ACTIVIDAD 3

TRANSACCIONES CONTABLES 3

ESTUDIANTE
MARIA FERNANDA ROA REYES ID: 313778

DOCENTE
EUGENIO OSORIO GARCIA
NRC 15902

VICERRECTORIA REGIONAL ORINOQUIA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
CONTABILIDAD FINANCIERA III
VILLAVICENCIO - META
2021
 CASO EMPRESARIAL DE ESTUDIO PROVISIONES Y CONTINGEN

EJERCICIO 1

A la fecha presente, la Compañía El Mariscal S.A. tiene una demanda en el Juzgado Mayor de Bogotá por daño
afectación de unas zonas aledañas, donde la empresa ejecuta operaciones de producción. Al preparar sus esta
2005, los directores jurídicos validaron que la posibilidad de hacer los pagos por dichos daños al demandante er

Durante la preparación de los estados financieros del año 2006, los directores retomaron la revisión de dicha de
era posible que se tuvieran que realizar tales pagos asociados a la demanda.

Posteriormente, al preparar los estados financieros del año 2007, la percepción para los abogados era que tales

Para los estados financieros de 2008, los abogados evidenciaron que había una certeza de que habría que hace
hicieron en el periodo contable 2009. De acuerdo con la Norma de Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos
responder las siguientes preguntas y justificar su respuesta:

1. ¿En cuál de los juegos de estados financieros se debe hacer la provisión para los pagos realizados po

RTA: El juego de estados financieros del 2008 donde se tiene presente realizar los pagos correspondientes a la
es el juego que se utiliza cuando se debe hacer la provision para los pagos realizados por primera vez.

2. ¿En cuál de los juegos de estados financieros se debe hacer la revelación para los pagos realizados p

RTA: Se debe realizar notas de los juegos de estado financieros de los años 2005, 2006 y 2007 para la revelaci
pasivo contingente proveniente de la demanda instaurada.

3. Establezca cuáles serían sus comentarios asociados alsistema de gestión que implementaría con el fi
o impactos asociados al no efectuar el reconocimiento de las provisiones en el momento indicado.

RTA: Es importante realizar las provisiones y efectuar el pago oportuno, para el control de las empresas logran
dia con la contabilidad, evitando sanciones, reducir riesgos o impactos asociados al no efectuar el reconocimien
provisiones en el momento indicado.
 ES Y CONTINGENGIA

or de Bogotá por daños y perjuicios debido a la

n. Al preparar sus estados financieros del año
años al demandante era remota.

la revisión de dicha demanda y consideraron que

abogados era que tales pagos eran probables.

de que habría que hacer los pagos. Los pagos se

Contingentes y Activos Contingentes, usted debe

s pagos realizados por primera vez?

s correspondientes a la demanda;
r primera vez.

os pagos realizados por primera vez?

y 2007 para la revelacion del

mplementaría con el fin de mitigar los riesgos

mento indicado.

e las empresas logrando estar al

ectuar el reconocimiento de las
 CASO EMPRESARIAL DE ESTUDIO PROVISIONE

EJERCICIO 2

1. Determinar el valor presente de los costos por desmantelamiento

2. REGISTRE EL VALOR INICIAL DE LA COMPRA DE LA MAQUINARIA Y SU PROVISION POR D

VP= Vf / (1+i) n
6000000 / (1+ 0,06) ^ 8

REGISTRO CONTABLE INICIAL

CODIGO DETALLE
1520 MAQUINARIA
152010 IVA MAYOR VALOR AL COSTO
152015 PROVISION POR DESMANTELAMIENTO
2335 ACREDORES VARIOS
2695 PROVISION POR DESMAANTELAMIENTO

3. DETERMINAR EL AJUSTE MENSUAL DE LA PROVISION POR DESMANTELAMIEN

AJUSTE MENSUAL DE LA PROVISION POR DESMANTELAMIENTO

CONVERTIR TASA ANUAL A MENSUAL

TP= (1+EA)^1/n -1
TP
MENSUAL 0.004867550565343

PERIODO VALOR INICIAL INTER. MENSUAL VALOR FINAL

 1 $ 3,764,474 $ 18,324 $ 3,782,798
2 $ 3,782,798 $ 18,413 $ 3,801,211
3 $ 3,801,211 $ 18,503 $ 3,819,714
4 $ 3,819,714 $ 18,593 $ 3,838,306
5 $ 3,838,306 $ 18,683 $ 3,856,989
6 $ 3,856,989 $ 18,774 $ 3,875,763
7 $ 3,875,763 $ 18,865 $ 3,894,629
8 $ 3,894,629 $ 18,957 $ 3,913,586
9 $ 3,913,586 $ 19,050 $ 3,932,636
10 $ 3,932,636 $ 19,142 $ 3,951,778
11 $ 3,951,778 $ 19,235 $ 3,971,014
12 $ 3,971,014 $ 19,329 $ 3,990,343
13 $ 3,990,343 $ 19,423 $ 4,009,766
14 $ 4,009,766 $ 19,518 $ 4,029,284
15 $ 4,029,284 $ 19,613 $ 4,048,896
16 $ 4,048,896 $ 19,708 $ 4,068,605
17 $ 4,068,605 $ 19,804 $ 4,088,409
18 $ 4,088,409 $ 19,901 $ 4,108,309
19 $ 4,108,309 $ 19,997 $ 4,128,307
20 $ 4,128,307 $ 20,095 $ 4,148,401
21 $ 4,148,401 $ 20,193 $ 4,168,594
22 $ 4,168,594 $ 20,291 $ 4,188,885
23 $ 4,188,885 $ 20,390 $ 4,209,274
24 $ 4,209,274 $ 20,489 $ 4,229,763
25 $ 4,229,763 $ 20,589 $ 4,250,352
26 $ 4,250,352 $ 20,689 $ 4,271,041
27 $ 4,271,041 $ 20,790 $ 4,291,830
28 $ 4,291,830 $ 20,891 $ 4,312,721
29 $ 4,312,721 $ 20,992 $ 4,333,713
30 $ 4,333,713 $ 21,095 $ 4,354,808
31 $ 4,354,808 $ 21,197 $ 4,376,005
32 $ 4,376,005 $ 21,300 $ 4,397,305
33 $ 4,397,305 $ 21,404 $ 4,418,710
34 $ 4,418,710 $ 21,508 $ 4,440,218
35 $ 4,440,218 $ 21,613 $ 4,461,831
36 $ 4,461,831 $ 21,718 $ 4,483,549
37 $ 4,483,549 $ 21,824 $ 4,505,373
38 $ 4,505,373 $ 21,930 $ 4,527,303
39 $ 4,527,303 $ 22,037 $ 4,549,340
40 $ 4,549,340 $ 22,144 $ 4,571,484
41 $ 4,571,484 $ 22,252 $ 4,593,736
42 $ 4,593,736 $ 22,360 $ 4,616,096
43 $ 4,616,096 $ 22,469 $ 4,638,565
44 $ 4,638,565 $ 22,578 $ 4,661,144
45 $ 4,661,144 $ 22,688 $ 4,683,832
46 $ 4,683,832 $ 22,799 $ 4,706,631
47 $ 4,706,631 $ 22,910 $ 4,729,541
48 $ 4,729,541 $ 23,021 $ 4,752,562
49 $ 4,752,562 $ 23,133 $ 4,775,695
50 $ 4,775,695 $ 23,246 $ 4,798,941
51 $ 4,798,941 $ 23,359 $ 4,822,300
52 $ 4,822,300 $ 23,473 $ 4,845,773
53 $ 4,845,773 $ 23,587 $ 4,869,360
54 $ 4,869,360 $ 23,702 $ 4,893,062
55 $ 4,893,062 $ 23,817 $ 4,916,879
56 $ 4,916,879 $ 23,933 $ 4,940,812
57 $ 4,940,812 $ 24,050 $ 4,964,862
58 $ 4,964,862 $ 24,167 $ 4,989,029
59 $ 4,989,029 $ 24,284 $ 5,013,313
60 $ 5,013,313 $ 24,403 $ 5,037,716
61 $ 5,037,716 $ 24,521 $ 5,062,237
62 $ 5,062,237 $ 24,641 $ 5,086,878
63 $ 5,086,878 $ 24,761 $ 5,111,638
64 $ 5,111,638 $ 24,881 $ 5,136,520
65 $ 5,136,520 $ 25,002 $ 5,161,522
66 $ 5,161,522 $ 25,124 $ 5,186,646
67 $ 5,186,646 $ 25,246 $ 5,211,892
68 $ 5,211,892 $ 25,369 $ 5,237,261
69 $ 5,237,261 $ 25,493 $ 5,262,754
70 $ 5,262,754 $ 25,617 $ 5,288,371
71 $ 5,288,371 $ 25,741 $ 5,314,112
72 $ 5,314,112 $ 25,867 $ 5,339,979
73 $ 5,339,979 $ 25,993 $ 5,365,971
74 $ 5,365,971 $ 26,119 $ 5,392,090
75 $ 5,392,090 $ 26,246 $ 5,418,337
76 $ 5,418,337 $ 26,374 $ 5,444,711
77 $ 5,444,711 $ 26,502 $ 5,471,213
78 $ 5,471,213 $ 26,631 $ 5,497,845
79 $ 5,497,845 $ 26,761 $ 5,524,606
80 $ 5,524,606 $ 26,891 $ 5,551,497
81 $ 5,551,497 $ 27,022 $ 5,578,519
82 $ 5,578,519 $ 27,154 $ 5,605,673
83 $ 5,605,673 $ 27,286 $ 5,632,959
84 $ 5,632,959 $ 27,419 $ 5,660,377
85 $ 5,660,377 $ 27,552 $ 5,687,930
86 $ 5,687,930 $ 27,686 $ 5,715,616
 87 $ 5,715,616 $ 27,821 $ 5,743,437
88 $ 5,743,437 $ 27,956 $ 5,771,393
89 $ 5,771,393 $ 28,093 $ 5,799,486
90 $ 5,799,486 $ 28,229 $ 5,827,715
91 $ 5,827,715 $ 28,367 $ 5,856,082
92 $ 5,856,082 $ 28,505 $ 5,884,587
93 $ 5,884,587 $ 28,644 $ 5,913,230
94 $ 5,913,230 $ 28,783 $ 5,942,013
95 $ 5,942,013 $ 28,923 $ 5,970,936
96 $ 5,970,936 $ 29,064 $ 6,000,000

MES 1
CUENTA DETALLE
5305 GASTOS FINANCIEROS
2695 PROVISION POR DESMANTELAMIENTO

MES 2
CUENTA DETALLE
5305 GASTOS FINANCIEROS
2695 PROVISION POR DESMANTELAMIENTO

MES 3
CUENTA DETALLE
5305 GASTOS FINANCIEROS
2695 PROVISION POR DESMANTELAMIENTO

MES 4
CUENTA DETALLE
5305 GASTOS FINANCIEROS
2695 PROVISION POR DESMANTELAMIENTO

SE REGISTRA CADA UNO DE LOS INTERESES FINANCIEROS, POR LOS 96 MESES

 DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA

METODO DE DEPRECCIACIÓN LINEA RECTA

DEPRECIACIÓN MES 1

DEPRECIACIÓN 1= $ 35,518,027
96

REGISTRO CONTABLE

CUENTA DETALLE
5260 GASTO POR DEPRECIACÓN
159220 DEPRECIACIÓN ACOMULADA MAQUI

LA CONTABILIZACION DEL ACTIVO SE REALIZA MENSUALMENTE

GRACIAS DOCENTE EUGENIO OSORIO

DIO PROVISIONES Y CONTINGENGIA

A Y SU PROVISION POR DESMANTELAMIENTO

n= 8 años
$ 3,764,474

PENDIENTE VALOR RESIDUAL 10%

DEBITOS CREDITOS
$ 30,000,000
$ 5,700,000
$ 3,764,474
$ 35,700,000
$ 3,764,474
$ 39,464,474 $ 39,464,474

POR DESMANTELAMIENTO
 8 AÑOS

DEBITO CREDITO
$ 18,324
$ 18,324

DEBITO CREDITO
$ 18,413
$ 18,413

DEBITO CREDITO
$ 18,503
$ 18,503

DEBITO CREDITO
$ 18,593
$ 18,593

OS, POR LOS 96 MESES

 COSTO - VALOR RESIDUAL
VIDA UTIL

$ 369,979

DEBITO CREDITO
$ 369,979
$ 369,979

EALIZA MENSUALMENTE