Impuesto sobre Remuneraciones al Trabajo Personal

LEY DE INGRESOS DEL ESTADO

CAPTULO II
IMPUESTO SOBRE REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL.
ARTCULO 3.- El Impuesto sobre Remuneraciones al Trabajo personal se causa con una tasa
de................................... 1.80%
Adicional al porcentaje anterior, se establece una sobretasa del Impuesto Sobre Remuneraciones al Trabajo Personal a
que se refiere este captulo del 0.63% sobre la base establecida en el artculo 151-14 de la Ley de Hacienda del Estado
de Baja California.
Los recursos que se recauden por esta sobretasa se destinarn por el Poder Ejecutivo del Estado exclusivamente a la
Educacin Superior en la Entidad.
Esta sobretasa no se considerar para la determinacin de las participaciones a que se refiere el artculo 7 de la Ley de
Coordinacin Fiscal del Estado de Baja California, ni para el fondo compensatorio a que se refiere el artculo 7 BIS de la
citada ley.
De los ingresos estatales que se obtengan por este impuesto se destinar el 5% a un fideicomiso empresarial que tendr
como objetivos:
a).- Apoyo a la Seguridad Pblica en el Estado.
b).- Fomento a la Participacin Social en Educacin.
c).- Fortalecimiento de las Comisiones y Consejos de Desarrollo Econmico.
d).- Creacin del Programa Estatal de Guarderas en coordinacin con el Sistema de Desarrollo Integral de la Familia
(DIF) en el Estado.
Los recursos que se obtengan por la aplicacin de esta sobretasa tampoco se considerarn ni sern participables para el
fideicomiso empresarial de referencia.
No se causar el impuesto adicional para la educacin media y superior respecto del impuesto sobre remuneraciones al
trabajo personal, excepto en los casos en que los sujetos de este impuesto se encuentren exentos del mismo, en
trminos de los artculos 175, 177, 180 fracciones II y III, y 181 de la Ley de Hacienda del Estado de Baja California.

Tabla de Recargos de Impuestos

Impuesto Sobre Remuneraciones al Trabajo Personal por
Trimestre
26 de junio al 27 de julio de 2015
TRIMESTRE

2008
%

2009
%

2010
%

2011
%

2012
%

2013
%

2014
%

2015
%

PRIMERO

135.00%

135.00%

135.00%

114.75%

87.75%

60.75%

33.75%

6.75%

SEGUNDO

135.00%

135.00%

135.00%

108.00%

81.00%

54.00%

27.00%

0.00%

TERCERO

135.00%

135.00%

128.25%

101.25%

74.25%

47.25%

20.25%

0.00%

121.50%

94.50%

67.50%

40.50%

13.50%

0.00%

CUARTO

135.00%

135.00%

Fuente:
Secretara de Planeacin y Finanzas.- Direccin de Ingresos
Tel. (686) 558 10 00 extensiones: 8614 y 1893
comentarios: hvalles@baja.gob.mx

Pago de Impuestos
ATENTO AVISO
Estimado Usuario, antes de iniciar su trmite le recomendamos verificar los siguientes puntos:
Para realizar cualquier declaracin o consulta requiere su CLAVE ELECTRNICA, para lo cual debe acudir
personalmente a la oficina ms cercana de Recaudacin de Rentas.
Si al consultar su RFC se le presenta el siguiente mensaje: "No nos es posible atenderte por este medio, ya
que tus datos se encuentran inconsistentes, te invitamos a que acudas a la Recaudacin de Rentas mas
cercana para que aclares tu situacin."; tal y como ah se lo indican, debe acudir personalmente a las oficinas,
va correo electrnico o por telfono, no ser posible darle solucin a su problema.
Si se present una falla al momento de realizar su trmite y al volver a intentarlo le aparece el mensaje de
que "CUENTA CON UN INTENTO DE PAGO" y usted ya verific con su banco que el cargo NO SE REALIZ,
puede intentar nuevamente su trmite sin temor a un doble cobro.

En caso de que se presente una falla DESPUS DE QUE SU BANCO PROCESO SU PAGO y NO RECIBE SU
COMPROBANTE, le sugerimos REVISAR EN LA CONSULTA DE PAGOS POR INTERNET SI STE SE
ENCUENTRA APLICADO, de ser as puede seleccionarlo y GENERAR SU COMPROBANTE.
En caso de que NO APAREZCA REFLEJADO EL PAGO, enviar un correo al responsable de acuerdo al
municipio que corresponde su RFC, donde nos indique su RFC, MONTO DEL PAGO, BANCO DONDE SE

REALIZ EL PAGO, FECHA DE PAGO, MUNICIPIO, COMPROBANTE DEL BANCO Y TELFONO, esto con la
finalidad de poder darle una solucin ms rpida a su caso:
Mexicali: rrcontreras@baja.gob.mx
Tijuana: vhernandez@baja.gob.mx
Ensenada: cmezam@baja.gob.mx
Tecate: drodriguez@baja.gob.mx
Playas de Rosarito: esalgado@baja.gob.mx

En caso de haber realizado un DOBLE PAGO, puede solicitar una DEVOLUCIN o COMPENSACIN siguiendo
los requisitos que se enlistan en la siguiente liga

Para pago con REFERENCIA BANCARIA los bancos que hasta hoy estn en convenio son:
HSBC , SANTANDER, BANAMEX, SCOTIABANK, BANORTE, AFIRME, BANCOMER
Nota: Tambin puede realizar su pago con Referencia Bancaria mediante su BancaNET personal o empresarial
siempre y cuando en su cuanta tenga habilitado el pago de servicios a Gobierno del Estado de Baja California.
Si elige la opcin de PAGO EN LINEA, estn los siguientes bancos:
BANCOMER: Tarjeta de Crdito, Cheque Electrnico
BANAMEX: Tarjeta de Crdito, Cheque Electrnico
HSBC: Tarjeta de Crdito (emitida por cualquier banco NACIONAL) Tarjeta de Dbito (solamente de este banco)
y Cheque Electrnico
SANTANDER: Cheque Electrnico
SCOTIABANK INVERLAT: Tarjeta de Crdito, Cheque Electrnico
Si su TARJETA DE CRDITO o bien su CUENTA son RECHAZADAS por el BANCO, debe aclarar la situacin
directamente con su institucin financiera, ya que Gobierno del Estado no realiza cobros en forma directa.

PARA ALTA DE USUARIO Y EMITIR LOS CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet)
1. El contribuyente tendr que darse de alta como usuario de CFDI, registrando sus datos, ingresando al portal
BC Fiscal del Gobierno del Estado de Baja California www.bajacalifornia.gob.mx/bcfiscal
2.- Una vez registrado selecciona el que corresponda:
Referencia bancaria para pagos WEB. Importe total pagado.
No. de recibo para pagos en ventanilla. Importe total pagado.
3.- Plazos del contribuyente para emitir su CFDI
Pago en WEB 48 horas despus de su pago y hasta el da 4 del mes siguiente.
Pagos Ventanilla, al da siguiente de su pago y hasta el da 4 del mes siguiente, si se emite el mismo da de
pago no se podr cancelar el recibo, salvo que se cancele el CFDI.
4. Para los contribuyentes que hayan pagado en el periodo de enero a junio de 2014 y requieran la emisin de
CFDI, el plazo que se otorgar para la emisin, es hasta el 5 de agosto de 2014.

Una vez que seleccione el trmite que desea realizar, este iniciar en una ventana nueva, por lo que le sugerimos
deshabilitar el bloqueador de ventanas emergentes (pop-ups).

Los impuestos estatales de Baja California son:

Impuesto sobre actividades mercantiles e industriales
Impuesto sobre remuneraciones al trabajo personal
Impuesto sobre diversiones y espectculos pblicos
Impuesto sobre compraventa y operaciones similares
Impuesto sobre loteras, rifas, sorteos y juegos permitidos
Impuesto adicional por la educacin media y superior

Impuestos Estatales
Impuesto sobre Remuneraciones al Trabajo Personal
FUNDAMENTO
LEY DE HACIENDA DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA
Capitulo XV Seccin Primera, Ttulo Segundo
Mejor conocido como el impuesto sobre nomina, el objeto de este impuesto es la realizacin de pago de sueldos por
parte de un patrn, con ciertas excepciones como lo son las actividades de exportacin de bienes o servicios y

operaciones de maquila con algunas salvedades. (ver Art. 151-13)

Para calcular dicho impuesto, se toma como base el monto total de los pagos que se deriven de la prestacin de
servicios subordinados mensualmente, siempre y cuando cuenten con mas de 25 empleados; para los patrones que
cuenten con 25 y menos empleados presentaran su declaracin de manera trimestral. A la cantidad obtenida se
multiplicar por el 1.80% de conformidad con la Ley de Ingresos del Estado. (ver Art. 151-14)
Son sujetos de este impuesto todas las personas fsicas y morales a quienes se les presten servicios personales
subordinados dentro del Estado.
No se consideran para dicha base las remuneraciones por concepto de previsin social, las participaciones de los
trabajadores en las utilidades de la empresa, ni las indemnizaciones por la terminacin de la relacin laboral. (ver 15118)
La declaracin deber presentarse a mas tardar el da 25, del mes siguiente al periodo correspondiente en que hagan o
reciban los pagos base del gravamen, o de los meses de abril, julio, octubre y enero del ao siguiente, tratndose de
pagos trimestrales.
(ver 151-19)
Es obligacin de los sujetos de este impuesto su empadronarse en la oficina de Recaudacin de Rentas de su
jurisdiccin, dentro de los diez das siguientes a la fecha de inicio de operaciones.

http://www.bajacalifornia.gob.mx/portal/gobierno/legislacionhacendaria.jsp

Estado de BC: Modificaciones para el pago

del I.S.R.T.P. (1.80%)
Al cierre del mes de Diciembre del ejercicio 2013, se dio a conocer mediante el Peridico Oficial del
Estado, la Ley de Ingresos del Estado de Baja California que ser aplicable para el ejercicio de
2014. Mediante la citada publicacin se publican las tasas y cuotas que estarn vigentes para el
pago de las contribuciones a favor del Estado durante el ejercicio corriente.
Dentro de los cambios que la Ley de Ingresos del Estado (LIE) contempla para este ejercicio, la
adicin de una sobretasa del Impuesto Sobre Remuneraciones al Trabajo Personal (I.S.R.T.P), cuya
mecnica se explica en los siguientes prrafos.
Clculo de nueva sobretasa al Impuesto
El artculo tercero de la LIE, seala que para el ejercicio de 2014 el I.S.R.T.P. se continuar
causando a una tasa del 1.80%, no obstante, adicionalmente se establece una sobretasa del
0.63%, misma que deber aplicarse sobre la base establecida en el artculo 151-14 de la Ley de
Hacienda del Estado de Baja California (LHEBC), es decir, la base gravable ser el monto total de
los pagos por sueldos que se consideran para el clculo del I.S.R.T.P.
Es importante que considere para el prximo pago correspondiente al mes de enero del I.S.R.T.P. el
monto a cargo adicional que le generara la nueva sobretasa establecida por el Estado.
NO causacin de Impuesto a la Educacin.
De conformidad con el artculo 152 de la LHEBC, son objeto del Impuesto Adicional para la
Educacin Media y Superior, los impuestos y derechos que se causen conforme a las leyes fiscales
del Estado, por lo tanto el I.S.R.T.P. genera el pago del Impuesto Adicional para la Educacin Media
y Superior.
No obstante lo anterior, la Ley de Ingresos del Estado para 2014 seala que no se causar dicho
impuesto respecto del I.S.R.T.P., excepto en los casos en que los sujetos de este ltimo Impuesto se
encuentren exentos del mismo por alguna de las siguientes causas:

Exencin aprobada por el Estado al ser una Empresa con un proyecto de inversin.

Empresas exentas por contratar personas productivas con discapacidad y/o personas adultas
mayores.

Las Instituciones de Asistencia Social Privada, que sean reconocidas como Auxiliares.

Las personas que se dediquen exclusivamente a actividades agrcolas, ganaderas, pesqueras o

silvcolas, y exportan sus productos derivados de esa actividad.

Las personas fisicas o morales creadoras, productoras, realizadoras, post-productoras, estudios de

filmacin.

Personas fsicas o morales autorizados que exporten fuera del pas bienes o servicios, as como
aquellos que realicen la enajenacin o prestacin de servicios a residentes distintos del Estado.

Destino de recursos
La autoridad del Estado indica que los recursos que se recauden por la sobretasa al I.S.R.T.P., se
destinarn por el Poder Ejecutivo del Estado exclusivamente a la Educacin Superior en la Entidad.
Esta sobretasa no se considerar para la determinacin de las participaciones a que se refiere el
artculo 7 de la Ley de Coordinacin Fiscal del Estado de Baja California, ni para el fondo
compensatorio a que se refiere el artculo 7 BIS de la citada ley.
De los ingresos estatales que se obtengan por este impuesto se destinar el 5% a un fideicomiso
empresarial que tendr como objetivos:
a).- Apoyo a la Seguridad Pblica en el Estado.
b).- Fomento a la Participacin Social en Educacin.
c).- Fortalecimiento de las Comisiones y Consejos de Desarrollo Econmico.
d).- Creacin del Programa Estatal de Guarderas en coordinacin con el Sistema de Desarrollo
Integral de la Familia (DIF) en el Estado.
Los recursos que se obtengan por la aplicacin de esta sobretasa tampoco se considerarn ni sern
participables para el fideicomiso empresarial de referencia.

Direccin de Ingresos
Trmites ante las Oficinas de Recaudacin de Rentas
Empadronamiento o Inscripcin del RFC ante el Estado
Requisitos:

Rgimen de Incorporacin Fiscal

CURP

Acta de Nacimiento

Identificacin oficial con foto vigente del contribuyente (Credencial para votar, pasaporte mexicano vigente,
Cedula Profesional, Cartilla Militar y/o Licencia de Conducir)

Comprobante de domicilio a nombre del contribuyente, recibo de luz, agua, recibo de predial o telfono no
mayor a 2 meses de antigedad.

Croquis de la ubicacin del domicilio fiscal Formatos

Personas Fsicas

Llenar el Formato de Aviso al Registro Estatal de Causantes RE-01 por triplicado a mquina o va WEB seccin
de Formatos, llenando slo los recuadros que correspondan a la ALTA.

Constancia de Situacin Fiscal expedida por el SAT.

Identificacin oficial con foto vigente del contribuyente (Credencial para votar, pasaporte mexicano vigente,
Cedula Profesional, Cartilla Militar y/o Licencia de Conducir).

Comprobante de domicilio Fiscal a nombre del contribuyente, recibo de luz, agua, recibo de predial o telfono no
mayor a 2 meses de antigedad.

Croquis de la ubicacin del domicilio fiscal Formatos

Personas Morales

Llenar el Formato de Aviso al Registro Estatal de Causantes RE-01 por triplicado a mquina o va WEB seccin
de Formatos, llenando slo los recuadros que correspondan a la ALTA.

Constancia de Situacin Fiscal expedida por el SAT.

Acta Constitutiva y Poder Notarial donde acredite el carcter de representante legal y/o apoderado legal.

Identificacin oficial con foto vigente del contribuyente (Credencial para votar del representante legal, pasaporte
mexicano vigente, Cedula Profesional, Cartilla Militar y/o Licencia de Conducir)

Comprobante de domicilio fiscal a nombre de la empresa, recibo de luz, agua, recibo de predial o telfono no
mayor a 2 meses de antigedad.

Croquis de la ubicacin del domicilio fiscal Formatos

*
En el caso de extranjeros, presentar credencial o documento de migracin vigente, emitido por el Instituto Nacional
de Migracin, como Identificacin Oficial.
**

Contrato de arrendamiento o sub arrendamiento, en copia anexando factura o recibo fiscal, como
comprobante de Domicilio Fiscal.

*** TODA LA DOCUMENTACIN DEBE PRESENTARSE EN ORIGINAL Y COPIA.