Ministerio Dirección Regional de INSTITUTO DE EXCELENCIA

de Educación Educación Ancash “CARLOS SALAZAR ROMERO”
 

Periodo Académico: 2023-I

Programa de estudios: Contabilidad
Modulo Profesional: Análisis Financiero.
Ciclo: V/ Turno: Día – Tarde – Noche.
Unidad Didáctica: Planeamiento de la Auditoria
Sesión N° 05. Las NAGAS. IV – V – VI.
Docente: Dr. CPC. Ernesto León Alva.
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INSTRUCCIONES.
Con el equipo de trabajo, de la Tarea N° 01, 02, 03 y 04. Consensue:
a. Un mapa conceptual sobre la NAGA: IV. Cuidado y diligencia profesional, como
principio de básico para asumir la auditoria.
b. Un mapa conceptual sobre la NAGA: V. Estudio y evaluación del control interno,
como uno de los principios básicos para asumir la auditoria.
c. ¿Qué es el control interno?
Es un proceso desarrollado por todo el Recurso Humano de la empresa, diseñado
para proporcionar una seguridad razonable de conseguir eficiencia y eficacia en las
operaciones, suficiencia y confiabilidad de la información financiera y cumplimiento
de las leyes y regulaciones aplicables al ente.
d. Identifique las diferencias del Control Previo, Control Concurrente y Control
Posterior. Ilustre con ejemplos.

 “El control previo está vinculado a la necesidad de informar a la

Contraloría sin la necesidad de que la recomendación sea
vinculante. Por ejemplo, en los casos que el Estado se tiene que
endeudar.
El control concurrente ocurre durante la ejecución de las actividades
productivas de la empresa, esto con el propósito de asegurar que dichas
actividades se ejecuten de acuerdo a las normas establecidas para el
funcionamiento del negocio. El control concurrente es conocido como el
control del “sí y no”.
 El control posterior o de retroalimentación tiene lugar una vez que ya se ha
finalizado el proceso de producción. Se enfoca sobre el uso de la
información de los resultados anteriores para corregir posibles desviaciones
futuras.
e. ¿Qué es el control interno según COSO?
según COSO define “control interno, como un proceso y esta diseñado para proveer
seguridad razonable en relación con el logro de los objetivos relativos a la eficiencia
y eficacia de las operaciones, a la confiabilidad de la información (financiera y no
financiera) y al cumplimiento de leyes y regulaciones”
f. ¿Cómo surge o aparece el COSO?
Como una forma de solucionar la diversidad de conceptos, definiciones e
interpretaciones existentes en torno al control interno.
g. ¿Cuáles son los componentes del control Interno según COSO? Ilustre con un
ejemplo en cada componente.
 Ambiente de Control.
 Evaluación de Riesgos.
 Actividades de Control.
 Información y Comunicación.
     

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 Supervisión o Monitoreo.
h. ¿Qué es el principio de materialidad en auditoria?
Es la cifra o cifras determinadas por el auditor que señalan las posibles
incorrecciones o errores materiales en los estados financieros en su conjunto y en
determinados tipos de transacciones, saldos contables o información a revelar.
i. Un mapa conceptual sobre la NAGA: VI. Evidencia Suficiente y Competente, como
uno de los principios básicos para asumir la auditoria.
j. ¿Qué es la evidencia?
Es la información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que
basa su opinión
k. ¿Cuáles son las condiciones básicas que debe tener una evidencia? Indique 3
ejemplos y explique como lo ha de obtener
l. ¿Qué es una evidencia suficiente? Indique un ejemplo y porque lo considera que
cumple esta condición
m. ¿Qué es una evidencia competente? Indique un ejemplo y porque lo considera que
cumple esta condición
n. Identifique y explique una evidencia aplicando el principio de materialidad en
auditoria.
o. Identifique y explique una evidencia en el área de Recursos Humanos.
p. Identifique y explique una evidencia en el área de Almacén.
q. Identifique y explique una evidencia en el área de los Activos Inmovilizados.
r. ¿Como consideraría ordenarlos y clasificarlos las evidencias, del trabajo de
auditoria?
s. Identifique y explique, algún caso que conozca sobre el incumplimiento de esta
cuarta, quinta y sexta NAGA, que haya trascendido públicamente. Puede recurrir a
textos, diarios, internet, etc.
t. ¿Qué valores y principios considera que se obvian, el no cumplimiento de esta
cuarta, quinta y sexta NAGA? Explique con ejemplos ese comportamiento anti ético.
SE SOLICITA:
1. Presentarlo en Power Point, a efecto de exponerlo en clase, con participación de
todos los integrantes del equipo de trabajo.

Dr. Ernesto León Alva

Prof. UD. Fundamentos de la Auditoria.