Monografia de Servicios de 2017

CONTABILIDAD FINANCIERA II UNSCH-FCEAC-
CONT.AUD-2017-I-SERIE-200
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTÓBAL DE

HUAMANGA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y

AUDITORÍA
PLACER & RÁPIDO SAC
1
Curso : CO-242 CONTABILIDAD FINANCIERA II
DOCENTE : MORALES GARCIA, Cesar HUMBERTO
Integrantes :
 NAVARRO SOTO, Michael Elvis

 QUICHUA ROCCA, John Edwin
 ROMANI LLANCCE, Roy Rolando
 SALVATIERRA AUQUI, Miguel Ángel
AYACUCHO-PERÚ
2017
1
DEDICATORIA
A Dios, el amigo verdadero que te ama y acompaña en cada instante de tu
vida.
Esta monografía también está dedicado a todas las personas interesadas en
comprender este presente trabajo.
1
INDICE
DEDICATORIA………………………………………………………………………. 1
INDICE…………………………………………………………………………………2
I.INTRODUCCION………………………………………………………………….. 3
II.MONOGRAFIA CONTABLE………………………………………………………4
III.DESARROLLO DE LA MONOGRAFIA………………………………………….7
 INVENTARIO INICIAL………………………………………………………..8
 ACTIVOS FIJOS……………………………………………………………..15
 REGISTRO COMPRAS……………………………………………………..16
 REGISTRO DE VENTAS……………………………………………………17
 KARDEX………………………………………………………………………18
 LIBRO CAJA Y BANCOS…………………………………………………...20
 PLANILLA DE REMUNERACIONES………………………………………22
 LIBRO DIARIO………………………………………………………………..23
 LIBRO MAYOR……………………………………………………………….28
 BALANCE DE COMPROBACION………………………………………….44
 ESTADOS FINANCIEROS………………………………………………….45
 INVENTARIO FINAL…………………………………………………………48
IV.CONCLUCIONES Y RECOMENDACIONES………………………………….54
1
INTRODUCCIÓN
IMPORTANCIA.
En este Trabajo, se determina y establece el correcto registro de las

operaciones contables en nuestros libros, requiere de un interés y cuidado
especial por tratarse y contener el reflejo económico de la organización o
empresa, información que permitirá al profesional determinar acciones, que
1
conlleven al éxito de los objetivos trazados y de este modo facilitará la toma de

decisiones. Para lograr nuestro propósito se hace énfasis en la técnica contable
y en las reglas que nos sirven de base.
OBJETIVOS.
El objetivo principal de esta MONOGRAFÍA, es enseñar mediante casos

prácticos el correcto uso de los libros contables, así como el registro de las
operaciones contables que se dan dentro de las empresas y/o instituciones
públicas o privadas. En esta monografía hacemos énfasis a los asientos de
ajuste, regularización y el estado de flujo de efectivo que son temas tratados en
el presente semestre.
Es buscar ser Eficiente y Eficaz, de brindar un servicio de calidad competitiva,

que compensará las necesidades que demandan las empresas en medio de
este mundo globalizado en donde las normas se van actualizando con el
avance de la tecnología.
Como profesionales debemos mantenernos actualizados con los avances

tecnológicos y cambios en las normas y leyes que rigen la contabilidad.
1
MONOGRAFIA CONTABLE
DATOS DE LA EMPRESA.
La empresa PLACER & RÁPIDO SAC prestadora de servicios de transporte

interprovincial Ayacucho-lima y viceversa con ruc 20703071761 domiciliada el
jirón manco Cápac Nº 420, la cual cuenta un grupo de trabajadores
capacitados al mejor nivel para así poder brindar de la mejor manera los
servicios prestados por esta empresa; para mejor seguridad la empresa
deposita su efectivo en la entidad de INTERBANK, en el cual tiene su cuenta
corriente 123-0000456. La empresa reinicia sus actividades en el año 2017 de
ENERO-DICIEMBRE con el siguiente inventario:
1
DATOS INVENTARIO INICIAL.
CONCEPTOS IMPORTE
PLACER & RÁPIDO SAC 2
1
Dinero en efectivo
Dinero en cuenta corriente N°123- 0000456 - Interbank 1 196961.56
Factura por cobrar diversos 4720.00
Seguros SOAT 300.00
Alquileres 500.00
Suministros – “ Gasolina” 2325.00
Bus SCANIA S1 24 0000.00
Bus SCANIA S2 60 0000,00
04 Laptop’s TOSHIBA c/u 4000.00 16 000.00
Depreciación de bus SCANIA S1 2000,00
Depreciación de bus SCANIA S2 5000,00
Depreciación de Laptops 166,67
IGV por pagar 14976.00
Renta de tercera categoría 11846.13
Renta de quinta categoría 91,00
PLACER & RÁPIDO SAC 4
1
Es salud
AFP
Beneficios sociales
Capital 2 000 000,00
Utilidad no distribuida 2 7640,96
OPERACIONES CONTABLES
COMPRAS
01/01/2017. Se compra Bus de marca SCANIA placa S8B - 311 de la
empresa “HYUNDAI SAA”, RUC: 20715689411 por S/. 150 000,00 más IGV.
Según factura N° 250. Se cancela con cheque N°0020
01/01/2017. Alquiler de establecimiento de la señora DE LA CRUZ
BARBOZA, LILI, con DNI: 70236541 por importe S/. 7080,00. Se cancela con
cheque N°043.
01/01/2017. Compra de 03 botiquines y 03 extintores de la empresa
“MULTISERVICIOS ROXY SRL”, con RUC: 20304050601 por el valor de 50.00
c/u y 80,00 C/u respectivamente. Lo cual se paga en efectivo.
1
15/01/17. Se compra combustible de la empresa “PECSA S.A.C”, RUC:

2071766547. Por el importe de S/ 3540,00; según factura N° 120. Se cancela
con cheque N°0050
 200 galones gasolina de 85 15.00 c/u
30/01/2017. Se compra seguros por un año de la empresa “PRIMA S.A.A”,

RUC: 20721564423 por el precio S/ 2 832.00.segun factura N° 465. Se cancela
en efectivo
10/02/2017 Compramos combustible de la empresa PRIMAX SAC con

RUC:20415236201, por S/ 4 956,00 según factura N°220, y se cancela con
cheque N°0023, se detalla de la siguiente manera:
 300 galones de gasolina 85 S/ 14.00 c/u
01/04/2017. Se compra muebles de la empresa “INMUEBLE EL PECADOR
SAC” con RUC: 20315648974. Por el importe de 236.00 según factura N°100.
Se paga en efectivo.
20/05/2017. Damos un anticipo a nuestro proveedor “PETRO PERU SAC” con

RUC: 20326541251, por 3000.00, Según factura N° 213, por concepto de:
 200 galones de gasolina s/ 15.00 c/u
1
30/08/2017. Compramos llantas de marca “GOOD YEAR”, de la empresa “EL

LLANTERO SRL” con RUC: 20136549879, por el importe de 1699.20 según
factura N° 300. Se paga en efectivo.
 120 galones de gasolina de 85 S/ 12,00
30/09/2017. Se compra gasolina por el importe de 2478,00, según factura N°

231 de la empresa “PECSA SAC”. Se cancela con cheque N°210.
 150 galones de gasolina de 85 S/ 14,00
15/11/2017. Se compra gasolina de la empresa PRIMAX SAC

RUC:20721564423, según factura N° 213, se cancela con cheque N°032.
 100 galones de gasolina 12.00 c/u
15/12/2017. Se compra 7 canastas navideñas para obsequiar a sus

trabajadores a finales de diciembre, de la empresa “PAPA NOEL SAC” con
RUC: 20642564321, por el importe de S/ 413,00 según factura N° 502 y se
cancela efectivo.
30/12/2017. Se paga los servicios básicos, son sustentados con facturas, los
cuales serán cancelados en efectivo.
 Electrocentro N°1236 S/ 1 416,00
 Recibo de agua N° 1233 S/ 991,20
1
30/12/2017. Se contrata los servicios de la empresa “MECÁNICA SRL” con

RUC:23165649871, para el mantenimiento de los buses por el importe de S/
590.00 lo cual se cancela en efectivo.
VENTAS
1.Se vende boletas de transporte en el mes de ENERO-2017,
destino Ayacucho-lima, un total de boletas de venta 210, N° 0991 hasta
N° 1200, con valor de 90 c/u. se deposita en cuenta corriente EL 60%
Y saldo en caja..
1
2. Se vende boletas de transporte en el mes de 15 FEBRERO-2017,

N° 1400, con valor de 90 c/u. se cobra en efectivo y se deposita en cuenta
corriente.
3. Se vende boletas de transporte en el mes de 30 FEBRERO-2017,
corriente.
4. Se vende boletas de transporte en el mes de 15 MARZO-2017, destino

Ayacucho-lima, un total de boletas de venta 210, N° 1611 hasta N° 1820,
con valor de 90 c/u. se cobra en efectivo y se deposita en cuenta
corriente.
5. Se vende boletas de transporte en el mes de 30 MARZO-2017, destino
corriente.
6. Se vende boletas de transporte en el mes de 15 ABRIL-2017, destino

corriente.
7. Se vende boletas de transporte en el mes de 30 ABRIL-2017, destino
corriente.
1
8. Se vende boletas de transporte en el mes de 15 MAYO-2017, destino

corriente.
9. Se vende boletas de transporte en el mes de 30 MAYO-2017, destino
corriente
10. 01/06/2017. Se realiza la venta del activo fijo (computadora), por el

valor de s/ 4100.00, a la empresa TECNOLOGY SAC con RUC:
20304050621, Factura N°001-002. Se cobra con cheque N° 059
11. Se vende boletas de transporte en el mes de 15 JUNIO-2017, destino

corriente. Se cobra en efectivo y se deposita en cuenta corriente.
12. Se vende boletas de transporte en el mes de 30 JUNIO-2017, destino
corriente. Se cobra en efectivo y se deposita en cuenta corriente
13. Se vende boletas de transporte en el mes de 15 JULIO-2017, destino

1

corriente.
14. Se vende boletas de transporte en el mes de 30 JULIO-2017, destino
corriente
15. Se vende boletas de transporte en el mes de 15 AGOSTO-2017,

corriente.
16. Se vende boletas de transporte en el mes de 30 AGOSTO-2017,
corriente.
17. 15/09/2017. Se recibe un anticipo por la suma de s/14 000 según

factura N°001-0004, del colegio privado “FEDERICO FREBEL SAC”, con
RUC: 20715632451, para el viaje promocional a la ciudad de cusco. Lo
cual contara con 2 servicios de autobuses. Se cobra con cheque N° 043
18. Se vende boletas de transporte en el mes de 25 SETIEMBRE-2017,

destino Ayacucho-lima, un total de boletas de venta 70, N° 4131 hasta N°
1
4200, con valor de 90 c/u. se cobra en efectivo y se deposita en cuenta

corriente.
19. 27/09/2017.el pasajero prado Alarcón, Thalía con DNI: 70326541, nos
hace la devolución de la boleta de viaje N°001-2220, la cual fue emitida el
25/09/2017. Se cobra en efectivo.
20. 01/10/2017.Se recibe un anticipo por la suma de s/ 14 000.00 según

factura N°001-0005, de la universidad privada ULADECH SRL, con
RUC:20756123211, para el viaje de estudio a la ciudad de Tacna.se
cobra con cheque N°123
21. Se vende boletas de transporte en el mes de 30 OCTUBRE-2017,

corriente.
22. Se vende boletas de transporte en el mes de 30 NOVIEMBRE-2017,

corriente.
23. Se vende boletas de transporte en el mes de 25 DICIEMBRE-2017,

N° 4820, con valor de 100 c/u. se cobra en efectivo y se deposita en
cuenta corriente.
1
24. Se vende boletas de transporte en el mes de 30 DICIEMBRE-2017,

destino Ayacucho-lima, un total de boletas de venta 200, N° 4821hasta
N°5020, con valor de 100 c/u. se cobra en efectivo y se deposita en
cuenta corriente.
APELLIDOS Y NOMBRES CARGO U REMUNERACIÓN HIJOS

OCUPACION BASICA MENORES AFILIADO
Quichua Sánchez, Edwin Gerente 3000.00 ONP
Auqui soto, Juan Logística 1500.00 ONP
Navarro soto, Rusmel Conductor 01 1000.00 2 hijos AFP

HABITAT
Salvatierra auqui, Romel Conductor 02 1000.00 AFP

HABITAT
Romaní cuadros, David Conductor 03 1000.00 1 hijo AFP

HABITAT
Llampasi vicaña, Elvira Recepcionista 1000.00 3 hijos ONP
1
Salinas Vargas, Jacky Recepcionista 900.00 ONP
PLANILLA
DATOS ADICIONALES
o 01.06.2017 se recepciona combustible de la empresa PETRO PERU

SAC, por el anticipo otorgado.
1
o 10.10.2017 Se presta servicio por el anticipo recibido de FEDERICO

FROEBEL SAA.
o 01.11.2017 Se presta servicio por el anticipo recibido de ULADECH SRL
o En el periodo 2017, se contrata los servicios de un contador, por la suma

de S/ 24 000,00. Se paga en cuenta corriente.
o 30.12.2017. se entrega las canastas navideñas a los trabajadores por el

monto de S/ 350,00.
o El accionista HURTADO RODRIGUEZ, ANGEL; se le separa de la

empresa por lo cual se le devuelve su el total de su capital y el 15% del
total de la utilidad. Se paga en cuenta corriente.
o Se devenga el beneficio de los trabajadores
o Se paga los dividendos a los accionistas el 80% de la utilidad. Se paga

en cuenta corriente.
o La distribución de gastos se realiza de la siguiente manera:
40% administración y el saldo a Ventas.
AJUSTES
1
o 30.12.17 Se realiza un préstamo al señor Yupanqui cristan, sami por el

monto de S/ 8000,00 soles con una tasa de interés del 5%, por un
periodo de 5 meses.
o Se realiza el consumo de anticipo del alquiler y seguro
Iii. desarrollo de la monografia
1
CONCLUSIONES
1
 Se reconoce que el trabajo práctico que realizamos nos permite

desenvolvernos con capacidad y establecer soluciones correctas frente
a los problemas tributarios que se dan dentro de las empresas.
 Se logró adquirir gran experiencia en el manejo de los registros de las

operaciones y el llenado de los libros contables.
 Nuestra empresa es un sistema de transporte vial seguro, eficiente y

menos vulnerable a peligros naturales, y genera confianza en los
usuarios.
RECOMENDACIONES
 La responsabilidad, la lealtad y la calidad humana, son valores que se

debe cultivar permanentemente como parte esencial y como medio de
formación ética y profesional dentro de cada individuo.
 La eficiencia y la eficacia, son factores que debe primar en la empresa

de parte de los que integran, para el logro de sus objetivos.
1

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CONTABILIDAD FINANCIERA II UNSCH-FCEAC-

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTÓBAL DE

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y

PLACER & RÁPIDO SAC

Curso : CO-242 CONTABILIDAD FINANCIERA II

DOCENTE : MORALES GARCIA, Cesar HUMBERTO

 NAVARRO SOTO, Michael Elvis

PLACER & RÁPIDO SAC

PLACER & RÁPIDO SAC

En este Trabajo, se determina y establece el correcto registro de las

conlleven al éxito de los objetivos trazados y de este modo facilitará la toma de

El objetivo principal de esta MONOGRAFÍA, es enseñar mediante casos

Es buscar ser Eficiente y Eficaz, de brindar un servicio de calidad competitiva,

Como profesionales debemos mantenernos actualizados con los avances

PLACER & RÁPIDO SAC

La empresa PLACER & RÁPIDO SAC prestadora de servicios de transporte

PLACER & RÁPIDO SAC

DATOS INVENTARIO INICIAL.

PLACER & RÁPIDO SAC 2

Dinero en cuenta corriente N°123- 0000456 - Interbank 1 196961.56

Factura por cobrar diversos 4720.00

Seguros SOAT 300.00

Suministros – “ Gasolina” 2325.00

Bus SCANIA S1 24 0000.00

Bus SCANIA S2 60 0000,00

04 Laptop’s TOSHIBA c/u 4000.00 16 000.00

Depreciación de bus SCANIA S1 2000,00

Depreciación de bus SCANIA S2 5000,00

Depreciación de Laptops 166,67

IGV por pagar 14976.00

Renta de tercera categoría 11846.13

Renta de quinta categoría 91,00

PLACER & RÁPIDO SAC 4

Capital 2 000 000,00

Utilidad no distribuida 2 7640,96

PLACER & RÁPIDO SAC

15/01/17. Se compra combustible de la empresa “PECSA S.A.C”, RUC:

30/01/2017. Se compra seguros por un año de la empresa “PRIMA S.A.A”,

10/02/2017 Compramos combustible de la empresa PRIMAX SAC con

20/05/2017. Damos un anticipo a nuestro proveedor “PETRO PERU SAC” con

PLACER & RÁPIDO SAC

30/08/2017. Compramos llantas de marca “GOOD YEAR”, de la empresa “EL

30/09/2017. Se compra gasolina por el importe de 2478,00, según factura N°

 150 galones de gasolina de 85 S/ 14,00

15/11/2017. Se compra gasolina de la empresa PRIMAX SAC

 100 galones de gasolina 12.00 c/u

15/12/2017. Se compra 7 canastas navideñas para obsequiar a sus

30/12/2017. Se contrata los servicios de la empresa “MECÁNICA SRL” con

PLACER & RÁPIDO SAC

2. Se vende boletas de transporte en el mes de 15 FEBRERO-2017,

4. Se vende boletas de transporte en el mes de 15 MARZO-2017, destino

6. Se vende boletas de transporte en el mes de 15 ABRIL-2017, destino

PLACER & RÁPIDO SAC

8. Se vende boletas de transporte en el mes de 15 MAYO-2017, destino

10. 01/06/2017. Se realiza la venta del activo fijo (computadora), por el

11. Se vende boletas de transporte en el mes de 15 JUNIO-2017, destino

13. Se vende boletas de transporte en el mes de 15 JULIO-2017, destino

Ayacucho-lima, un total de boletas de venta 210, N° 3291 hasta N° 3500,

15. Se vende boletas de transporte en el mes de 15 AGOSTO-2017,

17. 15/09/2017. Se recibe un anticipo por la suma de s/14 000 según

18. Se vende boletas de transporte en el mes de 25 SETIEMBRE-2017,

4200, con valor de 90 c/u. se cobra en efectivo y se deposita en cuenta