Universidad Americana

Fundamentos de Contabilidad

Profesor: Harvin Haret Morales Benavides

Tarea: Caso 3, El proceso y cierre contable de una empresa

comercial

Estudiantes: Yesenia Ilama Núñez

Olger Rivera Díaz

Karol Peña Coto

Gloriana Retes Thames

Fecha: 11 de marzo de 2022

 Caso 3: El proceso y cierre contable en una empresa comercial

A continuación, se presenta la balanza de comprobación de la empresa Toys S.A.,

la cual se dedica a la venta de juguetes para niños de todas las edades.

Toys S.A.
Balanza de comprobación
al 31 diciembre de 2017

Número de cuenta Nombre de la cuenta Saldos

Deudor Acreedor
102 Banco 36 540
107 Clientes 63 200
108 Est. cuentas incobrables 5 100
115 Deudores diversos 6 200
120 Inventario 127 500
150 Mobiliario y equipo de oficina 350 000
151 Dep. acum. mobiliario y equipo de oficina 35 000
155 Equipo de reparto 115 000
156 Dep. acum. equipo de reparto 28 750
160 Equipo de cómputo 60 000
161 Dep. acum. equipo de cómputo 18 000
205 Proveedores 55 965
210 Documentos por pagar 65 000
215 Impuestos por pagar 11 000
310 Capital 500 000
401 Ventas 1 125 000
501 Costo de ventas 540 000
520 Gastos de administración 238 750
530 Gastos de venta 283 500
550 Otros gastos 12 125
552 Gasto por impuesto 11 000
1 843 815 1 843 815

La empresa realiza los siguientes ajustes:

a) La estimación de cuentas de cobro dudoso debe ser de 10%
b) El 29 de diciembre se compró una computadora, registrándose en gastos de
administración. El importe es de $26,500, se pide hacer el ajuste correspondiente.
c) Se detectó que una compra de mercancía a crédito se registró incorrectamente.
El importe de la factura es por $56,780 registrándose por $65,780. Se pide hacer
la corrección.
La empresa Toys S.A. es una empresa comercial dedicada a la venta de juguetes.
El negocio de juguetería se caracteriza por ser muy estacional. Es muy habitual
que la mayor parte de las ventas que se producen en el año se llevan a cabo en
épocas de fiesta señaladas en las que es tradición hacer algún regalo a los niños.
Es una empresa de tipo comercial porque se encarga de adquirir mercancías, en
este caso juguetes, para luego venderlos a los consumidores.

Asientos de ajustes

Descripción Debe Haber

a) Est. de cuentas incobrables 510
(5.100*10%)
Gastos por incobrables
b) Gastos por administración 265.250
(238.750+26.500)
Para registrar compra de computadora
c) Proveedores
(65.780-56.780=9.000) 64.965
(55.965+9000)
Para registrar corrección en la factura

Est. De cuentas incobrables Gastos por administración

5.100
238.750
a) 510
b) 265.250
Proveedores

55.965

c)64.965

Toys S.A
Balance de comprobación ajustado
Al 31 de diciembre del 2017
Num. de cuenta Nombre de la cuenta Acreedor Deudor
102 Banco 36.540
107 Clientes 63.200
108 Est. Cuentas incobrables 5.610
115 Deudores diversos 6.200
120 Inventario 127.500
150 Mobiliario y equipo de oficina 350.000
151 Dep. acum. Mobiliario y equipo de oficina 35.000
155 Equipo de reparto 115.000
156 Dep. acum. Equipo de reparto 28.750
160 Equipo de computo 60.000
161 Dep. acum. Equipo de computo 18.000
205 Proveedores 64.965
210 Documentos por pagar 65.000
215 Impuestos por pagar 11.000
310 Capital 500.000
401 Ventas 1.125.000
501 Costos de ventas 540.000
520 Gastos de administración 265.250
530 Gastos de venta 283.500
550 Otros gastos 12.125
552 Gastos por impuestos 11.000
1.870.315 1.853.325

Toys S.A.
Estado de Resultados
31 de diciembre de 2017
Ventas 1,125,000
Ventas netas 1,125,000
Costo de ventas 540,000
Utilidad bruta 585,000
Gastos de venta 284,720
Gastos de administración 212,250
Total de gastos generales 496,970
Otros gastos 12,125
Utilidad antes de 75,905
Impuesto a la utilidad 21,253
Utilidad neta 54,652

Toys S.A.
Balance General
31 de diciembre de 2017
Activos
Activos Circulantes:
Banco 36450
 Clientes 63200
Ventas 1125000
Total de Activos 1 224 650
Circulantes:
Activos Fijos:
Inventario 127500
Mobiliario y equipo de 350000
oficina
Equipo de reparto 115000
Equipo de computo 86500
Total de Activos Fijos: 679 000
Total de Activos: 1 903 650
Pasivos
Pasivos Circulantes:
Est. Cuentas incobrables 5610
Deudores diversos 6200
Dep. acum. mobiliario y 35000
equipo de oficina
Dep. acum. Equipo de 28750
reparto
Dep. acum. Equipo de 18000
computo
Proveedores 64965
Documentos por pagar 65000
Impuestos por pagar 11000
Costo de Ventas 540000
Gastos de Administración 265250
Gastos de Ventas 283500
Otros gastos 12125
Gasto por impuesto 11000
Total de Pasivos 1 334 275
Circulantes:
Total de Pasivos: 1 334 275
Capital
Capital 500000
Total Capital: 500 000
Total Pasivos + Capital: 1 834 275

Concluya acerca de los estados financieros del proceso, ¿Qué reflejan para
la organización? ¿Qué recomendaciones brindaría a la empresa?

Los estados financieros reflejan que la empresa está bien dirigida, sus activos son
mayores que los pasivos, lo que demuestra que puede hacer frente al próximo
periodo, vemos que tiene una utilidad positiva lo que incrementa el flujo de la
empresa para continuar con sus operaciones.

Diferencias entre una empresa de servicios y una comercial.

Las empresas son organizaciones o instituciones dedicadas ofrecer un producto o

servicio para satisfacer la demanda y deseos de los clientes. Requiere una razón
de ser, una misión, una estrategia, metas, objetivos, tácticas y políticas de
actuación o procedimientos.
Las empresas comerciales  son aquellas que realizan un acto propio de comercio,
es decir que adquieren bienes o mercancías (productos terminados) para su venta
posterior, en la cual interfieren dos intermediarios que son el productor y el
consumidor, algunas empresas comercializadoras se mencionan a continuación.

 Empresas de venta de calzado.

 Las empresas que venden transportes terrestres, navegables y aéreos.
 La venta de cosméticos (perfumes, desodorantes, pinturas, entre otros).
 La compra venta de aparatos electrodomésticos, como pueden ser
refrigeradores, licuadoras, lavadoras, modulares, entre otros.
 Las empresas que venden productos de telecomunicación. (televisores,
celulares, computadoras, etc.).

Las empresas de servicios como su nombre lo dice se caracterizan por la venta de

servicios, bien sean profesionales o de cualquier otro tipo. Algunas empresas de
servicios pueden ser:

 Empresas de servicios financieros como son los bancos, financieras, casas

de empeño o de cambio entre otros.
 Empresas que se dedican a la venta de seguros de vida, de vehículos, de
daños a terceros.
 Las empresas de servicio médico.
 Empresas que se dedican a la renta de departamentos, hoteles, pasadas.
 Renta de transportes terrestres, navegables y aéreos.
 Servicios a la comunidad como lo es agua, energía eléctrica y gas.
 Empresas de comunicaciones, como lo es el internet, televisión por cable y
red de telefonía.