FERRE-AGRO ANDINO C.A.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

DEL 05 DE AGOSTO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
(Expresado en Bolívares Constantes del 31 de Diciembre de 2015)

Nota 1 – Constitución y Operaciones:

La Compañía FERRE-AGRO ANDINO C.A. , fue constituida ante el Registro Mercantil Primero
de la Circunscripción Judicial del Estado Táchira el día 05 de Agosto de 2015, quedando inscrita
bajo el número 66 , tomo 52-A RM I y Expediente Nº 443-16541; La compañía tendrá como objeto:
compra, venta, distribución, importación y exportación al mayor y detal de maquinaria Agrícola y
sus repuestos en general, compra, venta, distribución, importación y exportación al mayor y detal de
materiales para la construcción en general, de ferretería, hierro en general, materiales eléctricos, de
decoración, pintura y sus productos afines, piezas sanitarias, cerámica y sus productos afines, así
como también el transporte de dicha mercancía, en general todo lo relacionado con el ramo; compra,
venta, distribución, importación y exportación en el mercado interno y externo de productos del
ramo agroalimentario cualquiera otros productos afines destinados al consumo. Compra, venta,
distribución, importación y exportación de materiales y productos agrícolas y todo relacionado con el
ramo así como el transporte del mismo. Podrá representar firmas nacionales o extranjeras, celebrar
contratos de franquicias. En fin podrá realizar cualquier otra actividad de licito comercio relacionada
y conexa con la actividad principal.

Nota 2 - Principios de Contabilidad más Significativos en Uso .

Los principios y prácticas contables más significativas para la preparación de los estados financieros
se describen a continuación. Estas prácticas y políticas han sido aplicadas consistentemente para
todos los años presentados.

a) Bases de preparación

Los estados financieros del 2015 han sido preparados de acuerdo con Principios de Contabilidad de
Aceptación General en Venezuela (VEN-NIF PYME), los cuales incluyen las Normas Internacionales
de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYME), versión 2009,
aprobada en Directorio Nacional Ampliado Extraordinario, reunido en Caracas el 17 de octubre de
2009, aplicada conjuntamente con los Boletines de Aplicación y con lo establecido en las
disposiciones transitorias de este pronunciamiento, así como los Boletines de Aplicación
(denominados BA VEN-NIF) que han sido emitidos y aprobados por la FCCPV.

b) Uso de estimaciones en la preparación de los estados financieros

La preparación de los estados financieros, de acuerdo con Principios de Contabilidad de Aceptación
General en Venezuela (VEN-NIF PYME), requiere que la gerencia efectúe estimados con base en
ciertos supuestos que afectan los montos reportados de activos y pasivos, así como la divulgación de
activos y pasivos contingentes y los montos de ingresos y gastos registrados durante el año respectivo.
Los resultados finales pueden variar en comparación con las citadas estimaciones.

c) La contabilidad en inflación
La FCCPV estableció los criterios para la aplicación en Venezuela de la Norma Internacional de
Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYME), Sección N°  31
“Hiperinflación”, en el Boletín de Adopción VEN-NIF N° 2 (BA VEN-NIF N° 2). Dicho boletín
establece que las entidades, en la preparación y presentación de estados financieros de acuerdo con las
VEN-NIF PYME, deben presentar información financiera reexpresada cuando la inflación acumulada
 durante su ejercicio anual sobrepase un (1) dígito. Cuando la inflación sea de un (1) dígito, la gerencia
debe evaluar sus efectos en la información financiera y, si son relevantes conforme a los principios
generales de importancia relativa, comparabilidad y revelación suficiente, debe reconocerlos, para
cuyos fines se aplicará lo dispuesto en la NIIF para PYME, Sección N° 31.

De acuerdo con lo anterior, la Compañía presenta los estados financieros actualizados por los efectos
de la inflación mediante el método del costo histórico reexpresado. El propósito de este método es
presentar las cifras del balance, que aún no están expresadas en términos de la unidad de valoración
corriente en la fecha del balance, y reexpresarlas, aplicándoles un índice general de precios.

Los estados financieros al 31 de diciembre de 2015, actualizados por los efectos de la inflación, no
pretenden representar valores de mercado o realización de los activos no monetarios, los cuales
normalmente varían con respecto a los valores actualizados con base en el índice de precios.

Porcentaje de inflación
El porcentaje de inflación correspondiente a los años finalizados al 31 de diciembre de 2015, fue de
180,00 %.

Los Índices Nacionales de Precios al Consumidor (INPC) publicados por el Banco Central de
Venezuela (BCV) al 31 de diciembre de 2015 , y el promedio de los INPC y la inflación anual, por
los años terminados al 31 de diciembre, fueron los siguientes:
2015

Al inicio del año 839,50

Al final del año 2.357,90
Promedio del año 1.460,53
Inflación del año (%) 180,00

A continuación se presenta un resumen de la metodología utilizada relacionado con la actualización de

los estados financieros adjuntos:

1) Los estados financieros al 31 de diciembre de 2015 están expresados en bolívares constantes al 31

de diciembre de 2015.
A continuación se presenta un resumen de la metodología utilizada en relación con la actualización de
los estados financieros adjuntos:
Activos no monetarios -
Este componente (activo fijo), han sido actualizado multiplicándolo por un factor calculado
dividiendo el INPC al 31 de diciembre de 2015 entre el INPC de sus fechas de adquisición u origen.

Activos y pasivos monetarios -

Al 31 de diciembre de 2015, los activos y pasivos monetarios, por su naturaleza, están presentados en
términos de poder adquisitivo al 31 de diciembre de 2015.

Resultado monetario del año y costo integral de financiamiento -

El resultado monetario del periodo finalizado el 31 de diciembre de 2015 representa el beneficio o
pérdida que resulta de mantener una posición monetaria neta pasiva o activa en un período
inflacionario, debido a que en el transcurso del tiempo, un activo monetario disminuye su valor en
términos reales, mientras que un pasivo monetario se cancelará con bolívares de un menor poder
adquisitivo. Dicho resultado monetario del periodo forma parte de la pérdida (utilidad) neta y se
agrupa dentro del concepto de costo integral de financiamiento, conjuntamente con los intereses
financieros netos.

Patrimonio -
Todas las cuentas del patrimonio se expresan en moneda constante con base en el INPC de sus fechas
de aporte u origen.

Resultados -
Todos los rubros del Estado de Resultados han sido actualizados con base en la fecha en que se
devengaron o causaron, con excepción de aquellos asociados con partidas no monetarias, los cuales se
presentan en función de la depreciación, previamente actualizada de acuerdo a las capas a las que
están asociadas.

d) Flujos de efectivo y sus equivalentes

La Compañía considera como efectivo y sus equivalentes el efectivo en caja y bancos.

e) Propiedad Planta y Equipos

La propiedad planta y equipos están registrada al costo de adquisición actualizado. Las adiciones,
renovaciones y mejoras se registran en el costo del activo sólo si es probable que se obtengan los
beneficios económicos futuros esperados y que dichos beneficios puedan ser medidos fiablemente.
Otras reparaciones y mantenimientos se registran en los resultados del año en que se incurren.

La depreciación se calcula con base en el método de línea recta, según la vida útil estimada de los
activos.

f) Reconocimiento de ingresos, costos y gastos

Los ingresos por ventas se reconocen en la medida en que estos son presentados y causados.

g) Transacciones con accionistas

La compañía efectúa transacciones y mantiene saldos importantes con sus accionistas.
h) Impuesto sobre la renta
La Ley de Impuesto Sobre la Renta establece el ajuste regular por inflación. La Compañía registra el
impuesto sobre la renta de acuerdo con la Norma Internacional de Información Financiera para
Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para PYME), Sección N° 29 “Impuesto a las ganancias”, la
cual requiere un método de activos y pasivos para la contabilización de impuesto sobre la renta
diferido. Bajo este método, los impuestos sobre la renta diferidos reflejan el efecto neto de las
consecuencias fiscales que se esperan a futuro como resultado de: a) “Diferencias temporales” por la
aplicación de tasas de impuesto estatutarias aplicables en años futuros sobre las diferencias entre los
montos según los estados financieros y las bases fiscales de los activos y pasivos existentes y
b) Créditos fiscales y pérdidas fiscales trasladables.

Las principales partidas que generan impuesto sobre la renta diferido son las diferencias entre las bases
fiscales y financieras de algunas provisiones que serán gastos deducibles en ejercicios futuros y
pérdidas fiscales trasladables a ejercicios futuros.

i) Gastos pagados por anticipado

Los gastos pagados por anticipado corresponden, principalmente, a impuesto sobre la renta retenido,
municipal, entre otros, los cuales se registran en el momento en que se pagan y se amortizan en el
momento en que se causan.

j) Cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar comerciales están registradas al valor indicado en la factura, que se aproxima a
su valor razonable.

k) Prestación de antigüedad y Beneficios al Personal

Prestación de antigüedad
 La Compañía acumula la garantía de prestaciones sociales por concepto de terminación de la relación
de trabajo con base en lo causado y dando cumplimiento a la Ley Orgánica del trabajo, los
trabajadores y las trabajadoras (LOTTT), publicada el 7 de mayo de 2012 en gaceta oficial
extraordinaria N° 6.076. Dicha garantía de prestación es un derecho adquirido de los trabajadores, con
base en las disposiciones de la LOTTT vigente al 31 de diciembre de 2015, la cual establece que el
fondo de garantía reconoce 15 días trimestral calculado sobre la base del último salario devengado por
el trabajador, hasta un máximo de 60 días de salario por año sin ajustes retroactivos. Las prestaciones
sociales correspondientes al fondo de garantía deben ser calculadas y depositadas trimestralmente en
un fideicomiso individual, en un fondo de prestaciones sociales o en la contabilidad del empleador,
según lo manifieste por escrito el trabajador.

Utilidades
La Ley Orgánica del Trabajo establece el pago para los trabajadores por un monto anual equivalente al
15% de la ganancia de la Compañía antes de impuesto, sujeto a un pago mínimo de 30 días de salario
y un pago máximo de 120 días. Durante los años finalizados al 31 de diciembre de 2015, la
Compañía pagó por concepto de utilidades treinta días de salario, respectivamente.

NOTA 3. Efectivo en Caja y Bancos.

El monto presentado en caja, bancos y otras instituciones financieras, se encuentra conformado de la

siguiente manera:

2015
Caja y Bancos 898.738,99

Total Efectivo en Caja y Bancos Bs. 898.738,99

Nota 4. Otras Cuentas por cobrar .

Las otras cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2015 están constituidas por saldos a favor de la
empresa y están conformadas por los Anticipos a Proveedores, por un monto de Bs. 226.800,00

Nota 5. Inventario de Mercancías.

El Inventario de Mercancías es valorado al costo promedio móvil

CONCEPTO 31-12-2015
Inventario al cierre 574.344,94

Nota 6. Propiedad planta y equipos

Está constituido por cuentas que representan activos de carácter permanente destinados a la
producción de bienes y servicios. El activo está registrado al costo de adquisición histórico.
La depreciación es calculada en base al método de línea recta, según la vida útil estimada del activo.
 Propiedad mobiliario, planta y equipo
2015
DESCRIPCION HISTORICO CONSTANTE

Mobiliario y Equipo 26.785,71 43.240,26

Deprec.Acum.Mob.y Equipo -613,84 -990,92
TOTAL 26.171,87 42.249,34

Nota 7. Cuentas por Pagar.

Las cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2015 están constituidas por saldos deudores de la
empresa las cuales no fueron cancelados al cierre del ejercicio económico.

2015
45.547,68
Cuentas por pagar proveedores
Total cuentas por pagar 45.547,68  

Nota 8. Otras Cuentas por pagar.

Están constituidas por los saldos pendientes a pagar a los accionistas y que al cierre del ejercicio
2015 permanecen pendientes y suman la cantidad de Bs. 158.313,93.

Nota 9. Impuesto Diferido.

Los impuestos sobre la renta diferidos reflejan el efecto neto de las consecuencias fiscales que se
esperan a futuro como resultado de: a) “Diferencias temporales” por la aplicación de tasas de
impuesto estatutarias aplicables en años futuros sobre las diferencias entre los montos según los
estados financieros y las bases fiscales de los activos y pasivos existentes
FERRE-AGRO ANDINO C.A.
DETERMINACION DEL IMPUESTO DIFERIDO AÑO 2015

ACTIVOS Y PASIVOS B/FINANCIERA B/FISCAL DIF./TEMP. AID/(PID)

         
Inventario 355.785,00 0,00 355.785,00 53.367,75
Propiedad , planta y equipos 26.171,87 30.299,87 -4.128,00 -619,20
AID/(PID) 52.748,55

Impuesto diferido Trasladable       0,00

AID/(PID) 52.748,55

Nota 10. Estados Demostrativo del Resultado Monetario

Para fines de análisis adicional a los estados financieros, a continuación se presenta el estado
demostrativo del resultado monetario ( Posición Monetaria) del año finalizado el 31 de diciembre
 2015 en bs. Constantes e históricos.

FERRE-AGRO ANDINO C.A.

CALCULO DEL RESULTADO MONETARIO DEL EJERCICIO
DEL 05 DE AGOSTO AL 31 DICIEMBRE 2015
(Expresado en Bolívares Corrientes de Diciembre 2015)

AL 31-12-2015 al 05-08-2015
Histórico Constante Histórico Constante

ACTIVOS MONETARIOS 898.738,99 898.738,99 900.000,00 900.000,00

PASIVOS MONETARIOS -158.313,93 -158.313,93 0,00 0,00

POSICION MONETARIA INICIAL 740.425,06 740.425,06 900.000,00 900.000,00

MAS: AUMENTOS Año 2015

Ingresos 3.346.241,92 5.401.849,77 0,00 0,00
Otros Ingresos 0,00 0,00 0,00 0,00
3.346.241,92 5.401.849,77 0,00 0,00

MENOS: DISMINUCIONES Año 2015

Compras 2.877.660,00 4.645.416,37 0,00 0,00
Gastos de Administración 437.350,47 706.016,36 0,00 0,00
Impuesto sobre la Renta 64.143,61 64.143,61 0,00 0,00
3.379.154,08 5.415.576,34 0,00 0,00

Posición monetaria estimada neta activa (pasiva) al final

del año 707.512,90 726.698,49 900.000,00 900.000,00
Menos posición monetaria neta activa (pasiva) al final del
año -707.512,90 900.000,00
Resultado Monetario del Ejercicio 19.185,59 0,00

Nota 11. Patrimonio.

El capital social de la compañía es la cantidad de Novecientos Mil bolívares (Bs. 900.000) y está
compuesto por 900 acciones nominativas de bs. 1.000,00 c/u, y la reserva legal es la retención del 5%
sobre la utilidad neta hasta completar el 10% del capital social actualizado.

Nota 12.Autorización de los Estados Financieros.

Los estados financieros fueron autorizados por la junta directiva de la empresa FERRE-AGRO
ANDINO C.A. para la fecha del 28 de febrero de 2018.

Nota 13. Estados Financieros Históricos

A continuación se presenta como información complementaria, los estados financieros de FERRE-

AGRO ANDINO C.A. , expresados en bolívares nominales sobre la base del costo histórico; los
cuales sirvieron de base para la preparación de los estados financieros actualizados por los efectos de
inflación:
FERRE-AGRO ANDINO C.A.
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
RIF J-40641799-8
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
(Expresado en Bolívares Nominales)
Ejercicio económico
finalizado el 31 de Diciembre de
Apertura
2015 05/08/2015
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo en Caja, bancos y otras instituciones financieras 898.738,99 900.000,00
Inventarios 355.785,00 0,00
Anticipos 226.800,00 0,00
Total Activo Corriente 1.481.323,99 900.000,00

ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad Mobiliario y Equipos 26.171,87 0,00
Impuesto Diferido 0,00 -
Total Activo No Corriente 26.171,87 0,00
Total Activo 1.507.495,86 900.000,00

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar 45.547,68 0,00
Otras Cuentas por Pagar Corrientes 158.313,93 0,00
Retenciones y acumulaciones por pagar 17.397,25 0,00
Impuestos por Pagar 64.143,61 0,00
Total Pasivo Corriente 285.402,47 0,00
PASIVO NO CORRIENTE
Beneficios Laborales 0,00 0,00
Total Pasivo No Corriente 0,00 0,00
Total Pasivo 285.402,47 0,00

PATRIMONIO
Capital social 900.000,00 900.000,00
Reserva legal 19.315,32 0,00
Utilidades No Distribuidas (Resultados Acumulados) 302.778,07 0,00
Total Patrimonio 1.222.093,39 900.000,00
Total Pasivo y Patrimonio 1.507.495,86 900.000,00

FERRE-AGRO ANDINO C.A.

ESTADO DE RESULTADOS
RIF J-40641799-8
del 05 de Agosto al 31 de Diciembre de 2015
(Expresado en Bolívares Nominales)
Ejercicio económico
finalizado el 31 de Diciembre
de
 2015 05/08/2015
Ingresos Ordinarios:
Ventas 3.346.241,92 0,00
Ventas Netas 3.346.241,92 0,00

Costo de Ventas
Inventario Inicial 0,00 0,00
Compras Netas 2.877.660,00 0,00
Inventario Final -355.785,00 0,00
Total Costo de Ventas 2.521.875,00 0,00
Utilidad Bruta en Ventas 824.366,92 0,00

Gastos Operativos
Gastos de Administración 437.465,58 0,00
Gastos Financieros 50,50 0,00
Depreciaciones y Amortizaciones 613,84 0,00
Total Gastos Operativos 438.129,92 0,00
Mas:
Otros Ingresos 0,00 0,00

Utilidad en Operación 386.237,00 0,00

UTILIDAD DEL EJERCICIO
GASTO IMPUESTO SOBRE LA RENTA CORRIENTE 64.143,61 0,00
Reserva Legal 19.315,32 0,00
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 302.778,07 0,00