Diapositivas - Módulo IV - GESTIÓN DE TESORERÍA EN EL SIAF

Curso
GESTIÓN DE
TESORERÍA EN EL SIAF
Sesión 01 - 06
Docente: MTRO RICHARD CORTEZ
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Contenido de la Presentación
• Gestión de Tesorería
• Reconocimiento del Devengado
• SIAF - Operaciones en Línea
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Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15
(Resolución Directoral Nº 002-2007-EF/77.15)
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(Resolución Directoral Nº 002-2007-77.15)
Establecer las disposiciones y procedimientos generales relacionados

con la ejecución financiera y demás operaciones de tesorería,
además de las condiciones y plazos para el cierre de cada Año Fiscal,
a ser aplicados por las Unidades Ejecutoras de los pliegos
presupuestarios del Gobierno Nacional y de los Gobiernos
Regionales; así como por los Gobiernos Locales; en este último caso
incluye disposiciones específicas que, adicionalmente, deben ser
cumplidas por dicho nivel de gobierno.
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Determinación de los ingresos públicos
La determinación se realiza sobre la base de la norma legal que autoriza la

percepción o recaudación de los fondos, debiendo establecerse el monto,
el concepto, e identificar al deudor, con indicación de la fecha en que
deberá hacerse efectiva la cobranza correspondiente y, de ser el caso, la
periodicidad de la cobranza, intereses aplicables y tratamiento
presupuestal de la percepción o recaudación.
La información de esta etapa de la ejecución de los ingresos se registra en el SIAFSP

sobre la base de la documentación sustentatoria respectiva.
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Percepción de los ingresos públicos
Es la etapa de la ejecución financiera de los ingresos en la que se recauda,

capta u obtiene efectivamente los ingresos sobre la base de la emisión o,
de ser el caso, la notificación de la documentación generada en la fase de la
determinación.
Los referidos ingresos deben ser registrados en el SIAF-SP, sustentando

dicho registro con documentos tales como: recibos de ingresos, papeletas
de depósito, notas de abono, tickets, boletas de venta, facturas, o los
correspondientes estados bancarios, según sea el caso.
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Plazo para el depósito de los Fondos Públicos
Los fondos públicos recaudados, captados u obtenidos de acuerdo a Ley,

cualquiera sea la fuente de financiamiento, deben ser depositados en las
correspondiente cuentas bancarias en un plazo no mayor de 24 horas.
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Información de los compromisos para la programación de la ejecución

financiera
Para efectos de la ejecución financiera y demás operaciones de tesorería, el

monto total de los compromisos debe registrarse en el SIAF-SP de acuerdo
con las normas y procedimientos establecidos legalmente en la etapa de
ejecución presupuestal, debidamente sustentados con los documentos que
señalan las normas vigentes, no debiendo exceder el límite ni al período
fijado a través del respectivo Calendario de Compromisos.
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Documentación para la fase del Gasto Devengado
▪ Factura, boleta de venta u otros comprobantes de pago reconocidos y

emitidos de conformidad con el Reglamento de Comprobantes de Pago
aprobado por la SUNAT.
▪ Orden de Compra u Orden de Servicio en contrataciones o adquisiciones
de menor cuantía o el Contrato, en los casos a que se refiere el inciso c)
del numeral 9.1 del artículo 9 de la presente Directiva, asegurándose
que el proveedor presente los correspondientes comprobantes de pago
estrictamente conforme al Reglamento aprobado por la Resolución Nº
007-99-SUNAT y modificatorias. Tratándose de adelantos, deberá
acompañarse la factura
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Documentación para la fase del Gasto Devengado
▪ Valorización de obra acompañada de la respectiva factura.

▪ Planilla Única de Pagos de Remuneraciones o Pensiones, Viáticos,
Racionamiento, Propinas, Dietas de Directorio, Compensación por
Tiempo de Servicios.
▪ Relación numerada de recibos por servicios públicos como agua
potable, suministro de energía eléctrica o telefonía, sustentada con los
documentos originales.
▪ Formulario de pago de tributos.
▪ Relación numerada de Servicios No Personales cuyo gasto se registra en
la Específica 27.
▪ Nota de Cargo bancaria.
▪ Otros
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Formalización del Gasto Devengado
El área responsable, debe verificar que se cumpla una de las siguientes

condiciones:
a) La recepción satisfactoria de los bienes;

b) La prestación satisfactoria de los servicios;
c) El cumplimiento de los términos contractuales en los casos que
contemplen adelantos, pagos contra entrega o entregas periódicas de
las prestaciones en la oportunidad u oportunidades establecidas en las
bases o en el contrato;
El Gasto Devengado es registrado afectando en forma definitiva la

Específica del Gasto Comprometido, con lo cual queda reconocida la
obligación de pago
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Registro del Gasto Devengado en Bienes y Servicios
El registro del Gasto Devengado en el SIAF-SP para la adquisición de bienes

y contratación de servicios y obras sólo procede si los datos de los
documentos pertinentes a la fase del Compromiso han sido registrados y
procesados previamente en el Sistema Electrónico de Adquisiciones y
Contrataciones del Estado (SEACE).
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Registro del Gasto Devengado por Remuneraciones, Pensiones y Retenciones
a) El Gasto Devengado del importe neto que debe ser abonado en las respectivas
cuentas bancarias de los trabajadores activos y de los pensionistas se registra
indicando la mejor fecha de pago, de acuerdo con los cronogramas mensuales
de pagos.
b) El Gasto Devengado por retenciones diversas se registra en forma separada del
correspondiente al importe neto, con indicación de la mejor fecha de pago, de
acuerdo con los cronogramas de pagos que establecen las entidades
recaudadoras y acreedoras y con las notificaciones de resoluciones judiciales.
c) El pago de retenciones sin fechas establecidas se efectúa obligatoriamente
dentro del mes al que corresponda el pago de las remuneraciones y pensiones.
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Es OBLIGATORIO que los pagos a proveedores con cargo a los fondos administrados
y canalizados a través de la DGETP, incluyendo a los Encargos Otorgados, se
efectúen a través de abono directo en sus respectivas cuentas bancarias.
Para tal efecto, la Unidad Ejecutora requerirá al proveedor su Código de Cuenta

Interbancario (CCI), en la oportunidad en que se dé inicio formal a su relación
contractual. El proveedor atenderá el requerimiento mediante carta - autorización,
según el modelo del Anexo Nº 1.
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Disposiciones complementarias a la Directiva de
Tesorería aprobada por la R.D. Nº 002‐2007‐EF/77.15
y sus modificatorias, respecto del cierre de
operaciones del Año Fiscal anterior, del Gasto
Devengado y Girado y del uso de la Caja Chica, entre
otras
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Disposiciones Complementarias
Del registro del Gasto Devengado en materia de bienes, servicios y obras
La información del Gasto Devengado debe registrarse y transmitirse a través del

SIAF‐SP dentro de los tres (3) días hábiles de producida la conformidad de la
recepción de los bienes o servicios, o la recepción de la correspondiente
valorización, a que se contraen los artículos 181º y 197º del Reglamento de la Ley
de Contrataciones del Estado, respectivamente, aprobado por el Decreto Supremo
Nº 184‐2008‐EF.
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Obligación de pago mediante transferencias electrónicas
Es OBLIGATORIO que los pagos con cargo a los fondos administrados y canalizados a
través de la DGETP se realicen mediante transferencias electrónicas.
Planilla de Remuneraciones y pensiones y otras obligaciones relacionadas a los

conceptos Retribuciones y Complementos, y Otros Beneficios considerados en el
Clasificador de los Gastos Públicos, Relación de CAS, propinas a practicantes,
Servicios No Personales de los proyectos de Inversión, beneficiarios de los
programas sociales de alcance nacional, y las retenciones de las planillas por
mandato judicial
Banco de la Nación - código de documento ‘084’ (Carta Orden Electrónica).

Otras Entidades - código de documento ‘068’ (Carta Orden)
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Obligación de pago mediante transferencias electrónicas
A los proveedores del Estado, a través de entidades del Sistema Financiero Nacional,
en cuyo caso se utiliza el código de documento ‘081’ (Transferencia a Cuenta de
Terceros ‐ CCI).
Uso de cheques en forma excepcional
Artículo 31º de la Directiva de Tesorería Nº 001‐2007‐EF/77.15 y modificatorias, bajo

responsabilidad del Director General de Administración.
▪ A personal cuyo contrato no exceda de cuatro (4) meses.
▪ Por retenciones tales como AFP’s, ONP, tributos y descuentos autorizados por el
trabajador o pensionista
▪ A personal de la Institución por concepto de Encargo, habilitación y reposición del
Fondo para Pagos en Efectivo o Caja Chica y para el pago de jornales.
▪ Otros
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Se registra los 8 dígitos del cheque y en el caso de
065 - Cheque
cheques del BN, se registra el dígito de control
068 – Carta 2 Primeros dígitos del Documento debe ser igual a

Orden dos últimos dígitos del año, Ejemplo: 16XXXXXX
39
Es automático, el Sistema asignará los 2 Primeros
081 - CCI dígitos del Documento los cuales deben ser igual a
dos últimos dígitos del año, ejemplo: 16XXXXXX
Es automático, el Sistema asignará los 2 primeros

084 – Carta
dígitos del Documento los cuales deben ser igual a
Orden
Electrónica dos últimos dígitos del año, seguido del digito 10,
ejemplo: 1610XXXX
40
De la Caja Chica
Es un fondo en efectivo que puede ser constituido con Recursos Públicos de
cualquier fuente que financie el presupuesto institucional para ser destinado
únicamente a gastos menores que demanden su cancelación inmediata o
que, por su finalidad y características, no puedan ser debidamente
programados.
El documento sustentatorio para la apertura de la Caja Chica es la Resolución

del Director General de Administración, o de quien haga sus veces, en la que
se señale la dependencia a la que se asigna la Caja Chica, el responsable
único de su administración, los responsables a quienes se encomienda el
manejo de parte de dicha caja, el monto total de la Caja Chica, el monto
máximo para cada adquisición y los procedimientos y plazos para la rendición
de cuentas debidamente documentada, entre otros aspectos
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REGLAS BÁSICAS DE COMPROMISO Y DEVENGADO
Comprometido entre Se puede devengar

Enero-Noviembre hasta 31 de Diciembre
Comprometido en Se puede devengar

Diciembre hasta 31 de Diciembre
Comprometido entre Enero-
Diciembre y no Devengado Conlleva a la anulación
hasta 31 Diciembre.
del compromiso.
Devengado hasta 31 de Se puede girar hasta el

Diciembre 31 de Enero
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Ciclo / Fase / Secuencias
I - Ingreso
ID - Determinado Secuencias
IR - Recaudado
Operación Inicial
G - Gasto Ampliación
Anulación (Simple, Error, Devolución)
GC - Compromiso Devolución
GD - Devengado Rebaja
GG - Girado Reasignación (Clasificadores o Metas)
GP - Pagado
GR - Rendición
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Ciclo de Gastos
El registro del Compromiso implica el uso de Clasificadores de

Gasto a nivel de Específica, Fuentes de Financiamiento y las
Metas correspondiente asociadas a ese gasto.
El registro del Devengado está asociado a la verificación del

cumplimiento de la obligación por parte del proveedor, esto es la
entrega del bien ó prestación de servicios. El Devengado puede
darse en el mismo mes o en otro posterior al registro del
Compromiso (dentro del mismo ejercicio presupuestal).
El registro del Girado requiere un Devengado previo. El Girado

puede darse en el mismo mes o en otro posterior al registro del
Devengado, incluso fuera del ejercicio.
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Documento por Fase - Ingresos
• DETERMINADO
GC • Recibos de Ingresos
• RECAUDADO
GD • Papeletas de Depósitos, Notas de Abono
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Documento por Fase - Gastos
• COMPROMISO
GC • Órdenes de Compra, Órdenes de Servicio, Planillas, Viáticos, etc.
• DEVENGADO
GD • Facturas, boletas de Venta, Recibo por Honorarios, Recibo de Servicios Públicos, etc.
• GIRADO
GG • Comprobante de Pago, Cheque, Carta Orden, Nota de Cargo, etc.
• PAGADO
GP • Lo efectúa en Banco de la Nación
• RENDICION
GR • Rendiciones de Cuenta
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Fuentes de Financiamiento
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FUENTES DE FINANCIAMIENTO
1. RECURSOS ORDINARIOS RUBRO [ 00 ]
Corresponden a los ingresos provenientes de la recaudación tributaria y otros

conceptos; deducidas las sumas correspondientes a las comisiones de recaudación y
servicios bancarios; los cuales no están vinculados a ninguna entidad y constituyen
fondos disponibles de libre programación. Asimismo, comprende los fondos por la
monetización de productos, entre los cuales se considera los alimentos en el marco del
convenio con el Gobierno de los Estados Unidos, a través de la Agencia para el
Desarrollo Internacional (AID) - Ley Pública N° 480. Se incluye la recuperación de los
recursos obtenidos ilícitamente en perjuicio del Estado – FEDADOI.
48
2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS RUBRO [ 09 ]
Comprende los ingresos generados por las Entidades Públicas y administrados

directamente por éstas, entre los cuales se puede mencionar las Rentas de la
Propiedad, Tasas, Venta de Bienes y Prestación de Servicios, entre otros; así
como aquellos ingresos que les corresponde de acuerdo a la normatividad
vigente. Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de
años fiscales anteriores.
49
3. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO RUBRO [ 19 ]
Comprende los fondos de fuente interna y externa provenientes de

operaciones de crédito efectuadas por el Estado con Instituciones,
Organismos Internacionales y Gobiernos Extranjeros, así como las
asignaciones de Líneas de Crédito. Asimismo, considera los fondos
provenientes de operaciones realizadas por el Estado en el mercado
internacional de capitales.
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4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS RUBRO [ 13 ]
Comprende los fondos financieros no reembolsables recibidos por el

gobierno proveniente de Agencias Internacionales de Desarrollo, Gobiernos,
Instituciones y Organismos Internacionales, así como de otras personas
naturales o jurídicas domiciliadas o no en el país.
Se consideran las transferencias provenientes de las Entidades Públicas y

Privadas sin exigencia de contraprestación alguna. Incluye el rendimiento
financiero y el diferencial cambiario, así como los saldos de balance de años
fiscales anteriores.
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5. RECURSOS DETERMINADOS
RUBRO 07 Fondo de Compensación Municipal
Comprende los ingresos provenientes del rendimiento del Impuesto de

Promoción Municipal, Impuesto al Rodaje e Impuesto a las Embarcaciones de
Recreo.
Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de años
fiscales anteriores.
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5. RECURSOS DETERMINADOS.
RUBRO 08 Impuestos Municipales
Son los tributos a favor de los Gobiernos Locales, cuyo cumplimiento no origina una
contraprestación directa de la Municipalidad al contribuyente. Dichos tributos son los
siguientes:
a) Impuesto Predial
b) Impuesto de Alcabala
c) Impuesto al Patrimonio Vehicular
d) Impuesto a las Apuestas
e) Impuestos a los Juegos
f) Impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos
g) Impuestos a los Juegos de Casino
h) Impuestos a los Juegos de Máquinas Tragamonedas
Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de años fiscales
anteriores.
53
5. RECURSOS DETERMINADOS
RUBRO 18 Canon Sobrecanon, Regalías, Renta Aduanas y Participaciones
Corresponde a los ingresos que deben recibir los Pliegos Presupuestarios, conforme a Ley,
por la explotación económica de recursos naturales que se extraen de su territorio.
Asimismo, considera los fondos por concepto de regalías, los recursos por Participación en
Rentas de Aduanas provenientes de las rentas recaudadas por las aduanas marítimas,
aéreas, postales, fluviales, lacustres y terrestres, en el marco de la regulación
correspondiente, así como las transferencias por eliminación de exoneraciones tributarias.
Además, considera los recursos correspondientes a los fideicomisos regionales,
transferencias del FONIPREL, así como otros recursos de acuerdo a la normatividad vigente.
Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de años fiscales anteriores.
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Tipos de Operación del SIAF-SP
TIPO. COMPR.
NOMBRE CICLO
OPER. ANUAL
A ENCARGO INTERNO G S
AV ENCARGO INTERNO PARA VIATICOS G S
E GASTO - ENCARGO G S
EO ENCARGO OTORGADO G S
C GASTO - FONDO FIJO PARA CAJA CHICA (APERTURA Y/O AMPLIACIONES) G S
RC GASTO - FONDO CAJA CHICA (RENDICION Y REEMBOLSO) G S
F GASTO - FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO (APERTURA Y/O AMPLIACIONES) G S
RF GASTO - FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO (RENDICION Y REEMBOLSO) G S
N GASTO - ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS G S
CA CONTRATO - ADELANTOS G S
CL CONTRATO - LIQUIDACION G S
CP CONTRATO - PAGOS A CUENTA G S
ON GASTO-PLANILLAS G S
OG GASTO - OTROS GASTOS DEFINITIVOS (SIN PROVEEDOR) G S
TF TRANSFERENCIA FINANCIERA OTORGADA G S
SD SERVICIO DE LA DEUDA G S
PD PAGO DE DEUDA PÚBLICA G S
Y INGRESO - OPERACIONES VARIAS I N
YD INGRESOS POR OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO I N
YF TRANSFERENCIA FINANCIERA RECIBIDA I N
YV IGV - REBAJA INGRESOS X PAGO A SUNAT I N
YT INGRESOS TRANSFERENCIA I N
S GASTO - SIN CLASIFICADOR G N
YC INGRESO - SIN CLASIFICADOR I N
TC TRANSFERENCIA ENTRE CUENTAS BANCARIAS N
YG OPERACION GASTO/INGRESO N 55
Tipo de Operaciones del SIAF
Entrega de dinero con cargo a de rendir cuentas a personal de la Entidad (no

A - Encargo Interno incluye viáticos).
AV - Encargo Interno Entrega de dinero a personal de la Entidad con cargo a de rendir cuentas por
para Viáticos viáticos.
C - Gasto-Fondo Fijo
para Caja Chica Registro de la Apertura y/o Ampliaciones del Fondo Fijo para Caja Chica, utilizado
(Apertura y/o para las fuentes de financiamiento diferentes a Recursos Ordinarios.
Ampliaciones)
Utilizado por aquellas UEs que otorgan encargos a Entidades que no cuentan con
E – Gasto - Encargo el SIAF-SP, o si tuviera no existe una cuenta Central de Encargos y cuentas de
reversión SIAF.
Para encargos otorgados a UEs que cuentan con el SIAF, aperturan una Cuenta
EO – Encargo Otorgado Central de Encargo y Cuentas de Reversión.
Operaciones de gasto (adquisición de bienes o prestación de servicios) que afectan

N – Gasto Adquisición el presupuesto. El Proveedor es identificado por su RUC cuando es nacional o con
de Bienes y Servicios un código de proveedor cuando es extranjero.
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Operaciones de gastos con afectación presupuestal, diferentes a Planillas. Ejemplo:

OG – Gasto-Otros
Gastos Bancarios, Pagos de: Sentencias Judiciales, Subvenciones Sociales,
Gastos Definitivos (Sin
Subvenciones Económicas, Cuotas a Organismos Internacionales, Suscripción de
Proveedor)
Acciones en Organismos Internacionales, etc.
ON – Gasto-Planillas Pago de Planillas de Haberes, Pensionistas, Racionamiento, Movilidad, etc.
RC – Gasto-Fondo Caja Rendiciones del Fondo de Caja Chica, el Sistema controla que no supere 3 veces el
Chica (Rendición y monto del fondo. La última rendición se registra en el Expediente de la Apertura y/o
Reembolso) Ampliación..
S – Sin Clasificador Operaciones de gastos sin afectación presupuestal. etc.
SD – Servicio de Deuda Pago de Deuda Pública, interna o externa, tanto el principal como los intereses.
TC- Transferencia entre Transferencia entre sus Cuentas Bancarias, ya sea dentro de una misma Entidad
Cuentas Bancarias Financiera o entre diferentes Entidades Financieras.
57
TF – Transferencia Para el registro de Transferencias Financieras Otorgadas por las Entidades,
Financiera Otorgada identificando a la Entidad a quien se le otorga la transferencia.
Y – Ingreso-Operaciones
Operaciones de Ingresos.
Varias
YC – Ingreso-Sin Operaciones de ingreso sin afectación presupuestal.

Clasificador
YF– Transferencia Registro de la Transferencia Financiera Recibida, identificando a la UE quien le

Financiera Recibida entregó la transferencia.
YG– Operación Registro de operaciones sin afectación presupuestal que involucran gasto e
Gasto/Ingreso ingresos, se registran en un mismo Expediente, por ejemplo: Encargos recibidos de
FF distintas a FF-00, depósitos y giros realizados por error, etc.
YT–Ingreso Transferencias de ingresos de una UE a su Pliego o entre UEs. Convenio para la

Transferencia transferencia de parte de lo recaudado.
YV–IGV-Rebaja Ingresos
Pago del IGV a la SUNAT.
X Pago a SUNAT
58
Clasificadores de Ingreso y Gasto
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Clasificador de Ingreso
Tipo de Generica Subgenérica Específica

Transacción Nivel 1 Nivel 2 Nivel 1 Nivel 2
1 1 2 1 1 1
1 Ingresos Presupuestarios Son los ingresos que se obtienen

de gravar el valor de los predios
1 Impuestos y Contribuciones urbanos y rústicos. Se considera
predios a los terrenos, las
2 Impuesto a la Propiedad edificaciones e instalaciones fijas
1 y permanentes que constituyan
Impuesto sobre la propiedad inmueble
partes integrantes del mismo, que
1 Predial no puedan ser separadas sin
alterar, deteriorar o destruir la
1 Predial edificación
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Clasificador de Gasto
Tipo de Genérica Subgenérica Específica

Transacción Nivel 1 Nivel 2 Nivel 1 Nivel 2
2 3 1 5 1 2
Gastos por la adquisición de

2 Gastos presupuestarios papelería en general, útiles y
3 Bienes y Servicios materiales de oficina, tales como:
archivadores, borradores,
1 Compra de bienes correctores, implementos para
escritorio en general; medios para
5 Materiales y útiles escribir, numerar y sellar; papeles,
cartones y cartulinas; sujetadores
1 De oficina de papel; entre otros afines.
Papelería en general, útiles y materiales de
2 oficina
61
REGISTRO DEL CCI DEL PROVEEDOR
Apertura de cuenta bancaria
Asociar RUCa cuenta bancaria
1. Registrar
el RUC Validación deCCI
Carta Tx
Proveedor ENTIDAD B.D. MEF Banca
Aprueba /
Rechaza
48 horas
2. Registrar el CCI
3. Firma electrónica
62
REGISTRO DEL RUC
63
2. REGISTRO DEL CCI
64
RECOMENDACIÓN:
ANTES DE REALIZAR EL REGISTRO,
DEBEMOS CONSULTAR EL CCI DEL
PROVEEDOR EN LA WEB
65
REGISTRO DEL CCI
66
67
3. FIRMA
ELECTRÓNICA
68
FIRMA ELECTRÓNICA
Para poder transmitir el Registro del CCIdel Proveedor, es necesario la firma de responsables
de cuentas bancarias. Dichas firmas se realizarán en el Módulo Administrativo del SIAF-SP
69
APROBADO
70
CONSIDERACIONES
TURNOS PARA VALIDAR CCI Y PARA LAS TRANSFERENCIAS CCI
• En coordinación con el Banco de la Nación, los plazos que se manejan

respecto a lotes de validación (matrícula de CCI ) son:
TURNO 1 : 08 a.m. a 11 a.m. (48 horas)

TURNO 2 : 11.01 a.m. a 05:30 p.m. (72 horas)
• Respecto los lotes de Transferencias de CCI (giros con CCI, código 081)
según la RD 013-2016-EF/52.03, el procesamiento del Gasto Girado que
transmitan las Unidades Ejecutoras del GN, GR así como las
Municipalidades… se realiza al día hábil siguiente de su recepción a través del
SIAF-SP.
71
1. Reversiones al TP en efectivo por menores
gastos en el presente ejercicio
72
¿Qué es un Tipo de Operación?
Clasifican Condicionan Registro
Transacciones de
ingresos
Ejecución
presupuestaria
Códigos de registro
del SIAF-SP
Ejecución
AV ENCARGO INTERNO PARA VIATICOS financiera
C
GASTO - FONDO FIJO PARA CAJA CHICA Transacciones de
(APERTURA Y/O AMPLIACIONES)
GASTO - ADQUISICION DE BIENES Y gastos
N
SERVICIOS
Y INGRESO - OPERACIONES VARIAS
? …………….
73
Directiva Nº 001-2019- EF/52.03,
Registro de Transacciones para la Adecuada Determinación del
Saldo de Balance de las Entidades Públicas
El Saldo de Balance se determina al establecer la

diferencia entre los ingresos recaudados en un año
fiscal (que incluye el Saldo de Balance del año fiscal
previo) y los gastos devengados al 31 de diciembre en
el mismo período, por cada rubro y fuente de fi
nacimiento distinto de Recursos Ordinarios, de la
siguiente manera:
Saldo de balance = ingresos recaudados - gastos devengados
74
75
RESOLUCIÓN DIRECTORAL
76
Registro del Saldo de Balance mes de enero 2021
77
6.1 CONCILIACIÓN DEL SALDO DE BALANCE
Las entidades deben efectuar una conciliación anual del Saldo de Balance,
con los saldos contables representativos de efectivo y equivalentes al
efectivo de la entidad, que expresan su posición de liquidez (por ejemplo,
caja y bancos, saldos disponibles en fideicomisos y/o comisiones de
confianza, de corresponder, entre otros), que les permita identificar y
sustentar las diferencias que se produzcan
Sin perjuicio de lo establecido en el párrafo 6.1, las entidades realizarán

avances de la conciliación del Saldo de Balance respecto a los saldos
contables, para los períodos intermedios.
78
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
7.1. Los fondos no identificados, cuyo régimen de administración o utilización no

se encuentre debidamente justificado o aclarado, son depositados por la entidad
en la Cuenta Principal de la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro
Público, para su custodia, de conformidad con el numeral 7 del artículo 20 del
Decreto Legislativo Nº 1441, Decreto Legislativo del Sistema Nacional de
Tesorería
7.2 Las entidades evalúan el estado de los

gastos devengados en el año fiscal anterior,
que se encuentren pendientes de giro en
forma total o parcial, y proceden a su
anulación o rebaja, según sea el caso, sin
exceder el plazo establecido para el inicio de
la Conciliación del Marco Legal y Ejecución
del Presupuesto del año fiscal al que
corresponde
79
Directiva Nº 002-2019-EF/50.01
DIRECTIVA DE PROGRAMACIÓN MULTIANUAL

PRESUPUESTARIA Y FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA
Artículo 8. Programación de Ingresos

La Programación de Ingresos es la estimación de los flujos financieros, por
todas las fuentes de financiamiento, que se prevea recaudar o percibir durante
los tres años que comprende la Programación Multianual Presupuestaria,
incluyendo la proyección de los saldos de balance correspondientes.
En relación a los saldos de balance de las fuentes de financiamiento “Recursos

Directamente Recaudados”, “Donaciones y Transferencias”, “Recursos por
Operaciones Oficiales de Crédito” y “Recursos Determinados”, las entidades
deberán estimar su proyección de saldos de balance en base a su capacidad
de ejecución del año fiscal en curso.
80
DECRETO LEGISLATIVO Nº 1440
DECRETO LEGISLATIVO DEL

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO
Artículo 50. Incorporación de mayores ingresos
Los saldos de balance, constituidos por recursos financieros provenientes de

fuente de financiamiento distinta a Recursos Ordinarios, que no hayan sido
utilizados al 31 de diciembre del año fiscal. Los saldos de balance son
registrados financieramente cuando se determine su cuantía, y mantienen la
finalidad para los que fueron asignados en el marco de las disposiciones legales
vigentes. En caso se haya cumplido dicha finalidad, tales recursos se pueden
incorporar para financiar otras acciones de la Entidad, siempre y cuando dichos
recursos sean de libre disponibilidad de acuerdo con la normatividad vigente.
81
82
83
84
85
86
Las anulaciones o rebajas efectuadas en forma automática son
reportadas a la Contraloría General de la República al cierre de
cada año fiscal.
87
DIRECTIVA N° 002-2021-EF/52.03”
Artículo 5. Pago electrónico de Detracciones

5.1 El registro del Gasto Girado para el depósito en las cuentas de Detracciones al
que se encuentran obligadas las Entidades, en el marco de las disposiciones que
emite la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria
(SUNAT), con cargo a los fondos centralizados en la CUT, se realiza mediante
transferencias electrónicas a través del SIAF-SP, utilizando el Tipo de Giro “D” y el
código de documento “081” del documento “B”.
5.2 A efectos del procesamiento del correspondiente Gasto Girado por la DGTP, los
datos transmitidos por la Entidad, tales como la fecha de emisión del respectivo
Comprobante de Pago, numeración, importe, entre otros, son remitidos a la
SUNAT para su validación y consecuente generación del Número de Pago de
Detracciones (NPD), el mismo que constituye requisito indispensable para dicho
procesamiento.
5.3 La notificación por parte de la Entidad al proveedor, respecto del depósito
mediante transferencia electrónica en la cuenta de Detracción correspondiente, es
efectuada conforme a lo establecido por la SUNAT.
88
DIRECTIVA N° 002-2021-EF/52.03”
Artículo 8. Validación de Comprobantes de Pago, como documentación sustentatoria

del Gasto Devengado
Las Facturas o Boletas de Venta emitidos de manera electrónica conforme a las
disposiciones de la SUNAT, y que, entre otros, forman parte de los documentos
sustentatorios del Gasto Devengado cuyos datos son registrados y transmitidos por las
entidades a través del SIAF- SP, son objeto de validación respecto de su numeración,
fecha de emisión y monto, para efectos del correspondiente procesamiento de la
mencionada etapa de la ejecución del gasto.
89
DIRECTIVA Nº 001-2007-EF/77.15
Artículo 9º.- Formalización del Gasto Devengado

9.1 El Gasto Devengado se formaliza cuando se otorga la conformidad con
alguno de los documentos establecidos en el artículo precedente luego de
haberse verificado, por parte del área responsable, una de las siguientes
condiciones:
a) La recepción satisfactoria de los bienes;
b) La prestación satisfactoria de los servicios;
c) El cumplimiento de los términos contractuales en los casos que contemplen
adelantos, pagos contra entrega o entregas periódicas de las prestaciones en la
oportunidad u oportunidades establecidas en las bases o en el contrato;
9.2 El Gasto Devengado es registrado afectando en forma definitiva la Específica

del Gasto Comprometido, con lo cual queda reconocida la obligación de pago.
90
RESUMEN DE CAMBIOS
PAGO ELECTRÓNICO DE DETRACCIONES
AMBIENTE DESCRIPCIÓN
VALIDACIÓN DE COMPROBANTES ELECTRÓNICOS

BD SIAF-SP / BD SUNAT
AUTORIZADOS POR SUNAT: BOLETAS Y FACTURAS
INCORPORACIÓN DEL FORMULARIO: “DATOS
ADMINISTRATIVO SIAF-SP - CLIENTE
PARA EL DEPÓSITO DE LA DETRACCIÓN”
VALIDACIÓN DE LOS DATOS DEL DEPOSITO DE LA
BD SIAF-SP / BD SUNAT
DETRACCIÓN EN LA FASE DEL GIRO
ADMINISTRATIVO SIAF OPERACIONES EN LÍNEA CONSULTA DE PAGOS DE DETRACCIONES.
91
DIAGRAMA GENERAL DEL PROCEDIMIENTO DEL PAGO DE DETRACCIONES
UNIDAD EJECUTORA MEF SUNAT
1 2 SIAF OPERACIONES EN
LÍNEA
REGISTRO transmisión VALIDACIÓN DE LOS
DEL COMPROBANTES DE
PAGO
DEVENGADO
Registros de comprobantes de • Valida la serie y número de
pago autorizados por la los Comprobantes de Pagos
autorizados por la SUNAT • Consulta de pagos de
SUNAT:
Se aprueba Detracciones.
- facturas y boletas de venta o rechaza • Valida Monto de
electrónicas
3 BD Comprobantes Electrónicos.
MEF SIAF – MÓDULO DE

REGISTRO Se aprueba
o rechaza
VALIDACIÓN Y AUTORIZACIÓN DE GIROS
GENERACIÓN
DEL Validaciones del Giro:
AUTOMÁTICA DEL
transmisión • Que el
GIRADO Comprobante sea NPD
Factura o Boleta de Valida:
• Monto de pago de la Venta.
detracción redondeado • Período Tributario
• Tipo de giro “D”. • Tipo de Operación de la
• Período Tributario • Rb y TR Viaja Banco.
• Tipo de Operación de la Detracción.
• Doc. B 081 – CCI • Tipo de bien o servicio.
Detracción. • Montos enteros.
• Tipo de bien o servicio. 4 5
92
PAGO ELECTRÓNICO DE DETRACCIONES
REGISTRO DEL DEVENGADO:
2. Comprobante electrónico,
CONSIDERACIONES:
i) Debe validar que la Serie más el Número de Documento A exista y

este autorizado en la SUNAT, si en caso no existe, se debe retornar el
siguiente mensaje de rechazo: “Número de Documento no existe en
SUNAT.
ii)Solo para los Comprobantes de Pago Electrónicos (Factura, Boleta) se
debe validar que el Monto registrado en el devengado sea igual al
monto existente en SUNAT, para el mismo comprobante electrónico,
caso contrario se debe rechazar con el mensaje “Monto del
Devengado es diferente al Monto del Comprobante en SUNAT”.
93
Curs
Gracias
Docente: MTRO Richard Cortez
94

Diapositivas - Módulo IV - GESTIÓN DE TESORERÍA EN EL SIAF

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YC – Ingreso-Sin Operaciones de ingreso sin afectación presupuestal.

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YT–Ingreso Transferencias de ingresos de una UE a su Pliego o entre UEs. Convenio para la

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