ENTREGABLE 2 – COSTOS Y

PRESUPUESTOS
El Gerente Financiero de la Empresa Textil "LA FABRICA S.A.C", con RUC N° 20321625310
se encuentra recopilando información que le permita elaborar el Presupuesto Maestro
para el Año 2022. De las reuniones de coordinación sostenidas con los Gerentes de las
otras áreas de la empresa, integrantes del Comité de Prespupuestos, se obtuvieron los
siguientes datos presupuestados para el Año 2022:

Producto terminado (presentado por unidades)

Concepto Camisa Pantalón
Materia prima x (tela) 6 9
Materia prima y (hilo) 12 20
Mano de obra directa 10 13

Costo de producción  
Concepto Costo Unitario
Materia prima x (tela) S/ 3.2
Materia prima y (hilo) S/ 0.98
Mano de obra directa (hora) S/ 4

Se aplica sobre la
Costos Indirectos de base de
Horas/Hombre de
Fabricación M.O.D.

Producto terminado Camisa Pantalón

Estimación de venta 3900 2450
Precio producto terminado por unidad 120 200

Inventario final (unidades) 300 190

Inventario inicial (unidades) 100 70

Materia prima x (tela) y (hilo)

Inventario inicial 3900 2200
Inventario final 13000 7800

Se incurrirá en los siguientes gastos indirectos de

fabricación:

CONCEPTO TOTAL
Gastos Diversos 15,000
Mano de Obra Indirecta 78,000
Materia prima indirecta 30,000
Servicios de energía 14,000
Mantenimiento 35,000
Gastos de Depreciación 35,000
TOTAL GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 207,000
   

Los gastos de Ventas y Administración son:

CONCEPTO TOTAL
Comisión por Ventas 22,000
Publicidad 3,500
Nómina de Ventas 10,000
Gastos de Representación 5,500
Nómina Administración 35,000
Gastos Suministros de Oficina 1,500
Otros gastos de Administración 2,500
TOTAL GASTOS DE VENTAS Y ADM. 80,000

El Estado de Situación Financiera arrojó la siguiente

información al 31 de Diciembre de 2021:
  Balance General
  Empresa LA FÁBRICA S.A.
Expresado al 31 de diciembre
  de 2021
ACTIVO  
       
Caja      
Deudores      
Inventarios      
  Materia Prima 16,200
  Producto Terminado 15,160
       
TOTAL ACTIVO CORRIENTE  
Terrenos      
Maquinaria      
Depreciación Acumulada    
       
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE  
       
TOTAL ACTIVO    
       

Se solicita:
De forma grupal
Elaborar el Presupuesto Maestro: Presupuesto
operativo para el Año 2022, que contenga lo
siguiente:
I. Presupuesto Operativo

1.  Presupuesto de Ventas

2.  Presupuesto de Producción

1  Consumo y Compra de Materiales Directos
2  Costo de Mano de Obra Directa
3  Costos Indirectos de Fabricación
4  Inventario Final de Materia Prima y Productos
Terminados
5  cuadro de Costos Unitarios de Productos
Terminados
3.  Presupuestos Adicionales:

4.  Presupuesto de Costo de Ventas de Productos

Terminados

5.  Presupuesto de Gastos de Administración y

Gastos de Ventas
PRESUPUESTO MAESTRO

PRESUPUESTO OPERATIVO
1. PRESUPUESTO DE VENTA (en soles)

Producto
CAMISA
PANTALÓN
TOTAL VENTA

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (en unidades)

Producto
Ventas Presupuestadas
(+) Inv. Final Esperado

Unidades Totales requeridas

(-) Inv. Inicial

Unidades Totales a producir

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIM

Producto

Unidades a Producir
Materia Prima (TELA)
Materia Prima (HILO)

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

Concepto
Consumo
Inv.Final Esperado
(-) Inventario Inicial
Unidades a Comprar
Costo Unitario
 Compras en soles

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA (expresado e

Productos

CAMISA
PANTALON

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABR

Costos Indirectos de Fabricación
Horas Totales
Costo Unitario h/H de CIF

CUADRO DE COSTOS UNITARIO DE PRODUCTOS

Costo de Produccion

alance General Materia Prima (TELA)

mpresa LA FÁBRICA S.A. Materia Prima (HILO)
presado al 31 de diciembre
e 2021 MOD
CIF
 
15,640
26,000 PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE MATER
31,360 Materia Prima
  TELA
  HILO
  Productos Terminados
73,000 CAMISA
55,000 PANTALÓN
400,000
-60,000
 
395,000
 
468,000 PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA DE PRODUC
  Estado de costo presupuestado
Detalle
Materia Prima Consumida

Mano de Obra Directa

Costos Indirectos de Fabri.

Costo Total de Producción
(+) Inv. Inicial de Prod. Termi.

(-) Inv. Final de Prod. Termi.

Costo de Productos Terminados

PRESUPUESTOS DE GASTOS DE ADMINISNTRAC

Detalle

Gastos Administrativos

Gastos de Venta

Total de Gastos Operativos

ESTADO DE RESULTADOS PROYEC

Ingresos Venta
(-) Costo de VENTA( Producción)
Utilidad Bruta
(-) Gastos Operativos
Gastos Administrtivos
Gastos de Venta
Utilidad Opertiva
(+) Ingresos Financieros
(+) Otros Ingresos
(-) Gastos Financieros
Utilidad antes de Participación e
Impuesto a la Renta
Participacion de Utilidad A trabajadores
Impuesto a la Renta
Pagos a Cuenta de I.R
Saldo a Pagar o a Fvaor
Utilidad Neta del Ejercicio
PRESUPUESTO FINANCIERO
NTA (en soles)

Unidades Vendidas Va. Vta. por unidad Totales de venta

3900 120 468,000.00
2450 200 490,000.00
6350 958,000.00

UCCIÓN (en unidades)

CAMISA PANTALÓN
3,900.00 2,450.00
300.00 190.00

4,200.00 2,640.00

100.00 70.00
4,100.00 2,570.00

UMO DE MATERIA PRIMA (en unidades)

Total de Unidades
CAMISA PANTALÓN Costo Unitario Costo Total
a Consumir

4,100.00 2,570.00
24,600.00 23,130.00 47,730.00 3.2 152,736.00
49,200.00 51,400.00 100,600.00 0.98 98,588.00
251,324.00

RA DE MATERIA PRIMA (expresado en soles)

Materia Prima (TELA) Materia Prima (HILO) Costo
47,730.00 100,600.00
13,000.00 7,800.00
3,900.00 2,200.00
285,932.00
56,830.00 106,200.00
3.2 0.98
 285,932.00

181,856.00 104,076.00

O DE OBRA (expresado en soles)

Horas/Hombre x Horas/Hombre Costo Unitario de
Unidades a Producir Costo Total
Und. Total MOD -h/H
4,100.00 10 41,000.00 4 164,000.00
2,570.00 13 33,410.00 4 133,640.00
74,410.00 297,640.00

OS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
207,000.00 Se divide
74,410.00
2.78

ITARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

CAMISA PANTALÓN
Costo Unitario
Base C.Unitario Base C.Unitario

3.2 6 19.2 9 28.8

0.98 12 11.76 20 19.6
4 10 40 13 52
2.78 10 27.8 13 36.14
98.76 136.54

NTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA Y PRODCUTOS TERMINADOS (en unidades)

Unidadaes Costo Unitario Sub-Total Total
13,000.00 3.2 41,600.00
49,244.00
7,800.00 0.98 7,644.00
Unidadaes Costo Unitario Sub-Total Total
300 98.76 29,628.00
55,570.60
190 136.54 25,942.60

O DE VENTA DE PRODUCTO TERMINADOS

x
Fuente Importes
Presupuesto de
251,324.00
consumo de MP.
Presupuesto de MOD 297,640.00

Presupuesto de CIF 207,000.00

ón 755,964.00
Estado de Situación 15,160.00
Financiera del 2021
Presupuesto de Inv.
Final de productos 55,570.60
terminados
minados 715,553.40

TOS DE ADMINISNTRACIÓN Y GASTOS DE VENTA

Fuente Importes

Presupuesto de gastos
39,000.00
Administrativos

Presupuesto de Gastos
41,000.00
de Venta

80,000.00

RESULTADOS PROYECTADO AL 31-12-2022

958,000.00 (-)
715,553.40
242,446.60

39,000.00 (-)
41,000.00 (-)
162,446.60

162,446.60
A trabajadores

162,446.60
 PRESUPUESTO FINANCIERO
FLUJO DE CAJA AL 31-12-2022
Trimestres 2022
Concepto 1 2 3 4
Ingresos
Saldo Inicial de Efectivo 0.00 18640 16640 46075
Cobros por ventas al contado 160,000.00 180,000.00 250,000.00 310,000.00
Aumento de Capital Social 30,000.00
Total de Ingresos 160,000.00 198,640.00 266,640.00 386,075.00
Egresos
Pago de Materia Prima 30,000.00 46,000.00 51,000.00 70,000.00
Pago de Gastos de Fabricación, de Administración y de Ve 32,000.00 31,000.00 35,000.00 28,000.00
Pago de Salarios 103,000.00 105,000.00 120,000.00 135,000.00
Pago de Tributos (Saldo Inicial) 0.00 11,000.00
Compra de Máquina Compresora de Aire 75,000.00
Total de Egresos 165,000.00 182,000.00 206,000.00 319,000.00
Saldo Minimo de Caja 15000 15,000.00 15,000.00 15,000.00

Requerimiento Total de Efectivo 180,000.00 197,000.00 221,000.00 334,000.00

Exceso o Deficit de Efectivo -20,000.00 1,640.00 45,640.00 52,075.00
Necesidadeas Financieras
Prestamo Financiero 14,000.00
Amortización del prestamo 14,000.00
Gastos financieros 564.2
Efectos Financieros 14,000.00 0 14564.2 0
Saldo Final de Efectivo 9,000.00 16,640.00 46,075.80 67,075.00

Cálcular los Intereses del Prestamo

Prestamo
14000
T.Interes 8.06%
Interes Total 1128.4 /
 Total ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO AL 31-12-2022

15,640.00
900,000.00 Ingresos Venta S/ 945,000.00
30,000.00 (-) Costo de VENTA( Producción) S/ 868,500.00
945,640.00 Utilidad Bruta S/ 76,500.00
(-) Gastos Operativos
197,000.00 Gastos Administrtivos S/ 18,300.00
126,000.00 Gastos de Venta S/ 41,000.00
463,000.00 Utilidad Opertiva S/ 17,200.00
11,000.00 (+) Ingresos Financieros
75,000.00 (+) Otros Ingresos
872,000.00 (-) Gastos Financieros S/ 564.20
Utilidad antes de Participación e Impuesto a la Renta S/ 16,635.80
Participacion de Utilidad A trabajadores
872,000.00 Impuesto a la Renta S/ 11,000.00
73,640.00 Pagos a Cuenta de I.R
Saldo a Pagar o a Fvaor
14,000.00 Utilidad Neta del Ejercicio S/ 5,635.80
-14000
564.2
564.2
73,640.00

Intereses
12 = 94.03
3 meses
282.1 trimestral
2 trimestres
564.2
https://www.solocontabilidad.com/costos-ejercicios/practica-ejercicio-de-presupuesto-maestro-costos-presupuesto

Prác
La Compañía Industrial Práctica S.A. tiene planeado realizar sus actividades en los cinco principales depar
propósito, le brinda la siguiente información:

Precio promedio de su producto principal $ 56

Ventas por departamentos:

MESES JUNIN TRUJILLO ICA LIMA

JULIO 67,500.00 80,000.00 35,000.00 101,000.00
AGOSTO 64,000.00 89,500.00 41,000.00 97,500.00
SETIMBRE 70,500.00 86,000.00 29,500.00 112,000.00

INVENTARIO DESEADO DE PRODUCTOS TERMINADOS (UNIDADES)

AL 1° DE JULIO 204500 (costo $ 618.550)

AL 31 DE JULIO 201500
AL 31 DE AGOSTO 195900
AL 31 DE SEPTIEMBRE 206100

Datos para la producción:

* Se requiere una unidad de material directo para producir una unidad terminada
* El costo de materiales directos por unidad es de $.- 44
* Inventario final deseado de materiales directos es del 55% de la producción del mes siguiente.
* Producción estimada de octubre 216710 unidades

as horas estimadas de la mano de obra directa y el costo de la mano de obra directa por hora para terminar una unidad d
cada mes, debido a la diversa disponibilidad de trabajadores capacitados. Estas son como sigue:

meses horas por hunidad costo por horas

julio 0.834409 3.595359
agosto 0.830115 3.613957
septiembre 0.856078 3.504352

Tasas de aplicación de costos indirectos de fabricación variables por hora de mano de obra directa:

mano de obra indirecta 0.5 soles

impiestos 0.2 soles

mamtenimiento y reparaciones 0.25 soles

luz y energia 0.05 soles
combustibles 0.1 soles
varios 0.02 soles

Gastos de venta variables, como un porcentaje del total de ventas en $:

comisiones 0.04%
viajes 0.02%
publicidad 0.03%
cuentas incobrables 0.01%

Costos y gastos fijos por mes:

a) administracion y ventas :

sueldos (ventas) S/ 3,400.00

sueldos (oficina) S/ 650.00
sueldos ejecutivos S/ 2,800.00
impuesto y patentes S/ 250.00
seguros S/ 500.00

b) produccion

impuestos (fabrica) S/ 1,000.00

seguros S/ 700.00
materiales indirectos S/ 1,500.00
mano de obra indirecta S/ 700.00
control de calidad S/ 950.00
mantenimiento S/ 600.00

depreciacion maquinaria y equipo S/ 2,500.00

energia electrica S/ 400.00
combustibles S/ 350.00

Suponga que:

- Todos los costos y gastos fijos se pagan cuando se incurren.

- Los materiales directos se pagan cuando se reciben.
- Todas las ventas se hacen en efectivo.
- El saldo de caja al 1 de julio es de $ 500.000.

Prepare el Presupuesto Maestro:

1. Presupuesto de ventas (en cantidades y en bolivianos.

2. Presupuesto de Producción
3. Presupuesto de Compra de materiales
4. Presupuesto de Mano de obra directa
5. Presupuesto de Gastos de fabricación
6. Presupuesto de Costo de ventas
7. Presupuesto de Gastos de ventas
8. Estado de Resultados
-maestro-costos-presupuesto

Práctica, Ejercicio de Presupuesto

en los cinco principales departamentos del país y necesita efectuar su presupuesto maestro para el tercer trimestre d

1. PRESUPUESTO DE VENTAS (en cantidades)

AYACUCHO
91,500.00 DEPARTAMENTOS JULIO
87,500.00 JUNIN 67,500.00
110,500.00 TRUJILLO 80,000.00
ICA 35,000.00
LIMA 101,000.00
AYACUCHO 91,500.00
375,000.00

1. PRESUPUESTO DE VENTA (en moneda)

DEPARTAMENTOS JULIO
JUNIN 3,780,000.00
TRUJILLO 4,480,000.00
ICA 1,960,000.00
LIMA 5,656,000.00
l mes siguiente. AYACUCHO 5,124,000.00
21,000,000.00

or hora para terminar una unidad difiere

mo sigue:
3. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (unidades)

Producto JULIO
Ventas Presupuestadas 375,000.00
(+) Inv. Final Esperado PT 201,500.00
Unidades Totales requeridas 576,500.00
(-) Inv. Inicial PT 204,500.00
hora de mano de obra directa: Unidades Totales a producir 372,000.00

4.PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA

Producto
JULIO
Unidades a Producir 372,000.00
Costo de la materia prima 44.00
 16,368,000.00

5.PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA (expresado en unidades y

Concepto JULIO
Consumo 372,000.00
und de mp a producir 1
requerimiento de materi prima 372,000.00
Inv.Final Esperado mp 205,645.00
(-) Inventario Inicial 204,600.00
Unidades a Comprar 373,045.00
Costo Unitario 44
Compras en soles 16,413,980.00

6.PRESUPUESTO DE LA MANO D EOBRA DIRECTA

DETALLE JULIO
unidades a producir 372,000.00
horas MOD x unidad
julio 0.834409 310,400.15
agosto 0.830115
setiembre 0.856078
costo x hora MOD 1,115,999.97

7. PRESUPUESTO DE LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

VARIABLES

DETALLE tasas de aplicación

mano de obra indirecta S/ 0.50

impuestos S/ 0.20
manteniemiento y reparaciones S/ 0.25
luz y energia S/ 0.05
combustibles S/ 0.10
varios S/ 0.02

total gastos indirectos variables

costos fijos

DETALLE JULIO
impuestos 1,000.00
seguros 700.00
materiales indirectos 1,500.00
mano de obra indirecta 700.00
control de calida 950.00
mantenimiento 600.00
depre. Maquinaria y equipo 2,500.00
energia electrica 400.00
combustibles 350.00
total gastos indirectos variables 8,700.00

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA DE PRODUCTO TERMINADOS

Estado de costo presupuestado
Detalle Fuente
Presupuesto de
Materia Prima Consumida
consumo de MP.
Mano de Obra Directa Presupuesto de MOD
Costos Indirectos de Fabri. Presupuesto de CIF
Costo Total de Prodcucción
Estado de Situación
(+) Inv. Inicial de Prod. Termi.
Financiera del 2021
Presupuesto de Inv.
(-) Inv. Final de Prod. Termi. Final de productos
terminados
Costo de Prodcución Terminados
supuesto Maestro
o para el tercer trimestre de 2004, sobre la base de su producto principal; con ese

AGOSTO SETIEMBRE TOTAL

64,000.00 70,500.00 202,000.00
89,500.00 86,000.00 255,500.00
41,000.00 29,500.00 105,500.00
97,500.00 112,000.00 310,500.00
87,500.00 110,500.00 289,500.00
379,500.00 408,500.00 1,163,000.00

AGOSTO SETIEMBRE TOTAL COSTOS UNITARIO

3,584,000.00 3,948,000.00 11,312,000.00
5,012,000.00 4,816,000.00 14,308,000.00 MATERIA PRIMA
2,296,000.00 1,652,000.00 5,908,000.00 MOD
5,460,000.00 6,272,000.00 17,388,000.00 CIF
4,900,000.00 6,188,000.00 16,212,000.00
21,252,000.00 22,876,000.00 65,128,000.00

AGOSTO SETIEMBRE TOTAL

379,500.00 408,500.00 1,163,000.00
195,900.00 206100 603,500.00
575,400.00 614,600.00 1,766,500.00
201,500.00 195900 601,900.00
373,900.00 418,700.00 1,164,600.00

Total de Unidades a
AGOSTO SETIEMBRE Consumir
373,900.00 418,700.00 1,164,600.00
44.00 44.00 44.00
 16,451,600.00 18,422,800.00 51,242,400.00

MA (expresado en unidades y en soles)

AGOSTO SETIEMBRE TOTAL
373,900.00 418,700.00 1,164,600.00
1 1
373,900.00 418,700.00 1,164,600.00
230,285.00 119,190.50 119,190.50
205,645.00 230,285.00 204,600.00
398,540.00 307,605.50 1,079,190.50
44 44 44.00
13,534,642.00 47,484,382.00

AGOSTO SETIEMBRE TOTAL

373,900.00 418,700.00 1,164,600.00

310,380.00
358,439.86
1,121,699.97 1,256,099.44 3,493,799.37

E FABRICACIÓN

JULIO AGOSTO SETIEMBRE TOTAL

155,200.07 155,190.00 179,219.93 489,610.00
62,080.03 62,076.00 71,687.97 195,844.00
77,600.04 77,595.00 89,609.96 244,805.00
15,520.01 15,519.00 17,921.99 48,961.00
31,040.01 31,038.00 35,843.99 97,922.00
6,208.00 6,207.60 7,168.80 19,584.40
-
347,648.17 347,625.60 401,452.64 1,096,726.41

AGOSTO SETIEMBRE TOTAL

1,000.00 1,000.00 3,000.00
700.00 700.00 2,100.00
1,500.00 1,500.00 4,500.00
700.00 700.00 2,100.00
950.00 950.00 2,850.00
600.00 600.00 1,800.00
 2,500.00 2,500.00 7,500.00
400.00 400.00 1,200.00
350.00 350.00 1,050.00
8,700.00 8,700.00 26,100.00

CTO TERMINADOS

Importes
51,242,400.00

3,493,799.37
1,122,826.41
55,859,025.78
618,550.00
204500 (costo $ 618.550)

26,998,933.70

29,478,642.07
47,484,382.00 1,164,600.00 40.7731255
3,493,799.37 1,164,600.00 2.99999946
1,122,826.41 1,164,600.00 0.96413052
44.7372555