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Este documento presenta un resumen de las cuentas del mayor de una empresa, mostrando los saldos deudores y acreedores de distintas cuentas como efectivo, cuentas por cobrar, inventarios, propiedades, equipos y depreciación, obligaciones financieras, capital e ingresos y gastos de ventas y administración.
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10 Efectivo y equivalente de Efectivo DEBE HABER 12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros 237 065 14 Ctas por cobrar al personal accio. Soc. Direct. 120 762 16 Ctas por cobrar diversas- terceros 5 000 19 Estimación de cuentas de cobranza dudosa 11 770 20 Mercaderías 25 Materiales auxiliares sumi. Y repuestos 49 600 29 Desvalorización de existencias 1 500 33 Propiedad planta y equipo 39 Depreciación amortización acumulado 19 800 40 Trib. contrapr. Y aportes al sist. Públicoy de PPP 41 Remuneraciones y participaciones por pagar 10 278 42 Cuentas por cobrar comerciales-terceros 10 440 45 Obligaciones Financieras 59 118 46 Ctas por pagar diversas- terceros 50 Capital 60 Compras 61 Variación de Inventarios 47 100 62 Gastos del personal Directores y gerentes 68 Valuación y deterioro de activos y provisiones 13 080 69 Costo de ventas 2 600 70 ventas 37 000 79 Cargas imputables a la cta. De costos y gastos 94 Gastos Administración 95 Gastos ventas 6 272 9 408 SUMA SALDOS CARGAS TRANSFERIDAS INVENTARIO RESULT. POR NATUR. DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA RESULT. POR FUNCIÓN PERDIDA GANANCIA
Contabilidad de sociedades de capital (2013): Guzmán, Puerto, Manzano y Villacorta explican cómo abordar la contabilización de las sociedades de capital bajo la óptica del PGC 2007.