EJERCICIO 1.

La empresa Buena Suerte S.A. entrega en arrendamiento un cine de su propiedad, fijándose como precio
mensual del arrendamiento la suma de $1.500.000 pesos. El avalúo Fiscal del inmueble asciende a la suma
de $25.000.000 pesos.

Actividad a desarrollar:

a. Determine si la situación contractual indicada anteriormente esta afecta al impuesto IVA.

Fundamente. (10 Ptos.)

La situación descrita precedentemente si se encuentra afecta a iva, esto porque según lo dispuesto en el
decreto ley 825 sobre impuesto a las ventas y servicios en su artículo 8 letra g, bajo el título de impuesto
al valor agregado regula que:
Artículo 8º.- El impuesto de este Título afecta a las ventas y servicios. Para estos efectos serán
consideradas también como ventas y servicios, según corresponda:
El arrendamiento, subarrendamiento, usufructo o cualquiera otra forma de cesión del uso o goce
temporal de bienes corporales muebles, inmuebles amoblados, inmuebles con instalaciones o
maquinarias que permitan el ejercicio de alguna actividad comercial o industrial y de todo tipo de
establecimientos de comercio.
Para calificar que se trata de un inmueble amoblado o un inmueble con instalaciones o
maquinarias que permitan el ejercicio de alguna actividad comercial o industrial se deberá
tener presente que los bienes muebles o las instalaciones y maquinarias sean suficientes para
su uso para habitación u oficina, o para el ejercicio de la actividad industrial o comercial,
respectivamente. Para estos efectos, el Servicio, mediante resolución, determinará los criterios
generales y situaciones que configurarán este hecho gravado.
Por cual condice con lo que relata el caso señalado, esto es, el cine amoblado.

b. De ser afirmativa su respuesta anterior indique cual es la base imponible, y el monto final del
impuesto a favor del Fisco. Para estos efectos considere el precio del arriendo $1.500.000
presos. (15 Ptos.)

El débito fiscal es la suma de los impuestos recargadas en las ventas y servicios, lo cual se determina
obteniendo el Iva de cada una de las ventas para posteriormente sumarlo al final.

Precio mensual: $1.500.000

(Avalúo un 11% de $25.000.000
$2.750.000)
$2.750.000: 12= $229.167
B.I = $1.270.833

EJERCICIO 2.
El señor Francisco Letelier Parra de actividad Comerciante, presenta en sus registros de compras y ventas
del mes de junio el siguiente movimiento:
LIBRO DE COMPRAS
04/06 Fact. 365 del Sr. Pedro Reyes Z.RUT 8436205-K $ 285.000.- I.V.A. incluido.
07/06 Fact. 401 del Sr. Juan Solar RUT 9876543-2 $ 485.000.- I.V.A. incluido. (compra de computador)
19/06 Fact. 908 del Sr. Pedro Pérez RUT 3456789-0 $ 380.000.- I.V.A. incluido.
25/06 Fact. 612 del Sr. Juan Gabriel C. RUT 1234567-8 $ 575.000.- I.V.A. incluido. (factura electrónica)
30/06 Fact. 345 del Sr. Enrique Iglesias RUT 6333666-9 $ 150.000.- I.V.A. incluido.
LIBRO DE VENTAS
05/06 Boleta. Del No 56 al 150; $ 97.000.-
10/06 Boleta. Del No 151 al 300; $ 210.000.-
15/06 Boleta. Del No 301 al 346; $ 298.000.-
18/06 Boleta. Del No 347 al 450; $ 980.000.-
20/06 Factura. No 908 a Pedro Fernández M. RUT 6175847-K; $ 1.323.000.- 22/06 Factura. No 909 a
Marcelo Salas C. RUT 12113114-0; $ 876.000.- 28/06 Factura. No 910 a May-ling Chang V. RUT 10998869-
6; $ 1.945.000.-
Actividad a desarrollar: Basado únicamente en los antecedentes presentados, señale:

A) Cuál es el Debito Fiscal mensual, indicando la forma de determinación. (15 Ptos)

Ventas

Bruto. Neto. Iva.

$97.000. $81.513. $15.487
$210.000. $176.471. $33.529
$298.000. $250.420. $47.580
$980.000. $823.529. $156.471
$1.323.000. $1.111.765. $211.235
$876.000. $736.134. $139.866
$1.945.000. $ 1.634.454 _$310.546__
$914.714

Se determina bruto 1.19% = neto

La diferencia entre el bruto y el neto = IVA
La suma de todos los IVA es igual al IVA debito fiscal determinado para este:
IVA debito fiscal: 914.714

b) Cuál es el Crédito Fiscal, indicando la forma de determinación. (15 Ptos)

Compras

Bruto. Neto. Iva.

$285.000. $239.496. $45.504
$485.000. $407.563. $77.937
$380.000. $319.328. $60.672
$575.000. $483.193. $91.807
$150.000. $126.050. $23.950
$299.370

Se determina bruto 1.19% = Neto

La diferencia entre bruto y neto = Iva
La suma de todos los IVA de las compras es igual al crédito fiscal determinado
Iva crédito fiscal: $299.370

c. Monto final del Impuesto a enterar al Fisco. (5 Ptos.)

El monto a enterar al fisco es de:

Iva debito fiscal. $914.714

Iva crédito fiscal. -_$299.370__
$615.344