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FINANZAS RESPONSABLES
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GUIÓN
1- PRESUPUESTO FAMILIAR
Actividades
2.2. Nómina
2.3. Facturas
2.4. Recibos
Actividades
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PRESUPUESTO FAMILIAR
Cuando tienes todos los gastos delante es más fácil establecer cuáles son
Al controlar los ingresos y los gastos se puede ser capaz de ahorrar para cumplir
nuestros deseos.
comprarnos un monopatín, un coche o una casa tenemos que ver si con los ingresos y
El presupuesto nos ayuda a establecer límites para poder fijar los gastos y no
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1.3. Ingresos y gastos familiares
INGRESOS GASTOS
La cantidad de ingresos (el dinero que gano) no es fácil de aumentar a corto plazo,
Algunas familias tienen problemas para llegar a fin de mes. Cuando eso ocurre es
no, todo no es igual de importante. Por ello hay que establecer prioridades, con lo que
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podremos distinguir entre gastos fijos obligatorios, gastos variables necesarios y
Son gastos que suelen mantenerse mes a mes y que no podemos dejar de pagar. Dentro
de ellos, distinguimos.
- Otras deudas y gastos con el banco. Como el pago del préstamo del coche.
Son aquellos que son necesarios para vivir, pero puedes conseguir disminuirlos
haciendo un uso racional, por ejemplo, necesitamos hacer la compra, pero ¿podríamos
- Gasto cesta de la compra. Podríamos decir que es todo aquello que compro en
supermercados y otras tiendas para mi día a día. Comida, higiene, cuidado del hogar.
- Cuidado personal. Como ropa, calzado o peluquería. Esta categoría va a estar también
dentro de los gastos innecesarios. El motivo es que un mínimo de ropa o calzado hay
que comprar de vez en cuando, así como ir a la peluquería. Pero hay que distinguir qué
- Transporte. Debemos incluir los gastos como gasolina o el transporte público (metro,
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- Educación. Son los gastos que dedicamos a nuestra formación o la de nuestros hijos.
- Otros gastos. Podemos incluir cualquier categoría siempre que cumpla la definición
de variable necesaria.
3. Gastos discrecionales
Tenemos que preguntarnos cuáles son de verdad necesarios. Podemos pensar que
Netflix, el gimnasio o salir a cenar con nuestros amigos son parte de nuestra rutina
de vida y son gastos necesarios. Pero si con nuestros ingresos no llegamos a cubrir
- Ocio. Cenas en restaurantes, cafés, desayunos fuera de casa, salidas con amigos a
tomar algo, cine, teatro, regalos, canales de pago de TV, vacaciones, lotería, tabaco.
- Otros: Aquí incluiríamos cualquier otro gasto que puede ser eliminado.
La meta general de cualquier presupuesto es que los ingresos cubran todos los gastos.
Pero esto no es suficiente para ser un buen presupuesto. Un buen presupuesto debe
incluir el ahorro como parte fundamental, ya que nos proporcionará un fondo para
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Paso 4. Seguimiento del presupuesto
Una vez que he establecido mi propio presupuesto tengo que hacer un seguimiento
Apunta todos los gastos por pequeños que sean. Si pagas algo con tarjeta, lleva un
papelito al lado en el que apuntes en qué estás gastando. De nada servirá hacer un
Cuando he elaborado mi presupuesto es posible que no haya sido realista. Tal vez
algunos gastos sean mayores de lo que pensaba y otros eran menores. Además, puede
ser que con el tiempo, mis gastos varían. Por ejemplo, si empiezo a ir a la
universidad puede que tenga gastos que antes no tenía. Debo comprobar qué gastos
están yendo en aumento y estudiar los motivos. Sería interesante elaborar de nuevo
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A TENER EN CUENTA
● Si tus gastos son mayores que tus ingresos, solo podrás pagarlos liquidando
Miriam gana 1.500 euros al mes y a pesar de que no tiene grandes gastos, te cuenta
que tiene problemas para llegar a final de mes. Acude a ti para que le aconsejes cómo
puede ahorrar.
Solución
todos sus gastos, por pequeños que sean. Luego debe establecer un orden de
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Se debería fijar un ahorro obligatorio de unos 150 euros (el 10% de sus ingresos).
Para ello, debe reducir sus gastos discrecionales e intentar pagar menos en sus
La meta general de cualquier presupuesto es que los ingresos cubran todos los gastos.
Pero esto no es suficiente para ser un buen presupuesto. Un buen presupuesto debe
incluir el ahorro como parte fundamental, ya que nos proporcionará un fondo para
gastos discrecionales y reducir los variables necesarios, para hacer frente lo antes
ACTIVIDADES
ACTIVIDAD 2
Lucía es una alumna de 4 de la ESO que al cumplir los 16 años ha empezado a trabajar
algunas horas por las tardes y los fines de semana. Por este trabajo recibe unos 600
euros al mes.
Sus gastos al mes son los siguientes: Para ir al trabajo se gasta unos 20 euros en
transporte en autobús. Su gasto del móvil es de 25 euros. En salir con sus amigos
gasta 80 euros y en ir al cine 30. Como su madre no gana mucho dinero, Lucía le da
200 euros al mes para pagar el alquiler de la casa. También hace parte de la compra
del supermercado, que cuesta 80 euros. El gimnasio cuesta 30 euros. Además, Lucía
compró un móvil a plazos, por lo que debe pagar unos 40 euros todos los meses a su
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compañía de teléfono. Lucía, que ha aprendido mucho en su clase de economía, se ha
ACTIVIDAD 3
Ángel y Yaiza se acaban de casar y tienen un poco de lío con esto de manejar el dinero.
Ángel ingresa 1000 euros al mes y Yaiza 1500. Sus gastos al mes son los siguientes:
Pago de la hipoteca 600 euros al mes. Devolución de préstamo para el coche 300
euros. Seguros 100 euros. Luz 40 euros. Agua 20 euros. Gimnasio de ambos: 60 euros.
Compra mensual del supermercado 300 euros. Gasto en ocio 100 euros. Gasto en
restaurantes 200 euros. Internet 30 euros. Ropa 150 euros. Gasolina para ir a
trabajar 100 euros. Peluquería 30 euros. Cine y teatro 80 euros. Otros gastos
discrecionales 100. Además Ángel y Yaiza quieren tener un ahorro planificado del 10%
de sus ingresos
planificado.
b) Ángel y Yaiza están pensando en tener un niño, pero les han dicho que los gastos
mensuales pueden ser de unos 600 euros. Ajusta el presupuesto con este nuevo gasto
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ACTIVIDAD 4
En esta actividad te vas a sentar con tus padres a elaborar un presupuesto. Vais a
suponer una familia imaginaria. Vosotros vais a decidir qué ingresos tienen, cuántos
hijos hay y entre los dos vais a elaborar una lista con todos los gastos que puede
tener esa familia imaginaria. Te prometo que vas a alucinar en colores con la cantidad
de gastos que hay. Para que te lo pienses dos veces cuando te enfades porque no te
dan dinero...
Vamos a descargar una hoja Excel de la página finanzas para mortales. Tienes que
podrás rellenarla.
3. ¿Qué gastos podrían recortar en esta familia para poder ahorrar más?
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ACTIVIDAD 5
En la siguiente imagen tienes el consumo medio ANUAL de una familia española media
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PRESUPUESTO MENSUAL
INGRESOS GASTOS
Gastos variables
necesarios
Gastos discrecionales
Ahorro planificado
AHORRO ADICIONAL
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2- DOCUMENTOS ADMINISTRATIVOS
Es un acuerdo voluntario entre una persona con capacidad legal para trabajar
remuneración.
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También constan por escrito los contratos por tiempo determinado cuya duración sea
superior a cuatro semanas.
Deberán constar igualmente por escrito los contratos de los pescadores, los de los
trabajadores que trabajen a distancia y los contratados en España al servicio de
empresas españolas en el extranjero. Igualmente constan por escrito los contratos
por tiempo determinado cuya duración sea superior a cuatro semanas.
Cualquiera de las partes podrá exigir que el contrato se celebre por escrito, incluso
durante el transcurso de la relación laboral.
CONTENIDO DE UN CONTRATO
Los más importantes son:
horas a la semana.
etc.).
Contratos fijos
Fijo: es un contrato indefinido, es decir, no tiene límite temporal. Dicho de otro modo,
de estabilidad por parte del empleado, y en caso de que el empleador decida dar por
Fijo discontinuo: es aquel contrato de tipo indefinido que tiene una duración inferior
al año (365 días). Por ejemplo: los trabajadores del turrón en Xixona que trabajan 5
meses al año, comerciales de parques acuáticos que trabajan 4 meses al año, etc.
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Contratos temporales
(Ha desaparecido) Temporal por obra y servicio: se emplea este tipo de contrato en
aquellas vinculaciones laborales que se sabe que van a tener un inicio y final
determinado a una persona en una empresa, la cual posee una reducción de jornada
debido a la jubilación parcial. De este modo, el contrato se realiza para cubrir la parte
https://drive.google.com/file/d/18ipAUvwZV9To3m61YiklMxDxDRaY47zL/view
2.2. LA NÓMINA
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Es el documento que justifica el pago de las retribuciones al trabajador por parte
del empresario.
TIPOS DE SALARIOS
prestar su trabajo pero que no sea Dinero, (no forma parte del salario base) P.Ej.:
casos en los que se permite. NO PUEDE SER SUPERIOR AL 30% de las Percepciones
Interprofesional.
todos los años acuerda el Gobierno y es el mínimo que legalmente puede cobrar un
ACTIVIDAD 7
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IMPORTANTE: la cantidad del SMI es INEMBARGABLE para hacer frente a las
deudas que tiene el trabajador. Pero, cuando sea para hacer frente a
ascendientes, será el JUEZ quien decida las cantidades que pueden embargarse.
ACTIVIDAD 8
Todos los conceptos por los que el trabajador percibe una retribución, se quedan
Además se recogen también las diversas deducciones a que tiene que hacer frente el
trabajador.
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¿QUÉ FORMA Y ESTRUCTURA TIENE UNA NÓMINA?
PLANTILLAS DE NÓMINAS
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Se divide:
a.- ENCABEZADO.
Donde se incluyen los DATOS tanto de la Empresa pagadora de la nómina como del
Trabajador que la recibe. Están incluidos los Grupos de Cotización, DNI, CIF,
Son las cantidades dinerarias que percibe el trabajador por diferentes partidas. Se
c.- DEDUCCIONES.
Cantidad que habrá que deducir a los Devengos por diferentes cotizaciones.
Se detallan las diferentes bases que sirven para calcular las aportaciones a la
ENCABEZADO DE LA NÓMINA
la Empresa que abona la nómina y que ha contratado al trabajador, así como los
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DATOS DEL TRABAJADOR: Nombre, NIF, Nº Afiliación a SSocial.
PERIODO DE LIQUIDACIÓN.
varios casos.
En Periodo de liquidación, del ... de... al... de... se escribe los días exactos del mes.
Total Días: Los días exactos, 28,29,30,30,15 por los que se paga.
DEVENGOS
Son las cantidades que percibe el trabajador por diferentes motivos. Se dividen en
hace. Se incluyen:
Salario Base - cantidad fijada en los convenios para un grupo profesional según el
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tiempo/obra.
Plus Convenio - según los convenios se abonan por la vinculación laboral no por el
trabajo.
Complementos PERSONALES.
Sexenios.
- Plus por Idiomas, Títulos, ... que se pagan cuando el trabajador tiene un título
determinado.
del trabajo.
horario laboral.
media.
hora normal.
tiempo parcial.
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- Pagas Extraordinarias. Se tienen derecho a 2 P.E. o se prorratea su importe.
pactada.
SALARIO EN ESPECIE
COMPLEMENTOS DE RESIDENCIA.
Devengos NO SALARIALES.
habitual de trabajo.
diarios
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- MANUTENCIÓN / ESTANCIA. Restaurantes y Hoteles al realizar viajes de
del trabajador.
Seguridad Social.
trabajadores en especie.
- INCENTIVOS a la JUBILACIÓN,
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- SEGUROS, de responsabilidad civil, de vida, por accidente, etc.
APARTADO DEDUCCIONES.
cotizaciones sociales.
Podemos distinguir:
IRPF.
Los empresarios están obligados a la retención de una parte del salario de cada
tenga.
ANTICIPOS A CUENTA.
Aquí aparecen todas las cantidades que ya haya recibido el trabajador a cuenta del
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En este apartado se deduce el Valor Económico de todos los productos con categoría
casilla correspondiente.
OTRAS DEDUCCIONES.
En esta parte, se calculan y anotan todas las Bases de Cotización para las diferentes
partidas.
Social.
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Modelo excel- nómina
https://docs.google.com/spreadsheets/d/133PaY_nn5v_sZwyRsCHEzixL42aYl3XzfNFu6S4CU
Gw/edit#gid=1128810663
SOLUCIÓN
1. Devengos
● Antigüedad: le corresponde un trienio por llevar 5 años trabajando
(45 €)
● Complemento de transporte: es una percepción no salarial, ya que
está exento de cotización según la ley al no superar el 20 % del
IPREM .
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● Base de cotización por contingencias profesionales (AT y EP) y
conceptos de recaudación conjunta por desempleo, formación
profesional y fondo de garantía salarial.
● IRPF
El día 1 de enero la empresa debe decidir el porcentaje del IRPF
que deducirá al trabajador. La base es el total devengado.
Retención = 10 % de 1.185
ACTIVIDAD 9
Una empresa ha ofrecido a una trabajadora parte del salario en dinero y parte en
especie. Su nómina sería de 720 euros mensuales y disfrutaría, como parte de pago
de su salario, de un piso en alquiler valorado en 270 euros al mes. ¿Es correcta la
forma de pago?
ACTIVIDAD 10
Indica de qué clase son los siguientes complementos salariales:
- Antigüedad.
- Nocturnidad.
- Paga de beneficios.
- Peligrosidad.
- Horas extras.
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- Idiomas.
ACTIVIDAD 11
Una enfermera de un hospital cobra 65 euros por toxicidad y quiere saber si
esa cantidad forma parte de su salario base o es un complemento salarial, y, si es así,
de qué tipo es.
ACTIVIDAD 12
Di si las siguientes afirmaciones son verdaderas o falsas:
a) Ningún trabajador a jornada completa puede cobrar menos del salario mínimo
interprofesional.
b) La jornada de trabajo no podrá superar, en ningún caso, las 40 horas semanales.
c) A un trabajador nunca se le puede embargar su salario.
d) Las vacaciones serán, como máximo, de 30 días naturales.
e) El trabajo nocturno es desde las 10 de la noche a las 6 de la mañana.
f) Las horas extras se deben pagar, como mínimo, como las horas ordinarias.
SOLUCIÓN NÓMINAS
http://folsusana.blogspot.com/2014/11/ejercicios-de-nominas-resueltos.html
ACTIVIDAD 14
Marta Gómez Gómez, trabaja como auxiliar administrativo, grupo 7 de cotización, en
la empresa Textiles Rey S.L, desde enero de 2001 con un contrato indefinido. Percibe
las siguientes retribuciones:
Salario Base…..1380€
Antigüedad……………………………..….3% SB por trienio
Asistencia a curso de formación…………….……..225€ (Entendemos que la trabajadora
paga el curso y luego se lo abona la empresa)
Hora extra…………………………………………..………….40€
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Gastos de locomoción………………………………..…300€ (Exento hasta 0.19€ por kilómetro, ha
realizado 1500km)
Recibe anualmente dos pagas extraordinarias de salario base más antigüedad, en los
meses de junio y diciembre.
Confecciona la nómina del mes de junio, sabiendo que el tipo de IRPF que le
corresponde es del 15%
Líquido: 3.066.27€
ACTIVIDAD 15
Pedro Ramos, trabaja como Técnico titulado, grupo 1 de cotización, en la empresa
Mas música S.L..
Percibe las siguientes retribuciones:
Salario Base………………………………………………..1230€
Plus ropa de trabajo……………………………………….50€
Dietas…………………………………….…………………...600€ (La empresa lo ha enviado 5 días a
Alemania, exento con pernocta 91,35€/día)
Hora extra………………………………………………….….23€/h (Ha realizado 7 horas extra) Recibe
anualmente dos pagas extraordinarias de salario base, en los meses de junio y
diciembre.
Confecciona la nómina del mes de marzo, sabiendo que el tipo de IRPF que le
corresponde es del 24%
Líquido: 1.546,27€
2.3. FACTURA
Documento que recoge detalladamente toda la información que origina la
operación de compraventa.
Se realiza por duplicado, quedándose cada parte con un ejemplar, y constituye
una fuente de información respecto a la empresa:
- Bienes adquiridos-vendidos.
- Número de unidades, precio.
- Forma y plazo de pago.
- Identificación proveedor-cliente.
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Además, la factura sirve como justificante y prueba de la operación realizada.
La legislación mercantil, por medio del Código de Comercio, y la legislación fiscal, a
través del reglamento del IVA, regulan distintos aspectos referidos a la factura.
Modelo de factura:
La factura, si cumple con los requisitos ya analizados, puede tomar la forma,
estructura, color, tamaño, que la empresa elija.
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FACTURA Nº FECHA
CLIENTE
DOMICILIO
POBLACIÓN CP
NIF/CIF Nº CLIENTE
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- Tipo impositivo.
- Cuota tributaría.
Lugar y fecha de expedición.
Comprobación de facturas
Recibida la factura debe revisarse cotejando con el pedido y el albarán de
entrada.
Debe comprobarse el tipo de mercancía, cantidad, calidad, precio y operaciones
aritméticas.
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DOCUMENTOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE COMPRAS
ACTIVIDAD 16
Confecciona la factura nº 1 teniendo en cuenta que el tipo de IVA de esta
operación es del 21 %. La factura se realiza el día en que te encuentres.
La empresa Arte Gráficas SA, con domicilio en la calle Ruiz, 28002 Madrid, NIF A-
28/235684, le hace un pedido a Papelería SA, calle López 318, 28003 Madrid CIF:
A-28/652123.
La mercancía se entregará en los almacenes de la calle Cantabria, 6.
Fecha: la del miércoles pasado.
El pago se realizará al contado.
Plazo de entrega inmediato.
Envío por la agencia Cántame.
Número de pedido: 108
La mercancía solicitada es:
ACTIVIDAD 17
La empresa Industrias Sur, S.A., emitió el día 31 de marzo una factura en la cual se
recogían todas las ventas del mes a la empresa Oeste, S.A. de 32323 Barcelona (CIF
A08880888), domiciliada en la calle Diagonal, 199.
Las ventas del citado período fueron las siguientes:
- 200 unidades del producto D a 7 euros/unidad
- 500 unidades del producto B a 3,50 euros/unidad.
- 50 unidades del producto E a 300 euros/unidad.
Los gastos ocasionados fueron:
Embalajes: 30 euros
Portes: 150 euros
IVA: 21 %
Descuentos: 5 % sobre el importe total de la compra incluidos los gastos
Se pide:
Confecciona la factura número 4 de las ventas efectuadas en el mes de marzo
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ACTIVIDAD 18
La empresa Industrias Norte S.A., vendió a doña Pilar Zamanillo, calle la Rambla 54,
30005 de Murcia, con NIF 13715715Z diversos productos durante el mes de abril; el
último día del citado mes emitió una factura por las ventas del período.
Las ventas fueron:
160 unidades del producto D a 8 euros/unidad.
450 unidades del producto E a 3,50 euros/unidad.
- Embalajes: 60 euros
- Transportes: 150 euros
- IVA: 21%
- Descuento: 8 % sobre el total de la compra (Gastos incluidos)
Se pide:
Confecciona la factura número 5. Nº cliente: 735.
PLANTILLA EN EXCEL
https://docs.google.com/spreadsheets/d/1-hL9gXFpdTsJxnQF-138Zjzljs6II9g18KMy9evTA7k/
edit#gid=1314810471
2.4. Recibos
Documento firmado en el que se declara haber recibido una cantidad de dinero, una
mercancía o un servicio.
Los recibos son comprobantes de compra de un producto o servicio, mediante el cual
se acredita su pago.
El recibo lo emite el acreedor o la persona que generó la factura y, por tanto,
proporciona el servicio o producto y se dirige al receptor de dicho bien o servicio.
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- Cantidad de dinero pagada, en letras y números.
- Firma del vendedor, dando fe de que ha recibido el pago.
-
Diferencia entre la factura y el recibo
La factura es una solicitud de pago, mientras que el recibo, es un registro de que
dicho pago se ha realizado.
ACTIVIDAD 19
Realiza los recibos del pago de las facturas de los ejercicios 16,17 y 18.
Modelos de recibos
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