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AUDITORIA
2021-II
TERCERA UNIDAD
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO – AUDITORIA DE DESEMPEÑO
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
Examen objetivo, técnico y profesional de las
operaciones, procesos y actividades
financieras, presupuestales y administrativas,
que tiene como propósito determinar en qué
medida las entidades sujetas al ámbito del
Sistema, han observado la normativa
aplicable, disposiciones internas y las
estipulaciones contractuales establecidas, en
el ejercicio de la función o la prestación del
servicio público y en el uso y gestión de los
recursos del Estado.
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Tiene como finalidad fortalecer la gestión,
transparencia, rendición de cuentas y buen gobierno
de las entidades, mediante las recomendaciones
incluidas en el informe de auditoría, que permitan
optimizar sus sistemas administrativos, de gestión y
de control interno.
La auditoría de cumplimiento se origina como
resultado del proceso de planeamiento desarrollado
conforme a las disposiciones establecidas por la
Contraloría, el mismo que señala las entidades y
materias a ser examinadas con base al análisis de
riesgo y prioridades derivadas; las denuncias, pedidos
de las entidades, servicio de control efectuados,
seguimiento de medidas correctivas, entre otros.
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OBJETIVOS
a) Determinar la conformidad en la aplicación de
la normativa, disposiciones internas y las
estipulaciones contractuales establecidas, en
la materia a examinar de la entidad sujeta a
control.
b) Determinar el nivel de confiabilidad de los
controles internos implementados por la
entidad en los procesos, sistemas
administrativos y de gestión.
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ALCANCE
Comprende la revisión y evaluación de una
muestra selectiva de las operaciones,
procesos y actividades de la entidad, así
como de los actos y resultados de la gestión
pública, respecto a la captación, uso y destino
de los recursos y bienes públicos, por un
período determinado y en cumplimiento a la
normativa aplicable, disposiciones internas y
las estipulaciones contractuales establecidas.
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MONTOS OBJETOS DE CONTROL
De conformidad con la Res. CGR 201-2019-CG (11/07/2019) para realizar
una auditoria de cumplimiento se debe tener en cuenta el monto de la
operación, proceso o actividad sujeta a evaluación, el cual debe ser
mayor a 30 millones de soles, en caso que sea menor o igual a 30
millones de soles corresponderá aplicar un servicio de control especifico.
Así mismo, de conformidad Res. CGR 041-2020-CG (03/02/2020) en caso
que la materia a examinar tenga un monto igual o inferior a 30 millones de
soles, excepcionalmente puede realizarse una Auditoria de Cumplimiento,
siempre y cuando se cuente con los criterios de Complejidad e Impacto.
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ACTIVIDADES PREVIAS A LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
Como actividad previa a la Auditoria de Cumplimiento se tiene el
planeamiento de control gubernamental, que consiste en evaluar la
información obtenida o recepcionada por la Unidad Orgánica de la CGR
o la OCI, y si del resultado de la evaluación se identifican suficientes
elementos que justifique la Auditoria de Cumplimiento el auditor
elaborará la Carpeta de Servicio.
El proceso de planeamiento permite identificar las entidades y las
materias a examinar, comprender la estructura de negocio, control
interno y el entorno, establecer los objetivos, criterios y recursos para la
ejecución de la auditoría, y elaborar el plan de auditoría inicial y el
programa con procedimientos mínimos o esenciales, que se
comunicarán a la comisión auditora en reunión programada para tal
efecto.
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La carpeta de servicio debe contener:
El plan de auditoria inicial, que describe la
materia a examinar, objetivos, alcance,
criterios de auditoría aplicables, costos y
recursos de la auditoría, procedimientos de
auditoría mínimos o esenciales, cronograma y
plazos de entrega del informe, el mismo que
debe ser validado por la unidad orgánica a
cargo de la auditoría y aprobado por la unidad
orgánica responsable del planeamiento.
Documentación e información relacionada con
la materia a examinar.
Proyecto de oficio de acreditación o el inicio
del servicio de control.
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Esta carpeta debe ser elaborada por el
responsable de planeamiento, en
coordinación con la unidad orgánica a cargo
de la auditoría, la cual es aprobada por la
unidad orgánica responsable del
planeamiento.
Excepcionalmente, puede iniciarse por
indicación de la Alta Dirección de la
Contraloría en el marco de sus atribuciones
y ante alguna situación imprevista a
solicitud de alguna fuente externa.
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