de importante que es
los clientes? darle al servicio un
valor agregado.
15 ¿Se supervisa
La supervisión va
continuamente el
X 7 7 enfocada al control
proceso de
del inventario
adquisiciones?
84 97
 DETERMINACIÓN DE NIVEL DE RIESGO
NIVEL DE CONFIANZA= (84/97) *100
NIVEL DE CONFIANZA= 86,60
NIVEL DE RIESGO= 13,40

13%

NIVEL DE CONFIANZA
NIVEL DE RIESGO
87%

INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS

PONDERACIÓN OBSERVACIÓN SIGNIFICADO

10-9 Excelente Se cumplen consistentemente las expectativas
8-7 Bueno Frecuentemente se cumplen las expectativas.
6-5 Regular Algunas veces se cumplen las expectativas.
4-3 Malo Frecuentemente no se cumplen las expectativas.
2-0 Muy Malo Casi nunca se cumplen las expectativas.
HALLAZGO DE CONTROL INTERNO

UNIDAD DE LOS ACTIVOS FIJOS DE LA EMPRESA CNEL

AUDITORIA DE GESTIÓN
REGIONAL JIPIJAPA
HALLAZGO Nº 1
TÍTULO: FALTA DE APLICACIÓN PRÁCTICA DE LAS POLÍTICAS EN EL
ÁREA DE MATERIALES
Condición:
Si existen políticas formalmente establecidas en dicha área, y a la vez son difundidas
verbalmente por parte del Gerente General y Jefe de Materiales hacia los
administradores de puntos de servicio para que les comunique a los clientes.

Criterio:
En las prácticas administrativas señalan que las empresas deben tener debidamente
implementadas las políticas generales y específicas para cada área como una guía para
ofrecer un servicio optimo.

Causa:
El Gerente General ha dado poca importancia de la formalización de políticas a través
de un documento.

Efecto:
El contar con las políticas formalmente emitidas por parte de la Junta General de
Socios, no lo aplican en forma adecuada en sus actividades esto produce que exista el
riesgo de que estas sean mal interpretadas, ocasionando un riesgo operativo, lo que
dificulta el cumplimiento de objetivos planteados.

Conclusiones:
La empresa CNEL., cuenta con políticas formalmente establecidas por la empresa,
pero el problema surge cuando el Jefe de Materiales y auxiliar de dicha área no lo
aplican e informa, eso es lo que ocasiona que se incremente el riesgo operativo.

Recomendaciones:
Al Gerente General. – Formular con los responsables del área de materiales, la
aplicación de las políticas necesarias y las emitirá formalmente en un documento para
el conocimiento y correcta aplicación por parte de los trabajadores de dicha área.
 UNIDAD DE LOS ACTIVOS FIJOS DE LA EMPRESA CNEL
AUDITORIA DE GESTIÓN
REGIONAL JIPIJAPA

HALLAZGO Nº 2
TÍTULO: NULA CAPACITACIÓN EN EL ÁREA DE MATERIALES

Condición:
El jefe de Materiales que efectúa todas las labores del área desde la recepción de
documentación de los materiales, no ha recibido ninguna capacitación referente a sus
actividades y las realizan basándose en la experiencia que ha obtenido en la empresa.

Criterio:
Según prácticas administrativas de las empresas modernas el contar con personal capacitado
para desarrollar el proceso de los materiales, les permite lograr niveles productivos deseados.

Causa:
La falta de diligencia por parte de la Gerencia General en lo concerniente a la capacitación
adecuada a ocasionado que el área de materiales no reciba estos beneficios.

Efecto:
No se explota las habilidades del personal del área al no especializarlos ni proporcionarles
información actual, practica y oportuna disminuyendo la oportunidad para que desarrollen y
ejecuten mejores y más eficientes practicas dentro de la empresa, para contribuir al logro de
las metas propuestas.

Conclusiones:
La empresa CNEL., no ha proporcionado capacitación al personal de proceso en temas
pertinentes a sus actividades ocasionando que las actividades del área se realicen de acuerdo
a su experiencia y dejando de lado la oportunidad de desarrollar en su personal mejores y
más eficientes prácticas para contribuir al logro de las metas propuestas.

Recomendaciones:
Al Gerente General. – Elaborará y hará ejecutar de capacitación para el área de materiales
dependiendo de las necesidades que presenten sus colaboradores y temas relacionado con:
informe de materiales, inventarios, etc.
 UNIDAD DE LOS ACTIVOS FIJOS DE LA EMPRESA CNEL
AUDITORIA DE GESTIÓN
REGIONAL JIPIJAPA
HALLAZGO Nº 3
TÍTULO: FALTA DE PLANIFICACION ESTRATEGICA PARA LOS
MATERIALES
Condición:
El área de ventas no cuenta con objetivos ni metas establecidas en la Planificación
Estratégica de la empresa, razón por la cual el Jefe de Materiales le ha establecido de
manera personal como una forma de desarrollar su trabajo de manera planificada.
Criterio:
La Planificación Estratégica implementada en la empresa CNEL., debe incluir a los
procesos estratégicos, operativos y de apoyo de manera integral.
Causa:
Por falta de diligencia, la Gerencia General no ha enfocado su planificación
estratégica en la totalidad de las áreas de la empresa, dejando de lado el área de
materiales.
Efecto:
Por falta de estos elementos en el área, el personal no puede comprometerse
adecuadamente con las estrategias, objetivos y metas definidas por la empresa, para
enfrentar las situaciones que se presentarán en el futuro, ni tampoco orientar sus
esfuerzos hacia metas realistas de desempeño, sino solamente basándose en las que
ellos se han planteado informalmente.

Conclusiones:
Al no contar con objetivos y metas establecidas en la planificación Estratégica de la
empresa, el encargado del área de ventas ha generado sus propias metas, objetivos y
estrategias para el desarrollo de su trabajo, lo que ocasiona que el personal no pueda
comprometerse adecuadamente con las estrategias objetivos y metas definidas por la
empresa para enfrentar las situaciones que se presentarán en el futuro, ni tampoco
orientar sus esfuerzos hacia metas realistas de desempeñó, sino solamente basándose
en las que ellos se han planteado informalmente.

Recomendaciones:
Al Gerente General. – Involucrará al área de Materiales dentro de la Planificación
Estratégica y a la vez proporcionará y familiarizará a sus integrantes con este
documento que le servirá para guiar sus actuaciones al cumplimiento de los objetivos
y metas establecidas de la empresa.
 UNIDAD DE LOS ACTIVOS FIJOS DE LA EMPRESA CNEL
AUDITORIA DE GESTIÓN
REGIONAL JIPIJAPA

HALLAZGO Nº4
TÍTULO: FALTA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑ DE LAS
PERSONAS

Condición:
No se efectúan revisiones independientes del desempeño de las personas que
conforman el área de materiales.

Criterio:
Las buenas prácticas administrativas involucran evaluaciones del desempeño
para el personal como una herramienta que permite un espacio de comunicación
entre las autoridades y los trabajadores trayendo como conclusión la generación
de entusiasmo para un futuro desarrollo de habilidades que lleven al éxito
profesional.
Conclusiones:
las buenas prácticas administrativas involucran evaluaciones del desempeño de
las personas del área de materiales, lo que ocasiona que las autoridades no
puedan tener una estimación objetiva de los resultados obtenidos de las
actividades que desarrollan los empleados, necesarios para implementar mejoras
oportunas.
Recomendaciones:
Al Gerente General. – Elaborará o encomendará a la persona pertinente la
elaboración de un plan para medir el desempeño de las personas en su puesto de
trabajo, el mismo que podría incluir objetivos como:

 Detectar necesidades de adiestramiento y capacitación.

 Detectar el potencial desarrollo de los empleados.
 Mejorar la comunicación entre jefes y empleados.
 Lograr la autoperfeccionamiento de los empleados.
 CONCLUSIÓN

La empresa Eléctrica Pública Corporación Nacional de Electricidad CNEL EP, lleva casi dos
años y medio de haberse constituido como empresa de Responsabilidad Limitada y está
conformada por una persona natural, quien aporta un capital de dinero efectivo y en su totalidad
como establece la ley de Empresa de Responsabilidad Limitada.

La contabilidad en los tiempos actuales es una disciplina esencial que se circunscribe al análisis,
registro, control, información e interpretación de las transacciones u operaciones económicas y
financieras realizadas para el desarrollo de todo negocio, más aún si es este jurídico como
CNEL empresa obligada a llevar la contabilidad de manera periódica y bajo estrictos niveles de
control.

En consecuencia, de lo señalado anteriormente se puede concluir que para la empresa CNEL

nuestro informe de auditoría de gestión desarrollado en este trabajo, es importante ya que la
misma servirá para lograr su correcto desenvolvimiento dando paso a un mejor control interno y
mayor eficiencia en sus actividades cotidianas.
 RECOMENDACIÓN

Una estructura organizacional adecuada facilita el flujo de información a través de todas las
actividades de negocios, por ellos se recomienda que no debería ser tan simple que no pueda
controlar la remuneración de actividades de la misma, ni tan completa que inhiba el flujo de
información.

Se recomienda a los directivos de CNEL el tomar en consideración las responsabilidades de los

trabajadores para facilitar un mejor control y analizar la asignación de funciones más
conveniente para el progreso de la empresa.

La empresa debería implantar un sistema de control de inventario que se ajuste a las necesidades
del negocio de tal forma que se minimice al máximo o se envite su totalidad la obsolescencia de
la mercadería.

Se recomienda a los directivos de la empresa se toma en cuenta cada una de las

recomendaciones con el fin de mejorar su gestión y así evitar errores en el proceso o corregirlos
a tiempo.