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TALLER DE

AUDITORIA

2021-II

TERCERA UNIDAD
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO – AUDITORIA DE DESEMPEÑO

MG. CPC. PAOLA ESTRADA SÁNCHEZ


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BASE NORMATIVA
 Constitución Política del Perú (1993), en
su Articulo 82 “La Contraloría General
de la República es una entidad
descentralizada de Derecho Público
que goza de autonomía conforme a su
ley orgánica. Es el órgano superior del
SNC. Supervisa la legalidad de la
ejecución del Presupuesto del Estado y
su Ley N° 27785 Ley orgánica del SNC
y de la CGR, que regula el control
gubernamental.
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 El artículo 10° de la Ley N° 27785, Ley Orgánica


del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría, en su primer párrafo define que: “La
acción de control es la herramienta esencial del
sistema, por lo cual el personal técnico de sus
órganos conformantes, mediante la aplicación de
las normas, procedimientos y principios que
regulan el control gubernamental efectúa la
verificación y evaluación, objetiva y sistemática,
de los actos y resultados producidos por la
entidad en la gestión y ejecución de los recursos,
bienes y operaciones institucionales”.
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 A fin de cumplir con el precitado mandato
legal, las Normas Generales de Control
Gubernamental (NGCG) ha establecido a la
auditoría de cumplimiento como un tipo de
servicio de control posterior; su ejecución está
a cargo de la Contraloría General de la
República (Contraloría), los Órganos de
Control Institucional (OCI) y las Sociedades
de Auditoría (SOA) en las entidades sujetas al
ámbito del Sistema Nacional de Control
(Sistema). (*) Numeral modificado por el
Resolución de Contraloría N° 362-2017-CG.
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 Directiva que regula la auditoría de cumplimiento,
establece las disposiciones complementarias
requeridas para su ejercicio, conforme a las
atribuciones reconocidas en la Ley N° 27785, Ley
Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República y las Normas
Generales de Control Gubernamental (NGCG).
 Las Normas Internacionales de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) emitidas por la
Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), establecen los
principios fundamentales y directrices para las
auditorías de cumplimiento.
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MATERIAS DE PLANEAMIENTO ALINEADA A LOS OBJETIVOS DE


DESARROLLO SOSTENIBLE
Las materias de ordenamiento, se alinean a los objetivos de desarrollo
sostenible (ODS) que son:
1. Fin de la pobreza.
2. Hambre cero.
3. Salud y bienestar.
4. Educación de calidad.
5. Igualdad de género.
6. Agua limpia y saneamiento
7. Energía asequible y no contaminante.
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8. Trabajo decente y crecimiento económico.


9. Industria, innovación e infraestructura.
10. Reducción a las desigualdades.
11. Ciudades y comunidades sostenibles.
12. Producción y consumo responsable.
13. Acción por el clima.
14. Vida submarina.
15. Vida de ecosistemas terrestres.
16. Paz, justicia e instituciones solidas.
17. Alianzas para lograr los objetivos.
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CLASIFICACIÓN DE LOS ODS –


METAS E INDICADORES
Los objetivos de desarrollo
sostenible giran en torno a cinco
ejes centrales: PLANETA,
PERSONAS, PROSPERIDAD, PAZ
Y ALIANZAS. Sobre estos se
desarrollan los 17 objetivos de
desarrollo sostenible y las 169 metas
y 241 indicadores.
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Primer Eje - Personas Segundo Eje - Planeta

 Objetivos que se centran en  Objetivos que buscan mantener


mejorar la vida de las personas, en buenas condiciones el medio
erradicando el hambre y la ambiente y preservarlo de los
pobreza, garantizando un impactos actuales y futuros.
ambiente sano para vivir y  Proteger nuestro planeta de la
trabajar, así como garantizar la degradación para nuestra
equidad e igualdad de todas las generación y de nuestros hijos
personas.
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Tercer Eje - Prosperidad Cuarto Eje - Paz

 Estos ODS tienen como meta el  Busca fomentar las sociedades


desarrollo sostenible de todas las pacificas, justas, igualitarias,
personas asegurandose que incluyentes, libres de violencia y
todos puedan disfrutar de una miedo.
vida próspera y que todo
progreso económico, social y
tecnológico se de en armonía con
la naturaleza o sea respetando el
planeta.
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Quinto Eje - Paternariado

 Propiciar una Alianza Global para


el Desarrollo, centrada en las
necesidades de los más
vulnerables, con participación de
todos
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AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
Examen objetivo, técnico y profesional de las
operaciones, procesos y actividades
financieras, presupuestales y administrativas,
que tiene como propósito determinar en qué
medida las entidades sujetas al ámbito del
Sistema, han observado la normativa
aplicable, disposiciones internas y las
estipulaciones contractuales establecidas, en
el ejercicio de la función o la prestación del
servicio público y en el uso y gestión de los
recursos del Estado.
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 Tiene como finalidad fortalecer la gestión,
transparencia, rendición de cuentas y buen gobierno
de las entidades, mediante las recomendaciones
incluidas en el informe de auditoría, que permitan
optimizar sus sistemas administrativos, de gestión y
de control interno.
 La auditoría de cumplimiento se origina como
resultado del proceso de planeamiento desarrollado
conforme a las disposiciones establecidas por la
Contraloría, el mismo que señala las entidades y
materias a ser examinadas con base al análisis de
riesgo y prioridades derivadas; las denuncias, pedidos
de las entidades, servicio de control efectuados,
seguimiento de medidas correctivas, entre otros.
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OBJETIVOS
a) Determinar la conformidad en la aplicación de
la normativa, disposiciones internas y las
estipulaciones contractuales establecidas, en
la materia a examinar de la entidad sujeta a
control.
b) Determinar el nivel de confiabilidad de los
controles internos implementados por la
entidad en los procesos, sistemas
administrativos y de gestión.
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ALCANCE
 Comprende la revisión y evaluación de una
muestra selectiva de las operaciones,
procesos y actividades de la entidad, así
como de los actos y resultados de la gestión
pública, respecto a la captación, uso y destino
de los recursos y bienes públicos, por un
período determinado y en cumplimiento a la
normativa aplicable, disposiciones internas y
las estipulaciones contractuales establecidas.
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MONTOS OBJETOS DE CONTROL
 De conformidad con la Res. CGR 201-2019-CG (11/07/2019) para realizar
una auditoria de cumplimiento se debe tener en cuenta el monto de la
operación, proceso o actividad sujeta a evaluación, el cual debe ser
mayor a 30 millones de soles, en caso que sea menor o igual a 30
millones de soles corresponderá aplicar un servicio de control especifico.
 Así mismo, de conformidad Res. CGR 041-2020-CG (03/02/2020) en caso
que la materia a examinar tenga un monto igual o inferior a 30 millones de
soles, excepcionalmente puede realizarse una Auditoria de Cumplimiento,
siempre y cuando se cuente con los criterios de Complejidad e Impacto.
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ACTIVIDADES PREVIAS A LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
 Como actividad previa a la Auditoria de Cumplimiento se tiene el
planeamiento de control gubernamental, que consiste en evaluar la
información obtenida o recepcionada por la Unidad Orgánica de la CGR
o la OCI, y si del resultado de la evaluación se identifican suficientes
elementos que justifique la Auditoria de Cumplimiento el auditor
elaborará la Carpeta de Servicio.
 El proceso de planeamiento permite identificar las entidades y las
materias a examinar, comprender la estructura de negocio, control
interno y el entorno, establecer los objetivos, criterios y recursos para la
ejecución de la auditoría, y elaborar el plan de auditoría inicial y el
programa con procedimientos mínimos o esenciales, que se
comunicarán a la comisión auditora en reunión programada para tal
efecto.
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 La carpeta de servicio debe contener:
 El plan de auditoria inicial, que describe la
materia a examinar, objetivos, alcance,
criterios de auditoría aplicables, costos y
recursos de la auditoría, procedimientos de
auditoría mínimos o esenciales, cronograma y
plazos de entrega del informe, el mismo que
debe ser validado por la unidad orgánica a
cargo de la auditoría y aprobado por la unidad
orgánica responsable del planeamiento.
 Documentación e información relacionada con
la materia a examinar.
 Proyecto de oficio de acreditación o el inicio
del servicio de control.
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 Esta carpeta debe ser elaborada por el
responsable de planeamiento, en
coordinación con la unidad orgánica a cargo
de la auditoría, la cual es aprobada por la
unidad orgánica responsable del
planeamiento.
 Excepcionalmente, puede iniciarse por
indicación de la Alta Dirección de la
Contraloría en el marco de sus atribuciones
y ante alguna situación imprevista a
solicitud de alguna fuente externa.
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