COMERCIAL LALA, S.

A
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE 2018

CUENTA ACUMULADO ACUMULADO

INGRESOS
VENTAS DE MATERIALES Y RESPUESTOS - 27,533,310.06 27,533,310.06
COSTOS DE VENTAS - 23,717,428.26 23,717,428.26
- 3,815,881.80 3,815,881.80
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTAS - 975,466.89 975,466.89
GASTOS DE ADMINISTRACION - 1,597,018.04 1,597,018.04
GASTOS POR APORTE PATRONAL AL INSS - 125,938.91 125,938.91
- (2,698,423.84) (2,698,423.84)
UTILIDAD (O PÉRDIDA) OPERATIVA - 1,117,457.96 1,117,457.96

Utilidad antes del impuesto sobre la renta - 1,117,457.96 1,117,457.96

IR 30% 335,237.39
Utilidad despues de impuesto sobre la renta 782,220.57
Notas Cifras traidas de declaracion anual de la renta
 COMERCIAL LALA, S.A
Estado de situación financiera
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

Activos Pasivos
Activo corriente Pasivo corriente
Efectivo en caja y bancos C$ 1,117,458 Proveedores -
Inventarios 11,771,221 Impuesto sobre la renta por pagar 335,237
Gastos pagados por anticipados - Cuentas y gastos acumulados por pagar 1,615,465
Total activo corriente 12,888,679 Total pasivo corriente 1,950,702

Activo no corriente Pasivo no corriente

Propiedad, planta y equipo - Total pasivo no corriente -
Total activo no corriente -

Patrimonio
Capital social 2,253,717
Utilidades retenidas -
Utilidad del periodo 6,392,313
Total patrimonio 8,646,029

Total activos C$ 12,888,679 Total pasivo y patrimonio C$ 10,596,731

 COMERCIAL LALA, S.A
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE 2019

CUENTA ACUMULADO ACUMULADO

INGRESOS
VENTAS DE MATERIALES Y RESPUESTOS - 21,455,393.16 21,455,393.16
COSTOS DE VENTAS - 17,655,393.21 17,655,393.21
- 3,799,999.95 3,799,999.95
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTAS - - -
GASTOS DE ADMINISTRACION - 2,564,060.32 2,564,060.32
GASTOS POR APORTE PATRONAL AL INSS - 128,411.52 128,411.52
GASTOS POR FINANCIAMIENTO NACIONAL 332,159.18 332,159.18
- (3,024,631.02) (3,024,631.02)
UTILIDAD (O PÉRDIDA) OPERATIVA - 775,368.93 775,368.93

Utilidad antes del impuesto sobre la renta - 775,368.93 775,368.93

IR 30% 232,610.68
Utilidad despues de impuesto sobre la renta 542,758.25
 COMERCIAL LALA, S.A
Estado de situación financiera
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

Activos Pasivos
Activo corriente Pasivo corriente
Efectivo en caja y bancos C$ 1,670,072 Proveedores -
Inventarios 10,518,120 Impuesto sobre la renta por pagar 232,611
Gastos pagados por anticipados - Cuentas y gastos acumulados por pagar 3,392,565
Total activo corriente 12,188,192 Total pasivo corriente 3,625,176

Activo no corriente Pasivo no corriente

Propiedad, planta y equipo - Total pasivo no corriente -
Total activo no corriente -

Patrimonio
Capital social 2,253,717
Utilidades retenidas
Utilidad del periodo 2018 6,392,313
Utilidad del periodo 2019 539,508
Total patrimonio 9,185,538

Total activos C$ 12,188,192 Total pasivo y patrimonio C$ 12,810,714

 COMERCIAL LALA, S.A
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE 2020

CUENTA ACUMULADO ACUMULADO

INGRESOS
VENTAS DE MATERIALES Y RESPUESTOS - 29,901,498.00 29,901,498.00
COSTOS DE VENTAS - 27,159,618.45 27,159,618.45
- 2,741,879.55 2,741,879.55
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTAS - - -
GASTOS DE ADMINISTRACION - 1,773,312.25 1,773,312.25
GASTOS POR APORTE PATRONAL AL INSS - 101,775.84 101,775.84
GASTOS POR FINANCIAMIENTO NACIONAL 573,284.28 573,284.28
- (2,448,372.37) (2,448,372.37)
UTILIDAD (O PÉRDIDA) OPERATIVA - 293,507.18 293,507.18

Utilidad antes del impuesto sobre la renta - 293,507.18 293,507.18

IR 30% 88,052.15
Utilidad despues de impuesto sobre la renta 205,455.03
 COMERCIAL LALA, S.A
Estado de situación financiera
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

Activos Pasivos
Activo corriente Pasivo corriente
Efectivo en caja y bancos C$ 978,250 Proveedores -
Cuentas y documentos por cobrar 1,405,204 Impuesto sobre la renta por pagar 88,052
Inventarios 16,872,481 Cuentas y gastos acumulados por pagar 19,072,617
Gastos pagados por anticipados - Total pasivo corriente 19,160,669
Otros activos 24,659
Total activo corriente 19,280,594 Pasivo no corriente
Total pasivo no corriente -
Activo no corriente
Propiedad, planta y equipo -
Total activo no corriente - Patrimonio
Capital social 2,253,717
Utilidades retenidas
utilidad del periodo 2018 6,392,313
utilidad del periodo 2019 539,508
Utilidad del periodo 2020 293,507
Total patrimonio 9,479,045

Total activos C$ 19,280,594 Total pasivo y patrimonio C$ 28,639,714

Patrimonio neto declaracion 207,977
COMERCIAL LALA S,A
Concialiacion entre el patrimonio contable y fiscal

Cuentas 2019 2020

Activos 12,188,191.82 19,280,593.63
Pasivos 33,921,565.27 19,072,616.82
Patrimonio 8,795,626.55 207,976.75

Analisis de patrimonio versus resultados declarados

Incremento patrimonial 2019 8,795,626.55

Menos: Utilidad según contabilidad 2019 539,508.30
Diferencia entre patrimonio y resultado del ejercicio 2019 8,256,118.25
Menos: Utilidad del ejercicio 2018 6,392,312.54
Incremento patrimonial 2019 determinado 1,863,805.71

Incremento patrimonial 2020 207,976.75

Menos: Utilidad según contabilidad 2020 205,455.06
Diferencia entre patrimonio y resultado del ejercicio2020 2,521.69
Menos: Utilidad del ejercicio 2019 539,508.30
Incremento patrimonial 2020 determinado (536,986.61)
DIFERENCIAS
7,092,401.81
(14,848,948.45)
(8,587,649.80)
 Gobierno de la República de Nicaragua
Ministerio de Hacienda y Crédito Público 
Dirección General de Ingresos

DECLARACION ANUAL DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (IR) Fecha de Presentación

106
RENTA ANUAL (Formato IR 106)
Tipo de Declaración Período a Declarar 
________ Original ____________ Sustitutiva, # a sustituir    Diciembre / 2019
Mes / Año
DATOS GENERALES
Número RUC : Apellidos y Nombre o Razón Social:
A
Actividad Economica:
PATRIMONIO CONTABLE Declaracion 2019 Declaracion 2020 Diferencias
1. Efectivo en caja y bancos 1 1,670,071.56 978,250.41 (691,821.15)
2. Cuentas y documentos por cobrar 2 - 1,405,203.61 1,405,203.61
3. Inventarios 3 10,518,120.26 16,872,481.00 6,354,360.74
4. Terrenos 4 - - -
5. Edificios 5 -
6. Otros Activos Inmobiliarios 6 - - -
7. Total Activo Inmobiliario (Renglones 4+5+6) 7 - - -
8. Parque Vehicular 8 - - -
9. Otros Bienes Mobiliarios 9 -
10. Total Activos Mobiliarios (Renglon 8+9) 10 - - -
11. Otros activos 11 - 24,658.61 24,658.61
12. Total Activos (suma de renglones 1+2+3+7+10+11) 12 12,188,191.82 19,280,593.63 7,092,401.81
13. Cuenta y documentos por pagar 13 3,392,565.27 19,072,616.88 15,680,051.61
14. Dividendos Pagados a Residentes en el País(Es informativo, no suma en14
el renglon 20) - - -
15. Dividendo por Pagar a Residentes en el País 15 - - -
B 16. Instituciones Finencieras de Desarrollo. 16 - - -
17. Resto de Instituciones Finencieras. 17 - - -
18. Casa Matriz u Otras Sucursales en el País 18 - - -
19. Otros Agentes no Financieros. 19 - - -
20. Pasivo Fijo Nacional (suma renglones 15+16+17+18+19) 20 - - -
21. Dividendos Pagados a no residentes en el País (NO SUMAR RENGLON 27) 21 - - -
22. Dividendo por pagar a no residentes en el País 22 - - -
23. Instituciones Financieras de Desarrollo. 23 - - -
24. Resto de Instituciones Financieras. 24 - - -
25. Casa Matris u Otras Sucursales en el País. 25 - - -
26. Otros Agentes no financieros 26 - - -
27. Pasivo Fijo Extranjero (Renglon 22+23+24+25+26) 27 - - -
28. Total Pasivo fijo (renglones 20+27) 28 - - -
29. Otros pasivos 29 - - -
30. Total pasivos (suma de renglones 13 + 28 + 29) 30 3,392,565.27 19,072,616.88 15,680,051.61
31. Patrimonio neto (renglon 12-30) 31 8,795,626.55 207,976.75 (8,587,649.80)
CALCULO Y LIQUIDACION IR RENTAS DE TRABAJO -
32. Ingresos por sueldos, salarios y demas compesaciones 32 -
33. Gastos por Servicios Profesionales 33 -
34. Gastos de Educación 34 -
35. Gastos de Salud 35 -
36. Gastos por cotizaciones o aporte al INSS (Para asalariados) 36 -
C 37. Aportes o Contribuciones a Fondo de Ahorro y/o Pensiones 37 -
38. Renta Neta Gravable (Renglon 32-33, 34,35, 36 y 37) 38 - -
39. Impuesto Sobre la Renta 39 -
40. Retenciones que le efectuaron 40 -
41. Saldo a pagar (Renglon 39 menos 40 > 0) 41 - -
 42. Saldo a Favor (renglon 39 menos 40 < 0) 42 - -
CALCULO DE LA RENTA GRAVABLE RENTA ACTIVIDADES ECONOMICAS -
43. Ingresos por Ventas de Bienes y Prestaciones de Servicio (Sector Comercial)
43 21,455,393.16 29,901,498.00 8,446,104.84
44. Ingresos por ventas de Bienes (Sector Industrial) 44 - - -
45. Ingresos por exportación de bienes y servicios 45 - - -
46. Ingresos por comisiones 46 - - -
47. Ingresos agropecuarios 47 - - -
48. Ingresos de Instituciones Financieras 48 - - -
49. Ingresos por Titulos Valores 49 - - -
50. Ingresos por Telecomunicaciones 50 - - -
51. Ingresos por Servicios Profesionales de Personas Juridicas 51 - - -
52. Ingresos por servicios profesionales de personas Naturales 52 - - -
53. Ingresos por otros Oficios 53 - - -
54. Ingresos por Alquiler o Arrrendamiento 54 - - -
55. Otros ingresos 55 - - -
56. Ingresos transado en la bolsa agropecuario 56 - - -
57. Renta de Capital y Ganancias y Perdidas de Capital. 57 -
58. Ingresos Gravados con Retenciones Definitivas Personas residentes en el 58País - - -
59. Ingresos gravados con retenciones definitivas personas no residentes en59el País - - -
60. Total Ingresos Gravados con retenciones definitivas (renglones 58+59)60 - - -
61. Ingresos por Tarjeta de Credito/debito 61 - - -
62. Ingresos No Gravables 62 - - -
63. Total Renta Bruta Gravable 63 21,455,393.16 29,901,498.00 8,446,104.84
64. Costo de Ventas de Bienes y Prestaciones Servicio 64 17,655,393.21 27,159,618.45 9,504,225.24
D 65. Costo agropecuario por compra nacionales 65 - - -
66. Costo Agropecuario por compra extranjeras 66 - - -
67. Total costo agropecuario (Renglon 65+66) 67 - - -
68. Gastos de Ventas 68 - - -
69. Gastos de Administracion 69 2,564,060.32 1,773,312.25 (790,748.07)
70. Gastos por servicio Profesionales, Técnicos y otros oficios. 70 - - -
71. Gastos por sueldos, salarios y demas compensaciones 71 - - -
72. Gasto por aporte patronal al INSS 72 128,411.52 101,775.84 (26,635.68)
73. Gastos por depreciacion de activos fijos 73 - - -
74. Gastos por financiamiento nacional 74 332,159.18 573,284.28 241,125.10
75. Gastos por financieras de desarrollo extranjero 75 - - -
76. Gastos con resto de financiamiento extranjero 76 - - -
77. Total Gastos por Financimiento extranjero (Renglon 75+76) 77 - - -
78. Total Gastos por financiamiento nacional y/o extranjero (renglon 74+77) 78 332,159.18 573,284.28 241,125.10
79. Costos y Gastos por rentas de capital y ganancias y pérdidas de capital 79 - - -
80. Gastos por inversión en plantaciones forestales 80 - - -
81. Otros gastos de operaciones 81 -
82. Deducción proporcional 82 -
83. Total Costos y Gastos deducibles (renglones 64+67+68+69+70+71+72+73+78+79+80+81+82)
83 20,680,024.23 29,607,990.82 8,927,966.59
84. Deducciones Extraordinarias 84 - -
85. Gastos no deducibles 85 - -
86. Total deducciones (renglon 83 + 84) 86 20,680,024.23 29,607,990.82 8,927,966.59
87. Renta neta gravable(renglon 63 - 86) 87 775,368.93 293,507.18 (481,861.75)
CALCULO DEL IR RENTA ACTIVIDADES ECONOMICAS -
88. IMPUESTO SOBRE LA RENTA 88 232,610.68 88,052.15 (144,558.53)
89. Pago Mínimo Definitivo del IR (renglon 63 x 3%) 89 214,553.93 299,014.98 84,461.05
90. Pago mínimo definitivo de casinos y juegos de azar 90 -
91. Debito fiscal (renglon 88 vrs 89, ó 88 vrs 90) 91 232,610.68 299,014.98 66,404.30
E
92. Retención Definitiva por transacciones de arroz y leche cruda (1%) 92 - - -
93. Retenciones definitivas por transacciones de bienes agricolas primarios(1.5%)
93 - - -
94. Retenciones definitivas por transacciones demas bienes del sector agropecuario
94 (2%) - - -
E

95. Total Retenciones definitivas por transacciones bolsa agropecuario (renglon

95 92+93+94) - - -
LIQUIDACION DEL IMPUESTO RENTA ACTIVIDAD ECONOMICAS -
96. Pagos de Anticipos Mensuales IR 96 - - -
97. Pagos de Anticipos Mensuales de PMD 97 214,553.93 299,014.98 84,461.05
98. Pagos a casinos y operadoras de salas de juegos 98 - - -
99. Total anticipos pagados (renglones 96+97+98) 99 214,553.93 299,014.98 84,461.05
100. Retenciones en la fuentes que le hubieran efectuado 100 - - -
101. Retenciones por afiliación de tarjeta de creditos 101 - - -
102. Auto retenciones realizadas 102 - - -
103. Retenciones por Rentas de Capítal y Ganacias y Perdidas de Capital 103 - - -
104. Total de retenciones en la fuente (reglones 100+101+102+103) 104 - - -
105. Creditos aplicados en anticipo mensuales IR 105 - - -
106. Creditos aplicados en anticipo mensuales de PMD. 106 - - -
107. Total credito aplicados en anticipo mensuales (renglon 105 +106) 107 - - -
F
108. Credito tributario (1.5% incentivo a la exportación) 108 - - -
109. Creditos por Combustible (exportadores ley 382) 109 - - -
110. Credito por incentivo y beneficios al sector turismo (Ley 306) 110 - - -
111. Credito fiscal por ley del INVUR (Ley de la Vivienda de interes social) 111 - - -
112. Creditos autorizados por la DGI 112 - - -
113. Total Creditos Aplicados Directamente al IR Anual (renglones 108+109+110+111+112)
113 - - -
114. Total creditos fiscal mas otros acreditamiento (Renglones 99+104+107+113)
114 214,553.93 299,014.98 84,461.05
115. Pagos realizados por concepto de este impuesto 115 - - -
116. Debito por traslado de Saldo a Favor de Anticipo al siguiente Periodo.116 - - -
117. Saldo a pagar (Si el renglón 91+116-114-115 > 0; ó , si el renglón 91+116-95-114-115
117 > 0)
18,056.75 - (18,056.75)
118. Saldo a Favor (Si el renglón 91+116-99-104-115<0; ó , si el renglón 91+116-95-99-104-115<0)
118 - - -
119. Crédito por incentivos fiscales para el desarrollo forestal 119 -

117 saldo a pagar saldo a pagar

18,056.75 -
- -
18,056.75 -
- -

118 Saldo a favor Saldo a favor

18,056.75 -
(18,056.75) -
(18,056.75) -
Digite el saldo del efectivo en caja, cuentas de depósitos a la vista y fondos depositados que puedan retirarse de inmediato. Cualquier fo
digite el saldo a su favor nominal o valor en libros de cuentas o documentos por cobrar a cargo de clientes y terceros, incluyendo interes
previo a digitar información en este renglón, el contribuyente debe ingresar el informe de inventario en la VET, en la opción de Informac
digite el valor correspondiente del terreno. Valor correspondiente al 31 de diciembre del 2012, más nuevas adquisiciones, menos ventas
digite el saldo de los bienes de fábricas, construcciones, edificios entre otros. Valor correspondiente al 31 de diciembre del 2012, más nu
digite el saldo de los bienes no comprendidos en los renglones anteriores. Valor correspondiente al 31 de diciembre del 2012 más nueva
este renglón es calculado, el sistema mostrará automáticamente en este renglón la suma de los renglones 4+5+6.
digite el saldo de la flota vehicular, propiedad de la Empresa. Valor correspondiente al 31 de diciembre del 2017, más nuevas adquisicio
digite el saldo de los Otros bienes mobiliarios, propiedad de la Empresa. Valor correspondiente al 31 de diciembre del 2012, más nuevas
este renglón es calculado, el sistema mostrará automáticamente el valor de la suma de los renglones 8+9.
Digite el saldo de los bienes y derechos no comprendidos en los renglones anteriores, tales como: inversiones en valores, gastos anticipa
este renglón es calculado, el sistema mostrará automáticamente la suma de los renglones 1+2+3+7+10+11.
digite el saldo de las deudas en el país a corto plazo. En este renglón se debe anotar todos los pasivos, con excepción de los reflejados en
la información a registrar en este renglón es de carácter informativo, no suma en renglón N° 20.
digite el valor de los dividendos por pagar a personas residentes en el país.
digite el saldo de las deudas por pagar que tiene con Instituciones Financieras de Desarrollo.
digite el saldo de las deudas por pagar con instituciones diferentes al renglón 16.
digite el saldo de las deudas por pagar, ya sea con la Casa Matriz u otras sucursales.
digite en este renglón el valor a pagar a otros Agentes no Financieros.
este renglón es calculado, el sistema mostrará automáticamente la suma de los renglones 15+16+17+18+19.
la información a registrar en este renglón es de carácter informativo, no suma en renglón N° 27.
digite el valor por pagar como dividendos a extranjeros
digite el saldo de las deudas por pagar que tiene con Instituciones Financieras de Desarrollo extranjeras.
digite el saldo de las deudas por pagar con instituciones financieras diferentes al renglón 24.
digite el saldo de las deudas por pagar, ya sea con la Casa Matriz u otras sucursales extranjeras
digite el saldo de las deudas por pagar que tiene con otras Instituciones Financieras.
este renglón es calculado, el sistema mostrará automáticamente la suma de los renglones 22+23+24+25+26.
este renglón es calculado y el sistema mostrará automáticamente la suma del renglón 20+27.
digite las deudas no contenidas en los otros pasivos.
este renglón es calculado y el sistema mostrará automáticamente la suma del renglón 13+ 28+ 29.
este renglón es calculado y mostrará automáticamente el resultado de restar el renglón 12 menos el renglón 30.

Estas casillas solo

aplican para los
Contribuyentes de
Rentas del Trabajo
 Contribuyentes de
Rentas del Trabajo

digite el monto de los ingresos recibidos o devengados, por venta de bienes y prestación de servicios, recibidos o devengados en dinero
digite el monto de los ingresos recibidos o devengados por venta de bienes.
este renglón será digitado y consultado, debiendo registrar los ingresos percibidos por la exportación de bienes y prestación de servicios
digite los ingresos de comisiones obtenidas por venta de bienes y prestación de servicios.
digite los ingresos por venta de productos y alquiler de bienes relacionados a la actividad agrícola, ganadera y pecuaria en general. En es
las instituciones financieras como bancos y similares deben digitar en este renglón los ingresos brutos obtenidos en el período fiscal.
digite el monto de los ingresos percibidos en concepto de intereses de cédulas hipotecarias, bonos y otros títulos, valores emitidos por e
este renglón debe ser digitado por empresas que prestan servicios de comunicación telegráfica, télex, telefónica, radiotelegráfica, tales c
digite el monto de los ingresos percibidos por servicios profesionales o técnico superior, prestados en el período fiscal.
digite el monto de los ingresos percibidos por servicios profesionales o técnico superior, prestados en el período fiscal.
digite el monto de los ingresos percibidos por otros oficios.
Anote en este renglón los ingresos obtenidos en concepto de alquiler o arrendamiento.
digite los ingresos ocasionales y otros no clasificados en los renglones anteriores.
digite el monto de los ingresos provenientes de transacciones realizadas a través de la Bolsa Agropecuaria y a las cuales se les efectuó Re
digite en este renglón el monto correspondiente a los ingresos por rentas de capital y ganancias y pérdidas de capital, ya sea en dinero
digite en este renglón las retenciones que corresponden a personas residentes. Esta información es solo de carácter informativo.
digite en este renglón las retenciones que corresponden a personas no residentes. Este renglón es de carácter informativo.
este renglón es calculado, el sistema mostrará automáticamente la suma de los renglones 58+59.
este renglón es consultado y mostrará automáticamente el total de los ingresos percibidos por medio de tarjetas Crédito/Débito. Este re
digite el monto total de los ingresos no gravados, según Arto Nº 34 y 79 de la Ley de Concertación Tributaria.
b) Cuando el renglón 57 tenga valor y este sea menor o igual al 40% de la suma de los renglones del 43 al 55, no debe sumarlo en el ren
digite el monto del costo necesario para obtener, procesar, transformar y comercializar los bienes vendidos y los servicios prestados.
digitar el valor de los costos de bienes agropecuarios efectuados en el país.
digitar el valor de los costos de bienes agropecuarios efectuados en el extranjero.
este renglón es calculado y el sistema mostrará automáticamente la suma de los renglones 65 + 66.
digite los gastos que tienen relación directa con la promoción, realización y desarrollo de las ventas, por ejemplo: propaganda, empaque
digite los gastos que tienen relación directa con el mantenimiento de la dirección y administración del negocio, por ejemplo: gastos de p
digite el valor de los gastos necesarios en el ejercicio de las profesiones y oficios en que no se reciba remuneración salarial.
digite los gastos por concepto de salarios, incluyendo comisiones, provisiones establecidas en el Código del Trabajo y demás compensac
digite el valor del gasto por aporte patronal al INSS del periodo fiscal correspondiente.
digite las cuotas anuales de depreciación, sean bajo el método de línea recta o depreciación acelerada de bienes activos diferidos y depr
digite en este renglón los gastos por financiamiento nacional.
digite en este renglón los gastos por financieras de desarrollo extranjera.
digite en este renglón los gastos con resto de financiamiento extranjero.
este renglón es calculado, el sistema mostrará automáticamente en este renglón la suma de los renglones 75+76.
este renglón es calculado, el sistema mostrará la suma de los renglones 74+77.
digite en este renglón los costos y gastos realizados en concepto de costos y gastos por rentas y ganancias y pérdida de capital, este reng
digite el 50% del monto invertido en plantaciones forestales, siempre y cuando cumplan con la presentación del aval forestal, emitido po
digite el monto de otros gastos deducibles, incurridos y necesarios para la existencia o mantenimiento de la fuente productora de rentas
anote en este renglón, únicamente el porcentaje de deducciones de los ingresos gravables con el IR que realice en el ejercicio fiscal corre
este renglón es calculado, el sistema mostrará automáticamente la suma de los renglones 64+67+68+69+70+71+72+73+78 y/o 79+80+81
este renglón es digitado y consultado, registre el monto deducible por pérdidas de períodos anteriores, que estén en el rango de la presc
digite el monto de los gastos no deducibles, enumerados en el Arto 43 de la Ley de Concertación Tributaria.
este renglón es calculado, el sistema mostrará automáticamente la suma de los renglones 83+84.
este renglón es calculado, el sistema mostrará automáticamente la diferencia entre los montos de los renglones 63 menos 86.

este renglón es calculado, el sistema mostrará automáticamente el impuesto a pagar de conformidad con el Arto 52 de la LCT y 39 de su
Para los contribuyentes afiliados, sujetos a auto retención, podrán digitar el cálculo del 1% sobre las comisiones de ventas o margen de
el sistema mostrará automáticamente en este renglón el total de los pagos mensuales efectuados en el período fiscal, en concepto del im
el sistema mostrará de forma automática el débito fiscal a pagar, de conformidad a la ley.
digite las retenciones definitivas pagadas por transacciones de arroz y leche cruda.
digite las retenciones definitivas pagadas por transacciones realizadas, a través de la Bolsa Agropecuaria.
digite en este renglón lo relacionado a los demás bienes del sector agropecuario.
el sistema mostrará automáticamente la suma de los renglones 92+93+94. El sistema validará si quedan como retenciones definitivas o a

el sistema mostrará automáticamente el monto de los anticipos pagados a cuenta del IR, durante el período fiscal objeto de esta declara
el sistema mostrará automáticamente en este renglón los anticipos mensuales de Pago Mínimo Definitivo, este renglón es consultado.
en este renglón el sistema mostrará automáticamente los pagos mensuales realizados por el contribuyente. El contribuyente debe habe
(Base legal Arto 65 de la LCT y Arto 53 de su Reglamento: el sistema mostrará automáticamente la suma de los renglones 96+97+98.
(Base legal Arto 65, inciso 2 de la LCT): el sistema mostrará automáticamente las retenciones en la fuente a cuenta del IR, este renglón e
el sistema mostrará automáticamente las retenciones que en el período fiscal le efectuaron las Instituciones Financieras, bajo el concept
el sistema mostrará de forma automática las auto retenciones realizadas en el período fiscal, las cuales deben haber sido declaradas y pa
digitar el total de las retenciones en la fuente, pagadas durante el año gravable por rentas de capital y ganancias y pérdidas de capital. E
el sistema mostrará automáticamente la suma de los renglones 100+101+102 y103.
el sistema mostrará de forma automática los créditos aplicados a anticipos, este renglón es consultado.
el sistema mostrará de forma automática los créditos aplicados en anticipos de Pago Mínimo del IR, este renglón es consultado.
el sistema mostrará automáticamente la suma de los renglones 105+106.
(Base legal Arto 273 de la Ley de Concertación Tributaria): este renglón es digitado y validado.
(Base legal Arto 272 de la Ley de Concertación Tributaria): este renglón es consultado.
(Base legal Arto 287, inciso 11 de la Ley de Concertación tributaria): (Arto 5, numeral 5.1.5 de la Ley 306, “Ley de Incentivos para la Indus
Ley 677, “Ley especial para el fomento de la construcción de viviendas y de acceso a la vivienda de interés social”, Arto 294 de la LCT, est
este renglón es consultado.
el sistema mostrará automática la sumatoria de los renglones 108+109+110+111+112.
el sistema mostrará automática la sumatoria de renglones 99+104+107+113.
el sistema mostrará automáticamente los pagos que se hayan hecho a cuenta, al impuesto del IR Anual, este renglón es consultado.
el sistema mostrará automáticamente, como débito, el valor que fue trasladado de anticipo o Pago Mínimo Definitivo al siguiente period
este renglón se calcula automáticamente, el sistema restará del renglón 91 “Débito Fiscal” y el 116 “Débito por traslado de saldo a favor
este renglón se calcula automáticamente, el sistema restará del renglón 91 “Débito Fiscal” y el 116 “Débito por traslado de saldo a favor
(Base legal: Arto 38, numeral 6 de la Ley Nº 462, “Ley de conservación, fomento y desarrollo sostenible del sector forestal” y Arto 32 de
 o. Cualquier fondo en moneda extranjera deberá convertirse en moneda nacional, con el tipo oficial de cambio vigente al cierre del período fiscal declarado.
uyendo intereses devengados, en su caso a cuenta de esos saldos.
ón de Información exógena “Informe de inventario”, posteriormente puede digitar igual o mayor valor del saldo de los inventarios de mercancías, productos termin
, menos ventas del 2013, si las hubiera.
el 2012, más nuevas adquisiciones y/o inversiones, menos depreciación y ventas del 2013 si las hubiera.
012 más nuevas adquisiciones y/o inversiones del 2013, menos depreciación y ventas del año si las hubiera.

evas adquisiciones, menos depreciación y ventas del 2016 si las hubiera.

12, más nuevas adquisiciones, menos depreciación y ventas del 2013 si las hubiera.

gastos anticipados, bienes intangibles o incorporales y demás activos diferidos.

os reflejados en los renglones Nº 28 y 29.

ados en dinero o en especie, tomando en cuenta las rebajas y devoluciones permitidas por la Ley.

ón de servicios al exterior.

n general. En este renglón no se debe incluir los ingresos indicados en el renglón Nº 56.
íodo fiscal.
emitidos por el Estado y otras empresas privadas.
egráfica, tales como: transmisión de sonidos, imágenes, datos y otros tipos de información por cable, estaciones de difusión y retransmisión y satélite.

e les efectuó Retención Definitiva.

sea en dinero o en especie (Arto 15 y 38 LCT).
mativo.

/Débito. Este renglón es de carácter informativo, ya que debe estar incluido en los tipos de ingresos indicados anteriormente.

marlo en el renglón 63. Si dicho valor es mayor al 40%, debe sumarse en el renglón 63, Arto 29 del Reglamento de la LCT.
prestados.

anda, empaques, envolturas, etc. No se deben tomar en cuenta los otros gastos de venta que se deben incluir en los renglones del 70 al 81, respectivamente.
plo: gastos de papelería, útiles de oficina, etc. No se deben tomar en cuenta los otros gastos de administración que se deben incluir en los renglones del 70 al 81, res

más compensaciones pagadas en efectivo o en especies.

diferidos y depreciables, tales como: gastos de organización, edificios, maquinaria y demás bienes muebles, indispensables para la generación de rentas. Los gastos

apital, este renglón será consultado y validado.

stal, emitido por el INAFOR. (Base legal: Arto 38, numeral 3 de la Ley Nº 462, “Ley de conservación, fomento y desarrollo sostenible del sector forestal” y Arto 29 de
ctora de rentas, no incluidos en los renglones del 69 al 80.
cicio fiscal correspondiente. (Arto 41 de La Ley de Concertación Tributaria y Arto 30 de su Reglamento)
8 y/o 79+80+81+82.
ngo de la prescripción de dicho incentivo que es de tres (3) años (Arto 46 de la Ley de Concertación Tributaria); así mismo, debe anotarse cualquier otra deducción

s 86.

LCT y 39 de su Reglamento.
as o margen de comercialización de bienes o servicios en este renglón. El sistema validará el uso de este renglón.
concepto del impuesto por explotación técnico comercial de máquinas tragamonedas y mesas de juego. El contribuyente debe haber pagado el total de sus obligac
s definitivas o a cuentas del IR. (Arto 268 de la Ley y 175 de su Reglamento.)

de esta declaración, este renglón es consultado.

s consultado.
nte debe haber pagado el total de sus obligaciones mensuales, este renglón es consultado.
96+97+98.
este renglón es consultado.
bajo el concepto de retención por transacciones con tarjetas de crédito/débito, este renglón es consultado.
declaradas y pagadas mensualmente, este renglón es consultado.
as de capital. Este renglón será consultado y validado.

ultado.

os para la Industria Turística de la República de Nicaragua”) o bien, por beneficios otorgados a través de Certificados de Crédito Fiscal (CCF), este renglón es consult
94 de la LCT, este renglón es consultado.

onsultado.
iguiente periodo fiscal. Este renglón es consultado.
e saldo a favor de anticipo”, el acreditamiento en el siguiente orden de prelación: los anticipos pagados, las retenciones en la fuente que le hubiesen sido efectuada
e saldo a favor de anticipo”, el acreditamiento en el siguiente orden de prelación: los renglones 99 ”Total de Anticipos Pagados”, 104 “Total de retenciones en la fu
” y Arto 32 de su reglamento), este renglón debe ser digitado únicamente por los contribuyentes que apliquen según base legal, anotando el monto a deducirse de
clarado.

oductos terminados, productos en proceso, materia prima, materiales y suministros, mercancías en tránsito y cualquier tipo de bienes adquiridos, tratados o proces
amente.
del 70 al 81, respectivamente.

tas. Los gastos deducibles por este concepto, se calcularán sobre los saldos de los activos al 31 de diciembre del 2012 o al corte de los periodos especiales, más las a

al” y Arto 29 de su reglamento)

otra deducción extraordinaria, tratada como tal por las Leyes y demás normas tributarias.

de sus obligaciones mensuales.

glón es consultado.

sido efectuadas a cuenta y otros créditos autorizados a cuenta del IR o bien el sistema restará del renglón 91 “Débito Fiscal” y el 116 “Débito por traslado de saldo
ciones en la fuente” y 115 “Pagos realizados por concepto de este impuesto” o bien el sistema restará del renglón 91 “Débito Fiscal” y el 116 “Débito por traslado d
a deducirse del pago de IR, dictaminado por el Aval Forestal emitido por el INAFOR. El valor reflejado en este renglón no debe ser mayor del que figura en el rengló
tados o procesados para la venta en general a precio de costo o de mercado, el más bajo.
iales, más las adquisiciones y/o inversiones, multiplicadas por las alícuotas de depreciación. El método de depreciación acelerada es un derecho únicamente de los
 slado de saldo a favor de anticipo”, el acreditamiento en el siguiente orden de prelación: el total de retenciones definitivas por transacción en bolsa agropecuaria, l
o por traslado de saldo a favor de anticipo”, los renglones 95”Total de Retenciones Definitivas por transacciones en Bolsa agropecuaria”, 99 “Total de anticipos paga
ra en el renglón 118, cuando sea menor, el contribuyente debe pagar la diferencia y en el caso que los dos renglones (117 y 119) sean iguales, el contribuyente no p
amente de los exportadores (Arto 45, numeral 4 de la Ley 822 LCT).
agropecuaria, los anticipos pagados, las retenciones en la fuente que le hubiesen sido efectuadas a cuenta y otros créditos autorizados a cuenta del IR. (Base legal A
anticipos pagados”, 104 “Total de retenciones en la fuente” y 115 “Pagos realizados por concepto de este impuesto”.
tribuyente no pagará el saldo reflejado en el renglón 117.
R. (Base legal Arto 65 de la LCT y Arto 53 de su reglamento).
 DECLARACION ANUAL DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (IR)
106
RENTA ANUAL (Formato IR 106)
Tipo de Declaración
________ Original ____________ Sustitutiva, # a sustituir 

DATOS GENERALES
Número RUC :
A
Actividad Economica:
PATRIMONIO CONTABLE
1. Efectivo en caja y bancos
2. Cuentas y documentos por cobrar
3. Inventarios
4. Terrenos
5. Edificios
6. Otros Activos Inmobiliarios
7. Total Activo Inmobiliario (Renglones 4+5+6)
8. Parque Vehicular
9. Otros Bienes Mobiliarios
10. Total Activos Mobiliarios (Renglon 8+9)
11. Otros activos
12. Total Activos (suma de renglones 1+2+3+7+10+11)
13. Cuenta y documentos por pagar
14. Dividendos Pagados a Residentes en el País(Es informativo, no suma en el renglon 20)
15. Dividendo por Pagar a Residentes en el País
B 16. Instituciones Finencieras de Desarrollo.
17. Resto de Instituciones Finencieras.
18. Casa Matriz u Otras Sucursales en el País
19. Otros Agentes no Financieros.
20. Pasivo Fijo Nacional (suma renglones 15+16+17+18+19)
21. Dividendos Pagados a no residentes en el País (NO SUMAR RENGLON 27)
22. Dividendo por pagar a no residentes en el País
23. Instituciones Financieras de Desarrollo.
24. Resto de Instituciones Financieras.
25. Casa Matris u Otras Sucursales en el País.
26. Otros Agentes no financieros
27. Pasivo Fijo Extranjero (Renglon 22+23+24+25+26)
28. Total Pasivo fijo (renglones 20+27)
29. Otros pasivos
30. Total pasivos (suma de renglones 13 + 28 + 29)
31. Patrimonio neto (renglon 12-30)
CALCULO Y LIQUIDACION IR RENTAS DE TRABAJO
32. Ingresos por sueldos, salarios y demas compesaciones
33. Gastos por Servicios Profesionales

C
 34. Gastos de Educación
35. Gastos de Salud
36. Gastos por cotizaciones o aporte al INSS (Para asalariados)
C 37. Aportes o Contribuciones a Fondo de Ahorro y/o Pensiones
38. Renta Neta Gravable (Renglon 32-33, 34,35, 36 y 37)
39. Impuesto Sobre la Renta
40. Retenciones que le efectuaron
41. Saldo a pagar (Renglon 39 menos 40 > 0)
42. Saldo a Favor (renglon 39 menos 40 < 0)
CALCULO DE LA RENTA GRAVABLE RENTA ACTIVIDADES ECONOMICAS
43. Ingresos por Ventas de Bienes y Prestaciones de Servicio (Sector Comercial)
44. Ingresos por ventas de Bienes (Sector Industrial)
45. Ingresos por exportación de bienes y servicios
46. Ingresos por comisiones
47. Ingresos agropecuarios
48. Ingresos de Instituciones Financieras
49. Ingresos por Titulos Valores
50. Ingresos por Telecomunicaciones
51. Ingresos por Servicios Profesionales de Personas Juridicas
52. Ingresos por servicios profesionales de personas Naturales
53. Ingresos por otros Oficios
54. Ingresos por Alquiler o Arrrendamiento
55. Otros ingresos
56. Ingresos transado en la bolsa agropecuario
57. Renta de Capital y Ganancias y Perdidas de Capital.
58. Ingresos Gravados con Retenciones Definitivas Personas residentes en el País
59. Ingresos gravados con retenciones definitivas personas no residentes en el País
60. Total Ingresos Gravados con retenciones definitivas (renglones 58+59)
61. Ingresos por Tarjeta de Credito/debito
62. Ingresos No Gravables
63. Total Renta Bruta Gravable
64. Costo de Ventas de Bienes y Prestaciones Servicio
D 65. Costo agropecuario por compra nacionales
66. Costo Agropecuario por compra extranjeras
67. Total costo agropecuario (Renglon 65+66)
68. Gastos de Ventas
69. Gastos de Administracion
70. Gastos por servicio Profesionales, Técnicos y otros oficios.
71. Gastos por sueldos, salarios y demas compensaciones
72. Gasto por aporte patronal al INSS
73. Gastos por depreciacion de activos fijos
74. Gastos por financiamiento nacional
75. Gastos por financieras de desarrollo extranjero
76. Gastos con resto de financiamiento extranjero
77. Total Gastos por Financimiento extranjero (Renglon 75+76)
78. Total Gastos por financiamiento nacional y/o extranjero (renglon 74+77)
79. Costos y Gastos por rentas de capital y ganancias y pérdidas de capital
 80. Gastos por inversión en plantaciones forestales
81. Otros gastos de operaciones
82. Deducción proporcional
83. Total Costos y Gastos deducibles (renglones 64+67+68+69+70+71+72+73+78+79+80+81+82)
84. Deducciones Extraordinarias
85. Gastos no deducibles
86. Total deducciones (renglon 83 + 84)
87. Renta neta gravable(renglon 63 - 86)
CALCULO DEL IR RENTA ACTIVIDADES ECONOMICAS
88. IMPUESTO SOBRE LA RENTA
89. Pago Mínimo Definitivo del IR (renglon 63 x 3%)
90. Pago mínimo definitivo de casinos y juegos de azar
91. Debito fiscal (renglon 88 vrs 89, ó 88 vrs 90)
E
92. Retención Definitiva por transacciones de arroz y leche cruda (1%)
93. Retenciones definitivas por transacciones de bienes agricolas primarios(1.5%)
94. Retenciones definitivas por transacciones demas bienes del sector agropecuario (2%)
95. Total Retenciones definitivas por transacciones bolsa agropecuario (renglon 92+93+94)
LIQUIDACION DEL IMPUESTO RENTA ACTIVIDAD ECONOMICAS
96. Pagos de Anticipos Mensuales IR
97. Pagos de Anticipos Mensuales de PMD
98. Pagos a casinos y operadoras de salas de juegos
99. Total anticipos pagados (renglones 96+97+98)
100. Retenciones en la fuentes que le hubieran efectuado
101. Retenciones por afiliación de tarjeta de creditos
102. Auto retenciones realizadas
103. Retenciones por Rentas de Capítal y Ganacias y Perdidas de Capital
104. Total de retenciones en la fuente (reglones 100+101+102+103)
105. Creditos aplicados en anticipo mensuales IR
106. Creditos aplicados en anticipo mensuales de PMD.
107. Total credito aplicados en anticipo mensuales (renglon 105 +106)
F
108. Credito tributario (1.5% incentivo a la exportación)
109. Creditos por Combustible (exportadores ley 382)
110. Credito por incentivo y beneficios al sector turismo (Ley 306)
111. Credito fiscal por ley del INVUR (Ley de la Vivienda de interes social)
112. Creditos autorizados por la DGI
113. Total Creditos Aplicados Directamente al IR Anual (renglones 108+109+110+111+112)
114. Total creditos fiscal mas otros acreditamiento (Renglones 99+104+107+113)
115. Pagos realizados por concepto de este impuesto
116. Debito por traslado de Saldo a Favor de Anticipo al siguiente Periodo.
117. Saldo a pagar (Si el renglón 91+116-114-115 > 0; ó , si el renglón 91+116-95-114-115 > 0)
118. Saldo a Favor (Si el renglón 91+116-99-104-115<0; ó , si el renglón 91+116-95-99-104-115<0)
119. Crédito por incentivos fiscales para el desarrollo forestal
 Gobierno de la República de Nicaragua
Ministerio de Hacienda y Crédito Público 
Dirección General de Ingresos

ACION ANUAL DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (IR) Fecha de Presentación

RENTA ANUAL (Formato IR 106)
Período a Declarar 
utiva, # a sustituir    Diciembre / 2020
Mes / Año
DATOS GENERALES
Apellidos y Nombre o Razón Social:

PATRIMONIO CONTABLE
1 978,250.41
2 1,405,203.61
3 16,872,481.00
4 -
5
6 -
nglones 4+5+6) 7 -
8 -
9
englon 8+9) 10 -
11 24,658.61
glones 1+2+3+7+10+11) 12 19,280,593.63
13 19,072,616.88
entes en el País(Es informativo, no suma en el renglon 20) 14 -
entes en el País 15 -
Desarrollo. 16 -
17 -
les en el País 18 -
19 -
renglones 15+16+17+18+19) 20 -
sidentes en el País (NO SUMAR RENGLON 27) 21 -
sidentes en el País 22 -
Desarrollo. 23 -
24 -
les en el País. 25 -
26 -
glon 22+23+24+25+26) 27 -
28 -
29 -
glones 13 + 28 + 29) 30 19,072,616.88
31 207,976.75
CALCULO Y LIQUIDACION IR RENTAS DE TRABAJO
os y demas compesaciones 32
33
 34
35
porte al INSS (Para asalariados) 36
Fondo de Ahorro y/o Pensiones 37
lon 32-33, 34,35, 36 y 37) 38 -
39
40
menos 40 > 0) 41
menos 40 < 0) 42 -
ALCULO DE LA RENTA GRAVABLE RENTA ACTIVIDADES ECONOMICAS
es y Prestaciones de Servicio (Sector Comercial) 43 29,901,498.00
es (Sector Industrial) 44 -
bienes y servicios 45 -
46 -
47 -
48 -
49 -
50 -
sionales de Personas Juridicas 51 -
sionales de personas Naturales 52 -
53 -
endamiento 54 -
55 -
a agropecuario 56 -
s y Perdidas de Capital. 57
nciones Definitivas Personas residentes en el País 58 -
ciones definitivas personas no residentes en el País 59 -
n retenciones definitivas (renglones 58+59) 60 -
61 -
62 -
63 29,901,498.00
Prestaciones Servicio 64 27,159,618.45
mpra nacionales 65 -
mpra extranjeras 66 -
englon 65+66) 67 -
68 -
69 1,773,312.25
nales, Técnicos y otros oficios. 70 -
y demas compensaciones 71 -
72 101,775.84
activos fijos 73 -
74 573,284.28
esarrollo extranjero 75 -
amiento extranjero 76 -
ento extranjero (Renglon 75+76) 77 -
ento nacional y/o extranjero (renglon 74+77) 78 573,284.28
de capital y ganancias y pérdidas de capital 79 -
ntaciones forestales 80 -
81
82
cibles (renglones 64+67+68+69+70+71+72+73+78+79+80+81+82) 83 29,607,990.82
84
85
86 29,607,990.82
87 293,507.18
CALCULO DEL IR RENTA ACTIVIDADES ECONOMICAS
88 88,052.15
IR (renglon 63 x 3%) 89 299,014.98
asinos y juegos de azar 90
s 89, ó 88 vrs 90) 91 299,014.98
nsacciones de arroz y leche cruda (1%) 92 -
transacciones de bienes agricolas primarios(1.5%) 93 -
transacciones demas bienes del sector agropecuario (2%) 94 -
as por transacciones bolsa agropecuario (renglon 92+93+94) 95 -
LIQUIDACION DEL IMPUESTO RENTA ACTIVIDAD ECONOMICAS
96 -
97 299,014.98
###
as de salas de juegos 98 -
nglones 96+97+98) 99 299,014.98
que le hubieran efectuado 100 -
de tarjeta de creditos 101 -
102 -
Capítal y Ganacias y Perdidas de Capital 103 -
fuente (reglones 100+101+102+103) 104 -
ipo mensuales IR 105 -
ipo mensuales de PMD. 106 -
anticipo mensuales (renglon 105 +106) 107 -
centivo a la exportación) 108 -
exportadores ley 382) 109 -
neficios al sector turismo (Ley 306) 110 -
VUR (Ley de la Vivienda de interes social) 111 -
112 -
irectamente al IR Anual (renglones 108+109+110+111+112) 113 -
tros acreditamiento (Renglones 99+104+107+113) 114 299,014.98
epto de este impuesto 115 -
do a Favor de Anticipo al siguiente Periodo. 116 -
n 91+116-114-115 > 0; ó , si el renglón 91+116-95-114-115 > 0) 117 -
n 91+116-99-104-115<0; ó , si el renglón 91+116-95-99-104-115<0) 118 -
ales para el desarrollo forestal 119

117 saldo a pagar

-
-
-
 -

118 Saldo a favor

-
-
-
Según libros Diferencias
#REF! #REF! Digite el saldo del efectivo en caja, cuentas de depósitos a
(1,405,203.61) digite el saldo a su favor nominal o valor en libros de cuent
#REF! #REF! previo a digitar información en este renglón, el contribuye
- digite el valor correspondiente del terreno. Valor correspo
digite el saldo de los bienes de fábricas, construcciones, ed
digite el saldo de los bienes no comprendidos en los renglo
este renglón es calculado, el sistema mostrará automática
digite el saldo de la flota vehicular, propiedad de la Empres
digite el saldo de los Otros bienes mobiliarios, propiedad d
este renglón es calculado, el sistema mostrará automática
Digite el saldo de los bienes y derechos no comprendidos e
este renglón es calculado, el sistema mostrará automática
digite el saldo de las deudas en el país a corto plazo. En est
la información a registrar en este renglón es de carácter in
digite el valor de los dividendos por pagar a personas resid
digite el saldo de las deudas por pagar que tiene con Instit
digite el saldo de las deudas por pagar con instituciones di
digite el saldo de las deudas por pagar, ya sea con la Casa M
digite en este renglón el valor a pagar a otros Agentes no F
este renglón es calculado, el sistema mostrará automática
la información a registrar en este renglón es de carácter in
digite el valor por pagar como dividendos a extranjeros
digite el saldo de las deudas por pagar que tiene con Instit
digite el saldo de las deudas por pagar con instituciones fin
digite el saldo de las deudas por pagar, ya sea con la Casa M
digite el saldo de las deudas por pagar que tiene con otras
este renglón es calculado, el sistema mostrará automática
este renglón es calculado y el sistema mostrará automática
digite las deudas no contenidas en los otros pasivos.
este renglón es calculado y el sistema mostrará automática
este renglón es calculado y mostrará automáticamente el

Estas casillas solo

aplican para los
Contribuyentes de
 Estas casillas solo
aplican para los
Contribuyentes de
Rentas del Trabajo

digite el monto de los ingresos recibidos o devengados, po

digite el monto de los ingresos recibidos o devengados por
este renglón será digitado y consultado, debiendo registra
digite los ingresos de comisiones obtenidas por venta de b
digite los ingresos por venta de productos y alquiler de bie
las instituciones financieras como bancos y similares deben
digite el monto de los ingresos percibidos en concepto de
este renglón debe ser digitado por empresas que prestan s
digite el monto de los ingresos percibidos por servicios pro
digite el monto de los ingresos percibidos por servicios pro
digite el monto de los ingresos percibidos por otros oficios
Anote en este renglón los ingresos obtenidos en concepto
digite los ingresos ocasionales y otros no clasificados en lo
digite el monto de los ingresos provenientes de transaccio
digite en este renglón el monto correspondiente a los ingre
digite en este renglón las retenciones que corresponden a
digite en este renglón las retenciones que corresponden a
este renglón es calculado, el sistema mostrará automática
este renglón es consultado y mostrará automáticamente e
digite el monto total de los ingresos no gravados, según Ar
b) Cuando el renglón 57 tenga valor y este sea menor o igu
digite el monto del costo necesario para obtener, procesar
digitar el valor de los costos de bienes agropecuarios efect
digitar el valor de los costos de bienes agropecuarios efect
este renglón es calculado y el sistema mostrará automática
digite los gastos que tienen relación directa con la promoc
digite los gastos que tienen relación directa con el manten
digite el valor de los gastos necesarios en el ejercicio de las
digite los gastos por concepto de salarios, incluyendo com
digite el valor del gasto por aporte patronal al INSS del per
digite las cuotas anuales de depreciación, sean bajo el mét
digite en este renglón los gastos por financiamiento nacion
digite en este renglón los gastos por financieras de desarro
digite en este renglón los gastos con resto de financiamien
este renglón es calculado, el sistema mostrará automática
este renglón es calculado, el sistema mostrará la suma de
digite en este renglón los costos y gastos realizados en con
digite el 50% del monto invertido en plantaciones forestale
digite el monto de otros gastos deducibles, incurridos y ne
anote en este renglón, únicamente el porcentaje de deduc
este renglón es calculado, el sistema mostrará automática
este renglón es digitado y consultado, registre el monto de
digite el monto de los gastos no deducibles, enumerados e
este renglón es calculado, el sistema mostrará automática
este renglón es calculado, el sistema mostrará automática

este renglón es calculado, el sistema mostrará automática

Para los contribuyentes afiliados, sujetos a auto retención,
el sistema mostrará automáticamente en este renglón el t
el sistema mostrará de forma automática el débito fiscal a
digite las retenciones definitivas pagadas por transaccione
digite las retenciones definitivas pagadas por transaccione
digite en este renglón lo relacionado a los demás bienes de
el sistema mostrará automáticamente la suma de los reng

el sistema mostrará automáticamente el monto de los anti

el sistema mostrará automáticamente en este renglón los
en este renglón el sistema mostrará automáticamente los
(Base legal Arto 65 de la LCT y Arto 53 de su Reglamento: e
(Base legal Arto 65, inciso 2 de la LCT): el sistema mostrará
el sistema mostrará automáticamente las retenciones que
el sistema mostrará de forma automática las auto retencio
digitar el total de las retenciones en la fuente, pagadas dur
el sistema mostrará automáticamente la suma de los reng
el sistema mostrará de forma automática los créditos aplic
el sistema mostrará de forma automática los créditos aplic
el sistema mostrará automáticamente la suma de los reng
(Base legal Arto 273 de la Ley de Concertación Tributaria):
(Base legal Arto 272 de la Ley de Concertación Tributaria):
(Base legal Arto 287, inciso 11 de la Ley de Concertación tr
Ley 677, “Ley especial para el fomento de la construcción d
este renglón es consultado.
el sistema mostrará automática la sumatoria de los renglo
el sistema mostrará automática la sumatoria de renglones
el sistema mostrará automáticamente los pagos que se ha
el sistema mostrará automáticamente, como débito, el val
este renglón se calcula automáticamente, el sistema restar
este renglón se calcula automáticamente, el sistema restar
(Base legal: Arto 38, numeral 6 de la Ley Nº 462, “Ley de co
a, cuentas de depósitos a la vista y fondos depositados que puedan retirarse de inmediato. Cualquier fondo en moneda extranjera deberá
o valor en libros de cuentas o documentos por cobrar a cargo de clientes y terceros, incluyendo intereses devengados, en su caso a cuenta
te renglón, el contribuyente debe ingresar el informe de inventario en la VET, en la opción de Información exógena “Informe de inventario
l terreno. Valor correspondiente al 31 de diciembre del 2012, más nuevas adquisiciones, menos ventas del 2013, si las hubiera.
bricas, construcciones, edificios entre otros. Valor correspondiente al 31 de diciembre del 2012, más nuevas adquisiciones y/o inversiones
mprendidos en los renglones anteriores. Valor correspondiente al 31 de diciembre del 2012 más nuevas adquisiciones y/o inversiones del
ma mostrará automáticamente en este renglón la suma de los renglones 4+5+6.
, propiedad de la Empresa. Valor correspondiente al 31 de diciembre del 2017, más nuevas adquisiciones, menos depreciación y ventas d
mobiliarios, propiedad de la Empresa. Valor correspondiente al 31 de diciembre del 2012, más nuevas adquisiciones, menos depreciación
ma mostrará automáticamente el valor de la suma de los renglones 8+9.
echos no comprendidos en los renglones anteriores, tales como: inversiones en valores, gastos anticipados, bienes intangibles o incorpora
ma mostrará automáticamente la suma de los renglones 1+2+3+7+10+11.
país a corto plazo. En este renglón se debe anotar todos los pasivos, con excepción de los reflejados en los renglones Nº 28 y 29.
renglón es de carácter informativo, no suma en renglón N° 20.
or pagar a personas residentes en el país.
pagar que tiene con Instituciones Financieras de Desarrollo.
pagar con instituciones diferentes al renglón 16.
pagar, ya sea con la Casa Matriz u otras sucursales.
agar a otros Agentes no Financieros.
ma mostrará automáticamente la suma de los renglones 15+16+17+18+19.
renglón es de carácter informativo, no suma en renglón N° 27.
idendos a extranjeros
pagar que tiene con Instituciones Financieras de Desarrollo extranjeras.
pagar con instituciones financieras diferentes al renglón 24.
pagar, ya sea con la Casa Matriz u otras sucursales extranjeras
pagar que tiene con otras Instituciones Financieras.
ma mostrará automáticamente la suma de los renglones 22+23+24+25+26.
ema mostrará automáticamente la suma del renglón 20+27.
n los otros pasivos.
ema mostrará automáticamente la suma del renglón 13+ 28+ 29.
ará automáticamente el resultado de restar el renglón 12 menos el renglón 30.
cibidos o devengados, por venta de bienes y prestación de servicios, recibidos o devengados en dinero o en especie, tomando en cuenta la
cibidos o devengados por venta de bienes.
ultado, debiendo registrar los ingresos percibidos por la exportación de bienes y prestación de servicios al exterior.
obtenidas por venta de bienes y prestación de servicios.
roductos y alquiler de bienes relacionados a la actividad agrícola, ganadera y pecuaria en general. En este renglón no se debe incluir los ing
bancos y similares deben digitar en este renglón los ingresos brutos obtenidos en el período fiscal.
rcibidos en concepto de intereses de cédulas hipotecarias, bonos y otros títulos, valores emitidos por el Estado y otras empresas privadas.
r empresas que prestan servicios de comunicación telegráfica, télex, telefónica, radiotelegráfica, tales como: transmisión de sonidos, imág
rcibidos por servicios profesionales o técnico superior, prestados en el período fiscal.
rcibidos por servicios profesionales o técnico superior, prestados en el período fiscal.
rcibidos por otros oficios.
s obtenidos en concepto de alquiler o arrendamiento.
tros no clasificados en los renglones anteriores.
ovenientes de transacciones realizadas a través de la Bolsa Agropecuaria y a las cuales se les efectuó Retención Definitiva.
rrespondiente a los ingresos por rentas de capital y ganancias y pérdidas de capital, ya sea en dinero o en especie (Arto 15 y 38 LCT).
ones que corresponden a personas residentes. Esta información es solo de carácter informativo.
nes que corresponden a personas no residentes. Este renglón es de carácter informativo.
ma mostrará automáticamente la suma de los renglones 58+59.
trará automáticamente el total de los ingresos percibidos por medio de tarjetas Crédito/Débito. Este renglón es de carácter informativo, y
os no gravados, según Arto Nº 34 y 79 de la Ley de Concertación Tributaria.
or y este sea menor o igual al 40% de la suma de los renglones del 43 al 55, no debe sumarlo en el renglón 63. Si dicho valor es mayor al 4
o para obtener, procesar, transformar y comercializar los bienes vendidos y los servicios prestados.
enes agropecuarios efectuados en el país.
enes agropecuarios efectuados en el extranjero.
ema mostrará automáticamente la suma de los renglones 65 + 66.
ón directa con la promoción, realización y desarrollo de las ventas, por ejemplo: propaganda, empaques, envolturas, etc. No se deben tom
ón directa con el mantenimiento de la dirección y administración del negocio, por ejemplo: gastos de papelería, útiles de oficina, etc. No s
arios en el ejercicio de las profesiones y oficios en que no se reciba remuneración salarial.
salarios, incluyendo comisiones, provisiones establecidas en el Código del Trabajo y demás compensaciones pagadas en efectivo o en espe
e patronal al INSS del periodo fiscal correspondiente.
eciación, sean bajo el método de línea recta o depreciación acelerada de bienes activos diferidos y depreciables, tales como: gastos de org
por financiamiento nacional.
por financieras de desarrollo extranjera.
on resto de financiamiento extranjero.
ma mostrará automáticamente en este renglón la suma de los renglones 75+76.
ma mostrará la suma de los renglones 74+77.
gastos realizados en concepto de costos y gastos por rentas y ganancias y pérdida de capital, este renglón será consultado y validado.
 en plantaciones forestales, siempre y cuando cumplan con la presentación del aval forestal, emitido por el INAFOR. (Base legal: Arto 38, n
educibles, incurridos y necesarios para la existencia o mantenimiento de la fuente productora de rentas, no incluidos en los renglones del 6
te el porcentaje de deducciones de los ingresos gravables con el IR que realice en el ejercicio fiscal correspondiente. (Arto 41 de La Ley de
ma mostrará automáticamente la suma de los renglones 64+67+68+69+70+71+72+73+78 y/o 79+80+81+82.
ado, registre el monto deducible por pérdidas de períodos anteriores, que estén en el rango de la prescripción de dicho incentivo que es d
educibles, enumerados en el Arto 43 de la Ley de Concertación Tributaria.
ma mostrará automáticamente la suma de los renglones 83+84.
ma mostrará automáticamente la diferencia entre los montos de los renglones 63 menos 86.

ma mostrará automáticamente el impuesto a pagar de conformidad con el Arto 52 de la LCT y 39 de su Reglamento.

sujetos a auto retención, podrán digitar el cálculo del 1% sobre las comisiones de ventas o margen de comercialización de bienes o servici
ente en este renglón el total de los pagos mensuales efectuados en el período fiscal, en concepto del impuesto por explotación técnico co
omática el débito fiscal a pagar, de conformidad a la ley.
pagadas por transacciones de arroz y leche cruda.
pagadas por transacciones realizadas, a través de la Bolsa Agropecuaria.
ado a los demás bienes del sector agropecuario.
ente la suma de los renglones 92+93+94. El sistema validará si quedan como retenciones definitivas o a cuentas del IR. (Arto 268 de la Ley

ente el monto de los anticipos pagados a cuenta del IR, durante el período fiscal objeto de esta declaración, este renglón es consultado.
ente en este renglón los anticipos mensuales de Pago Mínimo Definitivo, este renglón es consultado.
rá automáticamente los pagos mensuales realizados por el contribuyente. El contribuyente debe haber pagado el total de sus obligacione
o 53 de su Reglamento: el sistema mostrará automáticamente la suma de los renglones 96+97+98.
LCT): el sistema mostrará automáticamente las retenciones en la fuente a cuenta del IR, este renglón es consultado.
ente las retenciones que en el período fiscal le efectuaron las Instituciones Financieras, bajo el concepto de retención por transacciones c
omática las auto retenciones realizadas en el período fiscal, las cuales deben haber sido declaradas y pagadas mensualmente, este renglón
en la fuente, pagadas durante el año gravable por rentas de capital y ganancias y pérdidas de capital. Este renglón será consultado y valida
ente la suma de los renglones 100+101+102 y103.
omática los créditos aplicados a anticipos, este renglón es consultado.
omática los créditos aplicados en anticipos de Pago Mínimo del IR, este renglón es consultado.
ente la suma de los renglones 105+106.
Concertación Tributaria): este renglón es digitado y validado.
Concertación Tributaria): este renglón es consultado.
la Ley de Concertación tributaria): (Arto 5, numeral 5.1.5 de la Ley 306, “Ley de Incentivos para la Industria Turística de la República de Nic
mento de la construcción de viviendas y de acceso a la vivienda de interés social”, Arto 294 de la LCT, este renglón es consultado.

a sumatoria de los renglones 108+109+110+111+112.

a sumatoria de renglones 99+104+107+113.
ente los pagos que se hayan hecho a cuenta, al impuesto del IR Anual, este renglón es consultado.
ente, como débito, el valor que fue trasladado de anticipo o Pago Mínimo Definitivo al siguiente periodo fiscal. Este renglón es consultado
amente, el sistema restará del renglón 91 “Débito Fiscal” y el 116 “Débito por traslado de saldo a favor de anticipo”, el acreditamiento en
amente, el sistema restará del renglón 91 “Débito Fiscal” y el 116 “Débito por traslado de saldo a favor de anticipo”, el acreditamiento en
la Ley Nº 462, “Ley de conservación, fomento y desarrollo sostenible del sector forestal” y Arto 32 de su reglamento), este renglón debe s
 neda extranjera deberá convertirse en moneda nacional, con el tipo oficial de cambio vigente al cierre del período fiscal declarado.
ados, en su caso a cuenta de esos saldos.
na “Informe de inventario”, posteriormente puede digitar igual o mayor valor del saldo de los inventarios de mercancías, productos termin
si las hubiera.
isiciones y/o inversiones, menos depreciación y ventas del 2013 si las hubiera.
ones y/o inversiones del 2013, menos depreciación y ventas del año si las hubiera.

depreciación y ventas del 2016 si las hubiera.

nes, menos depreciación y ventas del 2013 si las hubiera.

s intangibles o incorporales y demás activos diferidos.

nes Nº 28 y 29.
ie, tomando en cuenta las rebajas y devoluciones permitidas por la Ley.

no se debe incluir los ingresos indicados en el renglón Nº 56.

otras empresas privadas.

smisión de sonidos, imágenes, datos y otros tipos de información por cable, estaciones de difusión y retransmisión y satélite.

e (Arto 15 y 38 LCT).

e carácter informativo, ya que debe estar incluido en los tipos de ingresos indicados anteriormente.

dicho valor es mayor al 40%, debe sumarse en el renglón 63, Arto 29 del Reglamento de la LCT.

as, etc. No se deben tomar en cuenta los otros gastos de venta que se deben incluir en los renglones del 70 al 81, respectivamente.
tiles de oficina, etc. No se deben tomar en cuenta los otros gastos de administración que se deben incluir en los renglones del 70 al 81, res

das en efectivo o en especies.

ales como: gastos de organización, edificios, maquinaria y demás bienes muebles, indispensables para la generación de rentas. Los gastos

onsultado y validado.
 R. (Base legal: Arto 38, numeral 3 de la Ley Nº 462, “Ley de conservación, fomento y desarrollo sostenible del sector forestal” y Arto 29 de
dos en los renglones del 69 al 80.
e. (Arto 41 de La Ley de Concertación Tributaria y Arto 30 de su Reglamento)

dicho incentivo que es de tres (3) años (Arto 46 de la Ley de Concertación Tributaria); así mismo, debe anotarse cualquier otra deducción

ación de bienes o servicios en este renglón. El sistema validará el uso de este renglón.
or explotación técnico comercial de máquinas tragamonedas y mesas de juego. El contribuyente debe haber pagado el total de sus obligac

el IR. (Arto 268 de la Ley y 175 de su Reglamento.)

renglón es consultado.

total de sus obligaciones mensuales, este renglón es consultado.

ción por transacciones con tarjetas de crédito/débito, este renglón es consultado.

nsualmente, este renglón es consultado.
n será consultado y validado.

ca de la República de Nicaragua”) o bien, por beneficios otorgados a través de Certificados de Crédito Fiscal (CCF), este renglón es consulta
es consultado.

te renglón es consultado.
o”, el acreditamiento en el siguiente orden de prelación: los anticipos pagados, las retenciones en la fuente que le hubiesen sido efectuada
o”, el acreditamiento en el siguiente orden de prelación: los renglones 99 ”Total de Anticipos Pagados”, 104 “Total de retenciones en la fu
nto), este renglón debe ser digitado únicamente por los contribuyentes que apliquen según base legal, anotando el monto a deducirse de
o fiscal declarado.

ancías, productos terminados, productos en proceso, materia prima, materiales y suministros, mercancías en tránsito y cualquier tipo de b
n y satélite.

respectivamente.
englones del 70 al 81, respectivamente.

ón de rentas. Los gastos deducibles por este concepto, se calcularán sobre los saldos de los activos al 31 de diciembre del 2012 o al corte d
tor forestal” y Arto 29 de su reglamento)

ualquier otra deducción extraordinaria, tratada como tal por las Leyes y demás normas tributarias.

do el total de sus obligaciones mensuales.

, este renglón es consultado.

hubiesen sido efectuadas a cuenta y otros créditos autorizados a cuenta del IR o bien el sistema restará del renglón 91 “Débito Fiscal” y e
l de retenciones en la fuente” y 115 “Pagos realizados por concepto de este impuesto” o bien el sistema restará del renglón 91 “Débito Fis
el monto a deducirse del pago de IR, dictaminado por el Aval Forestal emitido por el INAFOR. El valor reflejado en este renglón no debe se
sito y cualquier tipo de bienes adquiridos, tratados o procesados para la venta en general a precio de costo o de mercado, el más bajo.
mbre del 2012 o al corte de los periodos especiales, más las adquisiciones y/o inversiones, multiplicadas por las alícuotas de depreciación. E
ón 91 “Débito Fiscal” y el 116 “Débito por traslado de saldo a favor de anticipo”, el acreditamiento en el siguiente orden de prelación: el to
el renglón 91 “Débito Fiscal” y el 116 “Débito por traslado de saldo a favor de anticipo”, los renglones 95”Total de Retenciones Definitivas
este renglón no debe ser mayor del que figura en el renglón 118, cuando sea menor, el contribuyente debe pagar la diferencia y en el cas
mercado, el más bajo.
cuotas de depreciación. El método de depreciación acelerada es un derecho únicamente de los exportadores (Arto 45, numeral 4 de la Ley
 orden de prelación: el total de retenciones definitivas por transacción en bolsa agropecuaria, los anticipos pagados, las retenciones en la
e Retenciones Definitivas por transacciones en Bolsa agropecuaria”, 99 “Total de anticipos pagados”, 104 “Total de retenciones en la fuent
r la diferencia y en el caso que los dos renglones (117 y 119) sean iguales, el contribuyente no pagará el saldo reflejado en el renglón 117.
o 45, numeral 4 de la Ley 822 LCT).
os, las retenciones en la fuente que le hubiesen sido efectuadas a cuenta y otros créditos autorizados a cuenta del IR. (Base legal Arto 65 d
e retenciones en la fuente” y 115 “Pagos realizados por concepto de este impuesto”.
ejado en el renglón 117.
l IR. (Base legal Arto 65 de la LCT y Arto 53 de su reglamento).