AUDITORIA OPERACIONAL

Casos de auditoría operacional

Nombres: Yoselin del Carmen Suárez Docente: Kiara Cruz

Managua, Nicaragua.
18 de octubre de 2020
En los siguientes casos reconozca los riesgos. Luego señale, sintéticamente,
para cada caso los problemas contables que las fallas puedan provocar y la fase
metodológica que se debe aplicar según el caso, brinde las recomendaciones
necesarias de acuerdo a la poca información brindada.

Ventas
a) No se analizan los resúmenes de cuentas recibidos.
b) Las notas de crédito por devolución (cancelando ventas anteriores) aumentan
considerablemente durante el primer mes de ejercicio en relación con el
promedio anual.
c) No se controlan los precios de lista facturados con la lista de precios vigentes.
d) Los vendedores aprueban los límites de crédito de los clientes en forma
posterior al ingreso de los pedidos.
e) Las notas de pedidos no son pre enumeradas.

A) Los resúmenes de cuenta son documentos que entrega el vendedor al

comprador detallando las operaciones realizadas en cuenta corriente
(compra, pagos, notas de débito y crédito si existieran) y el saldo
adeudado. El resumen de cuenta puede ser enviado periódicamente
(quincenal o mensualmente).

B) El personal de ventas debe hacer un estudio por el cual surgen todas

estas devoluciones, se supone que antes de enviar la mercancía se hizo
una cotización una proforma detallando las características del bien que
el cliente solicita, ya que si siguen dándose mas devoluciones genera
invertir tiempo para anulación de facturas y elaboración de notas de
crédito, se debe fundamentar la causa que origina la anulación, dado
que tendrá consecuencias para ambas partes y será sujeto de
fiscalización.

C) El costo de crear y ofrecer el producto o servicio establece la cantidad

mínima que puedes cobrar por él sin incurrir en pérdidas. el vendedor
calcula la tarifa más baja, o precio neto, que puede aceptar para
producir un beneficio.

D) No obstante el crédito necesario no es necesariamente el límite de

crédito que la empresa proveedora otorgará al nuevo cliente, puesto que
dicho monto puede representar un riesgo demasiado elevado y al
proveedor no le interesa asumirlo.

Problemas contables que las fallas puedan provocar

el departamento de contabilidad no funciona por su cuenta, sino que lo hace de
forma coordinada con el resto de áreas de la empresa. Departamento de ventas
o facturación con las facturas de venta. La contabilidad está asociada al área de
ventas ya que estas son de vitalidad aquí contemplamos la facturación
electrónica, remisiones o notas de venta y las cotizaciones. Por ejemplo, al
generar una factura electrónica se genera la cuenta por cobrar y es un activo que
tendremos contablemente.
Compras
a) Los informes de recepción no son pre-numerados.
b) En el sector de compras no se mantiene una copia de las órdenes de
compras emitidas.
c) Las órdenes de compra no son autorizadas por funcionario responsable.
d) No se cotejan los precios incluidos en la orden de compra aprobada con los
de la factura del proveedor.
e) No se solicitan cotizaciones a varios proveedores para compras de materias
primas.

A) Los informes de recepción al igual que los demás documentos tal cómo
son las facturas deben ser numerados para tener un control de emitidos,
Este formato sirve para crear un registro papel de las entradas de
materiales provenientes de proveedores.

B) El documento original se entrega al proveedor, y las copias se las queda

la empresa que realiza la compra, y se manda al departamento de
contabilidad.

C) Las ordenes de compras deben estar autorizadas por la persona a cargo,

por el contrario, no se puede realizar compras. Las órdenes de compra
son parte de la gestión transaccional de compra. Las mismas tienen peso
legal.

D) Este documento que se utiliza para pedir de manera formal la mercancía

al proveedor. El contenido de la orden de compra indica todos los
productos que quiere comprar el cliente, con su precio, la cantidad
concreta y las condiciones de venta y entrega En contabilidad se confirma
que la factura este de acuerdo a la orden para completar el pago. La orden
de compra debe ser cotejado con la factura ya que en ella está
presupuestado lo que se invertiría.

E) Se deben hacer cotizaciones a diferentes proveedores para determinar

cual de todos ofrece calidad, cantidad y se adapta al presupuesto que
tiene la empresa para la adquisición de mercancías, un buen proveedor
no sólo es importante porque garantiza la calidad de los productos, más
allá de si son insumos o no; también lo es porque en función de las
relaciones que se entablen con ellos, existe la posibilidad de acceder a
mejores precios.

El departamento de compras se encarga de todo el trabajo administrativo

en relación a las compras de suministro y material. Por lo general, trabaja
de forma estrecha con el departamento de contabilidad con el fin de evitar
problemas de liquidez. En relación a lo que acabamos de comentar en la
función anterior, en el trabajo que realiza el departamento de compras de
una empresa es primordial evaluar los precios a los que se adquieren los
productos. Un precio muy elevado puede repercutir de manera negativa
en las ganancias de la empresa.
Cobranzas

a) No se posee una lista de deudores.

b) El vendedor realiza el proceso de cobranzas sin llevar un registro de las
llamadas.
c) Los registros de los depósitos de los clientes en el libro de caja no se
realizan en tiempo y forma.

A) Las cuentas por cobrar son un factor clave para cualquier negocio, pues
un mal manejo de este puede llevar a una empresa a quebrar. Por ello,
tener un control efectivo de los clientes que te deben y un sistema de
cobranza efectivo, ayudará a tu empresa a cumplir con sus objetivos
financieros.

B) Tener un control de llamadas por cobro nos ayudará de prueba de las

veces que nos tratamos de comunicar con el cliente recordándole con su
obligación, ya que sí este no atiende a nuestro llamado podemos proceder
a otros métodos legales, si para analizar la solicitud de préstamos fue
necesario la presencia del prestatario, con mucha más razón cuando
tengamos que abordar con él el pago de su obligación. Además, es la
mejor forma de comprender la situación de un deudor y de resolver su
situación.

C) Como área de cobranza se debe trabajar con orden, esta se encarga de

mantener al día las cuentas por cobrar, asegurar de la recuperación de la
cartera de la compañía y hacer cumplir las fechas de pago pactadas con
los deudores.

En cuanto al departamento de cobranza, es un área que debe trabajar en forma

coordinada con otros departamentos afines, como el de contabilidad, el de
finanzas y el de ventas. departamento de contabilidad en lo que respecta a
cuentas por cobrar vencidas o a punto de vencerse a efectos de poder cumplir
con la cobranza en esos tiempos. Por otra parte, el sector de cobranzas deberá
enviar informes al sector financiero para que se tenga noción de las entradas de
efectivo que se han visto efectivizadas.
Recursos Humanos
a) La escala de sueldos establecida para remunerar al personal es inadecuada.
b) Existe un grave problema de comunicación entre jefes y subordinados que
hace peligrar la productividad y buena marcha de la empresa.
c) La capacitación y desarrollo de la gerencia media, prácticamente no existe
En los últimos tres años los funcionarios medios (subgerentes y supervisores)
dedicaron dos días al año, en promedio a actividades de entrenamiento. En
esos mismos tres años se desocuparon ocho puestos de gerencia media que
tardaron en promedio volver a ocuparse un mes y medio, en todos los casos,
personal de fuera de la empresa, por no haberse encontrado a nadie, dentro de
la empresa, suficientemente desarrollado para ocupar el puesto.

A) Las escalas salariales pueden ser concebidas como indicadores de la

relación pre determinada entre el salario y la categoría o jerarquía de
puestos agrupados por su similar complejidad, responsabilidad e impacto
organizacional. una de los primeros temas a considerar en la
determinación de cualquier estructura salarial es el salario mínimo legal
vigente. Hay que destacar que el marco legal vigente no regula los
aumentos salariales más allá del salario mínimo legal. Se puede afirmar
que, en términos generales, las empresas del sector privado son bastante
autónomas en la definición de sus estructuras.

B) La finalidad de la comunicación interna suele ser transmitir aspectos como

la actividad de la empresa, los objetivos de la organización o de cada nivel
jerárquico, el organigrama de la empresa. Una comunicación interna
eficiente puede ayudar enormemente tanto a mejorar la productividad de
las empresas como a fomentar la imagen corporativa entre los empleados
de la empresa. Por ello, cuidarla al máximo aporta muchas ventajas a las
empresas.

C) La efectividad y la calidad de la gerencia y la supervisión organizacional

debe ser medida, evaluada y analizada en función de resultados, entre
otras razones, porque son los directivos y supervisores los responsables
de todo lo que ocurre en las organizaciones y equipos que administran.
Suele ser lo más difícil, porque se trata de desarrollar más bien actitudes
que conocimientos y habilidades concretas. En todas las demás acciones
de capacitación, es necesario el compromiso de la gerencia. Aquí, es
primordial el compromiso de la gerencia general, y de los máximos niveles
de la organización. El estilo gerencial de una empresa se logra no solo
trabajando en común, sino sobre todo con reflexión común sobre los
problemas de la gerencia. Deberían difundirse temas como la
administración del tiempo, conducción de reuniones, análisis y toma de
decisiones, y otros.

El departamento de RRHH establece por escrito las pautas, de modo de

que la acción sea uniforme y planificada. En cualquiera de los casos, debe
planificarse adecuadamente tanto la secuencia como el contenido de las
actividades, de modo de obtener un máximo alineamiento.