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INDICE
1. FUNDAMENTOS DE GERENCIA........................................................................................5
1.1. Generalidades de la administración.........................................................................5
1.1.1. Origen de la administración:...................................................................................5
1.1.2. Definición..................................................................................................................5
1.1.3. Importancia...............................................................................................................7
1.1.4. Objetivo y característica de la administración......................................................8
1.1.5. Funciones de la administración...........................................................................10
1.1.6. La administración como proceso continuo.........................................................11
1.1.7. Principios generales de la administración..........................................................12
1.1.8. Relación de la administración con otras ciencias..............................................18
2. FUNDAMENTOS DE MARKETING...................................................................................20
2.1. Conceptos del marketing...........................................................................................20
2.1.1. Marketing como filosofía, técnica y ciencia........................................................20
2.1.2. Marketing, partes y evolución..............................................................................23
2.1.3. Marketing y las ventas...........................................................................................29
2.1.4. Campos de acción del marketing........................................................................30
3. ECONOMÍA............................................................................................................................31
3.1. Aspectos generales....................................................................................................31
3.1.1. Concepto de Economía.............................................................................................31
3.1.1. Campos de estudio de la economía....................................................................32
3.1.2. Economía descriptiva............................................................................................35
3.1.3. Teoría económica..................................................................................................37
3.1.4. Política económica y sus objetivos......................................................................39
3.1.5. Microeconomía y sus ramas................................................................................39
3.1.6. Macroeconomía y sus ramas...............................................................................44
3.1.7. Teoría de la moneda.............................................................................................46
3.1.8. Funciones del BCR................................................................................................50
4. ESTADISTICA.......................................................................................................................53
4.1. Conceptos básicos.....................................................................................................53
4.1.1. Concepto:....................................................................................................................53
4.1.2. Clasificación de la estadística...................................................................................53
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4.1.3. Población y muestra...................................................................................................54
4.1.4. Unidades de observación..........................................................................................55
4.1.5. Clasificación de las variables....................................................................................55
5. CONTABILIDAD...................................................................................................................59
5.1. Introducción al estudio de la contabilidad gerencial..........................................59
5.1.1. Aspectos generales...............................................................................................59
5.1.2. Concepto y campo de aplicación de la contabilidad gerencial:.......................65
5.1.3. Objetivos, diferencia y semejanzas entre la contabilidad gerencial y
contabilidad financiera..........................................................................................................71
6. GESTION DEL TALENTO HUMANO................................................................................72
6.1. LA ADMINISTRACION EN LA GESTION DEL TALENTO HUMANO..................72
6.1.1. Importancia de la Administración en la gestión del Talento Humano.............74
6.1.2. Importancia del Liderazgo en la Gestión del Talento Humano........................75
6.1.3. Valores que debe practicar el líder......................................................................82
6.1.4. Importancia del Capital Humano dentro de las organizaciones......................82
6.1.5. Concepto de gestión y talento Humano..............................................................85
7. MATEMATICA FINANCIERA..............................................................................................85
7.1. DEFINICION DE FINANZAS.......................................................................................85
7.1.1. Sistema Financiero Peruano................................................................................86
7.1.2. Tasa de Interés......................................................................................................90
7.1.3. Tasa de Descuento................................................................................................91
7.1.4. Operaciones Proyectivas y Operaciones Retrospectivas................................91
7.1.5. Interés Simple........................................................................................................94
7.1.6. Fórmulas de Interés Simple..................................................................................94
7.1.7. Cálculo de Interés Simple.....................................................................................95
7.1.8. Valor Actual a Interés Simple...............................................................................96
7.1.9. Cálculo de la Tasa de Interés Simple.................................................................97
7.1.10. Cálculo del Tiempo o Plazo de Operación Financiera..................................98
8. LEGISLACION LABORAL..................................................................................................99
8.1. FUENTES Y PRINCIPIOS DEL DERECHO COLECTIVO DEL TRABAJO.........99
8.1.1. Fuentes del Derecho del Trabajo......................................................................101
8.1.2. El derecho de Sindicalización.................................................................................104
8.1.3. Libertad Sindical y Tipos de Sindicatos............................................................106
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8.1.4. Los Conflictos.......................................................................................................107
8.1.5. Negociación Colectiva.........................................................................................110
8.1.6. Convenio Colectivo..............................................................................................111
8.1.7. La Conciliación y el Derecho de Huelga...........................................................112
8.1.8. Clases de Huelga.................................................................................................113
8.1.9. Defectos y Causas...............................................................................................115
9. FINANZAS...........................................................................................................................116
9.1. INTRODUCCION A LAS FINANZAS.......................................................................116
9.1.1. Objetivos de las Finanzas.......................................................................................116
9.1.2. Funciones de las Finanzas:.....................................................................................117
9.1.3. Función Financiera..............................................................................................117
9.1.4. Financiamiento.....................................................................................................119
9.1.5. Inversión y Pago de Dividendos........................................................................120
9.1.6. Relación de las Finanzas con la Contabilidad y la Economía.......................121
9.1.7. El Administrador Financiero...............................................................................122
10. GERENCIA DE MYPES.................................................................................................125
10.1. ASPECTOS GENERALES DE LA ADMINISTRACION DE MYPES...............125
10.1.1. Concepto, Importancia, características de las MYPES.....................................125
10.1.2. La idea de negocios y sus componentes............................................................128
10.1.3. Concepto y características del empresario..................................................128
10.1.4. Características del empresario......................................................................129
10.1.5. Cultura emprendedora....................................................................................131
10.1.6. Actividades que desarrollan las MYPES......................................................132
10.1.7. Situación actual de las MYPES y expectativas futuras..............................134
11. AUDITORIA DE GESTION............................................................................................138
11.1. Definición de Objetivos de Auditoria de Gestión..........................................138
11.1.1. Perfil del auditor y responsabilidad profesional..................................................140
11.1.2. Normas de Calidad en una Auditoria de Gestión...............................................143
11.1.3. Auditoria en el Ámbito Privado y Publico......................................................145
12. METODOLOGIA DE LA INVESTIGACION.................................................................148
12.1. Etimología y Características del Método.........................................................148
12.1.1. Etimología.........................................................................................................148
12.1.2. Características del Método.............................................................................148
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12.1.3. Elementos del Método.....................................................................................150
12.1.4. Clases de Método............................................................................................153
12.1.5. Métodos y Técnicas de la Investigación.......................................................154
12.1.6. La Investigación y el Método Científico........................................................156
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1. FUNDAMENTOS DE GERENCIA
1.1. Generalidades de la administración
1.1.1. Origen de la administración:
Administrar. (Del latín administrare), significa etimológicamente servir. En este
sentido, puede definirse la Administración como la acción de servir a otro, de
cuidar los bienes de otro, de encargarse de los asuntos de otro. Por extensión,
administrar significa encargarse y cuidar de los asuntos de uno mismo. Cuidar
y manejar los propios bienes y recursos.
Administrar quiere decir también regir o gobernar. Significa dirigir los destinos
de una empresa, de una organización, de una comunidad, de una ciudad, de
un pueblo, de tal manera que se alcancen sus objetivos o propósitos y su
progreso y bienestar.
1.1.2. Definición
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«La administración es un proceso que consiste en planear, organizar,
dirigir, coordinar y controlar» (Fayol, 1980).
George R. Terri (1980), remitiéndose a Henry Fayol, define la Administración
como, «un proceso distintivo que consiste en la planeación, organización,
dirección, ejecución y control del trabajo mediante el empleo de personas y
recursos de diversa índole». Herbert A Simon (1958), define la administración
como «acción humana, racional y cooperativa para llegar a determinados
objetivos».
Luther Gulick (1937). La administración «es un sistema de conocimientos por
medio del cual los hombres establecen relaciones, predicen resultados e
influyen en las consecuencias de cualquier situación en que se organicen para
trabajar unidos en el logro de propósitos comunes»1.
Carlos Dávila (1985). Administración «es una práctica social que se
esquematiza como el manejo de los recursos de una organización a través del
proceso administrativo de planeación, coordinación, dirección organización y
control»2.
Analizando las definiciones anteriores se observa que, tomadas
independientemente, ninguna es lo suficientemente clara y concreta, pero con
aporte de todas ellas se puede llegar a formar un concepto a priori que
satisfaga la inquietud intelectual como el que se propone a continuación:
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conocimientos que forman hoy una teoría administrativa susceptible de ser
conocida y aprendida como cualquier otra forma de ciencia, arte o campos del
saber humano.
La administración debe entenderse, entonces, como el conjunto de principios y
técnicas que configuran una teoría o ciencia o un arte que el hombre aplica en
las actividades de planear, organizar, dirigir, coordinar y controlar.
1.1.3. Importancia.
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administración. Así, en una empresa forman un solo cuerpo
administrativo, desde el gerente general, hasta el último mayordomo.
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personas a ver que pueden satisfacer sus propias necesidades y
utilizar su potencial al contribuir a las metas de una empresa.
Control: Proceso para asegurar que las actividades reales se ajusten a
las planificadas.
El proceso se da al mismo tiempo. Es decir, el administrador realiza estas
funciones simultáneamente.
Las funciones o procesos detallados no son independientes, sino que están
totalmente interrelacionados. Cuando una organización elabora un plan, debe
ordenar su estructura para hacer posible la ejecución del mismo. Luego de la
ejecución (o tal vez en forma simultánea) se controla que la realidad de la
empresa no se aleje de la planificación, o en caso de hacerlo se busca
comprender las causas de dicho alejamiento. Finalmente, del control realizado
puede surgir una corrección en la planificación, lo que realimenta el proceso.
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información anterior, de ser acertadas debe analizar cómo puede
mejorarlas. De modo que siempre al finalizar el proceso, se vuelve a analizar e
iniciar nuevamente.
Todo este proceso nos ayuda para tener una guía de que estamos haciendo
como organización y como lo estamos haciendo, estar alerta a cambios y
oportunidades y a unificar numerosas decisiones
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La división del trabajo es una característica de las agrupaciones humanas,
fundamentada en la necesidad que las personas se especialicen para que
aprovechen sus capacidades y en tal sentido mejoren las competencias y el
rendimiento.
En una organización empresarial, la división del trabajo se aplica tanto a las
operaciones técnicas como a las administrativas, y esto produce, como
consecuencia la especialización de las funciones y la asignación de
responsabilidades concretas. La persona que se especializa en una tarea
determinada, adquiere gran habilidad, seguridad y precisión, factores que
redundan en un mejor rendimiento.
Autoridad y Responsabilidad
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No hay autoridad sin responsabilidad, acerca de este principio de Fayol se
ha desarrollado toda la teoría de liderazgo, la cual es material de estudio
especializado.
Disciplina
Unidad de mando
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cómo el interés de la familia debe estar primero que el de uno solo de sus
miembros, y afirma el cómo, de igual manera el interés del Estado debe estar
por encima del interés de uno o varios de sus miembros, quienes en algunas
ocasiones pueden estar impulsados por el egoísmo, ambición, ignorancia,
pereza y debilidades humanas contrarias al bien común.
Remuneración
La remuneración del personal constituye el precio del servicio prestado. La
remuneración debe ser equitativa y satisfactoria, tanto para quien la recibe
como para quien la da. Alrededor de este principio se han realizado
importantes estudios y análisis que han originado tratados sobre el salario.
En cuanto a la retribución del trabajo planteó los siguientes conceptos:
Fayol describe entre otras, las siguientes formas en que puede retribuirse el
trabajo:
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Obreros
Jefes medianos
Altos jefes
Centralización
Jerarquía
La jerarquía está representada por la serie de jefes que van desde la autoridad
superior hasta el jefe de menor categoría. La serie de jefes constituye la vía a
través de la cuales desciende y asciende las comunicaciones en la empresa.
La mayor parte de estas comunicaciones, desde arriba hacia abajo, se
expresan en órdenes, instrucciones, reglas manuales y procedimientos. De
abajo hacia arriba, son principalmente informes acerca de la manera como se
están ejecutando las operaciones.
Orden
La manera más simple de expresar la idea de orden está contenida en una
frase de uso común: un lugar para cada cosa y cada cosa en su lugar. Este
principio ha alcanzado un alto grado de desarrollo y se aplica en múltiples
aspectos empresariales, los cuales van desde el diseño de grandes plantas
industriales hasta la localización adecuada de muebles, equipo y elementos de
una tienda u oficina. El orden también se detecta en la buena presentación
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física de los lugares de trabajo, el aseo, la decoración y la ubicación
funcional del personal.
Equidad
Iniciativa
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ideas, sin posibilidad de implementación, es un ejercicio inútil en el campo
empresarial.
Del latín "scientia", que quiere decir: Conocimiento sistematizado de las cosas,
basado en el estudio y la experimentación. La característica esencial de la
ciencia es que permite organizar sistemáticamente el conocimiento, por medio
de la aplicación del método científico.
La ciencia se integra con la formulación sistemática de las posibilidades de
repetición de un fenómeno. Siempre se observará, por ejemplo, que todo
cuerpo lanzado al vacío, dentro de determinadas condiciones, caerá atraído
por la gravedad. Esto quiere decir, que el fenómeno se repetirá siempre en la
misma forma, si las condiciones son las mismas.
En el universo que nos rodea, o mejor, del cual formarnos parte, existen
innumerables fenómenos y también procesos. Unos hacen parte del mundo
físico, que podemos palpar a través de nuestros sentidos. Otros son
fenómenos qué no podemos palpar por nuestros sentidos, pero los podemos
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"conocer" por nuestra inteligencia y razón y entonces decimos que son
fenómenos del mundo metafísico.
LA
ADMINISTRACIÓN
como
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Si la técnica es "un conjunto de procedimientos y métodos" no podemos
dudar que la administración es una técnica, en la medida en que se hace
práctica, desarrollando procedimientos y métodos de operación.
Tan cierta es esta afirmación que no hay actividad administrativa, por simple
que esta sea, que no encaje dentro de un procedimiento o método dado.
Por ejemplo, el procedimiento de contratación de personal, el procedimiento de
registro de proveedores, el procedimiento de compras y suministros, el
procedimiento de investigación de mercados. Igualmente, los métodos
operativos que en la mayoría de los casos constituyen una parte del
procedimiento, son instrumentos para poner en práctica procesos
administrativos. Por ejemplo, el método de la correspondencia escrita, el de las
comunicaciones por Internet, etc. En consecuencia la administración también
es una técnica.
2. FUNDAMENTOS DE MARKETING
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El Marketing como filosofía y actividad
La actividad de intercambio es una tarea llevada por el ser humano donde se
relaciona con los demás de su especie. Estas relaciones de intercambio, con el
tiempo, han ido aumentando en número y se han hecho cada vez más
complejas.
El “marketing” surge como una forma de concebir y realizar la relación de
intercambio, por ello es tanto una filosofía como una técnica.
Es una filosofía, en el sentido de que aporta una forma de concebir la relación
de intercambio entre la empresa y los consumidores que consiste en conocer
cuáles son las necesidades de estos, para ofertar un producto que pueda
satisfacerlas de forma beneficiosa tanto para la consumidor como para la
empresa.
El “marketing” también es una técnica, como modo específico de llevar a cabo
la relación de intercambio en el sentido de que identifica, crea, desarrolla y
sirve a la demanda.
La “dirección de marketing” es la actividad que desarrolla la empresa cuando
aplica los principios del marketing y supone la realización de las siguientes
fases:
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Los "supuestos implícitos y explícitos que los miembros tienen respecto de cuál
es el comportamiento legitimo dentro de la organización", permiten hallar
diversos grupos de trabajo dentro de la organización que manifiestan su propia
cultura (subcultura) que traduce en uso de jergas, maneras de interactuar, tipo
de procedimientos que se pueden omitir (hacer la vista gorda), etc. Dichas
subculturas afectan, hasta cierto punto, a todo el sistema y pueden competir
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por imponerse a otras como parte de los juegos de poder tradicionales que
se manifiestan al interior de las organizaciones.
Las empresas descuidan el ambiente laboral porque consideran que se
requiere mucha inversión para algo que no es primordial, pero se equivocan
rotundamente, puesto que los costos de un ambiente laboral pésimo harán que
el desempeño y productividad de los empleados disminuya considerablemente,
lo que resultará más costoso que si se hubiera invertido en el mejoramiento del
ambiente laboral.
Para que un trabajador rinda, para que alcance todo su potencial, debe tener
las condiciones adecuadas. No basta con que tenga el entrenamiento y las
herramientas necesarias. Hace falta también que se siente cómodo en su
trabajo, en el medio, con sus compañeros de trabajo y sobre todo, con sus
jefes o líderes.
Desafortunadamente muchas empresas tratan a sus empleados como una
mercancía más, olvidando que son humanos y que tienen necesidades
especiales, necesidades que sin no son satisfechas, no rendirán al 100% como
espera la empresa.
Y es que la empresa no debe procurar un ambiente labora saludable por
humanidad, debe hacerlo por objetivos financieros prácticos y tangibles, puesto
que así los empleados rendirán más y la empresa ganará más dinero. Tal vez
de esta forma se logre que los empresarios comprendan mejor la importancia
que tiene un ambiente laboral sano.
El marketing es una disciplina que nos puede parecer muy moderna. De hecho,
casi cualquier anglicismo que usemos nos parece que es muy actual.
Sin embargo, la mercadotecnia tiene sobre sus espaldas más años de los que
te podías plantear en un primer momento. De hecho, ver la evolución del
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marketing a lo largo de la historia es muy interesante ya que es un fiel
reflejo de los cambios que ha vivido el mercado.
Comenzaremos contando la historia del origen del propio término. Como todo
en esta vida, el origen del marketing también tiene una explicación. ¿Por qué y
para qué se creó la palabra marketing?
Empecemos con un dato curioso, ¿sabías que el término marketing fue
utilizado por primera vez en Estados Unidos?, Como no, ¿verdad?
Sin embargo, no hay unanimidad acerca del cuándo y el quién fue la primera
persona que acuñó el término.
La primera versión entiende que todo empieza en el año 1902 y de la mano del
profesor de la Universidad de Michigan, E.D. Jones. El profesor impartía un
curso que tenía por nombre: “La industria distributiva y reguladora en Estados
Unidos”. En el folleto descriptivo del curso era donde aparecía por primera vez
este término.
Sin embargo, hay otras personas que mantienen que el nacimiento del
marketing no se produce hasta 1922. En ese año, Fred E. Clarck (primer
presidente de la American
Marketing Association) escribía “Principios del Marketing”. Para mucho, Clarck
es el verdadero padre del marketing.
Fuese cuando fuese que se utilizase la palabra por primera vez, la realidad es
que el marketing es tan antiguo como la necesidad del ser humano de obtener
cosas a cambio de otras.
Pensemos un segundo qué es el marketing en realidad: “el estudio y la
aplicación de estrategias para conseguir mejorar la comercialización de un
producto”.
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Sin embargo, con el paso de los años el foco se puso en la venta, en buscar
que las personas comprasen nuestros productos. A principios de los años 70
se produce un nuevo cambio de mentalidad y el interés se redirige a atender
las necesidades del consumidor.
La evolución del marketing (según Philip Kotler, padre del marketing moderno)
ha sido clara: ha pasado de centrarse en la producción a enfocarse en el
cliente.
Pero no en grupos o targets, la tendencia marca que gracias a las nuevas
tecnologías nos dirigimos a un marketing de la persona. Las empresas se
enfrentan al reto de ofrecer experiencias 100% personalizadas.
Como vez, el objetivo del marketing del siglo XXI es el mismo que el de cuando
se empezaba a comerciar: vender más. Otra cuestión distinta es la estrategia
que usaban.
Centrémonos ahora en las etapas del marketing. Es normal que desde sus
primeros años hasta hoy el mercadeo haya pasado por varias etapas.
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En los comienzos de la humanidad cada familia tenía que ser
autosuficiente por lo que podemos considerar que en este tiempo aun no
existía el mercadeo.
A medida que el ser humano se fue desarrollando y expandiendo, el instinto de
supervivencia y superación hace que poco a poco vaya naciendo la
comercialización.
b. ETAPA DEL TRUEQUE
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En 1760 llega otro gran avance. James Watt inventa la máquina de vapor la
cual jugaría un papel fundamental en el comercio. Es el origen del mercadeo
moderno.
Sin duda y sus primeros capítulos ya han sido escritos. Cómo decíamos al
principio el foco de cómo conseguir aumentar las ventas ha variado con el paso
del tiempo.
Ahora todo gira en torno al cliente. La empresa y el producto son por y para el
consumidor. Y esto no lo decimos solo nosotros, sino también el propio Philip
Kotler.
Para Kotler el presente y el futuro del marketing para por alguna de estas
ideas:
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Las empresas invitaran a sus clientes a que participen, cada vez con
más frecuencia, en la creación de sus productos.
Cada vez más empresas requerirán al crowdsourcing: pedir opinión a
terceros para conseguir ideas. Esto se hará tanto para la creación de
nuevos productos como para las campañas de publicidad.
Se tiende a la automatización del marketing, pero siempre manteniendo
una personalización de la oferta. No hay que olvidar lo que dijimos
antes, vamos directos al marketing de la persona.
a) Producto
b) Precio
c) Punto de venta
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El punto de venta o distribución es el proceso mediante el cual el producto
o servicio llega hasta nuestro cliente, que puede ser mayorista o final. Es una
cuestión fundamental que va a influir notablemente en nuestro margen de
ganancia y en la satisfacción del consumidor.
En la distribución existen múltiples variables que es preciso analizar
exhaustivamente.
Almacenamiento.
Transporte.
Tiempos de la operación.
Costes de los envíos.
Canales que más me conviene utilizar: venta directa, distribuidores,
tiendas online, etc.
d) Promoción
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MARKETING
Enfoque de la Hacia adentro, sobre las Hacia fuera, sobre los
Organización necesidades de la deseos y preferencias de
empresa los clientes
MARKETING VENTAS
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7. Orientado al equipo
Para Kotler (2011) sostiene que el concepto de campo de acción del marketing
es una tarea de la organización que consiste en identificar las necesidades,
deseos e intereses de los mercados-meta (segmento de mercado al que
pretendemos llegar) para proporcionarles las satisfacciones con mayor
eficiencia que los competidores y hacerlo de una manera que mantenga o
mejore el bienestar de la sociedad. De hecho, la gente de marketing, o sea, los
mercadólogos, intervienen en la venta de 10 tipos de entidades diferentes, Las
cuales son:
Bienes
Servicios
Información
Experiencias
Eventos
Personas
Lugares
Ideas
Propiedades
Organizaciones
Interpretación: El autor hace referencia que el único fin que tienen los
individuos y organizaciones es bridar la satisfacción de las necesidades y
deseos que tienes los individuos y organizaciones, por la creación y el
intercambio voluntario y competitivo de productos y servicios generando
utilidades, esto gracias a que se identifica las necesidades y deseos de los
consumidores.
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3. ECONOMÍA
3.1. Aspectos generales
3.1.1. Concepto de Economía
Es la ciencia que estudia el mejor modo de administrar unos recursos que son
escasos para satisfacer la mayor cantidad posible de las necesidades de la
sociedad.
De esta definición tenemos que extraer dos ideas clave: Los recursos son
escasos y hay necesidad de elegir.
Lamentablemente, los recursos con los que cuenta cualquier familia son
escasos para satisfacer todas sus necesidades. Si vais al centro comercial
seguro que hay cientos de productos que deseáis comprar. Te encantaría tener
ese móvil último modelo o una gran cantidad de ropa de diferentes marcas.
Seguro que tu familia estaría encantada de comprar una mejor TV o un nuevo
frigorífico. La mayoría elegiríamos una casa mejor o mejor situada de donde
vivimos ahora y también un mejor coche. Puestos a elegir, seguro que no nos
importaría ir de vacaciones a muchos y lujosos destinos.
Como nuestros recursos son escasos, también lo serán los productos que
podamos crear a partir de ellos. Por tanto, tenemos que elegir qué bienes
fabricar y qué necesidades vamos a satisfacer y cuáles dejaremos
insatisfechas (por ejemplo, podemos usar la madera para hacer fuego,
muebles o papel entre otros muchos usos).
La sociedad por tanto administra estos recursos para producir los bienes y
servicios que le permitan satisfacer el mayor número de necesidades posible.
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3.1.1. Campos de estudio de la economía
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Profundizados esos dos campos de estudio es importante integrar el
análisis para lograr compatibilizar los modelos y los instrumentos en un todo
estructurado y comprensible.
La Economía tiene la característica de poder ser esencialmente una disciplina
aplicada, porque, en general, la teoría económica sirve a la creación de
políticas económicas orientadas a resolver problemas concretos que afectan a
sociedades enteras. Es por tanto, una ciencia que se circunscribe en la
búsqueda permanente de respuestas a los desafíos renovados y cambiantes
que el entorno nacional, continental y mundial nos plantea.
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política sectorial, política cambiaria, política monetaria, crediticia,
política fiscal, etc.
e) Economía política: comprende el estudio de las bases del pensamiento
socio-económico formulado por la doctrina del materialismo histórico.
f) Econometría: trata de la aplicación de los métodos cuantitativos a las
investigaciones económicas.
g) Integración económica: se ocupa de plantear algunos enfoques
teóricos de la integración económica, y de estudiar las características y
potencialidades del proceso de integración económica centroamericana.
h) Moneda y banca: se exponen los orígenes y evolución de los medios
de pago, el papel de los intermediarios financieros y de la Banca Central
en la Economía. Asimismo, de estudiar la evolución, estado actual y
perspectivas del sistema financiero nacional.
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podrá decir sobre si dicho fin es deseable o no ya que al introducir ética se
transformaría en normativa.
Un ejemplo sería el precio de la leche ha aumentado de 3 dólares el galón a 5
dólares por galón en los últimos cinco años. Esta es una declaración positiva,
ya que puede ser probada como verdadera o falsa, comparando con datos del
mundo real. En este caso, la declaración se centra en los hechos.
La economía positiva es importante en los sistemas económicos debido a que
se decía a analizar los hechos y fenómenos económicos de un modo objetivo y
científico. La economía positiva trata de responder al “porqué” de los hechos
producidos. Ningún sistema económico podría dirigirse sin tales asuntos.
Sin la dimensión que ocupa la economía positiva no se podría medir ni analizar
la realidad, por lo tanto:
- Descriptiva:
Lo que es
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No es subjetiva
Se ocupa del análisis del comportamiento de la economía
Da explicaciones científicas y objetivas del funcionamiento
económico
Hace una descripción de todos los fenómenos ocasionados en la
economía
Tiene bases para predecir cómo actuará la economía en un futuro
La economía positiva normativa diferencias puede ser comprobada
- Normativa:
Lo que debería ser :
Es subjetiva
Se ocupa de aspectos económicos con relación a la ética y a juicios
de valor
Pretende definir criterios que canalicen a tomar decisiones
económicas
Da juicios de valor
Admite diferentes respuestas dependiendo la ideología de cada ser
humano
No da respuestas correctas ni incorrectas
La economía normativa no puede ser comprobada
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- MACROECONOMÍA.
- MICROECONOMÍA
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diversas manifestaciones, desde las situaciones de monopolio, hasta el
extremo teórico de la competencia perfecta, examinando las condiciones
generales de equilibrio de las empresas en cada una de las posibles
situaciones de competencia.
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3.1.5. Microeconomía y sus ramas
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Universalidad: Dado cualquier par de cestas imaginable en una
economía, un consumidor siempre podría decir si prefiere una cesta a
otra. Nótese que es posible también que no pueda considerar a una
cesta realmente mejor que la otra, pero se espera que pueda decir que
una cesta es al menos tan buena como la otra. Es decir, no se
necesitará que la preferencia sea siempre estricta, sino que dadas
cualquiera de dos cestas, el consumidor pueda siempre decir, o bien
que lo mismo le da la una que la otra, o que considera una de las dos
mejor que la otra.
Transitividad: Generalmente, si un consumidor prefiere la cesta A a la
cesta B, y la cesta B a la C, también debería preferir la cesta A a la C.
Monotonicidad: Si una cesta A tiene los mismos bienes que otra cesta
B, y alguno más, o bien mayor cantidad de alguno de ellos, entonces A
se prefiere o se considera al menos tan buena como B
Convexidad: Se espera, aunque este supuesto es algo restrictivo, que
dadas dos cestas A y B de bienes, se prefiera a ambas una cesta C que
fuera una combinación convexa de ambas. Es decir, una cesta que se
compusiera en un porcentaje de las cantidades de cada uno de los
bienes presentes en A y en el resto del porcentaje (hasta completar el
100%) de las cantidades de los bienes de B. Este supuesto está
relacionado con el principio de utilidad marginal decreciente.
- La restricción presupuestaria
Teniendo en cuenta que los bienes tienen precios, y considerando estos datos,
está claro que un consumidor no puede conseguir trivialmente la cesta que
prefiera de entre todas las posibles. Si tenemos en cuenta además de los
precios de los bienes la renta disponible del consumidor, tenemos lo que se
llama la restricción presupuestaria. Ésta es la que nos indica qué cestas de
bienes son las que el consumidor puede elegir y conseguir, teniendo en cuenta
el dinero de que dispone y los precios del mercado. La misión del consumidor
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será entonces conseguir de entre todas esas cestas aquella que él prefiera
a todas las demás (o alguna de las cestas que él considere que son al menos
tan buenas como todas las demás). Encontrar esto es lo que se llama
maximización del consumidor. Generalmente, es habitual que la cesta elegida
del consumidor se encuentre en la frontera de la restricción presupuestaria, es
decir, que sea una cesta cuyo valor (multiplicando los precios de los bienes por
las cantidades de estos en la cesta) sea exactamente igual a la renta
disponible del consumidor. Por tanto, el consumidor siempre elegirá la cesta
que le proporcione la máxima utilidad, la que le produzca el mayor bienestar
posible.
- La función de utilidad
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Otra cuestión de importancia en el estudio de la teoría del consumidor son
las llamadas "curvas de indiferencia". Una curva de indiferencia representaría a
todas las cestas que para una función de utilidad dada tienen el mismo valor.
- La curva de demanda
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- Teoría del consumidor.
- Teoría de la demanda.
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la utilización inmediata del bien, sino el retraso del consumo en el tiempo:
el aumento de capital, la transferencia de riesgos, entre otros.
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La macroeconomía estudia también la ley de oferta y demanda desde un
punto de vista agregado, es decir, la oferta agregada de bienes y servicios de
un país y la demanda agregada, como el consumo total de un país.
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producen en un país. Es decir, de decidir cómo se calcula la inflación y qué
consecuencias tiene para la economía. Asimismo, también estudia la deflación,
que ocurre cuando los precios se reducen de forma generalizada, ocupa el
capítulo siguiente a estudiar.
Las cuentas públicas: El peso del sector público en las economías suele ser
elevado. Por tanto, el análisis del comportamiento del estado y su influencia
sobre la economía son decisivos. Es más, desde la perspectiva de la
macroeconomía, se presta atención especial al estudio del déficit o superávit
público y a la evolución de la deuda pública.
a) El dinero es un medio:
Utilizado para realizar transacciones comerciales y para pagar deudas y
obligaciones, sirve para circular bienes. Ósea con el dinero hay
transacciones
b) Unidad de cuenta:
Los precios y registros se realizan por unidades que representan el
dinero de estas maneras el dinero es una unidad de medida del valor de
las cosas.
Ejemplo:
El metro es una unidad de medida de su longitud
El kilogramo es una unidad de medida de peso
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El valor de los bienes y servicios está representado por el dinero.
c) Depósito de valor:
El dinero es una forma de conservar la riqueza, aunque la inflación
hace disminuir su valor, para cumplir esta función es determinante el
control de la inflación, esto lo realizan generalmente los bancos
centrales.
Según esta teoría el dinero era solamente un medio de cambio sin atributo de
activo rentable, el dinero circula en transacción de bienes y servicios; y todo se
gasta y no se guarda. En ese sentido es importante conocer la rapidez con que
pasa de una mano a otra en la transacción y esto es un enfoque de velocidad
de transacción.
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- TEORIA DE DEMANDA DEL DINERO DE KEYNES
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En toda economía de mercado, existen agentes económicos a quienes
tienen excedentes de recursos financieros (dinero) y otros agentes económicos
a quienes tiene déficit de dichos recursos financieros, esta situación ha
generado el establecimiento de entidades financieras o bancarias para que
intermedie, canalizando el dinero que le falta a las unidades económicas
deficitarias, previa determinación del pago de una tasa de interés, que es el
precio del dinero prestado.
Se determina el tipo de tasa de interés para el depositante del dinero en un
banco (tasa de interés pasiva). Mientras que para el que requiere un préstamo
(tasa de intereses activa) que es de tasa superior a la tasa de interés pasiva.
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- Objetivo
El Banco Central fue creado el 09 de marzo de 1972 durante la gestión del
gobierno del Presidente Augusto B. Leguía, inspirado en su política de
bancarización de la economía del Perú. La Constitución indica que la finalidad
del Banco Central de Reserva del Perú es preservar la estabilidad monetaria.
El Banco Central anuncia una meta de inflación de 2,0 por ciento, con un
margen de tolerancia de un punto porcentual hacia arriba y hacia abajo. Las
acciones del BCRP están orientadas a alcanzar dicha meta.
La inflación es perjudicial para el desarrollo económico porque impide que la
moneda cumpla adecuadamente sus funciones de medio de cambio, de unidad
de cuenta y de depósito de valor Asimismo, los procesos inflacionarios
desalientan la inversión y favorecen la especulación, ya que el sistema de
precios de la economía se distorsiona y se produce una asignación ineficiente
de recursos. Más aún, al desvalorizarse la moneda con alzas generalizadas y
continuas de los precios de los bienes y servicios, se perjudica principalmente
a aquellos segmentos de la población con menores ingresos debido a que
éstos no tienen un fácil acceso a mecanismos de cobertura contra un proceso
inflacionario.
De esta manera, al mantener una baja tasa de inflación, el BCRP crea las
condiciones necesarias para un normal desenvolvimiento de las actividades
económicas, lo que contribuye a alcanzar mayores tasas de crecimiento
económico sostenido.
- Visión
Somos reconocidos como un Banco Central autónomo, moderno, modelo de
institucionalidad en el país, de primer nivel internacional, con elevada
credibilidad y que ha logrado recuperar la confianza de la población en la
moneda nacional. Nuestro personal es altamente calificado, motivado,
comprometido y eficiente, y se desempeña en un ambiente de colaboración en
el que se comparte información y conocimiento.
- Misión
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La finalidad del Banco Central de Reserva del Perú es preservar la
estabilidad monetaria.
Sucursales
El Banco Central de Reserva del Perú cuenta con siete sedes
regionales, las cuales se ubican en las ciudades de Puno, Piura,
Arequipa, Cusco, Iquitos, Trujillo y Huancayo.
Principios
Autonomía: Defendemos la independencia y la estabilidad
institucional.
Profesionalismo: Nuestro personal es altamente calificado y actúa
con la mayor dedicación y diligencia.
Integridad: Nuestras decisiones se guían por la finalidad del
Banco y no por intereses particulares.
Eficiencia y eficacia: Optimizamos los recursos del Banco, nos
guiamos por nuestros objetivos y la evaluación y gestión de los
riesgos.
Veracidad: Informamos al público de manera veraz, oportuna y
transparente.
Objetivos Estratégicos:
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Promover el uso del Nuevo Sol.
Lograr la identificación de la sociedad con el Banco.
4. ESTADISTICA
4.1. Conceptos básicos
4.1.1. Concepto:
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teniendo en cuenta un conjunto de características obtenidas a través de los
diferentes métodos numéricos y gráficos con los se dispone.
4.1.3.1. Población.
Es un conjunto de elementos o individuos que poseen al menos una
característica en común. El tamaño de la población se representa con la
letra N.
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TIPOS DE POBLACIÓN
Población finita
Es aquella que tiene un número limitado o Población infinita
finito de elementos; por lo tanto, es Es aquella que tiene un número ilimitado
posible tener una lista de todos los o infinito de elementos.
elementos de la población.
4.1.3.2. Muestra.
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Es el resultado de la observación para una de las variables.
VARIABLES CUALITATIVAS
VARIABLES CUANTITATIVAS
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TIPOS DE VARIABLES
Cualitativas Cuantitativas
Se clasifican en
Discretas Continuas
VARIABLES CUALITATIVAS:
Sus valores (categorías o modalidades) no se pueden asociar naturalmente a
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un número, ni se pueden hacer operaciones matemáticas con ellos. Estas
variables presentan dos escalas de medición: Nominal y Ordinal.
En las variables con escala de medición Ordinal, sus valores tienen un orden
natural o se puede identificar un orden jerárquico entre sus valores o
categorías.
VARIABLES CUANTITATIVAS:
Toman valores numéricos y se pueden hacer operaciones matemáticas con
ellos. Estas se clasifican en dos grupos: Continuas y Discretas.
VARIABLES CONTINUAS:
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estadística, etc.
VARIABLES DISCRETAS:
Tanto las variables Continuas como las Discretas presentan dos escalas de
medición: Intervalo y Razón.
Ejemplo: Un valor cero en el número de hijos quiere decir que esa persona no
tiene hijos.
5. CONTABILIDAD
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años, desde que el hombre se dio cuenta de que su memoria no era
suficiente para guardar la información necesaria. Desde el año 6000 a c. ya
existían los elementos necesarios para la actividad contable. En Grecia, Egipto
y en los Valles de Mesopotamia llevaban registros y operaciones financieras de
las empresas privadas y públicas en tablillas de barro.
El objetivo de la contabilidad es proporcionar información a los dueños y socios
de un negocio sobre lo que se deba y se tiene. Se puede dividir en objetivo
administrativo y financiero. El objetivo administrativo es proporcionar
información a los administradores para que ellos planifiquen, tomen las
decisiones y control de las operaciones y el objetivo financiero es proporcionar
información de las operaciones realizadas por un ente, fundamentalmente en el
pasado.
HISTORIA DE LA CONTABILIDAD
- MESOPOTAMIA
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El país situado entre el Tigris y el Eufrates era ya en el cuarto milenio a de
J.C. asiento de una prospera civilización. Los comerciantes de las grandes
ciudades mesopotámicas constituyeron desde fechas muy tempranas una
casta influyente e ilustrada.
El famoso código de Hammurabi, promulgado aproximadamente en el año
1700 a de J.C. contenía, a la vez que leyes penales, normas civiles y de
comercio. Regulaba contratos como los de préstamo, venta, arrendamiento,
comisión, depósito y otras figuras propias del derecho civil y mercantil. La
propia organización del estado, así como en adecuado funcionamiento de los
templos, exigían el registro de sus actividades económicas en cuentas
detalladas. Los templos llegaron a ser verdaderas instituciones bancarias, que
realizaban prestamos -el interés estaba cuidadosamente regulado- Y contratos
de depósito.
- EGIPTO
- GRECIA
Los templos helénicos, como había sucedido muchos siglos antes con los de
Mesopotamia y Egipto, fueron los primeros lugares de la Grecia clásica en los
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que resulto preciso desarrollar una técnica contable. Cada templo
importante en efecto, poseía un tesoro alimentado con los óbolos de los fieles
o de los estados, donaciones que era preciso anotar escrupulosamente. Los
tesoros de los templos no solían estar inmovilizados y se empleaban con
frecuencia en operaciones de préstamos al estado o a particulares. Puede
afirmarse así que los primeros bancos Griegos fueron algunos templos. Quizás
el lugar donde los arqueólogos han encontrado más abundante y minuciosa
documentación contable lo constituye el santuario de Delfos donde se han
recuperados cientos de placas de mármol que detallan las ofrendas de los
fieles, así como las cuentas de reconstrucción del templo en el siglo IV antes
de
J.C.
- ROMA
- LA EUROPA MEDIEVAL
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Debido a casi total aniquilación del comercio en Europa en los siglos
posteriores a la caída del imperio romano, las prácticas contables más o
menos evolucionadas habituales en el mundo antiguo desaparecieron. La
técnica contable se iba a desarrollar de nuevo en Europa a partir casi de cero
al compás del crecimiento del comercio, que tomo su primer gran impulso con
las cruzadas.
Las repúblicas comerciales italianas y los países bajos serían durante los
últimos siglos de la Edad
Media, las regiones europeas en que la vida comercial iba a ser más intensa.
Como consecuencia natural de la práctica contable iría desarrollando nuevos
métodos en estos países, y seria sobre todo en las repúblicas Italianas sonde
había de surgir la nueva contabilidad.
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borrador a la unidad monetaria elegida por el comerciante para llevar sus
registros.
A lo largo del siglo XVI se produjo en toda Europa la progresiva difusión del
procedimiento contable de la partida doble, en la mayoría de los casos simples
adaptaciones de la del franciscano.
La aceptación de la partida doble en los países bajos
En el transcurso del siglo XVI el centro neurálgico del comercio Europeo se
desplazó de forma progresiva desde el mediterráneo a las costas Atlánticas del
continente. Las activas ciudades de Flandes y muy especialmente, Amberes,
se hicieron con el predominio del comercio mundial. La citada ciudad flamenca
acuso muy pronto el impacto de la nueva contabilidad “a la italiana” cuyo
empleo se extendió con rapidez.
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- Definición de Contabilidad
La contabilidad es una ciencia de naturaleza económica que tiene por objeto
producir información para hacer posible el conocimiento pasado, presente y
futuro de la realidad económica en términos cuantitativos en todos sus niveles
organizativos, mediante la utilización de un método específico apoyado en
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bases suficientemente contrastadas, con el fin de facilitar la adopción de
las decisiones financieras externas y las de planificación y control internas.
- ¿Qué es la Contabilidad?
CONTABILIDAD PETROLERA
CONTABILIDAD COMERCIAL
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CONTABILIDAD BANCARIA
CONTABILIDAD HOTELERA
Se relaciona con el campo Turístico por lo que registra y controla todas las
operaciones de estos establecimientos.
CONTABILIDAD CENTRALIZADA
CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA
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Es el sistema de información al servicio de las necesidades internas de la
administración, con orientación pragmática destinada a facilitar las funciones
administrativas de planeación a control así como la toma de decisiones.
CONTABILIDAD FINANCIERA
CONTABILIDAD DE COSTOS
CONTABILIDAD GERENCIAL
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formalmente, los objetivos de la contabilidad gerencial han sido expuestos
por la NAA en el SMA.
Suministrar información requerida para las operaciones de planeación,
evaluación y control, salvaguardar los activos de la organización y
comunicarse con las partes interesadas y ajenas a la empresa.
Participar en la toma de decisiones estratégicas, tácticas y operacionales, y
ayu8dar a coordinar los efectos en toda organización.
CONTABILIDAD PÚBLICA
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
CONTABILIDAD FISCAL
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CONTABILIDAD DE FLUJO
CONTABILIDAD DE POSICIÓN.
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CONTABILIDAD AGRÍCOLA.
CONTABILIDAD DE COOPERATIVAS
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5.1.3.1. OBJETIVOS.
5.1.3.2. Diferencias
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principios de contabilidad. - Está regulada por principios de
- Es un sistema de información contabilidad.
opcional. - La contabilidad financiera
- No intenta determinar las como sistemas es obligatorio.
utilidades con precisión. - Intenta determinar las
- Recurre a disciplinas como a utilidades con total precisión.
estadística, la investigación de - No recurre a otras disciplinas.
operaciones, las finanzas, etc.
5.1.3.3. Semejanzas.
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Los gerentes tienen un rol importante en La administración del talento
humano, en donde por medio de técnicas y conceptos administrativos pueden
mejorar la productividad y el desempeño de los empleados. Sin dudas las
técnicas administrativas del talento humano pueden revertir tendencias
negativas en la fuerza laboral. Las técnicas en la administración de personal
aplicadas a los trabajadores y a los gerentes de línea han tenido impactos
positivos en la productividad y el desempeño.
Si bien los activos financieros y las maquinarias son recursos esenciales para
el funcionamiento de la empresa, los empleados o el talento humano es por
demás un engranaje esencial en la vida de las organizaciones.
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logro de metas e incluso el desarrollo personal y profesional de cada
individuo.
Para lograrlo, es importante que el líder conozca los factores que debe
desarrollar, tanto en sí mismo, como en los integrantes de su equipo de
trabajo.
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En este artículo, podrás conocer aquellos elementos imprescindibles, si
quieres convertirte en un líder organizacional, junto con las ventajas que verás,
al mejorar tu papel de líder dentro de una empresa.
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actividades programadas y no programadas puedan ser cumplidas con
éxito, es importante que exista un flujo comunicacional dinámico entre los
miembros, incluyendo al líder.
En efecto, por medio del diálogo continuo y de reuniones habituales con cada
uno de los integrantes, en forma individual y grupal, se podrá visualizar
una mejoría notable en lo que respecta a la obtención de los resultados
esperados. Lo mismo ocurrirá con el nivel de productividad, desde una
perspectiva individual y grupal.
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uno de ellos experimentará una identificación grupal y organizacional,
motivo por el cual se alcanzarán los resultados que se han planificado obtener.
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Algunos de los estilos clásicos más representativos de liderazgo son:
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- Liderazgo transformacional. Esta concepción de liderazgo se basa en la
capacidad que posee el líder para transformar y mejorar el modo en el que
los trabajadores realizan sus funciones con el objetivo de fomentar el
desarrollo de la empresa. Busca un cambio positivo, nuevas iniciativas.
Estos líderes inspiran a sus equipos y son claro ejemplo de su filosofía.
Cómo desarrollar el liderazgo empresarial
Las primeras teorías sobre el liderazgo afirmaban que la capacidad para liderar
era innata a la persona, que se nacía líder. Sin embargo, las teorías actuales
confirman que el líder se hace y no se nace. Las habilidades
personales necesarias para ser un buen líder se pueden aprender y desarrollar.
Pero ¿cómo hacerlo?
Ten una actitud positiva. Esta cualidad es común entre los grandes líderes
transformacionales. ¿Te imaginas a un líder que se rinde a la primera, que no cree
en su empresa ni que pueda alcanzar sus objetivos? Ser y mostrarse optimista es
fundamental para superar los retos diarios. Si a esta actitud se le suma el
entusiasmo y la pasión por tu empresa y por tu trabajo, conseguirás contagiar a
tus trabajadores de tu espíritu para trabajar unidos por un mismo objetivo.
Potencia tus habilidades comunicativas. Quizá sea una de las habilidades más
importantes que todo líder debe desarrollar. La comunicación es clave para la
efectiva actividad empresarial. Tan importante es saber hablar como escuchar.
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Entrena tu capacidad para la escucha activa, tus habilidades oratorias y
ensaya ejercicios para practicar el asertividad.
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a) Motivación:
En situaciones de crisis interna o de baja productividad, los equipos necesitan más
que nunca el aliento de un buen líder. Es una excelente oportunidad para
potenciar esta figura e influir en los colaboradores para generar cambios.
b) Justicia y ponderación:
El líder justo y equilibrado genera admiración en su entorno. Estas cualidades
suelen ser especialmente valoradas por los equipos de trabajo, cuyas labores
están en permanente evaluación y monitorización. Es el criterio y no la posición lo
que debe primar en el momento de ponderar los resultados.
c) Minimizar jerarquías:
Una estrategia que casi siempre da resultado es la de minimizar las jerarquías o
rangos que existen en una estructura corporativa. Ojo, no es un llamado al caos ni
mucho menos. Simplemente, se trata de entablar un trato más directo con las
personas que conforman los equipos de trabajo. Entre más lejano se presente el
líder, menos entidad tendrá su figura.
d) Dar ejemplo:
El liderazgo jamás se afianzará si el líder hace exactamente lo contrario de lo que
inculca en sus colaboradores. Por ejemplo, si habla de la planificación y sus
ventajas, no puede acudir tarde a las reuniones. El liderazgo es una cualidad que
se demuestra en día a día y en primera persona.
e) Optimismo y realidad:
O lo que es lo mismo, trazarse metas, pero sin quedarse sin brújula. ¿Quién está
dispuesto a seguir a un líder que ha perdido completamente la orientación y el
sentido de la oportunidad? El liderazgo sólo se afianza si las decisiones que se
tomen poseen un fuerte anclaje en la realidad y son viables.
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6.1.3. Valores que debe practicar el líder
Los valores de un líder son los principios que rigen sus acciones, construyendo
un sistema de creencias y convicciones orientados a un propósito elevado por
el que guiar razonamientos y comportamientos.
Alguien que ocupa una posición de liderazgo debería, al menos, reunir las
siguientes:
Autenticidad.
Respeto por los demás y por uno mismo.
Mentalidad de servicio.
Sabiduría y visión.
Coraje y resiliencia.
Humildad.
Pasión y ganas de trabajar por unos objetivos.
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concepto que establecía el capital humano como pieza principal del factor
de producción y sin importar su formación.
Los objetivos de los miembros del equipo tienen que ser los mismos que
los de la empresa
Además de los objetivos comunes, cada trabajador debe tener los suyos
propios para que quiera superarse cada día y colaborar en el éxito del equipo.
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Es muy importante tener en cuenta las opiniones de los trabajadores. En
muchas ocasiones ellos pueden ver y vivir situaciones que desde el
departamento de dirección se ven con otros ojos. En esta situación, escuchar
activamente y tener una comunicación fluida contribuirá al buen ambiente
laboral y a la productividad.
Para poder lograr un equipo de trabajo cohesionado no solo hay que trabajar,
también se pueden organizar actividades diferentes y fuera del puesto de
trabajo que ayuden a relajar la mente y fortalecer los vínculos entre los
miembros del equipo.
Asignación de responsabilidades
Posibilidad de ascenso
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6.1.5. Concepto de gestión y talento Humano
La gestión del talento humano en la empresa y, en general, los recursos
humanos en las empresas han cambiado drásticamente a lo largo de los años;
anteriormente, los departamentos de recursos humanos estaban enfocados a
funciones exclusivas, como contrataciones, nóminas y beneficios; pero
ahora, las compañías comienzan a entender el impacto positivo de contar con
un equipo de empleados calificados, comprometidos e involucrados con las
metas de la organización.
7. MATEMATICA FINANCIERA
7.1. DEFINICION DE FINANZAS
Las finanzas corresponden a un área de la economía que estudia la obtención
y administración del dinero y el capital, es decir, los recursos financieros.
Estudia tanto la obtención de esos recursos (financiación), así como la
inversión y el ahorro de los mismos.
Las finanzas ayudan a controlar los ingresos y gastos, tanto al Gobierno, a las
empresas, como a cada uno de nosotros. Tener un buen control de las
finanzas nos permite gestionar mejor nuestros recursos, conociendo al detalle
todos los ingresos y gastos, para tener un mayor control sobre ellos mismos.
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El sistema financiero peruano se encuentra integrado por las siguientes
instituciones:
Entidades bancarias
Entidades financieras
Compañías de seguro
Aseguradoras de Fondos de Pensión
Banco Central de Reserva del Perú
COFIDE
Bolsa de Valores
Entidades de inversión
Sociedad Nacional de Agentes de Bolsa
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b. Superintendencia de Banca y Seguro
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Elaboración del plan anual de supervisión consolidada
Representación por ante los organismos internacionales
Banco de la Nación
Comercial
Filiales en el exterior
Son las extensiones de la banca local, pero radicada en diversas partes del
mundo. Contribuyendo, de esta manera, a la apertura de las empresas y
particulares, hacia el exterior.
Financieras:
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Se trata de instituciones del sistema financiero peruano que intervienen en
operaciones de colocaciones de valores mobiliarios, asesoramiento en la
materia, etc.
No todas las entidades financieras ofrecen la misma tasa de interés. Por eso
existen algunas que tienen una tasa de interés muy alta y otras más baja. Este
es un factor que los usuarios debemos tener en cuenta al pedir un préstamo o
solicitar un crédito, lo ideal es solicitar este tipo de servicios a entidades que
cobren menos tasas de intereses.
Para una persona que tiene poca o ninguna actividad bancaria, es normal que
se le ofrezcan tasas de interés un poco más altas que el resto. Así, no es
extraño que para un préstamo el banco le cobre un interés del 30%; esto
puede ser alto, teniendo en cuenta que con un buen historial crediticio puede
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cobrarse solo 14% o 15%; no obstante, no es la tasa más elevada del
mercado. Se considera que una tasa de interés es cara cuando supera el
100%, en cuyo caso te aconsejamos pensarlo dos veces, antes de solicitar un
crédito por esa entidad.
Al igual que antes, nótese que se llama prospectivo, porque contempla tanto
prestaciones como contraprestaciones posteriores al punto de comparación,
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luego para calcular el saldo, miramos lo que va a ocurrir en el futuro,
después del punto de comparación.
Rt = S'2 - S2
EJEMPLO.
(200,0) (250,3)
(300,1) (158'31,4)
250·(1+0'05)-1 = 238'09
158'31·(1+0'05)-2 = 143'59
EJEMPLO.
(200,0) (250,3)
(300,1) (158'31,4)
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200·(1+0'05)2 = 220'50
300·(1+0'05)1 = 315'00
Así pues, puesto que los intereses no se van incorporando al capital, estos
quedan devengados y se reciben al final del periodo.
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El interés que se paga por el uso de una suma de dinero tomado en préstamo,
depende de las condiciones contractuales, y varían en razón directa con la
cantidad de dinero, el tiempo de duración del préstamo y la tasa de interés.
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n = Número de períodos o tiempo, años, meses, días, etc.
Fórmula básica: I = P . i . n
Ejemplo 01:
Calcular el interés producido por S/. 2,800 al 20% anual durante 4 años.
I = 2,800 x 0.20 x 4
I = 2,240
Ejemplo 02:
I = 360 5,200x0.22x120
I = 381.33
Para conocer este valor actual habrá que tener en cuenta el flujo de dinero que
vamos a recibir y una tasa que tendremos que descontar de esos flujos futuros.
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Este concepto se utiliza normalmente para comprobar si una inversión es
viable en el futuro.
Existe una fórmula para poder calcular este valor actual que se define de la
siguiente manera:
VA= Fn / (1+r)^n
El capital
La tasa
El tiempo
I=C.i.t
I = Interés
C = Capital Inicial
i = Tasa de interés
t= Tiempo
El tiempo
El capital invertido
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La tasa de interés
El capital final.
Ejemplo 1
Calcular el interés simple de un capital de 34.000 invertido durante 3 años al
5% anual.
Datos
Capital inicial= 34.000
Tiempo= 3 años
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bimestres o 4 trimestres o 3 cuatrimestres, que de todas formas es lo
mismo, 12 meses.
Hay que tener en cuenta la forma en la que se nos está pidiendo el tiempo, por
ejemplo si se nos pide tiempo en años, hay que dar tiempo en años aunque
pudiéramos decir 12 meses, hay que decir 1 año.
En el Tiempo encontramos varios tipos formas de basarnos por ejemplo en
nuestro caso los años los expresamos en año exacto o año de 365 días, año
bisiesto o año de 366 días y año ordinario o año laboral que es el año de 360
días, en este último no importa que sea febrero, todos los meses tienen 30
días.
8. LEGISLACION LABORAL
8.1. FUENTES Y PRINCIPIOS DEL DERECHO COLECTIVO DEL
TRABAJO
El Derecho Colectivo de trabajo es la parte del Derecho del Trabajo que se
encarga del estudio de las organizaciones sindicales, la negociación colectiva,
la convención colectiva, los conflictos colectivos y el ejercicio del derecho de
huelga.
Fines:
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• La Nivelación de las fuerzas sociales, mediante el reconocimiento a
las organizaciones que representen a los trabajadores.
- Derecho Individual
- Derecho colectivo
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Características:
- El Tratado
- La Ley
- El Decreto Legislativo
- El Decreto de urgencia
- El Decreto Ley
- Resolución Legislativa
- El Convenio Colectivo
- La costumbre
- La Jurisprudencia
- El Contrato de Trabajo
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8.1.1.1. Principios
a) Principio protector: Que los principios que informan a nuestro sistema legal
participan de una escala axiológica que impregna el Estado de Derecho; en el
ámbito de las opiniones doctrinarias se destaca como principio superlativo el
tuitivo en materia laboral, constituyéndose como uno de protección al
trabajador que en la mayoría de casos en que se controvierten los derechos
laborales viene a ser la parte más débil de la relación de trabajo frente al
estatus que le corresponde al empleador.
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laborales, constituyendo una limitación a la autonomía de la voluntad. Este
principio busca evitar que el trabajador apremiado por la necesidad de
conseguir o continuar con el empleo, acepte la imposición por parte del
empleador de determinadas condiciones que vulneren sus derechos laborales,
volviendo ineficaz la protección que la legislación le concede.
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«El contrato de trabajo no crea sólo derechos y obligaciones de orden
exclusivamente patrimonial, sino también personal. Crea, por otra parte, una
relación estable y continuada, en la cual se exige la confianza recíproca en
múltiples planos, en encontradas direcciones y sobre todo por un periodo
prolongado de tiempo. Para e debido cumplimiento de esas obligaciones y el
adecuado mantenimiento de esas relaciones resulta importantísimo que ambas
partes actúen de buena fe.
Sí. Los trabajadores temporales no pueden afiliarse al mismo sindicato que los
trabajadores fijos. Se necesitan 10 miembros para formar un sindicato, aunque
en algunos casos el mínimo es de 20 y nunca más de 50.
Derecho a huelga
Los trabajadores tienen derecho a la huelga para defender sus intereses
sociales y económicos. Es incidental y corolario del derecho de asociación
previsto en el Convenio 87 de la OIT.
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La legislación laboral no prohíbe la formación de sindicatos. No obstante, sí
desalienta o dificulta la decisión de constituir o afiliarse a organizaciones
sindicales. Y es que, primero, facilita la contratación temporal de personal. Esto
explica los altísimos índices de contratación a plazo fijo (el 67% de los
asalariados formales). Una persona que no tiene estabilidad en el empleo es
muy difícil que decida sindicalizarse. Segundo, posibilita la contratación
indirecta de personal por medio de la intermediación laboral o la tercerización
de servicios. En ambos casos, la persona trabajadora está legalmente
impedida de sindicalizarse en la empresa que se beneficia de sus
servicios. Finalmente, la legislación laboral también prevé una serie de
modalidades no laborales de contratación de personal, tal como las y los
practicantes pre y profesionales. Desde que legalmente no se les considera
trabajadores están impedidos de ejercer la libertad sindical.
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Un conflicto no es necesariamente el problema, puede ser y
generalmente así es, la manifestación de un problema o multiplicidad de
ellos, que es necesario atender, tramitar y resolver, es decir es fundamental ir
a las causas que ocasionan los conflictos para buscar las opciones o
alternativas de solución. Los conflictos son internos o externos, en las
empresas o entidades públicas o privadas. Podríamos afirmar que son
necesarios porque brindan una oportunidad para mejorar las condiciones y
relaciones en el lugar de trabajo, es decir, no se trata de impedirlos, sino de
saber administrarlos. Un conflicto laboral es la disputa de derecho o de
interés que se suscita entre empleadores, en este caso de una entidad o
autoridad pública y sus empleados o trabajadores. Pero también se
presentan entre trabajadores, entre diferentes organizaciones o se pueden
presentar hacia afuera por la política general laboral que se implementa.
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Estos conflictos por lo general toman la forma de un reclamo de los
empleados dado que no han visto satisfechos sus derechos, tales como el
pago de su salario, el pago de horas extras, el goce de vacaciones y un
entorno laboral adecuado.
• Conflictos inter sindicales, son aquellos que se producen entre dos o más
sindicatos, que se reclaman tener la legitimidad o la representatividad del
conjunto de trabajadores; por ejemplo, al momento de determinar temas
como la representatividad para definir el número de negociadores o asesores
de la organización sindical.
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justos y condiciones de trabajo adecuadas; además, constituye la base del
mantenimiento de buenas relaciones laborales. Entre las cuestiones que se
abordan habitualmente en los programas de negociación figuran los salarios, el
tiempo de trabajo, la formación y capacitación profesional, la seguridad y la
salud en el trabajo, y la igualdad de trato.
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reglas para la relación entre los sindicatos y los empleadores
(representantes en los lugares de trabajo, información y consulta, cartelera
sindical, licencias y permisos para los dirigentes sindicales, etc.).
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8.1.7.2. Derecho de huelga
La huelga es un medio fundamental por el cual los trabajadores y sus
organizaciones pueden promover y defender sus intereses sociales y
económicos. Es también la manifestación más visible y polémica de las
acciones colectivas en caso de conflicto laboral, y se le considera a menudo
como el último recurso de las organizaciones de trabajadores en la búsqueda
de satisfacción de sus reivindicaciones.
Los órganos de control de la OIT han reconocido que “el derecho de huelga
es un corolario indisociable del derecho de sindicación protegido por el
Convenio núm. 87”, el cual deriva del derecho de las organizaciones de
trabajadores a aplicar sus propios programas de actividades para defender
los intereses económicos y sociales de sus miembros. Sin embargo, el
derecho de huelga no es un derecho absoluto y se considera que su ejercicio
puede estar sujeto a ciertas condiciones o restricciones legales e incluso se
puede prohibir en circunstancias excepcionales. (Convenio núm. 87, artículo
3, Estudio General, párrafo 151).
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segundo caso el trabajador individual únicamente puede beneficiar de la
protección de la ley respecto a su participación en la huelga que haya sido
convocada oficialmente por el sindicato.
Según los sujetos que ejercitan el derecho de huelga: la huelga puede ser
ejercitada por:
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efectos en cadena a los demás ámbitos, consiguiendo la
paralización de todo el proceso productivo.
Huelga de celo o reglamento, consiste en una ejecución minuciosa y
reglamentaria del trabajo, con el consiguiente retraso en el mismo.
Huelga intermitente: son aquellas en la que se alterna momento de
normalidad laboral y de cesación del trabajo. posee una tipología
bastante variada: alternancia de horas de trabajo y huelga a lo largo del
día, de días de trabajo y huelga a lo largo de la semana o períodos más
amplios.
Huelga de brazos caídos: o huelga a pie de fábrica, en las que los
trabajadores no abandona las instalaciones de la empresa, se
establecen turno de relevo para ocuparla permanentemente.
Huelga escalonada cuando las actividades productivas son paralizadas
progresivamente, unas después de otras.
Huelga general: la que se plantea simultáneamente en todos los oficios
de una o varias localidades.
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Los efectos de la huelga varían en función de si su ejercicio se ajusta a los
requisitos legalmente previstos o no:
9. FINANZAS
9.1. INTRODUCCION A LAS FINANZAS
Se definen como el arte y la ciencia de administrar dinero, afectan la vida de toda
persona y organización. Las finanzas se relacionan con el proceso, las
instituciones, los mercados y los instrumentos que participan en la transferencia de
dinero entre personas, empresas y gobiernos.
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Rentabilizar la empresa y maximizar las Ganancias.
Desarrollar de manera eficiente las actividades de custodia, control, manejo
y desembolso de fondos, valores y documentos negociables que
administra la empresa.
Efectúa los registros contables y estados financieros referentes a los
recursos económicos, compromisos, patrimonios y los resultados de las
operaciones financieras de la empresa.
Realiza la clasificación, distribución de manera eficaz y oportuna del
pago de todo el personal que labora en la empresa.
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Administra y controla los ingresos y egresos de los diferentes fondos
que se manejan en la empresa, al igual que las recaudaciones recibidas
por diferentes conceptos.
Revisa, consolida y aprueba el Plan Anual de actividades y el Anteproyecto
de Presupuesto de su Dirección
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estará bien hecho siempre y cuando se encuentre realizado en un
cuaderno en el cual la gerencia de finanzas, haga accesible a su empresa,
todos los conceptos y las cifras correspondientes al contenido de los estados
financieros de la empresa, mediante detallados comentarios, explicaciones,
sugestiones, gráficos, entre otros elementos. Es importante que se tenga
en cuenta que ninguna empresa puede considerarse como un organismo
independiente, y esto se debe a que con solo llevar a cabo el correcto análisis
de todos los datos internos, es suficiente para poder forjar las diferentes
opiniones acerca de la situación financiera y la rentabilidad que presenta un
negocio particular o una empresa comercial. Este análisis también debe ser
realizado, en el caso de las empresas, por el departamento de gerencia de
finanzas, y el mismo puede completarse con algún tipo de información que
haga referencia a todas aquellas condiciones que permanecen dentro de la
empresa, sobre las cuales, la administración posea el control de la misma;
también se debe llevar a cabo un análisis de todas las condiciones
prevalecientes en el marco y entorno exterior a la empresa, y sobre las cuales
la administración no puede ejercer ningún tipo de gobierno. Además de todo lo
anteriormente mencionado, la gerencia de finanzas tiene por objetivo
administrar y gestionar todas las finanzas que le pertenecen a la empresa;
debe mantener una control sobre las inversiones entrantes; las inversiones
salientes; la división y repartición del dinero que ingresa mensualmente que
debe estar destinado al pago de sueldo y posibles inversiones pequeñas en
recursos extras que puedan resultar útiles para el desarrollo de sus
actividades. También debe mantener cierto orden en todos los sistemas de
financiación a los cuales se pueden haber recurrido, los cuales pueden ser
créditos y préstamos corporativos, inversiones por parte de accionistas,
entre otros.
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mismo debe poseer conocimientos acerca del manejo del mercado
financiero y económico, y también debe ejercer como asesor financiero, en
aquellos casos donde se requiera la disipación de dudas ante la toma de
decisiones determinantes para la empresa. Siendo la gerencia de finanzas, uno
de los recursos más importantes de una empresa, debemos tener en cuenta
que el profesional responsable del mismo, debe tener la eficacia y eficiencia
requerida para la planificación estratégica para utilizar las finanzas de
una empresa.
9.1.4. Financiamiento
El financiamiento es el proceso por el cual una persona o empresa capta
fondos. Así, dicho recursos podrán ser utilizados para solventar
la adquisición de bienes o servicios, o para desarrollar distintos tipos de
inversiones.
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9.1.5.2. Tipos de inversión.
Inversiones en el campo financiero o de capitales.
Inversiones en el campo inmobiliario, empresarial o productivo y de
proyectos.
Inversiones en el campo de la educación personal y, en proyección,
educación para cuando se tengan hijos e hijas y previsiones para el retiro.
Inversiones en bienes que con el tiempo aumentan su valor.
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Dividendo en acciones: Este medio es utilizado comúnmente
cuando la empresa desea pagar dividendos a sus socios, pero no tiene
el capital para realizarlo, por lo que ofrece un pago en acciones
adicionales con las cuales podrán invertir y generarse beneficios. Esta
repartición también es equitativa entre socios y determina cierta
cantidad de acciones nuevas por un porcentaje de acciones
pertenecientes al accionista.
las finanzas es una rama de la economía que trata el tema relacionado con la
obtención y gestión del dinero, recursos o capital por parte de una persona o
empresa.
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9.1.6.2. Relación De Las Finanzas Con La Contabilidad
La contabilidad es un sistema de información integrado a la empresa cuyas
funciones son: recolectar, clasificar, registrar, resumir, analizar e interpretar la
información financiera de la organización.
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la maximización de utilidades cuando ella significa pérdida en la participación
de mercado. Recortar el presupuesto de mercadeo, o el de investigación y
desarrollo, puede conducir a mejorar las utilidades, sacrificando la capacidad
competitiva de la empresa y liquidando su posición de mercado. La función
propia del administrador financiero, conducente siempre a coayudar en
el propósito de maximizar el patrimonio de los accionistas, puede analizarse
dividiéndola en las actividades que realiza repetitivamente y en aquellas que lo
deben ocupar de tiempo en tiempo. Dentro de las primeras, la consecución de
fondos para operar, al menor costo posible y con las mejores condiciones de
repago, ha sido siempre la actividad tradicional de la gerencia financiera. Sin
fondos suficientes la empresa no opera óptimamente. Usualmente las gerencias
financieras privan a las compañías de producir más, y por ende de hacer más
ganancias, por el solo hecho de no elevar el nivel de endeudamiento, o porque
erróneamente se mide a finanzas su desempeño con base en el costo financiero
total. La única forma de saber cuál es el nivel de deuda y de fondos con que se
debe contar en cada momento, es por medio de un presupuesto de efectivo
apropiado, preparado por el área financiera con base en las informaciones de las
áreas productivas y de servicios, usualmente a finales del año anterior y con
revisiones periódicas de ajuste, según las circunstancias. Esta primera función, la
de suministrar oportunamente los fondos requeridos, luce trivial y sencilla y
a menudo se le asocia con actividades de tipo social y de relaciones.
Otra función muy importante dentro de las rutinarias es velar porque los estados
financieros estén a tiempo y sean confiables, colaborando, además, en su
análisis. Igualmente, el estado exige la presentación periódica de innumerables
formatos con información operativa y tributaria, cuya presentación oportuna se
debe supervisar.
Asimismo, se detalla que los niveles de ventas anuales para las microempresas
podrán ser hasta el monto máximo de 150 Unidades Impositivas Tributarias (UIT),
y para las pequeñas empresas, será partir del monto máximo señalado para las
microempresas y hasta 850 Unidades Impositivas Tributarias.
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De acuerdo con esta norma, el Estado fomenta el desarrollo integral y facilita
el acceso a los servicios empresariales y a los nuevos emprendimientos, con el fin
de crear un entorno favorable a su competitividad, promoviendo la conformación
de mercados de servicios financieros y no financieros, de calidad, descentralizado
y pertinente a las necesidades y potencialidades de las MYPE.
10.1.1.2. Importancia
Las micro y pequeñas empresas (mypes) juegan un rol importante dentro de la
economía, tanto en de nuestro país como en el mundo. En el Perú, en 2020, las
mypes constituyeron el 95% de la estructura empresarial y emplearon a un 26.6%
de la PEA, según la Encuesta Nacional de Hogares (Enaho). En ese mismo año,
por las medidas restrictivas para el libre desenvolvimiento de los negocios, como
respuesta ante la COVID-19, el número de mypes se redujo un 48.8% con
respecto a 2019.
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Perú contaban con al menos un producto financiero formal y tan solo un 8%,
con un producto de crédito. Si se toma en cuenta que un incremento de la
capacidad formal —la cual también toma en cuenta el acceso a servicios
financieros por los empresarios— se relaciona con un mayor salto en la proporción
de mypes formales, queda aún más claro el vehículo mediante el cual se transfiere
una mejora en las condiciones financieras a la economía.
10.1.1.3. Características
Principales características:
Componentes:
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Resumen ejecutivo.
Descripción y biografías de los miembros de tu equipo de trabajo.
Descripción de tu producto o servicio.
Análisis de mercado.
Finanzas.
Plan de marketing.
Objetivos
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Capacidad para el desarrollo de ideas
Responsabilidad
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Un gran empresario es capaz de seguir su plan de acción
con motivación hacia sí mismo y hacia sus empleados, respetando tiempos y
parámetros del plan de acción de la compañía.
Autoconfianza
Posee una gran capacidad de análisis pero también tiene un ojo entrenado para la
detección de problemas, ya que utiliza su sentido de la observación pudiendo ver
a futuro y dar un paso adelante de cada situación determinada. Esto evita desde
problemas menores hasta el quiebre de la empresa.
Mirada multidimensional
Organización
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10.1.5. Cultura emprendedora
La cultura emprendedora consiste en identificar las oportunidades y reunir los
recursos suficientes para transformarlas en una empresa. Pero no sólo se trata de
tener una idea, la emprendeduría supone una actitud: desarrollar capacidades
para el cambio, experimentar, ser flexible y abierto y sobre todo, arriesgarse.
Innovación y emprendimiento
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Desarrollando relaciones nuevas (con nuestros clientes, con otras empresas,
con la sociedad.
Pero ¿Cuáles son esas actividades que las pequeñas y medianas empresas
pueden externalizar?
Una empresa es una organización creada para vender productos o servicios que
satisfacen las necesidades de sus clientes. La microempresa es la más pequeña
de las empresas, que generalmente surge de un emprendimiento.
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Productiva: convierte materias primas en productos, como una
zapatería.
De servicios: satisface necesidades aplicando conocimientos, como una
peluquería o una mecánica.
De comercio: compra y vende productos, como un puesto de frutas o una
tienda de víveres.
Estas son las áreas de gestión que se deben conocer para administrar los
recursos de la mejor manera:
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Una microempresa es rentable cuando logra vender lo suficiente para cubrir
todos los gastos y a fin de mes su dueño cuenta con dinero tanto para
necesidades familiares como para seguir invirtiendo en su negocio.
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Motivados por estas interrogantes y por el amplio espacio que existe para mejorar
la focalización de las políticas públicas en favor de las mypes, desde ComexPerú,
venimos impulsando el seguimiento del Índice de Capacidad Formal (ICF). Este es
un instrumento elaborado con datos de la Enaho y que permite monitorear y
evaluar anualmente, y de manera rigurosa, las capacidades que tienen las mypes
para formalizarse, según sus más importantes características empresariales. Entre
estas, el índice evalúa las prácticas contables, el tipo de propiedad, el uso de
servicios básicos y las características del empleo. Así, el ICF permite evaluar qué
tan propensa es una mype a estar registrada en la Sunat, lo cual es una ventaja
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frente a un indicador directo de formalización que podría estar subestimado
(ver semanarios 997 y 1028).
A lo largo del tiempo, las mypes peruanas han tenido una evolución positiva, pero
volátil en términos de su capacidad formal. En un contexto de pandemia, durante
2020, se registró un índice promedio de 0.25, lo que significó una caída del 2.1%
respecto de 2019. Estos resultados indicarían que la crisis causada por la COVID-
19 ha impactado negativamente en su capacidad formal a través del deterioro en
las condiciones dentro del ambiente de negocio a nivel nacional.
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Expectativas Futuras
Por concepto, esta modalidad tiene una cierta similitud con otro tipo de auditoría,
la operacional. En ambos casos se analiza la convivencia y el eficiente empleo de
los distintos recursos con los que cuenta una empresa o institución.
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Objetivos
Por medio de los trabajos que realiza el auditor administrativo, éste se encuentra
en posición de determinar y poner en evidencia las fallas y métodos defectuosos
operacionales en el desempeño. Respecto de las necesidades específicas de la
dirección en cuanto a la planeación, y realización de los objetivos de la
organización.
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normas y realizaciones. La eficiencia operativa de la función o área sometida a
estudio, puede determinarse mediante una comparación de las condiciones
vigentes, con las requeridas por los planes, políticas etc.
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6. Capacidad de manejar excelentes condiciones de trabajo en equipo
para encarar eficientemente relaciones interpersonales con el grupo de
auditoría y la organización auditada.
7. Poseer habilidades y capacidad técnica, para realizar su labor.
8. Ser analítico, creativo, buen observador y sensato al momento de generar
juicios.
9. Poseer espíritu de instructor y docente como una manera de propiciar el
mejoramiento y el logro de la calidad del organismo auditado y su entorno.
10. Con sus resultados y actuaciones lograr el reconocimiento y respeto del
auditado.
11. Independencia de criterios frente al organismo auditado, reconociendo e
informando las inhabilidades e incompatibilidades que se presente.
12. Capacitarse en forma continua, en temas inherentes a la auditoria y lo
relacionado con las organizaciones, competencias y procesos.
13. Tener la capacidad de comprender la realidad social que lo rodea, como el
de anticiparse a los hechos y dar las soluciones planteadas en un momento
determinado.
14. Capacidad de análisis y visualización sobre las consecuencias de las
actuaciones presentes, con el ánimo de tomar una decisión acertada sobre
las diferentes situaciones y que le corresponda intervenir.
15. Poseer valores frente a la dignidad humana, la solidaridad y el sentido de
pertenencia, como también el de conciencia social que le desarrolla el
conocimiento de la Auditoria y sus resultados.
16. Capacidad de afrontar los retos que se le presente en el ejercicio de su
función de auditor.
17. Contar con la suficiente capacidad y destreza para comunicarse de manera
oral y escrita como fundamento, rigor y clave de todas sus actuaciones.
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11.1.1.2. Responsabilidades del auditor
El auditor se puede definir como el profesional capacitado para evaluar una
empresa a la vez de poseer una ética profesional y una responsabilidad hacia los
clientes y colegas, desempeña con integridad métodos para identificar, medir,
clasificar y reportar la información a la gerencia. El auditor debe revisar los
sistemas establecidos para asegurarse del cumplimiento de las políticas, planes y
procedimientos, leyes y reglamentos que pueden tener un impacto significativo en
las operaciones e informes y debe determinar si la organización cumple con
ellos. Así mismo, son responsables de determinar si los sistemas son adecuados y
efectivos y si las actividades auditadas están cumpliendo con los requerimientos
apropiados. También debe revisar las operaciones o programas para cerciorarse
si los resultados son consistentes con los objetivos y metas establecidas y si las
operaciones o programas se llevan a cabo como se planearon.
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8. Cooperar con resto del equipo y con el jefe auditor.
9. Si lo solicita el cliente, verificar la efectividad de las acciones correctoras.
10. Garantizar en todo momento la confidencialidad de la información recibida
(secreto profesional) asegurándose por tanto de:
a) Devolver la documentación examinada cuando sea requerido.
b) Dar el tratamiento de confidencialidad adecuado a la documentación.
Tratar con discreción la información “privilegiada” obtenida.
11. Actuar con independencia, sin prejuicios y con objetividad.
12. Ajustarse a los principios de ética y deontología profesional.
Por último la NIA-220 revisada, que hace referencia a la auditoría de los estados
financieros. Aborda la responsabilidad de cómo el socio lleva a cabo la gestión de
la calidad a nivel del encargo.
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través de la identificación y evaluación de los riesgos de calidad a los que se
enfrenta su actividad y dar respuesta a dichos riesgos, lo que se implicará una
escalabilidad en el cumplimiento de la norma, en función del tamaño de la firma.
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Centrándonos, en la ISQM-1 que es la norma de gestión de calidad que
aplicará a nivel de firmas de auditoría que realicen servicios de auditoría la misma
implicará los siguientes cambios:
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11.1.3. Auditoria en el Ámbito Privado y Publico
11.1.3.1. Auditoria en el Ámbito Privado
La auditoría privada, se refiere al estudio financiero que resulta del balance entre
la cuenta de ganancias y las perdidas, en donde se refleja la actuación económica
de una empresa privada, siguiendo las normas de auditoría de aplicación uniforme
aprobadas por organismos profesionales y el cumplimiento dentro del marco de la
legalidad, limitándose a la legislación fiscal y mercantil específicamente, sin tomar
en cuenta la gestión que dicha entidad privada realiza.
Auditoría de cumplimiento
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También es auditoría pública cuando se realiza a entidades que, bien de
manera directa o de manera indirecta, dependen del sector público.
Existen diversos motivos por los que una empresa deba ser auditada además del
cumplimiento de las medidas señaladas por la Legislación mercantil. Es
recomendable realizar una auditoría en momentos de cambios o reorganización de
la empresa, durante las fluctuaciones del mercado, cuando haya cambios en el
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Marco Legislativo, y por otros motivos, en caso de entidades cotizadas, las
sociedades de intermediación financiera.
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12.1.2. Características del Método
El método científico es un proceso que tiene como finalidad establecer relaciones
entre hechos para enunciar leyes y teorías que expliquen y fundamenten el
funcionamiento del mundo.
Es un sistema riguroso que cuenta con una serie de pasos y cuyo fin es generar
conocimiento científico a través de la comprobación empírica de fenómenos y
hechos. En el método científico se utiliza la observación para proponer una
hipótesis que luego se intenta comprobar a través de la experimentación.
Galileo Galilei fue uno de los pioneros en el uso del método científico
experimental. Con los años, su aplicación ha tenido múltiples interpretaciones de
muchísimos pensadores, entre los que se encuentran John Locke, Isaac Newton,
David Hume, Immanuel Kant y Karl Hegel. En Discurso del método (1637), René
Descartes dispuso ciertas reglas para orientar la razón hasta ser iluminado con la
verdad en las ciencias.
Por otro lado, se llama observación también a uno de los primeros pasos de
cualquier investigación que se rija por el método empírico-analítico, que es
un modelo posible del método científico, muy empleado en las ciencias
naturales y en las ciencias sociales. En ese sentido, la observación consiste
en la recopilación directa de datos a partir de la naturaleza mediante
trabajos de campo o trabajos de laboratorio.
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Además, en ámbitos determinados y muy específicos de la naturaleza,
como los de la física cuántica, la observación misma de ciertos fenómenos
naturales equivale a intervenir sobre ellos.
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conclusiones se afirme, se niegue, se confirme, se rechace, se de la
razón o contradiga lo vertido como texto en la hipótesis, ése resultado sigue
siendo ciencia o conocimiento científico nuevo.
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En el campo de la lógica, la conclusión es la premisa final de un
razonamiento, cuya validez se desprende de las premisas anteriores. Una
conclusión puede ser verdadera incluso si sus premisas no lo son, de
manera que una conclusión válida no hace válidos también los pasos dados
para llegar a ella.
- Método inductivo
- Método analítico
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Método sintético
Fusiona ambos métodos. Analiza los hechos del objeto de estudio por separado
en cada una de sus partes (analítico) y luego repite el mismo proceso, pero de
forma conjunta (sintético). Así se integran dichas partes para estudiarlas de
manera holística e integral.
En este método mixto se parte de unas hipótesis con las que se busca refutar o
falsear tales hipótesis, deduciendo de ellas conclusiones que deben confrontarse
con los hechos.
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- La observación:
- La entrevista:
Con esta técnica puedes hacerle preguntas de forma directa al objeto o los objetos
de estudio.
Preferiblemente, puedes hacerla en un lugar apartado para que tengas una mejor
aproximación a lo que ha vivido, piensa o siente.
Esta técnica está destinada a obtener datos de varias personas, cuyas opiniones
personales te puedan interesar.
- La encuesta:
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Con la información dada podrás conseguir datos porcentuales y estadísticas
para poder llegar a una conclusión.
- El fichaje:
En sí, es una técnica auxiliar de todas las demás pero que cumple con un rol muy
importante.
Podríamos decir que quien dio origen al método científico fue Aristóteles. Este
filósofo griego sentó las bases de tres formas de razonamiento, el abductivo,
el deductivo y el inductivo. Existe un método muy utilizado en economía, que es
el hipotético-deductivo.
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especialistas de varias áreas dentro de la misma ciencia. El objetivo es
integrar dichas aportaciones.
Multidisciplinariedad: En este caso, se realiza una cooperación entre
especialistas de ciencias diferentes. La diferencia es que no se da una
integración de los resultados, sino una complementariedad de estos.
Transdisciplinariedad: Su fin es un enfoque holístico del fenómeno a
investigar. En este caso, aunque se parte de ciencias diferentes, el objetivo
en sí es la integración. En el ejemplo veremos esto de forma más detallada.
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