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INFORME CAO–2018

Asunto : Reporte de los resultados de la auditoria al CO PUCALLPA


Para : GAF – Gerente de Ventas
De : Auditoria Externa
Fecha : 24/08/2018

En cumplimiento del Plan Anual de Auditoria 2018, hemos realizado una auditoria al CO PUCALLPA,
concretando una visita a sus instalaciones del 20 al 24 de agosto de 2018.

Los principales procedimientos aplicados en la presente auditoria fueron:

 Arqueo de Fondo Fijo.


 Inventario físico en almacenes.
 Revisión de las carteras de deudas, en base a los comentarios por cada vendedor según
corresponda.
 Visita a clientes (según muestras).
 Ambiente de control.

Conforme a los procedimientos aplicados, determinamos, acto de dolo realizado por la


Administración por disponer del dinero del fondo fijo para otros fines. Debilidades en las actividades
de control en el almacén de productos aptos y no aptos para la venta debido a las diferencias
halladas y falta de orden y limpieza en el CO; La Jefatura Regional, deberá darle mayor énfasis en el
control de la morosidad de deudas, ya que se determinó un alto porcentaje de clientes morosos con
créditos vencidos, clientes con 2 o más códigos con importes de deudas relevantes y que a la fecha
no amortizan.

Finalmente exponemos 09 situaciones, producto de los procedimientos ejecutados, 07


administrativos y 02 comerciales, cuyas recomendaciones deberán ser implementados al más breve
plazo.

Atentamente,
César Olivos Arbulú
Socio
OBSERVACIONES AL INFORME CAO–2018

- ADMINISTRACION

Observación # 01: Fondo Fijo


Al 20 de agosto de 2018, realizamos nuestros procedimientos de arqueo de fondo fijo tales como:

- Corte documentario.
- Conteo de dinero.
- Revisión de los documentos equivalentes del efectivo del fondo fijo
- Establecimiento de las diferencias.

El CO tiene asignado un fondo fijo de S/ 3,500.00; al realizar el arqueo se obtuvo el siguiente


resultado:

IMPORTE
CONCEPTO
S/
Total billetes y monedas 1,907.00
Total documentos equivalentes de efectivo 1,563.00
Total Arqueo 3,470.00
Total Fondo Fijo 3,500.00
Total Diferencias -30.00

Tal como se detalla, se halló un faltante de S/ 30. Ante ello, la Administradora del CO, Edith Zelada
López, indico lo siguiente: “Se realizó el gasto de S/ 30, pero no se hizo la planilla de movilidad, el gasto fue
efectuado el sábado 18/08/2018 en una activación.”

Como se observa, se está retirando dinero sin sustento, las políticas internas de la Empresa, indica
de forma clara que no se debe dar salida de dinero sin previo sustento, considerándose como falta
grave; además de ser un indicio de dolo, ante ello, se deberá tomar acciones correspondientes
conforme a lo establecido.

En relación a sus documentos que equivalen el efectivo del fondo fijo, no encontramos documentos
de fechas anteriores al último reembolso solicitado (17/08/2018), ni vales pendientes de fechas
anteriores a rendir.
Asimismo, realizamos un análisis de las últimas 7 solicitudes de viáticos, con el fin de verificar el
cumplimiento de la política para reembolsos de Fondo Fijo, el cual detalla que la solicitud se debe
realizar cuando se cuente con un importe menor al 30 % del saldo, obteniendo los siguientes
resultados:
FONDO IMP. IMP. VALES
FECHA TOTAL SALDO %
ASIGNADO SOLICITADO A RENDIR
28/06/2018 3,500.00 1,829.25 375.00 2,204.25 1,295.75 37%
05/07/2018 3,500.00 2,094.00 200.00 2,294.00 1,206.00 34%
11/07/2018 3,500.00 2,163.01 100.00 2,263.01 1,236.99 35%
20/07/2018 3,500.00 1,479.00 1,479.00 2,021.00 58%
27/07/2018 3,500.00 2,366.85 2,366.85 1,133.15 32%
08/08/2018 3,500.00 1,781.15 1,781.15 1,718.85 49%
17/08/2018 3,500.00 1,817.00 540.00 2,357.00 1,143.00 33%

Conforme a lo expuesto, consideramos que el manejo y control del fondo fijo NO se está realizando
de forma correcta por parte de la Administración del CO, ya que el faltante de dinero no contaba
con la documentación que sustente la salida, evidenciado descontrol y presunciones de actos de
dolo.

Recomendamos al Controller Nacional, llamado de atención escrita a la Administración del CO,


disponer que se cumpla con las normas internas de la empresa, toda salida de efectivo se realiza
bajo la emisión de un vale a rendir. Asimismo, continuar con el seguimiento del cumplimiento de la
política interna en relación a la solicitud de reembolso del Fondo Fijo.

Observación # 02: Acto doloso

Como parte de realizar el arqueo de fondo fijo, donde se identificó una diferencia de S/ 30.00,
determinamos acto de dolo por parte de Administración al sustentar sus documentos que equivalen
a su efectivo.

Según arqueo, se tenía S/ 1,563 en equivalente de dinero, de los cuales S/ 300 en un ERC a nombre
del Sr. Frank Antinori; como parte del procedimiento se llamó al vendedor, en donde nos informó
que efectivamente se le había entregado dicho importe, con ello de forma inicial se cerró el arqueo,
solo con la diferencia de S/ 30.00.

El día 29/08/2018 en hora de la tarde, el Supervisor de ventas Walter Delgado, comunico a nuestra
área, que el vendedor Frank Antinori, le confesó que no había recibido el dinero por parte de la
Administración, y que en primera instancia acepto la entrega con el fin de apoyar con ese faltante,
ya que la Administración, lo llamo para solicitarle que le apoye y el accedió como una petición.

Con la información obtenida, se llamó a la Administradora para hacerles las preguntas, volviendo
afirmar que si entrego el dinero, sin embargo, ante las evidencias indicadas, nos informó que al
momento del arqueo, el monto faltante era de S/ 330.00, y que genero la colusión con el vendedor
para sustentar S/ 300.00, situación que se considera como falta grave, aun mas por tratar de desviar
el tema del faltante.

Recomendamos al Controller Administrativo, evalúe la situación presentada y aplicar las sanciones


máximas correspondientes ante este tipo de actos. Los ERC deberán ser numeradas por CO y
mantener su correlativo, aumentando a 3 copias: Original (archivo), copia 01 (Caja) y la copia 02
(Usuario). Con ello, se llevara un mejor control de la cantidad y secuencia en que se emiten.

Observación #03: Inventarios de productos aptos y no aptos para venta


Al 20 de agosto de 2018, realizamos nuestros procedimientos de inventarios de productos aptos y
no aptos para la venta, tales como:

- Verificación de orden y limpieza del almacén.


- Corte Documentario.
- Revisión de la guía de salida de productos del día.
- Conteo físico.
- Verificación del estado de los productos.
- Comparación del resultado del conteo físico con el saldo del registro del sistema Épicor.

Como resultado del conteo físico de productos, hallamos diferencias faltantes de 1,453 unidades, y
2,851 unidades de sobrantes, tal como se detalla:

A) Productos faltantes:

CODIGO DESCRIPCION DEL PRODUCTO UM CANTIDAD COSTO IMPORTE COMENTARIOS DE LA ADMINISTRACION

10001058 AQUAOIL SUPER 2T TC-W3 DE 1/8 GL FRA -1.00 2.17 -2.17 MUESTRA SE DIO A VENDEDOR
10001073 ULTRADIESEL SAE 40? API CD/SF DE 1 LT FRA -272.00 0.55 -148.72 08 CAJAS X 28 + 4 CAJAS DE 12 ENVIO A LIMA
10001074 ULTRADIESEL SAE 50? API CD/SF DE 1 LT FRA -480.00 4.52 -2,169.71 09 CAJAS X 28 + 19 CAJAS X12 + 10 EN MAL ESTADO ENVIO A LIMA
10001075 ADITIVO PARA MOTOR GASOLINERO DE 443 ML FRA -2.00 3.32 -6.65 ERROR AL REPARTIR
10001090 ATF DE 1/8 GL FRA -3.00 1.85 -5.54 ERROR AL REPARTIR
10001134 4T MOTOKAR 40 API SG DE 1 L FRA -582.00 4.16 -2,419.55 48 CAJAS X 12 + 6 UNIDADES ENVIO A LIMA
10001206 RAYVON SUPER 2T AMBAR DE 1/8 GL FRA -2.00 1.93 -3.86 MUESTRA SE DIO A VENDEDOR
10001296 GL5 GEAR OIL 80W90 DE 0.946 LT FRA -2.00 4.65 -9.29 MUESTRA SE DIO A VENDEDOR
10001397 LUBRICATODO DE 90 ML FRA -1.00 0.91 -0.91 MUESTRA SE DIO A VENDEDOR
10001503 LIQUIDO PARA FRENO DOT- 4 DE 8 ONZ FRA -4.00 1.93 -7.73 ERROR AL REPARTIR
10002133 TURBO STAR ADVANCED 15W40 API CH-4/SJ DE 1/4 GA FRA -3.00 4.37 -13.12 ERROR AL REPARTIR
10003192 SINTEK OIL POWER 10W30 DE 1/4 GAL FRA -4.00 4.78 -19.12 ERROR AL REPARTIR
10003198 RAYVON SUPER 4T 20W50 API SM JASO MA2 DE 1 L FRA -14.00 4.15 -58.06 ERROR AL REPARTIR
10003200 RAYVON VIS 4T 25W60 API SL JASO MA2 DE 1 L FRA -10.00 4.28 -42.81 ERROR AL REPARTIR
10003369 FORZA ULTRA D SAE 50 ROJO DE 1/4 GAL FRA -12.00 3.80 -45.62 ERROR AL REPARTIR
30001067 SILICONA WHITE CON AROMA DE 300 ML FRA -9.00 1.95 -17.51 ERROR AL REPARTIR
30001617 PULVERIZADOR PARA EL MOTOR DE 1 GAL GL -5.00 12.57 -62.86 CRUCE CON PNAV +5
40001106 LIQUIDO PARA RADIADOR VERDE DE 1 GAL GL -4.00 2.37 -9.48 ERROR AL REPARTIR
40001539 COOLANT RAYDER GL -24.00 2.37 -56.98 4 CAJAS X 6 ENVIO A LIMA
20003299 H-3 PARA RODAMIENTOS NEGRA DE 210 GRS TAP -12.00 1.07 -12.85 ERROR AL REPARTIR
10003240 FORZA ULTRA D SAE 50 DE 1 GAL UND -3.00 14.24 -42.71 ERROR AL REPARTIR
10003279 BLINDAX HD SAE 40 MONOGRADO API-SL DE 1/4 GA UND -4.00 3.95 -15.82 ERROR AL REPARTIR
TOTAL -1,453.00 -5,171.07

Según los comentarios de Administradora del CO, se tiene una cantidad de 1,358 unidades de
productos que fueron enviados Planta Ancón el 17/08/2018 con guía 004-17061, y que hasta la
fecha, no han sido transferidos del Almacén. Asimismo 5 productos de Pulverizador para motor, que
cruzan con la misma cantidad en sobrante de las mermas, identificando que la misma manera no se
realizó la transferencia física. Esta información fue corroborada.

La Administradora de forma escrita señalo lo siguiente:


- 6 productos con un costo de S/ 16.23, que han sido dados como muestra al vendedor. No
se generó ningún documento que sustente, además de no realizar la operación en el
sistema.
IMPORTE COMENTARIOS DE LA
CODIGO DESCRIPCION DEL PRODUCTO UM CANTIDAD COSTO
S/ ADMINISTRACION
10001058 AQUAOIL SUPER 2T TC-W3 DE 1/8 GL FRA -1.00 2.17 -2.17 MUESTRA SE DIO A VENDEDOR
10001206 RAYVON SUPER 2T AMBAR DE 1/8 GL FRA -2.00 1.93 -3.86 MUESTRA SE DIO A VENDEDOR
10001296 GL5 GEAR OIL 80W90 DE 0.946 LT FRA -2.00 4.65 -9.29 MUESTRA SE DIO A VENDEDOR
10001397 LUBRICATODO DE 90 ML FRA -1.00 0.91 -0.91 MUESTRA SE DIO A VENDEDOR
TOTAL -6.00 -16.23

- 84 unidades de productos con un costo de S/ 297.02, que la Administración indica que es


un error del reparto:
IMPORTE COMENTARIOS DE LA
CODIGO DESCRIPCION DEL PRODUCTO UM CANTIDAD COSTO
S/ ADMINISTRACION
10001075 ADITIVO PARA MOTOR GASOLINERO DE 443 ML FRA -2.00 3.32 -6.65 ERROR AL REPARTIR
10001090 ATF DE 1/8 GL FRA -3.00 1.85 -5.54 ERROR AL REPARTIR
10001503 LIQUIDO PARA FRENO DOT- 4 DE 8 ONZ FRA -4.00 1.93 -7.73 ERROR AL REPARTIR
10002133 TURBO STAR ADVANCED 15W40 API CH-4/SJ DE 1/4 GA FRA -3.00 4.37 -13.12 ERROR AL REPARTIR
10003192 SINTEK OIL POWER 10W30 DE 1/4 GAL FRA -4.00 4.78 -19.12 ERROR AL REPARTIR
10003198 RAYVON SUPER 4T 20W50 API SM JASO MA2 DE 1 L FRA -14.00 4.15 -58.06 ERROR AL REPARTIR
10003200 RAYVON VIS 4T 25W60 API SL JASO MA2 DE 1 L FRA -10.00 4.28 -42.81 ERROR AL REPARTIR
10003369 FORZA ULTRA D SAE 50 ROJO DE 1/4 GAL FRA -12.00 3.80 -45.62 ERROR AL REPARTIR
30001067 SILICONA WHITE CON AROMA DE 300 ML FRA -9.00 1.95 -17.51 ERROR AL REPARTIR
40001106 LIQUIDO PARA RADIADOR VERDE DE 1 GAL GL -4.00 2.37 -9.48 ERROR AL REPARTIR
20003299 H-3 PARA RODAMIENTOS NEGRA DE 210 GRS TAP -12.00 1.07 -12.85 ERROR AL REPARTIR
10003240 FORZA ULTRA D SAE 50 DE 1 GAL UND -3.00 14.24 -42.71 ERROR AL REPARTIR
10003279 BLINDAX HD SAE 40 MONOGRADO API-SL DE 1/4 GA UND -4.00 3.95 -15.82 ERROR AL REPARTIR
TOTAL -84.00 -297.02

B) Productos sobrantes
CODIGO DESCRIPCION DEL PRODUCTO UM CANTIDAD COMENTARIOS DE LA ADMINISTRACION

10001059 ADITIVO ESPECIAL PARA DIESEL DE 443 ML FRA 11.00 SOBRA EN PNAV
10001083 LIQUIDO PARA FRENO DOT - 3 DE 12 ONZ FRA 12.00 SE LE DEBE A CLIENTE ARVI CONDESO FACTURA 188014 TRANSPORTISTA NO LLEVO
10001084 LIQUIDO PARA FRENO DOT - 3 DE 8 ONZ FRA 20.00 ALMACEN NO SABE PORQUE SOBRA PRODUCTO NO ROTA MUCHO
10001085 LIQUIDO PARA FRENO DOT - 3 DE 4 ONZ FRA 4.00 ESTUVO MEZCLADO CON EL LIQUDO PARA FRENO DOT 4 DE 04 ONZ
10001221 MOTOR FLUSH DE 443 ML FRA 2.00 NO SOBRA UNA CAJA NO ESTUVO COMPLETA
10001791 ADITIVO PARA COMBUSTIBLE DIESEL DE 300 ML FRA 2.00 SOBRA EN PNAV
10002137 TRUCKPLUS TURBO 15W40 API CI-4/SL DE 1/4 GAL FRA 11.00 SOBRA EN PNAV
10003107 BLINDAX ALTOKILOMETRAJE 25W60 API SL DE 1/4 GALFRA 69.00 SE VOLVERA A CONTAR POQUE PRODUCTO NUNCA SOBRABA NI FALTABA
10003194 SINTEK OIL HIGH 10W40 DE 1/4 GAL FRA 2.00 SE VOLVERA A CONTAR POQUE PRODUCTO NUNCA SOBRABA NI FALTABA
10003204 RAYVON MOTOKAR 4T SAE 50 API SG JASO MA DE 1 LFRA 10.00 SE VOLVERA A CONTAR POQUE PRODUCTO NUNCA SOBRABA NI FALTABA
30001081 LIMPIA PARABRISAS DE 1 LT FRA 9.00 SE LIMPIO Y SE PUSO EN PNAV
30001387 AROMATIZADOR FLORAL 59ML FRA 26.00 SE LIMPIO CON EL SEÑOR RAUL CERNA Y SE RESCATO LOS AROMATIZADORES
30001388 AROMATIZADOR TUTTI FRUTTI 59ML FRA 72.00 SE LIMPIO CON EL SEÑOR RAUL CERNA Y SE RESCATO LOS AROMATIZADORES
30001389 AROMATIZADOR LIMON 59ML FRA 111.00 SE LIMPIO CON EL SEÑOR RAUL CERNA Y SE RESCATO LOS AROMATIZADORES
30001390 AROMATIZADOR SILVESTRE 59ML FRA 59.00 SE LIMPIO CON EL SEÑOR RAUL CERNA Y SE RESCATO LOS AROMATIZADORES
30001391 AROMATIZADOR MARINO 59ML FRA 221.00 SE LIMPIO CON EL SEÑOR RAUL CERNA Y SE RESCATO LOS AROMATIZADORES
30001439 AROMATIZADOR FRESHCAR 59ML FRA 119.00 SE LIMPIO CON EL SEÑOR RAUL CERNA Y SE RESCATO LOS AROMATIZADORES
30001441 LIQUIDO DESENGRASANTE - LIMPIA MANOS DE 59 MLFRA 45.00 NO TIENE MOVIMIENTO ERROR DE SISTEMA
30001545 LIMPIA VIDRIO VISTONY DE 650 ML FRA 1.00 OLVIDO DE ENTREGAR CLIENTE PROMOCION
40001422 LIQUIDO PARA RADIADOR DE 1 L FRA 5.00 OLVIDO DE ENTREGAR CLIENTE PROMOCION
40002434 LIQUIDO PARA RADIADOR ROJO DE 1/4 GL FRA 7.00 SE VOLVERA A CONTAR POQUE PRODUCTO NUNCA SOBRABA NI FALTABA
10001097 MUTURROL DE 1 GAL GL 1.00 NO TIENE SALIDA NO SE VENDE SE VOLVERA A CONTAR
10001404 TRANSMISION MECANICA GL1 140? GL 4.00 SOBRA EN PNAV
10003189 ATTOM SAE 5W30 DE 1 GAL GL 2.00 SE VOLVERA A CONTAR POQUE PRODUCTO NUNCA SOBRABA NI FALTABA
40001109 COOLANT ANTIFREEZE ANTIRUST 33% DE 1 GAL GL 2.00 SE VOLVERA A CONTAR PORQUE PRODUCTO NO ROTA
40002186 LIQUIDO PARA RADIADOR ROJO - 1 GAL GL 13.00 CRUCE CON EL FLATANTE EN PNAV -13
20001113 H-3 PARA RODAMIENTOS ROJA DE 120 GRS TAP 18.00 SE VOLVERA A CONTAR
ERROR POR EQUIVOCACION AL DESPACHAR SE ENVIO H-3 NEGRA EN VEZ DE ENVIAR
20001118 H-3 PARA DE RODAMIENTOS ROJO DE 453 GRS TAP 3.00
H-3 ROJA
20003297 EP-2 LITHIUM MULTIPROPOSITO ROJO DE 210 GRS TAP 12.00 SE VOLVER A CONTAR
10003190 ATTOM RAYVON 4T 15W50 API SN JASO MA2 DE 1 L UND 90.00 ERROR SISTEMA NO SALE NO SE EXPLICA PORQUE SOBRA
10003193 SINTEK OIL POWER 10W30 DE 1 GAL UND 4.00 SE VOLVERA A CONTAR
10003196 SINTEK OIL RAYVON 4T 15W50 API SM JASO MA2 DE UND 2.00 SE VOLVERA A CONTAR
10003215 FORZA VIS SAE 25W60 API CF-4 DE 1/4 GAL UND 27.00 SE VOLVERA A CONTAR
10003219 FORZA TURBO SAE 25W50 DE 1/4 GAL UND 2.00 OLVIDO DE ENTREGAR CLIENTE PROMOCION
10003236 FORZA ULTRA D SAE 40 DE 1 GAL UND 1.00 OLVIDO DE ENTREGAR CLIENTE PROMOCION
10001049 AQUAOIL SUPER 2T TC-W3 DE 1/8 GL COJ 4.00 CLIENTE DEVOLVIO PARA HACER EL CAMBIO
10001050 RAYVON SUPER 2T AMBAR JASO FB API TC 160 ML COJ 1,848.00 ERROR SISTEMA SIEMRPRE SE HIZO INVENTARIO Y NUNCA SOBRO
TOTAL 2,851.00

Conforme a lo señalado por la Administración, 6 unidades de los productos LIQUIDO PARA FRENO
y MOTOR FLUSH 443 ML, no están sobrando, ya que según indica, hizo nuevamente la verificación
de esos productos. Se tiene 13 Liquidados para radiador que cruza en la misma cantidad con el
faltante en mermas, evidenciado de la misma manera que se hizo el traslado en el sistema, más de
no forma física. Por el saldo restante, en base a sus comentarios, se tiene lo siguiente:

- 608 unidades de aromatizadores con un costo de S/ 456.46, sobrando desde que el Sr. Raúl
Cerna identifico en su inventario cuando cubría las vacaciones de la Administradora Edith
Noblecilla en el mes de junio del presente año, no siendo regularizado el ingreso al Sistema
hasta la fecha.

CODIGO DESCRIPCION DEL PRODUCTO UM CANTIDAD COSTO IMP. S/ COMENTARIOS DE LA ADMINISTRACION

30001387 AROMATIZADOR FLORAL 59ML FRA 26.00 0.59 15.46 SE LIMPIO CON EL SEÑOR RAUL CERNA Y SE RESCATO LOS AROMATIZADORES
30001388 AROMATIZADOR TUTTI FRUTTI 59ML FRA 72.00 0.73 52.32 SE LIMPIO CON EL SEÑOR RAUL CERNA Y SE RESCATO LOS AROMATIZADORES
30001389 AROMATIZADOR LIMON 59ML FRA 111.00 0.79 87.47 SE LIMPIO CON EL SEÑOR RAUL CERNA Y SE RESCATO LOS AROMATIZADORES
30001390 AROMATIZADOR SILVESTRE 59ML FRA 59.00 0.63 37.15 SE LIMPIO CON EL SEÑOR RAUL CERNA Y SE RESCATO LOS AROMATIZADORES
30001391 AROMATIZADOR MARINO 59ML FRA 221.00 0.75 166.38 SE LIMPIO CON EL SEÑOR RAUL CERNA Y SE RESCATO LOS AROMATIZADORES
30001439 AROMATIZADOR FRESHCAR 59ML FRA 119.00 0.82 97.67 SE LIMPIO CON EL SEÑOR RAUL CERNA Y SE RESCATO LOS AROMATIZADORES
TOTAL 608.00 456.46
- 37 unidades de productos con un costo de S/ 148.64, que indica que son sobrantes de
productos en mal estado.
COMENTARIOS DE LA
CODIGO DESCRIPCION DEL PRODUCTO UM CANTIDAD COSTO IMP. S/
ADMINISTRACION
10001059 ADITIVO ESPECIAL PARA DIESEL DE 443 ML FRA 11.00 2.98 32.74 SOBRA EN PNAV
10001791 ADITIVO PARA COMBUSTIBLE DIESEL DE 300 ML FRA 2.00 2.08 4.17 SOBRA EN PNAV
10002137 TRUCKPLUS TURBO 15W40 API CI-4/SL DE 1/4 GAL FRA 11.00 4.21 46.29 SOBRA EN PNAV
30001081 LIMPIA PARABRISAS DE 1 LT FRA 9.00 1.18 10.60 SE LIMPIO Y SE PUSO EN PNAV
10001404 TRANSMISION MECANICA GL1 140? GL 4.00 13.71 54.84 SOBRA EN PNAV
TOTAL 37.00 148.64

- 2,172 unidades de productos varios con un costo de S/2,310.77, que indica que hará
nuevamente el conteo, para verificar que este correcto la información, debido a que en sus
anteriores inventarios no tenía las mismas diferencias.

CODIGO DESCRIPCION DEL PRODUCTO UM CANTIDAD COSTO IMP. S/ COMENTARIOS DE LA ADMINISTRACION

10001084 LIQUIDO PARA FRENO DOT - 3 DE 8 ONZ FRA 20.00 1.68 33.57 ALMACEN NO SABE PORQUE SOBRA PRODUCTO NO ROTA MUCHO
10003107 BLINDAX ALTOKILOMETRAJE 25W60 API SL DE 1/4 GALFRA 69.00 4.13 285.07 SE VOLVERA A CONTAR POQUE PRODUCTO NUNCA SOBRABA NI FALTABA
10003194 SINTEK OIL HIGH 10W40 DE 1/4 GAL FRA 2.00 4.86 9.72 SE VOLVERA A CONTAR POQUE PRODUCTO NUNCA SOBRABA NI FALTABA
10003204 RAYVON MOTOKAR 4T SAE 50 API SG JASO MA DE 1 LFRA 10.00 4.11 41.06 SE VOLVERA A CONTAR POQUE PRODUCTO NUNCA SOBRABA NI FALTABA
30001441 LIQUIDO DESENGRASANTE - LIMPIA MANOS DE 59 MLFRA 45.00 0.83 37.47 NO TIENE MOVIMIENTO ERROR DE SISTEMA
40002434 LIQUIDO PARA RADIADOR ROJO DE 1/4 GL FRA 7.00 0.98 6.87 SE VOLVERA A CONTAR POQUE PRODUCTO NUNCA SOBRABA NI FALTABA
10001097 MUTURROL DE 1 GAL GL 1.00 17.43 17.43 NO TIENE SALIDA NO SE VENDE SE VOLVERA A CONTAR
10003189 ATTOM SAE 5W30 DE 1 GAL GL 2.00 19.72 39.45 SE VOLVERA A CONTAR POQUE PRODUCTO NUNCA SOBRABA NI FALTABA
40001109 COOLANT ANTIFREEZE ANTIRUST 33% DE 1 GAL GL 2.00 7.84 15.69 SE VOLVERA A CONTAR PORQUE PRODUCTO NO ROTA
40002186 LIQUIDO PARA RADIADOR ROJO - 1 GAL GL 13.00 2.37 30.85 SE VOLVERA A CONTAR
20001113 H-3 PARA RODAMIENTOS ROJA DE 120 GRS TAP 18.00 0.66 11.81 SE VOLVERA A CONTAR
20003297 EP-2 LITHIUM MULTIPROPOSITO ROJO DE 210 GRS TAP 12.00 1.40 16.80 SE VOLVER A CONTAR
10003190 ATTOM RAYVON 4T 15W50 API SN JASO MA2 DE 1 L UND 90.00 5.59 503.10 ERROR SISTEMA NO SALE NO SE EXPLICA PORQUE SOBRA
10003193 SINTEK OIL POWER 10W30 DE 1 GAL UND 4.00 16.33 65.32 SE VOLVERA A CONTAR
10003196 SINTEK OIL RAYVON 4T 15W50 API SM JASO MA2 DE UND 2.00 5.06 10.12 SE VOLVERA A CONTAR
10003215 FORZA VIS SAE 25W60 API CF-4 DE 1/4 GAL UND 27.00 4.22 113.82 SE VOLVERA A CONTAR
10001050 RAYVON SUPER 2T AMBAR JASO FB API TC 160 ML COJ 1,848.00 0.58 1,072.63 ERROR SISTEMA SIEMRPRE SE HIZO INVENTARIO Y NUNCA SOBRO
TOTAL 2,172.00 2,310.77

- 28 unidades de productos varios por un costo de S/ 71.94, del cual señala, que son
productos que no entregaron a los clientes por ERROR de despacho:
IMPORTE
CODIGO DESCRIPCION DEL PRODUCTO UM CANTIDAD COSTO COMENTARIOS DE LA ADMINISTRACION
S/
10001083 LIQUIDO PARA FRENO DOT - 3 DE 12 ONZ FRA 12.00 2.37 28.49 SE LE DEBE A CLIENTE ARVI CONDESO FACTURA 188014 TRANSPORTISTA NO LLEVO
30001545 LIMPIA VIDRIO VISTONY DE 650 ML FRA 1.00 1.29 1.29 OLVIDO DE ENTREGAR CLIENTE PROMOCION
40001422 LIQUIDO PARA RADIADOR DE 1 L FRA 5.00 0.99 4.96 OLVIDO DE ENTREGAR CLIENTE PROMOCION
ERROR POR EQUIVOCACION AL DESPACHAR SE ENVIO H-3 NEGRA EN VEZ DE ENVIAR
20001118 H-3 PARA DE RODAMIENTOS ROJO DE 453 GRSTAP 3.00 2.25
6.76 H-3 ROJA
10003219 FORZA TURBO SAE 25W50 DE 1/4 GAL UND 2.00 4.29 8.57 OLVIDO DE ENTREGAR CLIENTE PROMOCION
10003236 FORZA ULTRA D SAE 40 DE 1 GAL UND 1.00 14.26 14.26 OLVIDO DE ENTREGAR CLIENTE PROMOCION
10001049 AQUAOIL SUPER 2T TC-W3 DE 1/8 GL COJ 4.00 1.90 7.61 CLIENTE DEVOLVIO PARA HACER EL CAMBIO
TOTAL 28.00 71.94

Estas situaciones, evidencia, la falta de control en los inventarios, el último fue realizado el
04/08/2018, (según su inventario no presenta todas las diferencias señaladas), observando que no
realiza inventarios sorpresivos, y el almacenero no viene realizando inventarios rotativos semanales,
incumpliendo el proceso interno que señala: DIRECTORIO ha dispuesto que la oportunidad en que debe
realizarse los inventarios físicos rotativos es de 3 (Tres) veces por semana, abarcando el 30% de las existencias,
antes de los inventarios mensuales y cierre anual, cubriendo el total de partidas de inventario. A ello se agrega
que la forma de sustentar sus inventarios (actas de inventario), no es la correcta, teniendo
demasiados errores.

Asimismo, conforme al conteo y determinación de los productos no aptos, identificamos las


siguientes diferencias:

CODIGO DESCRIPCION DEL PRODUCTO UM CANTIDAD COMENTARIOS DE LA ADMINISTRACION

10001457 TRANSMISION MECANICA GL1 250? DE 0.946 LT FRA 10.00 SE VOLVERA A CONTAR
30001617 PULVERIZADOR PARA EL MOTOR DE 1 GAL GL 8.00 CRUCE CON SOBRANTE DE PAV +5, QUEDANDO SALDO +3
20001115 GRAFITADA PARA PALIERES DE 120 GRS TAP 3.00 SE VOLVERA A CONTAR
40002186 LIQUIDO PARA RADIADOR ROJO - 1 GAL GL -13.00 CRUCE CON SOBRANTE EN PRODUCTOS APTOS +13
TOTAL 8.00

Dentro de lo indicado se tiene 16 productos sobrantes que la Administración señala que volverá a
realizar el conteo físico.

Estas situaciones vienen representando falta de control en los inventarios por parte de la
Administración, los cuales podrían conllevarla a tener pérdidas económicas por las diferencias del
Stock.

Conforme a ello, recomendamos al Controller Nacional, llamada de atención a la Administración del


CO, disponer que de forma inmediata, se realice el ingreso en el sistema los 608 frascos de
aromatizadores, además de ello, se facturen las diferencias no sustentadas acorde a lo establecido
en la política; asimismo, exigir el cumplimiento de los inventarios semanales e inventarios
sorpresivos exigidos por Directorio acorde a los procedimientos internos.

Observación #04: Productos no aptos para la venta considerado como stock


Identificamos incumplimientos a las normas internas respecto a la transferencia de desmedros al
almacén, determinando 2,672 unidades de productos en mal estado que son considerados dentro
del almacén, según detalle:
CODIGO DESCRIPCION DEL PRODCUTO UM STOCK CODIGO DESCRIPCION DEL PRODCUTO UM STOCK

10001310 GL5 GEAR OIL 85W140 DE 5 GL BAL 2 10001094 HD 50 API SF/CD DE 1 GAL GL 70
20001024 CHASIS SUPER H-2 NEGRA DE 35 LIBRAS BAL 14 10001097 MUT URROL DE 1 GAL GL 42
20002481 CHASIS SUPER H2 AT 200 NEGRA DE 35 LB BAL 2 10001105 LIQUIDO PARA FRENO DOT - 3 DE 1 GAL GL 5
TOTAL BALDES 18 10001237 T URBO ST AR 25W50 API CG-4/SF DE 1 GAL GL 17
10001058 AQUAOIL SUPER 2T T C-W3 DE 1/8 GL FRA 4 10001307 GL5 GEAR OIL 80W90 DE 1 GAL GL 16
10001082 LIQUIDO PARA FRENO DOT - 3 DE 1 LT FRA 2 10001308 GL5 GEAR OIL 85W140 DE GAL GL 56
10001085 LIQUIDO PARA FRENO DOT - 3 DE 4 ONZ FRA 5 10001404 T RANSMISION MECANICA GL1 140? GL 5
10001089 T RANSMISION AUT OMAT ICA - AT F DE 1/4 GL FRA 5 10001456 T RANSMISION MECANICA GL1 250 GL 5
10001295 GL5 GEAR OIL 85W140 DE 0.946 LT FRA 1 10003189 AT T OM SAE 5W30 DE 1 GAL GL 7
10001503 LIQUIDO PARA FRENO DOT - 4 DE 8 ONZ FRA 18 10003195 SINT EK OIL HIGH 10W40 DE 1 GAL GL 2
10001504 LIQUIDO PARA FRENO DOT - 4 DE 12 ONZ FRA 1 30001203 SHAMPOO SUPER CONCENT RADO DE GAL GL 1
10001791 ADIT IVO PARA COMBUST IBLE DIESEL DE 300 ML FRA 5 40001106 LIQUIDO PARA RADIADOR VERDE DE 1 GAL GL 1
10002038 FORZA VIS VERDE 25W60 API CF-4/SF DE 1/4 GL. FRA 24 40001109 COOLANT ANT IFREEZE ANT IRUST 33% DE 1 GALGL 2
10002137 T RUCKPLUS T URBO 15W40 API CI-4/SL DE 1/4 GAL FRA 87 40002186 LIQUIDO PARA RADIADOR ROJO - 1 GAL GL 7
10002384 ADIT IVO ANT IHUMO NO SMOKE DE 410 ML FRA 96 50001130 AGUA P/ BAT ERIA DE 1 GAL GL 1
10002389 EXT RAOIL ALT O KILOMET RAJE 25W60 API SG/CF DE 1/ FRA 4 TOTAL GLS 237
10003104 BLINDAX SUPER 20W50 API SN DE 1/4 GAL FRA 1 20001114 EP-2 LIT HIUM MULT IPROPOSIT O ROJO DE 120TGRS
AP 30
10003107 BLINDAX ALT OKILOMET RAJE 25W60 API SL DE 1/4 GAL FRA 142 20001118 H-3 PARA DE RODAMIENT OS ROJO DE 453 GRST AP 3
10003192 SINT EK OIL POWER 10W30 DE 1/4 GAL FRA 1 20001125 EP-2 LIT HIUM MULT IPROPOSIT O ROJO DE 453TGRS
AP 4
10003198 RAYVON SUPER 4T 20W50 API SM JASO MA2 DE 1 L FRA 17 30001680 CERA EN CREMA PARA AUT O DE 300 GRS T AP 176
10003200 RAYVON VIS 4T 25W60 API SL JASO MA2 DE 1 L FRA 37 10003193 SINT EK OIL POWER 10W30 DE 1 GAL UND 10
10003204 RAYVON MOT OKAR 4T SAE 50 API SG JASO MA DE 1 L FRA 5 10003196 SINT EK OIL RAYVON 4T 15W50 API SM JASO MA2
UNDDE 3
10003369 FORZA ULT RA D SAE 50 ROJO DE 1/4 GAL FRA 213 10003215 FORZA VIS SAE 25W60 API CF-4 DE 1/4 GAL UND 385
30001067 SILICONA WHIT E CON AROMA DE 300 ML FRA 7 10003216 FORZA VIS SAE 25W60 API CF-4 DE 1GAL UND 7
30001081 LIMPIA PARABRISAS DE 1 LT FRA 9 10003236 FORZA ULT RA D SAE 40 DE 1 GAL UND 3
30001388 AROMAT IZADOR T UT T I FRUT T I 59ML FRA 48 10003279 BLINDAX HD SAE 40 MONOGRADO API-SL DE 1/4 UNDGA 3
30001389 AROMAT IZADOR LIMON 59ML FRA 111 10003280 BLINDAX HD SAE 40 MONOGRADO API SL DE 1 GAL
UND 2
30001390 AROMAT IZADOR SILVEST RE 59ML FRA 49 10003282 BLINDAX HD SAE 50 MONOGRADO API SL DE 1/4UNDGAL 13
30001391 AROMAT IZADOR MARINO 59ML FRA 24 10003288 FORZA VIS SAE 25W60 API CF-4 DE 5 GAL UND 1
30001522 SACAT ODOXIDO T OLBRIN DE 1 LT FRA 107 10001050 RAYVON SUPER 2T AMBAR JASO FB API T C 160COJ
ML 533
30001550 SACAT ODOXIDO T OLBRIN DE 8 ONZ FRA 168 TOTAL UNS Y COJ 1,173
30001551 LIMPIA T APIZ VIST ONY DE 650 ML FRA 36
40001422 LIQUIDO PARA RADIADOR DE 1 L FRA 6 TOTAL GENERAL 2,672
40002434 LIQUIDO PARA RADIADOR ROJO DE 1/4 GL FRA 11
TOTAL FRASCOS 1,244

Las normas internas respecto a la transferencias de desmedros al almacén, que indica: En los casos que
el producto cumple con lo establecido por la GAF, llenará de forma diaria el formato “SGC-ADM-FC-09 Informe semanal
de PNAV que se encuentren en el almacén de PAV”, los días sábados al cierre de la distribución, presentará el informe al
administrador, quien verificará de forma física lo descrito y emitirá el informe al jefe de costo, incluyendo las imágenes de
los productos considerados como desmedros. El jefe de costos verificará que el informe cumpla con lo solicitado, y cuente
con el VB° del almacenero y administrador, si todo está conforme, dará salida en el sistema a los productos del almacén
de PAV, al almacén de Desmedros. Caso contrario devolverá el informe para que corrija el administrador las observaciones.

Ante ello, la Administración del CO señala: “El año pasado se hizo el cambio de almacén de productos
deteriorados; sin embargo, este año no se hizo hasta el momento. De ahora en adelante se hará lo que nos
indica la norma y cumpliremos con lo establecido”

Conforme a ello, recomendamos al Controller Nacional, disponer a la administración de forma


inmediata gestione las respectivas transferencias de estos productos deteriorados, además de ello,
exigir el cumplimiento de las normas internas respecto las transferencias de desmedros al almacén
de PNAV, sustentando el motivo del deterioro del producto en base a los procedimientos
establecidos.

Observación #05: Situación de los Productos no aptos para venta.


Durante el inventario de en los almacenes, identificamos 4,315 unidades de productos (varios) no
aptos para la venta, de los cuales 2,672 unidades son considerados dentro del almacén (observación
# 04), y 1,643 unidades dentro del stock , los cuales están almacenados desde años anteriores, sin
que estos sean enviados a Planta Ancón para su respectiva destrucción o trasvase.
Estos productos están almacenados en cajas; sin embargo, gran cantidad de estos productos están
con el envase vacíos, abiertos, que conforme a lo señalado por el Almacenero, se llegaron a vaciar
en baldes en la gestión anterior, debido a que sufrían filtraciones y generaban un ambiente
antihigiénico.

Ante ello la Administración señala: “Estos productos no tienen dos años, tiene mucho más y creo que
cuando vinieron auditores anteriores pudieron llevar esta información, son productos de hace mucho tiempo,
de gestiones pasadas que hicieron el proceso para evitar la contaminación, porque al estar los envases filtrado
y productos derramos genera una contaminación hasta nos puede afectar nuestra salud.”

Esta situación, puede generar malas prácticas del personal, ya que al tener envases vacíos de
gestiones anteriores en el almacén, pueden cambiarse por productos aptos para beneficio propio.
Además de ello, pérdidas económicas por los productos deteriorados que se han mermado durante
este año.

Recomendamos al Controller Nacional, tomar las medidas correspondientes para el envío de las
mermas a planta, con el debido sustento de las mismas.

Observación #06: Productos inmovilizados.


Como resultado del análisis de rotación de productos del almacén, al 20 de agosto del 2018, se tiene
8,737 unidades de productos por un costo de S/ 80,606.71, que de acuerdo al análisis de ventas
entre el año 2017 hasta el mes de julio 2018, no mantiene una rotación optima, ya que se ha
identificado productos inmovilizados (cero ventas), y productos con baja rotación, que vienen
trayendo como consecuencia directa la inmovilización de recursos financieros. Estos productos son
los siguientes:

- Cilindros: Se tiene 58 unidades (S/ 40,456.15), los cuales 29 no han tenido ventas durante
el 2017 hasta el mes de julio del 2018.

Stock UNIDADES VENDIDAS


Código U.M. Descripción COSTO IMPORTE S/
Actual AÑO 2017 ENE-JUL 2018
20001043 CIL CHASIS SUPER H-2 AMARILLO DE 400 LIBRAS 5 0 0 608.30 3,041.51
10001029 CIL TRANSMISION AUTOMATICA - ATF DE 55 GL 2 0 0 638.96 1,277.92
10001169 CIL HD 40? API SF/CD DE 55 GL 1 0 0 0.00 0.00
10001178 CIL TRANSMISION MECANICA GL1 90 DE 55 GL 3 0 0 636.88 1,910.63
10001223 CIL TURBO STAR 15W40 API CG-4/SF DE 55 GAL 3 0 0 0.00 0.00
10003222 CIL FORZA TURBO SAE 25W50 DE 55 GAL 3 0 0 774.18 2,322.54
10003340 CIL FORZA ULTRA D SAE 40 DE 55 GAL 3 0 0 728.16 2,184.48
20001037 CIL EP-2 LITHIUM MULTIPROPOSITO AMARILLO DE 400 LIBRAS
2 0 0 834.88 1,669.77
20001044 CIL GRAFITADA PARA PALIERES DE 400 LIBRAS 7 0 0 847.07 5,929.47
10001164 CIL TRANS ELECTRIC DE 55 GL 1 1 0 618.37 618.37
10001166 CIL HIDRAULAN 68 DE 55 GL 3 4 0 690.09 2,070.27
10001242 CIL HIDRAULAN 100? DE 55 GL 4 1 0 694.02 2,776.09
10001028 CIL AQUAOIL DE 55 GL 26 20 0 757.56 19,696.61
TOTAL 58 40,456.15
- Baldes: Se tiene 499 unidades (S/ 24,772.97), donde 194 baldes no han tenido ventas
durante el año 2017 hasta julio 2018, 49 baldes que en todo este año (hasta julio 2018) no
se han vendido y 256 baldes que consideramos que tiene una lenta rotación:

Stock UNIDADES VENDIDAS


Código U.M. Descripción COSTO IMPORTE S/
Actual AÑO 2017 ENE-JUL 2018
10001215 BAL TURBO STAR 10W API CG-4/SF DE 5 GAL 9 0 0 21.45 193.01
10001217 BAL TURBO STAR 15W40 API CG-4/SF DE 5 GL 1 0 0 0.00 0.00
10001220 BAL ULTRADIESEL SAE 30? API CD/SF DE 5 GL 9 0 0 104.47 940.23
10001236 BAL BRIKSON II DE 5 GL 18 0 0 82.63 1,487.28
10001354 BAL VELTRON ISO VG460 DE 5 GL 10 0 0 74.39 743.93
10001356 BAL VELTRON ISO VG 680 DE 5 GL 10 0 0 74.07 740.75
10001434 BAL FORZAVIS AMBAR DE 5 GL 32 0 0 0.00 0.00
10002087 BAL SUPER OIL GAS 20W50 DE 5 GL 1 0 0 0.00 0.00
10002902 BAL TRUCKPLUS TURBO 15W40 API CI-4/SL DE 2.5 GL 50 0 0 0.00 0.00
10003318 BAL RAYVON MOTOKAR 4T SAE 50 DE 5 GAL 2 0 0 0.00 0.00
20001284 BAL MULTIPROPOSITO EP3 ROJO DE 35 LB 2 0 0 76.09 152.17
20002131 BAL GRASA VISTOMAX LC ROJO DE 35 LB 40 0 0 73.74 2,949.48
20002644 BAL COMPLEJO DE LITIO EP2 35 LIBRAS 10 0 0 99.60 996.03
10001170 BAL HIDRAULAN 100 DE 5 GL 16 1 0 65.29 1,044.63
10001272 BAL AIR COMPRESSOR OIL 100 ? DE 5 GL 4 3 0 73.35 293.40
10001292 BAL SUPER CUT OIL 46? DE 5 GL 5 1 0 79.30 396.51
10001004 BAL TEXOIL ISO 15 C/T DE 5 GL 7 3 0 61.24 428.65
20001119 BAL H-3 PARA RODAMIENTOS ROJO DE 35 LIBRAS 17 1 0 62.51 1,062.75
10001143 BAL INDUSTRIAL TEXVAC 100 DE 5 GL 9 0 1 69.66 626.97
20001508 BAL MULTIPROPOSITO CALCICA ROJO DE 35 LB 34 0 1 55.55 1,888.74
10001008 BAL MUTURROL DE 5 GL 17 17 11 84.68 1,439.48
20001437 BAL MULTIPROPOSITO CALCICA AMARILLA DE 35 LB 25 2 1 0.00 0.00
20001025 BAL GRASA GRAFITADA DE 35LB. 22 4 6 81.77 1,798.98
20001018 BAL H-3 PARA RODAMIENTOS NEGRA DE 35 LIBRAS 100 34 2 64.02 6,401.52
10001002 BAL RAYVON SUPER 2T AMBAR JASO FB API TC DE 5 GL 20 35 11 59.42 1,188.47
10001173 BAL EXTRAOIL MULTIGRADO 20W50 API SL/CF DE 5 GAL 29 25 1 0.00 0.00
TOTAL 499 24,772.97

- FRASCOS: Se tiene 3,666 unidades (S/ 7,503.32), identificando que 2,048 frascos, no se han
vendido durante el año 2017 hasta julio 2018, 1,522 frascos que no tienen ninguna venta
desde enero a julio 2018, y 96 frascos con baja rotación.
Stock UNIDADES VENDIDAS
Código U.M. Descripción COSTO IMPORTE S/
Actual AÑO 2017 ENE-JUL 2018
10001396 FRA LUBRICATODO DE 30 ML 240 0 0 0.68 164.40
10001073 FRA ULTRADIESEL SAE 40? API CD/SF DE 1 LT 272 0 0 0.55 148.72
10001074 FRA ULTRADIESEL SAE 50? API CD/SF DE 1 LT 480 0 0 4.52 2,169.71
10001296 FRA GL5 GEAR OIL 80W90 DE 0.946 LT 6 0 0 4.65 27.88
10001134 FRA 4T MOTOKAR 40 API SG DE 1 L 582 0 0 4.16 2,419.55
10002038 FRA FORZA VIS VERDE 25W60 API CF-4/SF DE 1/4 GL. 24 0 0 0.00 0.00
10002133 FRA TURBO STAR ADVANCED 15W40 API CH-4/SJ DE 1/4 GAL 3 0 0 4.37 13.12
10002389 FRA EXTRAOIL ALTO KILOMETRAJE 25W60 API SG/CF DE 1/4 GAL. 4 0 0 0.00 0.00
30001522 FRA SACATODOXIDO TOLBRIN DE 1 LT 107 0 0 2.34 250.22
30001549 FRA PULVERIZADOR PARA EL MOTOR 650ML 162 0 0 2.73 441.98
30001550 FRA SACATODOXIDO TOLBRIN DE 8 ONZ 168 0 0 0.82 137.96
10001397 FRA LUBRICATODO DE 90 ML 246 24 0 0.91 224.69
30001551 FRA LIMPIA TAPIZ VISTONY DE 650 ML 36 12 0 1.51 54.40
10001984 FRA SUPER OIL GAS 20W50 DE 1/4 GAL 1,003 292 0 0.00 0.00
10003188 FRA ATTOM SAE 5W30 DE 1/4 GAL 84 12 0 5.78 485.28
10003192 FRA SINTEK OIL POWER 10W30 DE 1/4 GAL 107 2 0 4.78 511.40
10003194 FRA SINTEK OIL HIGH 10W40 DE 1/4 GAL 46 13 0 4.86 223.45
10002384 FRA ADITIVO ANTIHUMO NO SMOKE DE 410 ML 96 0 12 2.40 230.57
TOTAL 3,666 7,503.32

- GALONES, UNIDADES, TAPER Y COJINES: Identificamos 4,514 unidades de productos (S/


7,874), donde 336 unidades no tiene venta desde el año 2017 a julio 2018, 3,421 no se han
vendido entre enero y julio 2018, y 752 unidades con baja rotación:

Stock UNIDADES VENDIDAS


Código U.M. Descripción ENE-JUL COSTO IMPORTE
Actual AÑO 2017
2018
30001617 GL PULVERIZADOR PARA EL MOTOR DE 1 GAL 5.00 0.00 0.00 12.57 62.86
10001237 GL TURBO STAR 25W50 API CG-4/SF DE 1 GAL 17 0.00 0.00 0.00 0.00
30001521 GL SACATODOXIDO TOLBRIN DE 1 GL 48 0.00 0.00 7.84 376.46
30001617 GL PULVERIZADOR PARA EL MOTOR DE 1 GAL 5 0.00 0.00 12.57 62.86
10001094 GL HD 50 API SF/CD DE 1 GAL 64 1.00 0.00 18.48 1,182.76
10001097 GL MUTURROL DE 1 GAL 41 19.00 0.00 17.43 714.54
10001307 GL GL5 GEAR OIL 80W90 DE 1 GAL 16 2.00 0.00 16.04 256.67
10001308 GL GL5 GEAR OIL 85W140 DE GAL 56 0.00 1.00 16.65 932.52
TOTAL 252.00 3,588.67
10003398 UND PACK (01 CAJA FORZA TURBO SAE 25W50 DE 1 GAL + 6 FRANELAS
3 0.00
+6 SILICONA 0.00
120 ML) 85.89 257.67
20002487 TAP COMPLEJO DE LITIO GREEN EP2 DE 453 GRS. 120 0.00 0.00 4.41 529.40
20002613 TAP GRASA SULFONATO DE CALCIO DE 4 LIBRAS 10 0.00 0.00 48.35 483.50
30002004 DPK CERA EN PASTA COLOR AMARILLA TOLBRIN DE 330 ML 133 0.00 0.00 1.08 143.17
10001053 COJ RAYVON SUPER 2T ROJO JASO FB API TC DE 160 ML 3,300 2.00 0.00 0.56 1,841.70
20003298 TAP GRASA EP-2 LITHIUM MULTIPROPOSITO AZUL DE 210 GRS
696 X 24 UND0.00 1.00 1.48 1,030.16
TOTAL 4,262 4,286

Ante esta situación la Administración del CO señala: “Son productos que indico mi antiguo almacenero
que cuenta más o menos con 7 años de antigüedad, a la actualidad se está enviando a sede central de Ancón
para su devolución, hasta el momento enviamos ya en dos oportunidades y tenemos que seguir enviando cada
vez que nos llegue nuestra mercadería hasta dejar en cero y poder contar solo con Productos apto para la
venta.”

Estas situaciones vienen generando casi nula movilización de recursos financieros por un total de S/
80,606.71, que puede representar perdidas económicas futuras por posibles deterioros del
producto.

Recomendamos al Controller Nacional, Gerente de Ventas y Marketing, tomar las medidas


necesarias correctivas para aumentar la rotación de estos productos, caso contrario evaluar el envío
de los productos a un Centro Operativo donde tenga una mejor rotación.

Observación 07: Situación de la morosidad de las cuentas por cobrar

Al 22 de agosto de 2018, se tiene en cuentas por cobrar S/ 1, 089,984, donde S/ 105,689 son letras
por cobrar vencidas, S/ 48,507 son CCE y S/ 935,788 son facturas al crédito. Del saldo general,
identificamos un saldo de S/ 394,018 (36.15%) vencidos mayor a 31 días, por ello, solicitamos los
comentarios de los vendedores Jaime Olsen y Frank Rioz del status actual de cada deuda,
obteniendo lo siguiente, bajo su criterio:

DIAS VENCIDOS
01 A 15 16 A 30 31 A 60 61 A 90 91 A 120 121 A 180 MAYOR A
COMENTARIOS TD VIGENTE TOTAL TOTAL II %
DIAS DIAS DIAS DIAS DIAS DIAS 180 DIAS
CONTRAENTREGAS 1,843 5,878
VIGENTE CREDITO 454,575 454,575 498,632 45.79%
LETRAS 42,213 38,178
CONTRAENTREGAS 1,352 41,654
PAGARA CREDITO 52,469 108,200 83,915 69,331 7,253 27,416 28,213 375,954 461,285 42.36%
LETRAS 9,916 25,398 22,257 12,513 13,052 43,678
CREDITO 5,602 1,082 10,546 16,178 50,199 83,607
MOROSO 103,603 9.51%
LETRAS 19,997 19,997
CREDITO 21,776 21,652
25,488 2.34%
LETRAS 4,688 3,836
TOTAL 498,632 63,736 133,598 111,774 82,926 17,799 43,594 137,925 1,089,984 1,089,008 100%
695,966 394,018
63.85% 36.15%

Conforme a lo señalado por lo vendedores, analizamos cada comentario identificando lo siguiente:

A) PAGARAN.- Según indicaron los vendedores, son aquellos clientes que vienen pagando sus
deudas, o en otros casos indican que van a pagar; éste saldo representa el 42.36%, de los
cuales se han encontrado riesgos de cobrabilidad debido a lo siguiente:

- Hemos identificado a 9 clientes con saldo de S/ 92,611.86, correspondiente a 10 clientes


quienes tienen deudas mayor a 31 días de morosidad, quienes a la fecha (22/08/2018), no
realizaron ninguna amortización:
F DIAS SALDO
CODIGO CLIENTE N° DOC F EMISION IMP. DOC SALDO
VENCIMIENTO MORA TOTAL
2039388146 CORPORACION ALMACENES AUTOMOTRIZ S.A.C. 001FTE-0108530 30/11/2017 14/01/2018 220 1,663.21 1,663.21
7,431.76
2039388146 CORPORACION ALMACENES AUTOMOTRIZ S.A.C. 001FTE-0107237 28/11/2017 27/01/2018 207 5,768.55 5,768.55
1042789914 CAMARA PIZANGO PABLO 001FTE-0120041 12/01/2018 13/03/2018 162 5,408.53 5,408.21
12,952.35
1042789914 CAMARA PIZANGO PABLO 001FTE-0145978 31/03/2018 30/05/2018 84 7,544.14 7,544.14
2039362155 H Y Z MOTOR S E.I.R.L. 001FTE-0145765 31/03/2018 30/05/2018 84 13,830.31 13,830.31
2039362155 H Y Z MOTOR S E.I.R.L. 001FTE-0145787 31/03/2018 30/05/2018 84 2,856.92 2,856.92
37,095.28
2039362155 H Y Z MOTOR S E.I.R.L. 001FTE-0152681 21/04/2018 20/06/2018 63 10,817.06 10,817.06
2039362155 H Y Z MOTOR S E.I.R.L. 001FTE-0152680 21/04/2018 20/06/2018 63 9,590.99 9,590.99
1023143852 CORDOVA DIEGO FLORINDA 001FTE-0146570 04/04/2018 03/06/2018 80 2,856.92 2,856.91 2,856.91
2039354985 REPUESTOS Y SERVICIOS EL RIBERE�O E.I.R.L. 001FTE-0152222 20/04/2018 19/06/2018 64 2,198.33 2,198.33
7,157.14
2039354985 REPUESTOS Y SERVICIOS EL RIBERE�O E.I.R.L. 001FTE-0155215 28/04/2018 27/06/2018 56 4,958.81 4,958.81
2039367858 REPUESTOS Y LUBRICANTES CAPI E.I.R.L. 001FTE-0154357 26/04/2018 25/06/2018 58 11,503.02 11,502.95
16,911.48
2039367858 REPUESTOS Y LUBRICANTES CAPI E.I.R.L. 001FTE-0156148 30/04/2018 29/06/2018 54 5,408.53 5,408.53
1074424722 GARCIA DAVILA LILA ISABEL 001FTE-0163934 25/05/2018 09/07/2018 44 3,732.39 3,732.39 3,732.39
2039366908 FERRETERA HUAMPA E.I.R.L. 001FTE-0172045 20/06/2018 20/07/2018 33 522.66 522.66 522.66
1004015855 JAVIER CAYETANO RAUL RICARDO 001FTE-0178436 10/07/2018 17/07/2018 36 3,951.89 3,951.89 3,951.89

TOTAL 92,612.26 92,611.86 92,611.86

- Asimismo, 16 clientes con un saldo de S/ 108,538, quienes tienen tiene deudas entre 31
hasta 325 días de vencimiento, quienes viene amortizando poco a poco:
F DIAS
CODIGO CLIENTE N° DOC F EMISION IMP. DOC SALDO SALDO TOTAL
VENCIMIENTO MORA
1004202691 ROMAN INOCENTE NOEMA 001FTE-0073944 17/08/2017 01/10/2017 325 984.77 680.00
1,324.29
1004202691 ROMAN INOCENTE NOEMA 001FTE-0087248 26/09/2017 10/11/2017 285 644.29 644.29
2039353474 MARCO ANDRE MAQUINARIAS Y CONSTRUCCIONES E.I.R.L.
001FTE-0085958 21/09/2017 21/10/2017 305 794.07 746.55
1,077.91
2039353474 MARCO ANDRE MAQUINARIAS Y CONSTRUCCIONES E.I.R.L.
001FTE-0092517 11/10/2017 10/11/2017 285 331.36 331.36
1077321763 CENEPO RUIZ SUSANA 001FTE-0088231 28/09/2017 27/11/2017 268 7,394.82 7,394.82
14,394.58
1077321763 CENEPO RUIZ SUSANA 001FTE-0088230 28/09/2017 27/11/2017 268 9,063.63 6,999.76
2039322102 SERVICIOS MULTIPLES KANIMAN SRL LT-0012271 27/10/2017 08/12/2017 257 2,592.07 600.00
2039322102 SERVICIOS MULTIPLES KANIMAN SRL LT-0012272 27/10/2017 18/12/2017 247 2,592.07 2,592.07
5,887.30
2039322102 SERVICIOS MULTIPLES KANIMAN SRL LT-0012272 27/10/2017 18/12/2017 247 2,592.07 2,592.07
2039322102 SERVICIOS MULTIPLES KANIMAN SRL 001NDE-0000826 28/12/2017 28/12/2017 237 103.16 103.16
2039365839 NIPPON REPUESTOS E.I.R.L. 001FTE-0102072 11/11/2017 10/01/2018 224 4,054.78 999.91
6,499.17
2039365839 NIPPON REPUESTOS E.I.R.L. 001FTE-0163496 24/05/2018 23/07/2018 30 5,499.26 5,499.26
2039400669 INVERSIONES Y SERVICIOS CESAR E.I.R.L. LT-0013587 08/01/2018 05/02/2018 198 14,472.71 9,756.92 9,756.92
2060105720 HIDRAULICA COMERCIAL HUERTA S.A.C. 001FTE-0116433 29/12/2017 27/02/2018 176 4,039.93 2,999.81
2060105720 HIDRAULICA COMERCIAL HUERTA S.A.C. 001FTE-0126173 30/01/2018 16/03/2018 159 1,084.72 1,084.72 7,435.26
2060105720 HIDRAULICA COMERCIAL HUERTA S.A.C. 001FTE-0130096 10/02/2018 11/04/2018 133 3,350.73 3,350.73
2060170491 COORPORACION MAKEY FACTORY E.I.R.L. 001FTE-0123435 23/01/2018 24/03/2018 151 5,079.73 4,870.00 4,870.00
1021141903 MUNARRIZ NORIEGA GROVER - MULTISERVICIOS JHORDY
001FTE-0126377
MO 31/01/2018 01/04/2018 143 2,588.33 899.88
4,871.24
1021141903 MUNARRIZ NORIEGA GROVER - MULTISERVICIOS JHORDY
001FTE-0160119
MO 15/05/2018 14/07/2018 39 3,971.36 3,971.36
1044313503 HILARIO VASQUEZ EDGAR 001FTE-0144982 29/03/2018 13/05/2018 101 5,267.14 5,267.14 5,267.14
1041919411 RODRIGUEZ GARCIA BILLY DANIEL 001FTE-0164960 28/05/2018 04/06/2018 79 9,549.04 5,549.04 5,549.04
1041852156 FLORES ESTRADA ROSA LILIANA 001FTE-0150589 16/04/2018 15/06/2018 68 4,958.81 2,598.67
1041852156 FLORES ESTRADA ROSA LILIANA 001FTE-0158653 10/05/2018 24/06/2018 59 849.03 849.03
15,889.57
1041852156 FLORES ESTRADA ROSA LILIANA 001FTE-0155214 28/04/2018 27/06/2018 56 4,958.81 4,958.81
1041852156 FLORES ESTRADA ROSA LILIANA 001FTE-0164573 28/05/2018 27/07/2018 26 7,483.06 7,483.06
1045003649 CURO ARRIETA IVAN LT-0015264 30/03/2018 19/06/2018 64 7,485.78 6,964.00
15,229.85
1045003649 CURO ARRIETA IVAN LT-0016457 31/05/2018 02/07/2018 51 8,265.85 8,265.85
1042962032 PAUCAR MENDOZA ELVA LILIANA 001FTE-0152988 23/04/2018 22/06/2018 61 3,328.64 2,999.99 2,999.99
1040819448 ENRIQUEZ GUEVARA NORLY 001FTE-0154809 26/04/2018 25/06/2018 58 2,030.11 2,030.11
1040819448 ENRIQUEZ GUEVARA NORLY 001FTE-0154354 26/04/2018 25/06/2018 58 1,820.22 1,820.22 4,044.05
1040819448 ENRIQUEZ GUEVARA NORLY 001FTE-0154353 26/04/2018 25/06/2018 58 1,394.08 193.72
1047641435 ROMAN ROBLES JONATAN 001FTE-0155963 30/04/2018 29/06/2018 54 3,642.39 3,441.72 3,441.72
TOTAL 132,266.82 108,538.03 108,538.03
- 5 clientes con un saldo de S/ 31,877 que tiene deudas vencidas pagando de poco a poco, y
que también cuentan con deudas vigente:
F SALDO
CODIGO CLIENTE N° DOC F EMISION DIAS MORA IMP. DOC SALDO
VENCIMIENTO TOTAL
1000063196 OLANO RIOS VICT OR ULISES 001FT E-0104379 20/11/2017 19/01/2018 215 3,763.49 2,463.00
2,585.66
1000063196 OLANO RIOS VICT OR ULISES 001FT E-0192721 21/08/2018 23/08/2018 -1 122.66 122.66
1723189470 RUIZ VELA RUBEN 001FT E-0142121 21/03/2018 20/05/2018 94 1,454.45 649.91
2,559.77
1723189470 RUIZ VELA RUBEN 001FT E-0186562 02/08/2018 01/10/2018 -40 1,909.86 1,909.86
2039318130 SERVICENT RO MILAGRIT OS SRL 001FT E-0154365 26/04/2018 10/06/2018 73 2,032.28 1,482.28
3,172.11
2039318130 SERVICENT RO MILAGRIT OS SRL 001FT E-0191945 18/08/2018 17/09/2018 -26 1,689.83 1,689.83
2060030380 E & S PART S SERVICE S.R.L. 001FT E-0155565 30/04/2018 14/06/2018 69 3,664.14 1,664.14
2060030380 E & S PART S SERVICE S.R.L. 001FT E-0172315 20/06/2018 04/08/2018 18 9,888.39 9,417.31 13,389.90
2060030380 E & S PART S SERVICE S.R.L. 001FT E-0191247 16/08/2018 30/09/2018 -39 2,308.45 2,308.45
1000103873 RAMIREZ GONZALES DAVID 001FT E-0161141 17/05/2018 16/07/2018 37 4,360.24 3,909.89
1000103873 RAMIREZ GONZALES DAVID 001FT E-0174762 28/06/2018 27/08/2018 -5 3,389.76 3,389.76 10,169.91
1000103873 RAMIREZ GONZALES DAVID 001FT E-0175091 29/06/2018 28/08/2018 -6 2,870.26 2,870.26
TOTAL 37,453.81 31,877.35 31,877.35

El saldo restante se viene cancelando de forma regular.

B) MOROSOS.- Representan el 9.51%, correspondientes a 22 clientes con un saldo de S/


103,603, que los vendedores indican que son complicados en pagar:
F DIAS SALDO
CODIGO CLIENTE N° DOC F EMISION IMP. DOC SALDO
VENCIMIENTO MORA TOTAL
2039356180PROVEDURIA Y SERVICIOS GENERALES M Y A E.I.R.L.
004FT 0029195 05/11/2015 05/12/2015 991 6,911.28 6,210.92 6,210.92
2039310201REPRESENT ACIONES AUGUST O JAVIER ANT ONIO004FT
E.I.R.L.
0029217 12/11/2015 12/12/2015 984 325.50 325.50 325.50
1041000233LAVADO COSME SILVIA ELIDA LT -0003937 24/08/2016 31/08/2016 721 2,034.81 1,000.00
1041000233LAVADO COSME SILVIA ELIDA 001ND-0003412 30/09/2016 30/09/2016 691 96.58 96.58
1041000233LAVADO COSME SILVIA ELIDA LT -0003939 24/08/2016 08/10/2016 683 2,034.81 2,034.81
5,359.36
1041000233LAVADO COSME SILVIA ELIDA 001ND-0003451 31/10/2016 31/10/2016 660 96.58 96.58
1041000233LAVADO COSME SILVIA ELIDA LT -0003942 24/08/2016 08/11/2016 652 2,034.81 2,034.81
1041000233LAVADO COSME SILVIA ELIDA 001ND-0003513 30/11/2016 07/12/2016 623 96.58 96.58
2039327449JPS REPUESTOS Y SERVICIOS S.R.L. 004FT.-0030865 12/08/2016 26/09/2016 695 612.02 292.00 292.00
1000036747ORBE VASQUEZ CARLOS MANUEL 004FT.-0031163 26/09/2016 10/11/2016 650 1,100.00 825.00 825.00
1042265079GUTIERREZ LUCIANO JHON WILIAM 004FT.-0031814 14/12/2016 28/01/2017 571 2,476.66 293.64 293.64
1044253778ENRIQUEZ GUEVARA NAT ALY 001FT E-0030345 17/04/2017 01/06/2017 447 927.33 927.24
1,543.55
1044253778ENRIQUEZ GUEVARA NAT ALY 001FT E-0030344 17/04/2017 01/06/2017 447 1,466.40 616.31
1042407503HUALPARUCA ÑOPO ELVIS JULIO 001FTE-0041751 22/05/2017 06/07/2017 412 921.52 921.10
2,575.40
1042407503HUALPARUCA ÑOPO ELVIS JULIO 001FTE-0041750 22/05/2017 06/07/2017 412 2,154.39 1,654.30
1046432603VASQUEZ VERAMENDI JHON HALDER LT -0010868 15/08/2017 31/08/2017 356 1,144.88 854.88
1046432603VASQUEZ VERAMENDI JHON HALDER LT -0010869 15/08/2017 10/09/2017 346 1,144.88 1,144.88
4,289.52
1046432603VASQUEZ VERAMENDI JHON HALDER LT -0010870 15/08/2017 20/09/2017 336 1,144.88 1,144.88
1046432603VASQUEZ VERAMENDI JHON HALDER LT -0010871 15/08/2017 30/09/2017 326 1,144.88 1,144.88
2039381311EMPRESA DE T RANSPORT ES L Y J SALOME S.A.C.001FT E-0078076 29/08/2017 28/10/2017 298 4,300.33 4,300.28
2039381311EMPRESA DE T RANSPORT ES L Y J SALOME S.A.C.001FT E-0098817 31/10/2017 30/12/2017 235 8,787.64 8,787.64 18,334.91
2039381311EMPRESA DE T RANSPORT ES L Y J SALOME S.A.C.001FT E-0107608 29/11/2017 28/01/2018 206 5,246.99 5,246.99
1005925969NAVARRO RIOS DANILO 001FT E-0086834 25/09/2017 09/11/2017 286 3,872.28 3,372.25 3,372.25
1044032255LAVADO COSME JUAN CARLOS LT -0011533 18/09/2017 12/11/2017 283 1,304.59 1,304.59
1044032255LAVADO COSME JUAN CARLOS LT -0011534 18/09/2017 18/11/2017 277 1,304.59 1,304.59
1044032255LAVADO COSME JUAN CARLOS LT -0011535 18/09/2017 24/11/2017 271 1,304.59 1,304.59
1044032255LAVADO COSME JUAN CARLOS LT -0011536 18/09/2017 30/11/2017 265 1,304.59 1,304.59
1044032255LAVADO COSME JUAN CARLOS LT -0012529 09/11/2017 10/12/2017 255 1,025.90 1,025.90 10,347.87
1044032255LAVADO COSME JUAN CARLOS LT -0012530 09/11/2017 18/12/2017 247 1,025.90 1,025.90
1044032255LAVADO COSME JUAN CARLOS LT -0012531 09/11/2017 26/12/2017 239 1,025.90 1,025.90
1044032255LAVADO COSME JUAN CARLOS LT -0012533 09/11/2017 11/01/2018 223 1,025.90 1,025.90
1044032255LAVADO COSME JUAN CARLOS LT -0012534 09/11/2017 19/01/2018 215 1,025.91 1,025.91
1042936166GRANDEZ CHILICAHUA PERLA 001FT E-0093783 16/10/2017 15/11/2017 280 1,299.70 299.70 299.70
1000844726GRANDEZ CARDENAS WESLY 001FT E-0146552 04/04/2018 19/05/2018 95 4,190.53 4,190.53 4,190.53
1000093692VELASQUEZ VASQUEZ MIRT HA VERIT H 001FT E-0101522 09/11/2017 08/01/2018 226 900.42 900.37
2,477.10
1000093692VELASQUEZ VASQUEZ MIRT HA VERIT H 001FT E-0101521 09/11/2017 08/01/2018 226 2,576.73 1,576.73
44440273 ARIAS CAST RO KAREN FLORINDA 001BVE-0016222 24/11/2017 23/01/2018 211 12,472.61 7,472.61 7,472.61
1046814642CULQUI RUIZ NAT IVIDAD DEL CAMEN 001FT E-0108083 30/11/2017 29/01/2018 205 6,026.50 6,026.50
1046814642CULQUI RUIZ NAT IVIDAD DEL CAMEN 001FT E-0116204 29/12/2017 27/02/2018 176 6,011.43 6,011.43 18,365.75
1046814642CULQUI RUIZ NAT IVIDAD DEL CAMEN 001FT E-0122768 20/01/2018 21/03/2018 154 6,327.82 6,327.82
1000111415VELAYARCE MURRIET A ANIT A 001FT E-0114810 22/12/2017 05/02/2018 198 2,629.16 150.00 150.00
2039380536MEGA T RANSPORT ES ROMAN S.A.C. 001FT E-0123023 22/01/2018 23/03/2018 152 4,774.20 839.00
2039380536MEGA T RANSPORT ES ROMAN S.A.C. 001FT E-0123389 23/01/2018 24/03/2018 151 1,757.85 1,757.85
2039380536MEGA T RANSPORT ES ROMAN S.A.C. 001FT E-0134641 26/02/2018 27/04/2018 117 4,343.21 4,343.21 13,911.03
2039380536MEGA T RANSPORT ES ROMAN S.A.C. 001FT E-0135102 27/02/2018 28/04/2018 116 2,012.16 2,012.16
2039380536MEGA T RANSPORT ES ROMAN S.A.C. 001FT E-0155213 28/04/2018 27/06/2018 56 4,958.81 4,958.81
1000102711RODRIGUEZ ANGULO BELLA FLOR 001FT E-0133082 21/02/2018 07/04/2018 137 2,012.16 1,242.16 1,242.16
1010282739MURRIET A GONZALES GABRIEL 001FT E-0151406 18/04/2018 02/06/2018 81 1,081.71 1,081.71 1,081.71
2039335662REPUEST OS MUZURRIET A EIRL 001FT E-0163936 25/05/2018 24/06/2018 59 692.78 642.78 642.78
TOTAL 124,491.68 103,603.29 103,603.29

Se obtuvo evidencia que el vendedor Miguel Ángel Guerrero, realizo un informe de clientes
fugados y morosos el día 03 de febrero de 2018, en donde ubicamos a 4 clientes dentro del
detalle informado.
C) FUGADOS: Corresponden a 13 clientes, con un saldo S/ 26,464:
F
DIAS SALDO FECHA
CODIGO CLIENTE N° DOC F EMISION VENCIMIENT IMP. DOC SALDO
MORA TOTAL INFORME
O
1040732295 SOBRADO BERNA IRANIA DANETH 004FT0025219 08/05/2014 07/06/2014 1537 690.00 580.00 580.00 03-feb
2052926416 FERRISER TORRES E.I.R.L. 001FT0521966 09/03/2015 24/03/2015 1247 200.00 200.00
408.96 03-feb
2052926416 FERRISER TORRES E.I.R.L. 001FT0523440 23/03/2015 07/04/2015 1233 208.96 208.96
00117229 PAREDES PAREDES ABEL 004BV0003630 13/05/2015 12/07/2015 1137 782.00 182.00 182.00 03-feb
1044637405 CUSTODIO CASTILLA YARINE CELENITA 004FT-0029419 15/12/2015 29/01/2016 936 3,072.62 3,072.62
4,816.38 03-feb
1044637405 CUSTODIO CASTILLA YARINE CELENITA 004FT-0029418 15/12/2015 29/01/2016 936 1,743.76 1,743.76
1041399390 RIOS TARICUARIMA MARITZA ELENA 004FT-0029494 16/12/2015 30/01/2016 935 2,022.00 2,022.00 2,022.00 13-jun
1080024110 RAMIREZ ROSALES ROSALBINA 004FT-0029535 04/01/2016 03/02/2016 931 64.38 64.38 64.38 03-feb
2053652310 CACAO GROUP S.A.A. 004FT.-0029791 17/02/2016 03/03/2016 902 1,416.59 1,416.59
1,633.71 13-jun
2053652310 CACAO GROUP S.A.A. 004FT.-0029789 17/02/2016 03/03/2016 902 217.12 217.12
2060070620 MOTO REPUESTOS JL LUBRICANTES & FULL
004FT.-0030845
TAPIZADOS E. 10/08/2016 24/09/2016 697 567.69 567.69
691.38 03-feb
2060070620 MOTO REPUESTOS JL LUBRICANTES & FULL
004FT.-0031408
TAPIZADOS E. 24/10/2016 31/10/2016 660 123.69 123.69
21568980 SOTIL LEGUA GULISSA 004BV.-0003979 24/08/2016 08/10/2016 683 605.84 305.84 305.84 03-feb
1041427510 FALCON SANTA CRUZ ISAAC 001FTE-0007689 27/01/2017 11/02/2017 557 298.35 98.34 98.34
2060088009 GRIFO FLOTANTE UCAYALI S.A.C. 001FTE-0025714 30/03/2017 14/05/2017 465 3,774.68 3,774.68
10,505.62 13-jun
2060088009 GRIFO FLOTANTE UCAYALI S.A.C. 001FTE-0030816 18/04/2017 17/06/2017 431 6,730.96 6,730.94
1000072936 FABIAN MORENO ERNESTO RAUL 001NDE-0000441 14/08/2017 14/08/2017 373 86.73 86.73
1000072936 FABIAN MORENO ERNESTO RAUL 001FTE-0071107 09/08/2017 16/08/2017 371 786.42 569.65
1000072936 FABIAN MORENO ERNESTO RAUL 001FTE-0071108 09/08/2017 16/08/2017 371 315.20 281.97
1000072936 FABIAN MORENO ERNESTO RAUL LT-0009324 06/06/2017 22/08/2017 365 604.98 304.98
1000072936 FABIAN MORENO ERNESTO RAUL 002NDE-0000037 31/08/2017 31/08/2017 356 86.73 86.73
1000072936 FABIAN MORENO ERNESTO RAUL LT-0010159 17/07/2017 06/09/2017 350 920.46 920.46
1000072936 FABIAN MORENO ERNESTO RAUL 001NDE-0000486 07/09/2017 07/09/2017 349 86.73 86.73
4,687.89
1000072936 FABIAN MORENO ERNESTO RAUL 001NDE-0000527 16/09/2017 16/09/2017 340 86.73 86.73
1000072936 FABIAN MORENO ERNESTO RAUL LT-0010160 17/07/2017 21/09/2017 335 920.46 920.46
1000072936 FABIAN MORENO ERNESTO RAUL 001NDE-0000573 03/10/2017 03/10/2017 323 86.73 86.73
1000072936 FABIAN MORENO ERNESTO RAUL LT-0010915 17/08/2017 05/10/2017 321 541.63 541.63
1000072936 FABIAN MORENO ERNESTO RAUL 001NDE-0000608 17/10/2017 17/10/2017 309 86.73 86.73
1000072936 FABIAN MORENO ERNESTO RAUL LT-0010916 17/08/2017 20/10/2017 306 541.63 541.63
1000072936 FABIAN MORENO ERNESTO RAUL 001NDE-0000644 31/10/2017 31/10/2017 295 86.73 86.73
1080631989 ALVARADO PALACIOS NESTOR 001FTE-0144983 29/03/2018 28/04/2018 116 497.26 467.26 467.26
TOTAL 28,253.79 26,463.76 26,463.76

De estos clientes detallados, 02 clientes fueron informados como fugados y 01 cliente fue informado
como deuda incobrable, por el Sr. Walter Carrillo con fecha 13 de junio de 2018. 07 clientes fueron
informados por el vendedor Miguel Acuña el 13 de febrero de 2018, como Morosos. Conforme a
ello, solo 02 clientes tienen informe como FUGADOS.

Estas situaciones vienen representando riesgos de cobrabilidad, tanto por la falta de presión en las
cobranzas a los clientes y por el incumplimiento de las normas internas del área de créditos y
cobranzas, debido a que autorizan nuevas ventas a clientes con deudas pendientes.

Asimismo, no se obtuvo evidencia de un trabajo de supervisión y de seguimiento de la cobranzas a


clientes morosos (Informe) por parte del Supervisor de ventas, quien según señala la Administración
solo realizo una visita en todo este año.

Recomendamos a la Gerencia de Ventas, tomar las medidas correctivas de estas situaciones para
el recupero de estos saldos, estableciendo en forma conjunta con la Administración y vendedor el
plazo máximo de la cobranza de estas deudas. Disponer que se efectúen los respectivos informes
de lo cliente señalados como FUGADOS, adjuntando las evidencias respectivas. Asimismo, exigir al
área de Créditos y Cobranzas el cumplimiento de la política interna. La parte administrativa deberá
mejorar con el seguimiento de las deudas vencidas en especial con aquellos clientes que indican que
PAGARAN y MOROSOS, con el fin de que estas deudas en un futuro no representen saldos
incobrables.

Observación # 08: Confirmación de saldos de clientes (muestra)

Como parte de nuestros procedimientos de auditoria, el día 24/08/2018, se seleccionó para la visita
a 14 clientes (S/ 109,493), correspondientes a la parte del Centro de la Cuidad. Para el trabajo, se
contó el apoyo de la Administradora del CO Edith C. La muestra se seleccionó en base a la relevancia
de la deuda y su alta morosidad, por lo que se realizaron confirmaciones de esos saldos; así como
también, evaluar la atención del vendedor. De los 14 clientes seleccionados, los vendedores
manifestaron que 8 PAGARAN y 6 MOROSOS, se obtuvo el siguiente resultado:
Dias Saldo Total
CodCliente Cliente Documento F Emision F Venc. importe S/ Saldo S/ COMENTARIOS COMENTARIO DEL CLIENTE
Mora S/
2039353474 MARCO ANDRE MAQUINARIAS Y CONSTRUCCIONES
001FTE-0085958
E.I.R.L. 21/09/2017 21/10/2017 305 794.07 746.55
1,077.91 PAGARA CERRADO
2039353474 MARCO ANDRE MAQUINARIAS Y CONSTRUCCIONES
001FTE-0092517
E.I.R.L. 11/10/2017 10/11/2017 285 331.36 331.36
2039367858 REPUESTOS Y LUBRICANTES CAPI E.I.R.L. 001FTE-0154357 26/04/2018 25/06/2018 58 11,503.02 11,502.95
16,911.48 PAGARA
2039367858 REPUESTOS Y LUBRICANTES CAPI E.I.R.L. 001FTE-0156148 30/04/2018 29/06/2018 54 5,408.53 5,408.53 Acepta la deuda, indica que sufrio un asalto y perdió
1046814642 CULQUI RUIZ NATIVIDAD DEL CAMEN 001FTE-0122768 20/01/2018 21/03/2018 154 6,327.82 6,327.82 liquidez, empezará a pagar en la primera semana de
1046814642 CULQUI RUIZ NATIVIDAD DEL CAMEN 001FTE-0116204 29/12/2017 27/02/2018 176 6,011.43 6,011.43 18,365.75 MOROSO setiembre.
1046814642 CULQUI RUIZ NATIVIDAD DEL CAMEN 001FTE-0108083 30/11/2017 29/01/2018 205 6,026.50 6,026.50
2039380536 MEGA TRANSPORTES ROMAN S.A.C. 001FTE-0155213 28/04/2018 27/06/2018 56 4,958.81 4,958.81
2039380536 MEGA TRANSPORTES ROMAN S.A.C. 001FTE-0134641 26/02/2018 27/04/2018 117 4,343.21 4,343.21
Acepta la deuda, indica que ha tenido bajas ventas, y que
2039380536 MEGA TRANSPORTES ROMAN S.A.C. 001FTE-0135102 27/02/2018 28/04/2018 116 2,012.16 2,012.16 13,911.03 MOROSO
empezará a pagar aprox. Semanal S/ 500,
2039380536 MEGA TRANSPORTES ROMAN S.A.C. 001FTE-0123023 22/01/2018 23/03/2018 152 4,774.20 839.00
2039380536 MEGA TRANSPORTES ROMAN S.A.C. 001FTE-0123389 23/01/2018 24/03/2018 151 1,757.85 1,757.85
2060105720 HIDRAULICA COMERCIAL HUERTA S.A.C. 001FTE-0116433 29/12/2017 27/02/2018 176 4,039.93 2,999.81
2060105720 HIDRAULICA COMERCIAL HUERTA S.A.C. 001FTE-0126173 30/01/2018 16/03/2018 159 1,084.72 1,084.72 7,435.26 PAGARA Acepta la deuda, e indica que esta pagando S/ 500 semanal.
2060105720 HIDRAULICA COMERCIAL HUERTA S.A.C. 001FTE-0130096 10/02/2018 11/04/2018 133 3,350.73 3,350.73
2039322102 SERVICIOS MULTIPLES KANIMAN SRL 001NDE-0000826 28/12/2017 28/12/2017 237 103.16 103.16
2039322102 SERVICIOS MULTIPLES KANIMAN SRL LT-0012272 27/10/2017 18/12/2017 247 2,592.07 2,592.07 3,295.23 PAGARA CERRADO
2039322102 SERVICIOS MULTIPLES KANIMAN SRL LT-0012271 27/10/2017 08/12/2017 257 2,592.07 600.00
Reconoce la deuda, indica que ha tenido problemas de salud
1042789914 CAMARA PIZANGO PABLO 001FTE-0145978 31/03/2018 30/05/2018 84 7,544.14 7,544.14
12,952.35 PAGARA y que empezará a pagar, tambien manifiesta que ha estado
1042789914 CAMARA PIZANGO PABLO 001FTE-0120041 12/01/2018 13/03/2018 162 5,408.53 5,408.21 comprando al CCE.
1044032255 LAVADO COSME JUAN CARLOS LT-0012534 09/11/2017 19/01/2018 215 1,025.91 1,025.91
1044032255 LAVADO COSME JUAN CARLOS LT-0012533 09/11/2017 11/01/2018 223 1,025.90 1,025.90
1044032255 LAVADO COSME JUAN CARLOS LT-0012531 09/11/2017 26/12/2017 239 1,025.90 1,025.90
1044032255 LAVADO COSME JUAN CARLOS LT-0012530 09/11/2017 18/12/2017 247 1,025.90 1,025.90
1044032255 LAVADO COSME JUAN CARLOS LT-0012529 09/11/2017 10/12/2017 255 1,025.90 1,025.90 10,347.87 MOROSO
1044032255 LAVADO COSME JUAN CARLOS LT-0011536 18/09/2017 30/11/2017 265 1,304.59 1,304.59
1044032255 LAVADO COSME JUAN CARLOS LT-0011535 18/09/2017 24/11/2017 271 1,304.59 1,304.59
1044032255 LAVADO COSME JUAN CARLOS LT-0011534 18/09/2017 18/11/2017 277 1,304.59 1,304.59 Indica que tiene problemas financieros y poca rotación
1044032255 LAVADO COSME JUAN CARLOS LT-0011533 18/09/2017 12/11/2017 283 1,304.59 1,304.59 de mercadería, y que esta empezando a pagar a cuenta
1041000233 LAVADO COSME SILVIA ELIDA 001ND-0003451 31/10/2016 31/10/2016 660 96.58 96.58 de Juan Carlos Lavado Cosme.
1041000233 LAVADO COSME SILVIA ELIDA 001ND-0003412 30/09/2016 30/09/2016 691 96.58 96.58
1041000233 LAVADO COSME SILVIA ELIDA LT-0003942 24/08/2016 08/11/2016 652 2,034.81 2,034.81
5,359.36 MOROSO
1041000233 LAVADO COSME SILVIA ELIDA LT-0003939 24/08/2016 08/10/2016 683 2,034.81 2,034.81
1041000233 LAVADO COSME SILVIA ELIDA 001ND-0003513 30/11/2016 07/12/2016 623 96.58 96.58
1041000233 LAVADO COSME SILVIA ELIDA LT-0003937 24/08/2016 31/08/2016 721 2,034.81 1,000.00
2039388146 CORPORACION ALMACENES AUTOMOTRIZ001FTE-0108530
S.A.C. 30/11/2017 14/01/2018 220 1,663.21 1,663.21
7,431.76 PAGARA
2039388146 CORPORACION ALMACENES AUTOMOTRIZ001FTE-0107237
S.A.C. 28/11/2017 27/01/2018 207 5,768.55 5,768.55
Acepta la deuda, indica que tuvo un accidente, y que realiza
2060170491 COORPORACION MAKEY FACTORY E.I.R.L. 001FTE-0123435 23/01/2018 24/03/2018 151 5,079.73 4,870.00 4,870.00 PAGARA
pagos de 2 a 3 veces al mes en un promedio de S/ 500.
1004202691 ROMAN INOCENTE NOEMA 001FTE-0073944 17/08/2017 01/10/2017 325 984.77 680.00 Acepta la deuda, indica que es una deuda de un familiar y
1,324.29 PAGARA
1004202691 ROMAN INOCENTE NOEMA 001FTE-0087248 26/09/2017 10/11/2017 285 644.29 644.29 que lo esta cancelando de a pocos.
No se halló al cliente, el lugar en referecia es un hospedaje,
6,210.92
2039356180 PROVEDURIA Y SERVICIOS GENERALES M Y A004FT0029195
E.I.R.L. 05/11/2015 05/12/2015 991 6,911.28 6,210.92 MOROSO donde nos indicaron que cliente no se encontraba.
En la visita, no se hallaron a 3 clientes, ya que no encontraban en sus respectivos PDV´S; sin
embargo, hallamos a dos clientes, quienes mantienen deudas con razones sociales distintas como
son:

- Repuestos Y lubricantes CAPI EIRL y Culqui Perez del Carmen: En la visita nos atendió el
cliente Segundo Lescano (titular de la empresa), quien nos indicó que empezara a pagar
toda la deuda cuando le otorguen un préstamo, aprox. La primera semana de setiembre, y
que la otra razón social que está a nombre de su pareja también le pertenece.
Dias Saldo Total
CodCliente Cliente Documento F Emision F Venc. importe S/ Saldo S/ COMENTARIOS COMENTARIO DEL CLIENTE
Mora S/
1046814642 CULQUI RUIZ NATIVIDAD DEL CAMEN 001FTE-0122768 20/01/2018 21/03/2018 154 6,327.82 6,327.82
1046814642 CULQUI RUIZ NATIVIDAD DEL CAMEN 001FTE-0116204 29/12/2017 27/02/2018 176 6,011.43 6,011.43 18,365.75 MOROSO Acepta la deuda, indica que sufrio un asalto y
1046814642 CULQUI RUIZ NATIVIDAD DEL CAMEN 001FTE-0108083 30/11/2017 29/01/2018 205 6,026.50 6,026.50 perdió liquidez, empezará a pagar en la
2039367858 REPUESTOS Y LUBRICANTES CAPI E.I.R.L. 001FTE-0154357 26/04/2018 25/06/2018 58 11,503.02 11,502.95 primera semana de setiembre.
16,911.48 PAGARA
2039367858 REPUESTOS Y LUBRICANTES CAPI E.I.R.L. 001FTE-0156148 30/04/2018 29/06/2018 54 5,408.53 5,408.53
TOTAL 35,277.30 35,277.23 35,277.23

Tal como se observa, el cliente mantenía una deuda de S/ 18,366 de las ventas efectuadas en
los meses de noviembre, diciembre del 2017 y enero del 2018, y pesar de ello, se le efectuó otra
venta en abril del 2018 con la razón social REPUESTOS Y LUBRICANTES CAPI E.I.R.L por S/ 16,911.
Ambas cuentas con riesgo de cobrabilidad.

- Lavado Cosme Juan, Lavado Cosme Elida y Corporaciones Almacenes Automotriz SAC: En
la visita nos atendió el Sr. Isaac De la Cruz, (Titular), quien nos indicó que trabaja con los 3
códigos, pertenecientes a su esposa y cuñado. Indica que tiene problemas de ventas, pero
que si pagara sus deudas.
Dias Saldo Total
CodCliente Cliente Documento F Emision F Venc. importe S/ Saldo S/ COMENTARIOS COMENTARIO DEL CLIENTE
Mora S/
1041000233 LAVADO COSME SILVIA ELIDA 001ND-0003451 31/10/2016 31/10/2016 660 96.58 96.58
1041000233 LAVADO COSME SILVIA ELIDA 001ND-0003412 30/09/2016 30/09/2016 691 96.58 96.58
1041000233 LAVADO COSME SILVIA ELIDA LT-0003942 24/08/2016 08/11/2016 652 2,034.81 2,034.81
5,359.36 MOROSO
1041000233 LAVADO COSME SILVIA ELIDA LT-0003939 24/08/2016 08/10/2016 683 2,034.81 2,034.81
1041000233 LAVADO COSME SILVIA ELIDA 001ND-0003513 30/11/2016 07/12/2016 623 96.58 96.58
1041000233 LAVADO COSME SILVIA ELIDA LT-0003937 24/08/2016 31/08/2016 721 2,034.81 1,000.00
1044032255 LAVADO COSME JUAN CARLOS LT-0012534 09/11/2017 19/01/2018 215 1,025.91 1,025.91
Indica que tiene problemas financieros y poca
1044032255 LAVADO COSME JUAN CARLOS LT-0012533 09/11/2017 11/01/2018 223 1,025.90 1,025.90
rotación de mercadería, y que esta
1044032255 LAVADO COSME JUAN CARLOS LT-0012531 09/11/2017 26/12/2017 239 1,025.90 1,025.90
empezando a pagar a cuenta de Juan Carlos
1044032255 LAVADO COSME JUAN CARLOS LT-0012530 09/11/2017 18/12/2017 247 1,025.90 1,025.90
Lavado Cosme.
1044032255 LAVADO COSME JUAN CARLOS LT-0012529 09/11/2017 10/12/2017 255 1,025.90 1,025.90 10,347.87 MOROSO
1044032255 LAVADO COSME JUAN CARLOS LT-0011536 18/09/2017 30/11/2017 265 1,304.59 1,304.59
1044032255 LAVADO COSME JUAN CARLOS LT-0011535 18/09/2017 24/11/2017 271 1,304.59 1,304.59
1044032255 LAVADO COSME JUAN CARLOS LT-0011534 18/09/2017 18/11/2017 277 1,304.59 1,304.59
1044032255 LAVADO COSME JUAN CARLOS LT-0011533 18/09/2017 12/11/2017 283 1,304.59 1,304.59
2039388146 CORPORACION ALMACENES AUTOMOTRIZ S.A.C.
001FTE-0108530 30/11/2017 14/01/2018 220 1,663.21 1,663.21
7,431.76 PAGARA
2039388146 CORPORACION ALMACENES AUTOMOTRIZ S.A.C.
001FTE-0107237 28/11/2017 27/01/2018 207 5,768.55 5,768.55
TOTAL 24,173.80 23,138.99 23,138.99

Ta como se observa, el clientes adeudaba s/ 5,359 desde el año 2016, a pesar de ello, se le genera
otra venta en el año 2017 con dos códigos diferentes.

Es importante mencionar que la Administración del CO, indico que no estaba informada de estas
situaciones.

Indicar que esta situación no era de conocimiento de la Sectorista de créditos y cobranza


responsable Cinthya Paz, según mail donde indica:
Esta situación evidencia la mala práctica adquirida por el vendedor Jaime Mero, que esta está
representando deudas con poca cobrabilidad por S/. 58,416 por estos dos clientes.

Por lo demás comentarios de los clientes restantes, concluimos que a pesar que aceptan sus deudas,
los vendedores tienen una gestión deficiente de cobro, permitiendo a los clientes hacer pagos
mínimos, sabiendo que ya sus deudas son mayores a 30 días de vencido, además generar nuevas
ventas sin cancelar la totalidad de las facturas vencidas.

Recomendamos a la Gerencia de ventas, tomar en cuenta esta situación, disponer a la Jefatura


Regional exigir a los vendedores realizar una correcta gestión de cobranza, de igual forma en
conjunto con el Controller Nacional, se disponga a la Administración del CO exigencia y seguimiento
al cumplimiento en las cobranzas, en especial aquellas que tiene mayor a 30 días de morosidad y
tomar decisiones respecto a los clientes identificados con 2 o más códigos y que a la fecha adeudan.
TAREA:

1. Indique qué medidas de control usted recomendaría en vista de lo informado.


2. Qué recomendaciones haría para cada observación.
3. Encontró alguna deficiencia en el trabajo de control efectuado por los Auditores
4. Qué pápeles de trabajo usted hubiera usado en cada observación.
5. Sugiera ajustes contables frente a las deficiencias encontradas-

Dr CPC Carlos Alberto Olivos Campos

Auditor

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