GHo yla o de Lor

cONTABILIDADI
-CATÁLOG0 DE CUENTAS Gto Gdm -Glo
1. ACTIVO (MÉTODO ANALÍTICO)
11 CIRCULANTE
6to Comp- (ompa non
3. CAPITAL cONTABLE
1101 CAJA
3001 CAPITAL SOCIAL
1102 BANcOs
3002 RESERVA LEGAL
1103 INVERSIONES TEMPORALES 3003 RESERVA DE REINVERSIÓN
1104 CLIENTES 3004
1105 DOCUMENTOS
APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE
POR COBRAR 3005 UTILIDADES ACUMULADA CAPITAL
1106 DEUDORES DIVERSOS 3006 PÉRDIDAS ACUMULADAS
1107 IVA ACREEDITABLE 3007 UTILIDAD DEL
EJERCICIO
1108 IVA PAGADO 3008 PERDIDA DEL
EJERCICIO
1109 IVA A FAVOR
1110 4. CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORES
1111
INVENTARIO DE MERCANCÍA 4001 COMPRAS
A PROVEEDORES 4002 GASTOS DE COMPRAS
1112
PAPELERÍA
YUTILES
-

1113 PUBLICIDAD 4003 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS

1114 PRIMAS DE SEGUROS 4004 REBAJAS SOBRE VENTAS
4005 DESCUENTOS SOBRE VENTAS
1115 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
4006 BONIFICACIONES sOBRE VENTAS
1116 INTERESES
PAGADOS POR ANTICIPADO 4007 GASTOS DE VENTAS
hven ano 4008 GASTOS DE
12 NO CIRCULANTE J ADMINISTRACIÓN
1201 TERRENOS c 4009 GASTOS FINANCIEROS Iniess moovos uan no
4010 OTROSs
GASTOS
1202 EDIFICIOS
Come wolqu0vbonO
gte
1203 EQUIPO DE TRANSPORTE
1204 MUEBLES Y ENSERES
5. CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS de tempo)
5001 VENTAS
1205 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA S002 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS
1206 EQUIPO DE COMPUTO 5003 REBAJAS SOBRE COMPRAS
S004 DESCUENTOS SOBRE COMPRAS
INTANGIBLE 5005 BONIFICACIONES SOBRE COMPRAS
1207 DEPOsITOS EN GARANTÍA A S006 PRODUCTOS FINANCIEROS
1208 INVERSIONES EN VALORES 5007 OTRos PRODUCTOS

13 CARGOS DIFERIDOS 6. CUENTAS COMPLEMENTARIAS DE ACTIVO

1301 GASTOS DE ORGANIZACIÓN 6001 ESTIMACIÓN PARA cOBROS DUDosos
Oe
1302 GASTOS DE INSTALACIÓN qrViba 6002 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOs
un
6003 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE TRASPORTE
de 6004 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUBLES YENSERES
1. PASIVO N e h o
6005 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOBILIARIOY EQUIPO DE OFICINA
VEEDOBo-
21 A CORTOPLAZO 6006 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO
2101 PROVEEDORES 6007 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN
2102 DOCUMENTOS POR PAGAR 6008 AMORTIZACIÓN AcUMULADA DE GASTOS DE INSTALACIÓN
2103 ACREEDORES DIVERSOS Qcvedo GjemP
2104 PRÉSTAMOS BANCARIOS Peudorg
2105 IMPUESTOS POR PAGAR
2106 IVATRASLADADOO CUENTA
NATURALEZA DE LA CUENTA
CARGO ABONO
Concepto
2107 VACOBRADO DEBE HABER Ehaf
2108 VA POR PAGAR Ompr
2109 ANTICIPOS DE CLIENTES ACTIVO
(+) Sale
2110 DIVIDENDOS POR PAGAR PASIVO (+)
2111 RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO
2112 INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADOo
CAPITAL -) (+) -Caja
INGRESOS (-) (+)
de un 9ho GASTOS +) (-)
19 o
22 A LARGO PLAZO
-

CTAS RES. DEUD. (+) (-)

2201 HIPOTECAS POR PAGAR CTAS RES.ACREE( ) +)
2202 DOCUMENTOS POR PAGAR
2203 PRESTAMOS BANCARIOS ALARGO PLAZOO
 CONTABILIDAD 1
Catálogo de cuentas
(Método de
1-ACIIVO Inventario Perpetuos)
11-Circulante 3-CAPITALcONTABLE
1101-Caja
1102.- Bancos 3001-Capital Social
1103.- Inversiones temporales 3002. Reserva Legal
1104.- Clientes 3003. Reserva de reinversión
1105.- Documentos 3004. Aportaciones para futuros Aumentos de
por cobrar
1106.- Deudores Diversos Capilal
3005.- Ufilidades Acumuladas
1107.-1.V.A ACreditable 3006. Pérdidas Acumuladas
1108.-1.V.A Pagado
1109.-1.V.A a favor
3007.- Ufiidad del
Ejercicio
3008.- Perdida del
1110.- Almacén Ejercicio
1111- Anticipos
proveedores
a
1112. Papelería y Utiles 4CUENTASDE RESULTADOS DEUDORAS
1113.- Publicidad 4001-Costos de Ventas
1114.- Primas de 4002. Gastosde Venta u npon0f.N
Seguros
1115. Rentas Pagadas por Anlicipado 4003.- Gastos de Administración
1116.- Intereses Pagados
por Anticipado
4004. Gastos Financieros
4005.- Otros Gastos
12.- No
Circulante Tangible
1201.- Terenos
1202.- Edificios 5-CUENTAS DE RESULTADOS AGREEDORAS
1203. Equipo de Transporte
1204.- MUebles y Enseres 5001- Ventas
1205.- Mobiliario y Equipo de Oficino 5002. Productos FInancieros
1206.- Equipo de 5003. Otros Productos
Cómputo.
D.rinrin
Intangible
1207.- Depósitos en Garantia 6.CUENTASCOMPLEMENTARIAS DE ACTIVO
1208.- Inversiones en Valores
6001. Estimación para Cobros Dudosos
13.- Cargos DiferidoOs 6002. Depreciación Acumulado de Edificios.
6003.- Depreciación Acumulada de Eq. De
1301. Gastos de Organización
1302. Gastos de Instalación Transporte
6004.- Depreciación
Acumulada de Muebles y
enseres
2.-PASIVO 6005.- Depreciación Acumulada de Mobiliario
y Equipo de Oficina
21.- A Corto Plazo 6006.- Depreciación Acumulada de Eq. de
2101.- Proveedores
2102.- Documentos por Pagar
cómputo
6007. Amortización Acurnulada de Gastos de
2103.- Acreedores diversos.
Organización
2104.- Préstamos Bancarios 6008. Amortización Acumulada de Gastos de
2105.- Impuestos por pagar Instalacióán
2106.-1.VA. Tra do
2107.- 1.V.A Cobrado
2108.-1.V.A por Pagar
2109- Anlicipos de clientes rciro Cia
2110.- Dividendos por pagar
2111.- Rentas Cobrados por Anticipado
2112.- Intereses Cobrados por Anticipado

22.- A Largo Plazo

2201.- Hipotecas por pagar
2202.- Documenlos por pagor a Largo Plazo
2203.- Préstamos boncarios a Largo Plozo
 ONTABILIDAD I
Catálogo de cuentas
(Método Analitico)
ACTIVO
11. Circulante . 3CAPITAL CONTABLE
1101.-Caja ftar
1102.- Bancos
"( fc
8001.- Capital Social
1103. Inversiones temporales 3002.- Reserva Lega o
et
1104.- Clientes 3003. Reserva de reinversión
1105.- Documentos 3004.- Aportaciones para Futuros Aumentos d
por cobrar Capilal
1106. Deudores Diversos 3005.- Uilicdades ACumuladas
1107.-1.V.A ACreditable 3006. Pérdidas Acumuladas
1108.- I.V.A Pagado
3007.- Utiicdcid del Ejercicio
1109.- 1.V.A a Favor 3008.- Perdida del Ejercicio
1110. Inventario de mercancia
1111.- Anticipos a
1112.-
proveedores
Papelena y Utiles 4-CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS
1113. Publicidad
1114.-
4001-Compras
Primas de Seguros 4002. Gastos de Compra
1115.- Rentas Pagadas por Anticipado 4003.- Devoluciones sobre Venta
1116.- Intereses Pagados por Anticipado
4004. Rebojas sobre Venta
4005.- Descuentos sobre Venta
12.- No Circuiante Tanaible 4006. Bonificaciones sobre Venta
1201.- Tenenos 4007.- Gastos de Venias
1202- Edificios 4008.- Gastos de Administración
1203.- Equipo de Transporte 4009.- Gastos Financieros
1204.- Muebles y Enseres 4010.- Olros Gastos
1205.- Mobiliario y Equipo de Oficina
1206. Equipo de Cómputo.
5 CUENTAS DERESULTADOSAGREEDORAS
intangible 5001.- Ventas
1207.- Depósitos en Garantia 5002. Devoluciones sobre Compra
1208.- Inversiones en Valores 5003. Rebojas sobre Compra
5004. Descuentos sobre Compra
13.-Cargos Diferldo 5005. Bonificaciones bre Compra
1301.- Gastos de Organización 5006.- Productos Financieros
1302. Gostos de Instalación 5007.- Ofros Productos

2.-PASIVO CUENTASs cOMPLEMENTARIASDE ACTIVO

21.- A Conto Plozo 6001 Estimación para Cobros Dudosos
2101.- Proveedores 6002. Depreciación Acumulada de Eaiticios
2102.- Documentos por Pagar 6003. Depreciación ACumulada de Eq. De
2103.- Acreedores diversos. Transporte
2104. Préstamos Bancarios 6004- Depreciación ACumulada de Muebles y
enseres
2105.- Impuestos por pagar
2106.- I.VA. Trasladado 6005. Depreciaclón ACumulada de Mobiianto
y Equlpo de Oficina
2107.-I.V.A Cobrado
2108.- I.V.A por Pagar 6006. Depreciación Acumulada de Eq. de
2109.- Anticipos de clientes Cómputo
6007.- Amortización Acurnulada de Gastos de
2110. Dividendos por pagar
2111.- Rentas Cobrados por Anticlpado Organización
2112.- intereses Cobrados por Anticipado 6008. Amortización Acumulada de Gastos de
Instalación

22.- A Largo Plazo

2201.- Hipotecas por pagar
a Largo Plazo
2202. DoCumentos por pagor
2203. Préstamos bancarios a Largo Plozo
 Contado -Tug Pagado
Cvedrto Tu 9ed teble

Con tedo Cobrao

Cvedile -
Tua tvasladao
 ABLIDAD
LIDAD FINANCIERA
LIDAD FIN ANCIER
ESTA O DE
RESULTA ADOS(FORMATO GENERAL) 8,84.
Ventas Netas
Costo de Ventas
)Utilidad (Pérdida) Brut
Gastos de Gperacióm
a
)Utilidad
Otros (Pérdida) en
( Utilidadingresos y gastosOperación
Costo {Perdida) en Operación después de otros
Integral de Financiamiento
Utilidad (Pérdida) del ingresos y 8gastos
Ejercicio
ESTADO DE
Ventas RESULTADOS (FORMATO
( Devoluciones sobre ventas DESGLOSADO) Cuentas de Resultados
( Rebajas sobre ventas Costo de Ventas Deudoras
( Bonificaciones sobre ventas Gastos de Venta
Descuentos sobre ventas Gastos de Administración
Ventas Netas Gastos Financieros
Otros gastos
(+) Compras Compras
+) Gastos de compra Gastos de compra
() Compras Totales Devoluciones sobre ventas
Rebajas sobre ventas
(-Devotuciones sobre compras Bonificaciones sobre ventas
Rebajas sobre compras Descuentos sobre ventas
Bonificaciones sobre compras
(-) Descuentos sobre compras
() Compras Netas
Cuentas de Resultados Acreedoras
Ventas
(+) Inventario Inicial Productos Financieros
(=) Mercancias Disponibles Otros productos
(-) Inventario Final Devoluciones sobre compras
Costo de Ventas Rebajas sobre compras
Bonificaciones sobre compras
(=) Utilidad Bruta Descuentos sobre compras
(-)Gastos de Operación-
utilidad C
(-Gastos de Administracióón
es
(-Gastos de Venta Si
Algunos ejemplos de subcuentas para=
() Utilidad en Operación peVdida ies G Gastos de los departamentos de Vent=
Otros Ingresos y gastos y O Administración
+Otros pFeduetes/ ingesos Sueldos y salarios
- Otros gastos
Gastos por depreciación de ..
(=)
()Utilidad en Operación después de otros ingresos y gastos Gastos por amortización de ..
Gastos por mantenimiento de
()Costointegrai de Financiamiento
-Gastos Financieros Capacitación
Productos Financieros uz, Agua, Gas, Teléfono, etc

(= Utilidad del Ejercicio No deducibles

 DIFERENCIAS ENTRE SISTEMA
ANALÍTICO Vs INVENTARIOS PERPETUOS
Cuenta a utilizar| Cuenta a utilizar
en en
Operación
Analitico Inventarios
perpetuos
Compras Almacén o
Gastos sobre compra Compras
Gastos sobre
Compra
Devoluciones sobre compras Devoluciones
sobre compras Almacén
Rebajas sobre compras Rebajas sobre
compras Deu. sobe
Descuentos sobre compras Descuentos y
Bonificaciones sobre compras bonificaciones Aimtctn
sobre compras
Ventas Ventas Ventas y costo de
ventas
Devoluciones sobre ventas Devoluciones Ventas y costo de
sobre ventas ventas
Rebajas sobre ventas Rebajas sobre
ventas
Descuentos sobre ventas
Descuentos y Ventas
bonificaciones
Bonificaciones sobre ventas sobre ventas

En los inventarios perpetuos el costo de ventas se obtiene

de forma simultánea al registrar la venta, mientras que en el
sistema analitico pormenorizado se obtiene de la siguiente
forma:
nventano inicial

Compras

+
Gastos sobre compra

Devoluciones sobre compra

Rebajas sobre compras

Descuentos y bonificaciones sobre compras

Inventario final

Costo de ventas
1. Venta de Mercancía de Contado 4. Devolución de Venta de Mcía a Crédito
1a
4a
Bancos
Ventas
Ventas IVA Trasladado
va Cobrado| Clientes
Venta de Mcía con
Chequee Devolución de Mcía

1a
Costo de Ventas
4b
Almacén
Almacén Costo de Ventas
Costo de Venta
Costo de la Devoluc. De Ventas

2. Venta de Mercancía a Crédito 5. Rebaja de una Venta de Contado

2a 5
Clientes Ventas
Ventas IVA Cobrado
IVA Trasladado .
Venta de Mcía a Crédito Bancos
Rebajas sobre Venta
 a
10. Gastode copra
10

Almacén
IVA Acreeditable
Acreedores Diversos

de Contado
11. Devolución de Compra
11

Bancos
Almacéén
IVA Pagado

12. Devolución de Compra a Crédito

12
Proveedores
Almacén-
IVA Acreeditable

13. Rebaja de una Compra de Contado

13
Bancos
Almacén
IYA Pagade
ompras - PhovedoveS Compras
|Compras
Iva pagado Cconpardo Iva pagado
Bancos poao Caja
Gastos de compra Gastos de compra Gastos de compra
lva pagado Iva pagado
Bancos Caja
Devoluciones sobre compras |Bancos
Caja
Dev. Sobre compras Dev. Sobre compras
lva pagado Iva pagado
Descuentos sobre comprasBancos
Caja
Desc. Sobre compras Desc. Sobre compras
lva pagado lva pagado

Ventas Bancos Caja

Ventas Ventas
va cobrado Iva cobrado
Devoluciones sobre ventas Dev. Sobre Ventas Dev. Sobre Ventas
Iva cobrado Iva cobrado
Bancos Caja
Descuentos sobre ventas Desc. Sobre Ventas Desc. Sobre Ventas
Iva cobrado Iva cobrado
Bancos Caja
 Transacción A crédito Asiento
Pago
complementario
Compras Compras Proveedores Iva pagado
va por acreditar Bancos (Caja si es en efectivo) Iva por acreditar
Proveedores

Gastos de compra Gastos de compra Proveedores Iva pagado

Iva por acreditar Bancos (Caja si es en efectivo) Iva por acreditar

Proveedores

Devoluciones sobre Proveedores

Dev. Sobre compras
compras
Iva por acreeditar

Descuentos sobre Proveedores 2

Desc. Sobre compras
compras
lva por acreeditar

Asiento
Transacción A crédito Cobro
Complementario
Iva trasladado
Ventas Clientes |Bancos (Caja si es en efectivo)
Clientes vacobrado
nVentas
Iva trasladado

Devoluciones sobre Dev. Sobre Ventas

Iva trasladado
ventas
Clientes

Descuentos sobre Desc. Sobre Ventas

Iva trasladado
ventas
Clientes

Cona lva pagad

Compas
Cvaeto-v auedile
 Universidad Autónoma de Nuevo León
Facultad de Contaduría Pública
y Admón.

Contabilidad!
Procedimientos de inventarios
perpetuos.
Alnacén: Se registrd a
precio de costo irepresenta el inventai io inal).
Cuentas Costos de ventas: Se registra a precio de costo
(reptEsenta el costo de lo vendiúo)
Ventas: Se registra à
precio de venta
(repr esenta las ventas netas).

Ccsto
Precios Venta

Movimiento contable

Almacén Costos de ventas Ventas

SE 3bona
Se carga
venias carga calga CaEo
Ventas
in:C DevciuCiOes Devoluciones Devoiutores

Conprs sobre venta. 5obe vent2s

SODre cOmpia
Rebajas sobre
Rebajas sobre
Copra veriias.
COmpras
Devouuories Descuentos
Descuenius
sobre ventas sobre venia
sobre compra.
"BonilicacIones
Bonificaciones
Sobre venta
sobre comprd

Saldo:
Saldo: Saldo
epreseitd el inveniätio inal El costo de lo vendido
Venlas netos

Doble Reistro

Ventas
Gastos de ventas - Almacén
*Devoluciones sobre ventas
 EBiSLaa prec de vent
represe

Costo
Precios Venta

Movi

Aimacén
Se arga
Co
Se abona
nvenia!: Se carga
*venias
in:cisi Ventas
*Devoiuciores
ConmpraS sobre compia
Gastos de
conmpra
Rebajas sobre
Compras
Devoluciones
sobre ventas. Descuentos
sobre compra.
Bonificaciones
sobre compra

Saldo:
RepresernHa el inveniario final Saldo:
El costo d

Doble Registro

*Ventas
*Devoluciones sobre ventas Gastos C
 I O t i d ue Nuevo LEOn

Cultad de Contaduría Pública y Admón.

Contabilidad

Ocedimientos de inventarios perpetuos.

à precio decosto irepresenta el inventario final).

registra a precio de costo (representa el costo de lo vendido).
à precio de venta (representa las ventas netas).

Movimiento contable

Costos de ventas Ventas

Se carga
Se carga Se carga Se cargaa
Ventas
Devoluciones Devoluciones *Ventas
sobre venta. sobre ventas.
*Rebajas sobre
ventas.
Descuentos
sobre venta
"Bonificaciones
Sobre venta.

Saldo: Saldo
El costo de lo vendido
Ventas netos

Gastos de ventas - Almacén

 PROCEDIMIENTO DE INVENTARIOS PERPETUOS
REGISTRO DE OPERACIONES
Ejemplos de compra

Ejemplo de una compra a créditoa

Aimacen
IVA acreditable.
Proveedores.

Ejemplo de una compra de contad0

Almacén Caja o Banco
IVA pagado.

Ejemplo de una devolución de una compra de contado

Caja o Banco
Almacen
IVA pagado

Ejemplo de una devolución de una compra de crédito =

Proveedores
Almacén
IVA acreditable

Ejemplo de un gasto de una compra

Ainacén
VA pagado
Caja o Bancc

de una compra crédito

Ejemplo de una rebaja
=
a

Proveedores
Almacén
IVA acreditable

de una compra de.contado

Ejemplo de una rebaja
aja o Banco
Almacén
VA pagado
 Ejemplos de ventas
Ejemplo de una venta a crédito =
Precio de venta
Precio de costo
Clientes
Costo de venta
Ventas
Almacén
IVA Trasladado.

Ejemplo de una venta de contado =

Precio de venta Precio de costo
Caja o Banco Costo de venta
Ventas Almacén
IVA cobrado.

Ejemplo de una devolución de una venta de crédito =

Precio de venta Precio de costo
Ventas Almacén
IVA Trasladado Costo de venta
Clientes

Ejemplo de una devolución de una venta de contado =

Precio de venta Precio de costo

Ventas Almacén
IVA Cobrado Costo de venta

Caja o Banco

Ejemplo de una rebaja de una venta a crédito =

Ventas
IVA trasladado

Clientes

Ejemplo de una rebaja de una venta al contado =

Ventas
IVA cobrado
Caja o Banco
GLAS DEL CARGO Y EL ABONO EN LAS CUENTAS DE
ACTIVO, PASIVO
CAPITAL
ACTIVO PASIVO
-(-1 1+) -CAPITAL (+
argo Abono Cargo Abono Cargo Abono
A D D A D

U
M
M M
E M M E VM
T

A N N A N

ec10

Todas las cuentas Todas las cuentas Todas las cuentas

Del activo aumentan del pasivo disminuyen con del capital disminuyen
con un cargo y un cargo y aumentan con un con un cargo y aumentan con
disminuyen con un abono. abono. un abono.

Las cuentas de activo empiezan con un cargo.

Las cuentas de activo aumentan cargando.
Las cuentas de activo disminuyen abonando.
El saldo de las cuentas de activo es deudor.

Las cuentas de pasivo empiezan con un abono.

Las cuentas de pasivo aumentan abonando.

Las cuentas de pasivo disminuyen cargando.

El saldo de las cuentas de pasivo es acreedor.

Las cuentas de capital empiezan con un abono.

Las cuentas de capital aumentan abonando. DEBE HABER
Las cuentas de capital disminuyen cargando.
El saldo de las cuentas de capital es acreedor. Abono
Cargo

+ACTIVO -PASIVO
Aumenta el activo

Se tiene que cargar cuando Disminuye el pasivo

-PASIVO +ACTIVO
Disminuye el capital

-CAPITAL +CAPITAL
Disminuye el activo
Se tiene que abonar cuando Aumenta el pasivo
Aumenta el capital
 ACTIVO NO CIRCULANTE
(TANGIBLE).
CUENTA AUMENTA DiSMINUYE
Terrenos

Edificios

Equipos de Cuando se hace la compra segün el bien Cuando se venda o se dé

del que se trate. baja al precio en que se adquiri6

Transporte.

Muebles y Enseres.

Mobiliario y equipO
de Oficina.

Equipo de Cómputo

ACTIVO INTANGIELE.

CUENTA AUMENTA DISMINUYE

Depósitos en Garantla Cuando damos una cantidad como Cuando se vence el plazo.
Depósito.
Inversiones en valores Cuando se invierte en la compra de Cuando se retiran las acciones
acciones.

CARGOS DIFERIDOS.

DISMINUYE
AUMENTA
CUENTA
total amortización
para que la Cuando llega
su
Gastos de Organización Gastos que se efectúan
sociedad mercantil.
s e a una
Empresa
total amortización
Gastos de Instalación. Gastos efectuados para adecuar Cuando liega su

oficinas e instalaciones
 UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NUEvO
LEÓN.
FACULTAD DE CONTADURIA
PUBLICA Y
ADMINISTRACIÓN.
AUMENTOS Y
DISMINUCIONES DE LAS PRINCIPALES
CUENTAS DE
CAPITAL ACTIVO,PASIVO Y
ACTIVO CIRCULANTE.

CUENTA
Caja AUMENTA
Aumento por las entradas de
efectivo DISMINUYE
Por las salidas de
Bancos efectivo
Por los depósitos efectuados Por los cheques expedidos
Inversiones Se invierte a
plazo en el banco.
Temporales Se retira la inversión.
Clientes Por la venta de mercancla a crédito. Cuando pagan la mercancia
Documentos por Documentos financieros a favor de la
cobrar Cuando nos pagan el documento
empresa.
Deudores diversos Nos deben por un
concepto distinto a una Cuando pagan los adeudos
mercancla
I.V.A acreditable Es el I.V.A que
paga la empresa Cuando hay una devolución o
bonificación.
Inventario de
Mercancia.

Anticipos a Cuando enviamos anticipo al provedor Cuando nos manda la mercancia

Provedores el provedor
Papelerla y UtilesCuando compramos papelerla para su uso |Cuando se consume la papeleria.
posterior.

Propaganda y Cuando se utiliza para su uso Cuando me dan el servicio de

Publicidad posterior. publicidad

Primas de Seguros Cuando se hace el pago anticipado a la Cuando me dan el servicio

| Compañía aseguradora.
Rentas pagadas Cuando se paga anticipadamente varios puando se devenga(vence)la renta
Por anticipado. meses de renta. pagada.
ntereses pagados Cuando se pagan intereses anticipadamente Cuando se devengan los
Por anticipado. ntereses
 PASIVO CORTO PLAZO.

CUENTA AUMENTA DISINUYE

Proveedores Por la compra de mercancía a crédito. Por el pago de mercancia o
devoluci
ón de mercancla (O rebajas o bonificac-
iones que nos haga cl
proveedor)
Documentos por Por los documentos formados por la Por el pago de documentos.
Pagar Empresa.

Acreedores Cuando se queda a deber por un Al hacer el pago.

DiversoS concepto distinto a mercancla.

Préstamos Cuando a bancarios concede un Al hEcer el pago.

BancarioOS préstamno.

Impuestos por Cuando se queda a deber impuestos. Al hacer el pago.

pagar

LV.A traslado. Por el iva que cobrara la empresa por Por las devoluciones de mercaricías
que nos haga el cliente y por las
re

le ha-
bajas o bonificaciones que se

gan al cliente.

Cuando recibimos una cantidad como Al hacer la entrega de la mercancia.

Anticipo de
Clientes anticipo de un cliente.

Por las utilidades pendientes de liqui- Al hacer el pago.

Dividendos por
dar a los accionistas.
Pagar

PASIVO LARGO PLAZO.

DISINUYE
CUENTA AUMENTA

Cuando el banco nos concede un pré Cuando se paga al banco.

Hipotecas
por pagar. stamo hipotecario.

Documentos
por pagar
a largo plazo.

Prestamos
Bancarios.
 PASIVO (CREDITOs DIFERIDos).

CUENTA
AUMENTTA
Rentes cobradas DISMINUYE
por anticipados. Cuando se cobra una renta
mente. anticipada- Cuando se va

Intereses cobrados
devengando propor-
ando el servicio.
por anticipados. Cuando se cobran
Intereses. anticipadamente Cuando se va
cio. (la parte otorgando el servi-
devengada)

CAPITAL CONTABLE

CUENTA
AUMENTA
DiSMINUYE
Capital social Por las cantidades aportadas por los Cuando retira
Inversionistas. la empresa.
se un accionista de

Reseva Legal. Para incrementar las reservas de las Al hacer

Utilidades del ejercicio. uso de la reserva.

Reseva de Cuando los

Reinversión accionistas deciden reivertir Cuando se hace
parte de las utilidades. uso de la reserva

Aportaciones Cuando los accionistas hacen

para futuros entregaes
de efectivos para futuros aumentos Cuando se incrementa el capital
aumentos de del social.
capital.
capital.

Utilidades Cuando los accionistas deciden

acumuladas las utilidades del ejercicio. acumular Cuando se hace uso de la utilidad

Pérdidas Al acumular la pérdida_registrada en el Para disminuir la pérdida acumula

Acumuladas ejercicio. da con la pérdida del ejercicio.
Utilidades del Para la utilidad registrada en el ejercicio. Al hacer uso de dicha utilidad.
Ejercicio

Pérdida del ejercicio Por la pérdida registrada en el ejercicio. Para cancelar la pérdida con la
utilidad del siguiente ejercicio.
 UANL FACPYA (2o20O

BALANCE GENERAL
Balance Estado de situación financiera o Estado de
o

documento contable que muestra la situación económica posición financiera es un

de la empresa a una fecha
determinada, sea de persona física o moral, con fines de lucro o sin él
Partes del estado financiero0:

Encabezado: contiene el nombre de la empresa, la mención del estado

financiero del que se trata y la fecha o periodo contable
que comprende. En
algunos casos se cita el giro.
Cuerpo: en él se presenta el contenido del estado financiero.
Pie: lo constituye
el lugar y la fecha donde se realiza el documento.
Además
contiene el nombre. Cargo y firma de quien suscribe el documento.

Tipos de balance: en forma de cuenta y en forma de reporte.

Formula del balance en forma de cuenta: ACTIVO= PASIVO+CAPITAL

Formula del balance en forma de reporte: ACTIVO-PASIV0= CAPITAL

Clasificación del activo: Circulante, No circulante tangible, Intangible y Cargos

diferidos.

Activo circulante: son bienes y derechos vendibles o recuperables en un plazo menor

de un año.

Activo no circulante tangible: son bienes adquiridos para uso de la empresa, sin
årimo de
mayor a un año.
comercializarlos.
Excepto cuando se trata de valores negociables a un plazo

Activo diferido o cargos diferidos: Está constituido por inversiones y gastos

anticipados que habrán de proporcionar a la entidad e un beneficio o servicio posterior.

Clasificación del pasivo: A corto plazo y a largo plazo.

Pasivo a corto plazo: son deudas y obligaciones con vencimiento a un plazo menor de
un año.

Pasivo a largo plazo: está constituido por deudas y obligaciones con vencimientos con
plazo mayor a un añño.
 UANL FACPYA 2020
UANL

Capital contable: es diferencia aritmética resultante de

la
Es lo que ACTIVO-PASIVO=CAPITAL
efectivamente pertenece a los propietarios o accionistas
Actualización del capital: es la cantidad de dinero necesario para mantener la
inversión de los accionistas desde la fecha que realizaron sus
aportaciones o bien que
las utilidades le han sido retenidas.

Capital social: son las aportaciones efectuadas por los accionistas o socios de una
empresa al constituirla o bien durante la vida de la misma.

Acción: parte alicuota del capital social de una empresa.

Partes sociales: es la representación del capital social en las sociedades de personas.

Accionistas: es el tenedor de acciones en una sociedad de capital.

Socio: es el tenedor de partes sociales en una sociedad de personas.

El balance se presenta a una fecha determinada.

Calce: es la parte intermedia entre el cuerpo y el pie, y ahí se anotan las denominadas
cuentas de orden.