COMPAÑÍA INTERNA S.A.

NIT 900.154.344-4
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(Cifras expresadas en dólares americanos)

ACTIVOS AÑO 2019 TRM

Activos corrientes 3,500.00
Efectivo y equivalentes de efectivo 104 362,457.79
Activos financieros 245 856,354.69
Deudores comerciales y otros 3,257 11,399,215.75
Inventarios 1,133 3,965,085.38
Total activos corrientes 4,738 16,583,113.61
-
Activos no corrientes -
Activos financieros 12 43,600.00
Deudores 43 150,900.00
Propiedades de inversión 190 664,564.00
Propiedades, planta y equipo 1,666 5,832,578.65
Activos intangibles 54 189,882.39
Activos por impuestos diferidos 85 298,835.51
Total activos no corrientes 2,052 7,180,360.54
Total activos 6,790 23,763,474.16
-
PASIVOS Y PATRIMONIO -
Pasivos corrientes -
Obligaciones financieras 627 2,193,034.78
Proveedores 1,543 5,401,664.93
Cuentas por pagar (con controladora) 410 1,433,856.18
Impuestos corrientes por pagar 80 279,188.49
Beneficios a empleados 122 428,735.16
Total pasivos corrientes 2,782 9,736,479.54
-
Pasivos no corrientes -
Obligaciones financieras 1,467 5,134,788.00
Pasivos por impuesto diferido 334 1,168,244.44
Total pasivos corrientes 1,801 6,303,032.44
Total pasivos 4,583 16,039,511.98
-
Patrimonio de los accionistas -
Capital suscrito y pagado 157 550,000.00
Superavit de capital 734 2,568,000.00
Reservas 369 1,292,000.00
Ganancias acumuladas 755 2,643,578.90
Resultado del ejercicio 192 670,382.88
Total patrimonio 2,207 7,723,961.78
Total pasivos y patrimonio 6,790 23,763,473.77
- 0 - 0.39
 -
COMPAÑÍA INTERNA S. A.
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(Cifras expresadas en dólares americanos)
-
2,019 7,066,500.00
-
Ingresos de actividades ordinarias 8,792 30,771,232.47
Costo de ventas - 6,149 - 21,520,260.27
Ganancia bruta 2,643 9,250,972.20
- -
Otros ingresos 129 451,970.84
Gastos de ventas y distribución - 1,540 - 5,390,590.19
Gastos de administración - 578 - 2,023,991.23
Gastos financieros - 290 - 1,016,195.45
Otros gastos - 27 - 95,343.60
Ganancia antes de impuesto a la renta 336 1,176,822.56
Gasto por impuesto a la renta 145 506,440.00
Ganancia del periodo 192 670,382.88

Patrimonio de los accionistas -

Capital suscrito y pagado 157 550,000.00
Superavit de capital 734 2,568,000.00
Reservas 369 1,292,000.00
Ganancias acumuladas 755 2,643,578.90
Resultado del ejercicio 192 670,382.88
Total patrimonio 2,207 7,723,961.78
% COMPRA 60% 60%
TOTAL VALOR RAZONABLE 1324.1077344348 4,634,377.07

DATOS PORCENTAJE TOTAL

UTILIDAD DEL EJERCICIO 670,382.88
% DE PARTICIPACION 15% 100,557.43
% UTILIDAD 60% 60,334.46
INGRESOS POR PARTICIPACION 60% 402,229.73
En esta etapa del proyecto integrador, usted deberá hacer el reconocimiento y la medición de
las transacciones económicas correspondientes inversiones en compañías, con el método del
costo, el método de valor razonable y el método de participación patrimonial.

Actividades para desarrollar

Resuelva la siguiente transacción económica y regístrela en el comprobante correspondiente,

según el sistema de información de su sede, y emita los soportes contables en PDF para
subirlos a la plataforma virtual, en el espacio y tiempo requeridos.

Su empresa realiza la compra de las acciones de la compañía Interna S. A. por el 60 % de su

capital que pasaría a ser la subsidiaria; adicionalmente, a 31 de diciembre de 2019, la
compañía Interna S. A. obtiene una utilidad del ejercicio de $670.383 de los cuales declara y
paga dividendos del 15 %. Con base en lo anterior, realice el reconocimiento y la medición de
la transacción, teniendo en cuenta los datos proporcionados en el anexo “Estados financieros
de la compañía Interna S. A. año 2019”.

METODO DEL COSTO

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1205 ACCIONES 4,634,377
1110 BANCOS 4,634,377
SUMAS IGUALES 4,634,377 4,634,377

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1110 BANCOS 60,334 -
4215 Dividendos y participaciones 60,334
SUMAS IGUALES 60,334 60,334

METODO DE VALOR VALOR RAZONABLE

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1205 INV EN ACCIONES 4,634,377
1110 BANCOS 4,634,377
SUMAS IGUALES 4,634,377 4,634,377

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1110 BANCOS 60,334
4215 Dividendos y participaciones 60,334
SUMAS IGUALES 60,334 60,334
METODO DE PARTICIPACION PATRIMONIAL

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1205 INV EN ACCIONES 4,634,377
1110 BANCOS 4,634,377
SUMAS IGUALES 4,634,377 4,634,377

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1205 INV EN ACCIONES 402,230
4218 Ingresos método de participación 402,230
SUMAS IGUALES 402,230 402,230

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1110 BANCOS 60,334
4215 Dividendos y participaciones 60,334
SUMAS IGUALES 60,334 60,334
Al realizar la compra de acciones de la compañía Interna S. A., se establece que la
transacción generó un crédito mercantil (fondo de comercio o plusvalía) por
$150.000.000. Dicho crédito mercantil se amortizará a 5 años.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

12053501 METODO COSTO PATRIMONIAL 4,484,377
160510 CREDITO MERCANTIL PLUSVALIA 150,000
111005 BANCOS 4,634,377
SUMAS IGUALES 4,634,377 4,634,377

AMORTIZACION
ANUAL VALOR AMORTIZACION ACUMULADA
1 150000 30,000 30,000
2 30,000 60,000
3 30,000 90,000
4 30,000 120,000
5 30,000 150,000
150,000

AMORTIZACION
MENSUAL VALOR AMORTIZACION ACUMULADA
1 30000 2,500 2,500
2 2,500 5,000
3 2,500 7,500
4 2,500 10,000
5 2,500 12,500
6 2,500 15,000
7 2,500 17,500
8 2,500 20,000
9 2,500 22,500
10 2,500 25,000
11 2,500 27,500
12 2,500 30,000
30,000
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
516510 AMORTIZACION INTANGIBLES 2,500
160510 CREDITO MERCANTIL PLUSVALIA 2,500
SUMAS IGUALES 2,500 2,500
 SALDO POR
AMORTIZAR
120,000
90,000
60,000
30,000
-

SALDO POR
AMORTIZAR
27,500
25,000
22,500
20,000
17,500
15,000
12,500
10,000
7,500
5,000
2,500
-