OPINION 07-2023/UDAIM/ANSR

, 08 de mayo del 2023.

REF: OPINIÓN DE AUDITORIA INTERNA, EN REFERENCIA

AL PROYECTO “CONSTRUCCIÓN POZO (S) MECÁNICO Y
EQUIPAMIENTO, A SOLICITUD MEDIANTE OFICIO No. 321-
2022 DE LA DIRECCIÓN MUNICIPAL DE PLANIFICACIÓN
(DMP) PARA EL PROCESO DE LIQUIDACIÓN.

Señor
Alcalde Municipal
Municipalidad
Su despacho

Reciba un cordial y atento saludo de la Unidad de Auditora Interna de esta Municipalidad.

En cumplimiento al Acuerdo número A-070-2021, de fecha 28 de octubre de 2021, emitido por el

Contralor General de Cuentas, artículo 1 y 2, Plan Anual de Auditoria y funciones de auditoría
interna; con respecto al proceso de regularización de la cuenta contable 1234 Construcciones en
Proceso del Balance General de la Municipalidad de , me permito exponer lo siguiente:

I. ANTECEDENTES
 Acuerdo No. xx-2022 de fecha 13/01/2022, aprobación del proyecto denominado
“CONSTRUCCIÓN POZO (S) MECÁNICO Y EQUIPAMIENTO, x
 NOG xxxxxxx
 SNIP: xxxxxx
 Contrato No. xx-xxxx de fecha 21/02/2022, “CONSTRUCCIÓN POZO (S) MECÁNICO Y
EQUIPAMIENTO,”, por un monto de Q. 765,000.00
 Plazo: 90 días después de la aprobación del contrato

No se tuvo a la vista
 Fianza de cumplimiento
 Fianza de Caución de Anticipo
 Acuerdo de aprobación del Contrato No. xxxx de fecha 21/02/2022

II. PROCESO DE FINALIZACIÓN DE LA OBRA

  Fianza de conservación de obra o de calidad: Fecha 01/06/2022, Póliza No. xxxxx con
vigencia de 18 meses a partir del acta de recepción.
 Fianza de Saldos Deudores: Fecha 01/06/2022, Póliza No. xxxxxxx
 Informe del Avance Físico del Proyecto, de fecha 01/06/2022, mismo establece que el
proyecto se encuentra con un avance físico de 100%.
 Informe del Supervisor Municipal de Obras, Ing. 01/06/2022
 Acta de Recepción de Obra No. xx-2022 de fecha 02/06/2022.
 Opinión Técnica del Supervisor Municipal de Obras Ing., de fecha 04/02/2023, la cual
describe otro numero de NOG

No se tuvo a la vista:
 Acuerdo Municipal donde se conforma y nombra la Comisión RECEPTORA Y
LIQUIDADORA.

III. RECOMENDACIÓN
 Previo a que se continúe con el proceso de liquidación del proyecto “CONSTRUCCIÓN
POZO (S) MECÁNICO Y EQUIPAMIENTO se recomienda integrar al expediente los
siguientes documentos:

1. Informe Final del Supervisor Municipal de Obras, el cual debe de contener como mínimo la
siguiente información:
 Fecha de Inicio y de Finalización del contrato, Monto Original Contratado, ejecución
del proyecto, Ejecución financiera y física.
 Indicar si el proyecto tuvo ampliación al tiempo de ejecución física.
 Enumerar los Documentos de cambio, si los hubo o indicar que no hubo.
 Indicar que el proyecto se encuentra finalizado, que se realizó un recorrido por la
estructura con el objeto de verificar el funcionamiento del mismo.
 Indicar que se verifico que los artefactos instalados, que se realizaron pruebas que todo
están funcionando adecuadamente.
 Que los renglones ejecutados contemplan el cumplimiento de la norma de reducción de
desastres (NRD-1), (NRD-2) y (NRD-3) Requerimientos Estructurales para Obras
Críticas, Esenciales e Importantes, la cual tiene por objeto establecer los criterios
técnicos mínimos que deben implementarse en el diseño de obras nuevas, la
remodelación o reparación de obras existentes y la evaluación de obras.
 Que se realizaron los ensayos de concreto de las estructuras de concreto reforzado, para
verificar el cumplimiento de resistencia a compresión del concreto utilizado.
  Que de lo materiales utilizados como hierro de refuerzo, agregados gruesos y finos la
empresa ejecutora presento las certificaciones de calidad correspondientes, de acuerdo
con las normas ASTM y ACI que rigen estos materiales.
 El proyecto se encuentra limpio y libre de material de desperdicio.
 El proyecto se encuentra ejecutado físicamente al 100 %.
 Un cuadro comparativo de los renglones ejecutados, modelo sugerido.
DESCRIPCION DEL CANTIDAD UNIDAD CANTIDAD
RENGLON CONTRATADA EJECUTADA

2. Fianza de cumplimiento
3. Fianza de Caución de Anticipo
4. Acuerdo de aprobación del Contrato No. 02-2022 de fecha 21/02/2022
5. Acuerdo Municipal donde se conforma y nombra la Comisión RECEPTORA Y
LIQUIDADORA.
6. Punto de acta del Honorable Concejo Municipal, donde se aprueba Informe Final del
Supervisor Municipal de Obras.

Dado el caso que se venció el plazo de 90 días que tenía la Comisión RECEPTORA Y
LIQUIDADORA para realizar la liquidación, según lo estipula los artículos 56 y 57 de la Ley
de Contrataciones del Estado, Decreto número 57-92 del Congreso de la República de
Guatemala; es recomendable que el contratista presente la solicitud o proyecto de liquidación, si
no lo hiciere que la Comisión RECEPTORA Y LIQUIDADORA realice la liquidación de
forma extemporánea al plazo fijado en ley.

Así mismo se recomienda, que realizada el Acta de Liquidación del proyecto por quien
corresponda, se debe remitir al Honorable Concejo Municipal, quien deberá aprobar o improbar
la liquidación o el proyecto presentado por el contratista dentro del mes siguiente de recibida la
respectiva documentación.

Si el Honorable Concejo Municipal aprueba la respectiva liquidación, remitir copia certificada

del punto de Acta, a la Dirección Municipal de Planificación y Dirección Administrativa
Financiera Integrada Municipal, para que realicen los registros contables que correspondan en
el sistema contable SICOIN GL; y así poder regularizar la cuenta contable 1234 Construcciones
en Proceso del Balance General de la Municipalidad de

 De igual manera se recomienda a la Dirección Municipal de Planificación, realizar el

registro del avance financiero y físico del proyecto en el Sistema Nacional de Inversión
 Pública -SNIP- número 0265127 “CONSTRUCCIÓN POZO (S) MECÁNICO Y
EQUIPAMIENTO, de la Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia de la
República de Guatemala.

Las recomendaciones presentadas tienen efectos para los procedimientos de recepción y

liquidación del referido proyecto, toda vez el proyecto se encuentra susceptible de fiscalización
por parte de la Contraloría General de Cuentas, quienes emitirán sus opiniones y
recomendaciones de posibles debilidades de control interno y/o posibles incumplimientos de
leyes y regulaciones aplicables que puedan encontrarse en un proceso de auditoria. Me abstengo
de opinión en cuanto la parte técnica, derivado que tengo limitación en el alcance.

IV. OPINION:
Mi opinión no necesariamente revela todas las deficiencias de la estructura de control interno,
procesos y ejecución, debido a que esta basado en la revisión de documentación analizada para
efectos del proceso de recepción y liquidación del proyecto.

Los derechos, obligaciones, atribuciones y responsabilidades de los funcionarios y empleados

municipales están determinados en el Código Municipal, Ley de Servicio Municipal, los
reglamentos que sobre la materia emita el Concejo Municipal, y los pactos y convenios
colectivos que se suscriban de conformidad con la ley. Todo empleado o funcionario municipal
será personalmente responsable, conforme a las leyes, por las infracciones u omisiones en que
incurra en el desempeño de su cargo.

 En mi opinión, 1) Con las facultades que la Constitución Política de la Republica de

Guatemala y el Código Municipal otorga a las municipalidades, y las consideraciones que el
Alcalde Municipal y el Honorable Concejo Municipal resuelvan, es procedente la liquidación
del proyecto, siempre y cuando se cumpla con las recomendaciones dictadas en el presente
documento. Las presentes actuaciones se realizan por las autoridades actuales, bajo la reserva
de futuras intervenciones de la Contraloría General de Cuentas de la Nación para el proyecto
denominado “CONSTRUCCIÓN POZO (S) MECÁNICO Y EQUIPAMIENTO,

Párrafo de énfasis 1:
Se ha realizado revisión del expediente que demuestra los procesos en las etapas de: 1)
Precontrato; 2) Contrato; 3) Post-contrato; La opinión se fundamentara en el informe final del
Supervisor de Obras, quien es el experto en su área y quien indicara que los renglones de
trabajo contratados, han sido concluidos en un 100% e informara a la autoridad superior de
tales actuaciones. Baso mi opinión para proceder a la liquidación del proyecto en mención.
La presente opinión de auditoria, se realiza de conformidad con la normativa emitida por la
Contraloría General de Cuentas aplicables para las Unidades de Auditoria Interna (Ordenanza de
Auditoría Interna Gubernamental Capítulo I, numeral 2, Tipo de Auditoria) definida como
Consejos o Consultoría, en donde la opinión experta del auditor interno está basada en el
conocimiento o experiencia del tema analizado y va dirigida a mejor los procesos de gobernanza,
gestión de riesgos y control interno de una entidad, sin que el auditor interno asuma
responsabilidades de gestión; manteniendo su independencia y objetividad en el trabajo realizado.

Sin otro particular, reitero mis muestras de estima y respeto;

Atentamente,

Auditor Interno Municipal

C.c. Dirección Municipal de Planificación