Cuadernillo de Sic 1 2023

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CUADERNILLO SIC I 2023
UNIDAD N°1: LA ENTRADA AL SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE
El sistema de información:
Un sistema es un conjunto de elementos que se relacionan entre sí para contribuir al logro de

un objetivo determinado.
Uno de los sistemas más importantes en las organizaciones es el de información. Es unsistema,
porque tiene por lo menos los siguientes elementos: datos que ingresan; un proceso de
elaboración, combinación o modificación; información emitida de distintas maneras:
informes, recomendaciones para tomar decisiones, analizar y resolver problemas, etc.
La información (datos) que las organizaciones necesitan para tomar las decisiones adecuadas
que le permitan alcanzar sus objetivos, reconoce dos fuentes de origen, una interna -surgida de
la misma empresa- y otra externa, obtenida del análisis del contexto donde actúa la
organización.
La información interna es obtenida dentro de la empresa. Puede surgir de los registros
contable, de las fichas de stock, de los listados de los clientes, proveedores, pedidos de
mercaderías, etcétera.
La información interna también puede consistir en informes que presentan los subordinados a
sus superiores, acerca de diferentes
Sistema de información contable:

Es un sistema de información que
permite conocer el patrimonio y
sus variaciones, controlar el
desarrollo de la actividad y medir
sus resultados. Brinda información
sobre lo pasado, lo que está
ocurriendo en este preciso momento y lo que se proyecta para el futuro.
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Un sistema de información contable genera información sobre:

1.La situación patrimonial
2.La situación económica
3.La situación financiera
La situación PATRIMONIAL nos indica la composición de nuestro patrimonio empresarial. Presenta

la situación actual en lo que nos encontramos como resultado de la realización de múltiples
operaciones (unas acertadas y otras quizás no tanto) a lo largo del tiempo. Esta situación la
podemos conocer y controlar a través del conjunto de bienes, créditos y deudas que tenemos en
un momento dado y nos indica el grado de solvencia en el que nos encontramos.
La situación ECONÓMICA nos informa sobre si se “gana” o “pierde” dinero. Si nuestros ingresos
son adecuados o más bien insuficientes para nuestra estructura empresarial, si tenemos
demasiados gastos, etc. En definitiva, nos informará sobre si nuestro negocio es rentable o no. La
situación económica la podemos conocer a partir de un estado financiero básico que resume y
sintetiza las actividades que la empresa desarrolla y que se conoce como Cuenta de Resultados.
La situación FINANCIERA de la empresa nos muestra si estamos atendiendo oportunamente
nuestras obligaciones de pago, si los cobros se van sucediendo conforme a lo previsto, si el dinero
en caja y bancos es suficiente para cumplir nuestros compromisos, etc. La situación financiera
expresa también nuestra pericia para negociar con los bancos. Nos habla de aspectos como el
grado de liquidez del negocio, el volumen de las deudas, etc.
Un sistema de información contable se basa en normas contables de valuación y de exposición:

¿Qué datos deben incluirse en la información contable?
¿Cuándo se han de elaborar y presentar los informes contables?
¿Cómo deben exponerse?
¿Cuáles son los valores que se asignan a los elementos patrimoniales y de resultados?
También debe basarse en la realidad económica contextual y las necesidades de la organización
Las informaciones generadas por un Sistema de Información Contable son de diversos tipos
según quiénes las usen:
 Información para uso de terceros (otras organizaciones: bancos), personas: accionistas y
organismos oficiales de control: Administración Federal de Ingresos Públicos-A.F.I.P.)
 Información para uso interno (para los administradores, asesores y otras personas dentro de la
organización
 otros informes contables, además de los estados contables periódicos.
Las informaciones contables que generan los sistemas contables, tienen por finalidad:
 Proporcionar información correcta, a las personas adecuadas, en el momento oportuno.
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 Reducir la incertidumbre para minimizar los riegos de las decisiones que se toman.
Como sistema de control el Sistema de Información Contable permite:

+ El control de gestión: control operativo adecuado (de todas las fases del ciclo operativo en sí
mismo y con relación al entorno)
+ El control administrativo-contable: control de un razonable procesamiento de la información
(desde el origen Interno o externo de los datos hasta la exposición de los informes contables)
El sistema contable es un subsistema del sistema de información de la empresa. A su vez, el

sistema de información forma parte del sistema de control interno de la misma.
El sistema contable es un conjunto de elementos, organizados en forma interrelacionada, que
aplica procedimientos y técnicas para proporcionar información sobre el patrimonio de una
organización o la gestión realizada por la misma.
Existen ciertas normas que orientan el funcionamiento del sistema contable. Ellas son:
 Normas legales: son las normas que han establecido algunas leyes. Las normas básicas están
contenidas en el Código de Comercio. Leyes posteriores a su sanción permitieron la adecuación de
esas normas a los avances tecnológicos producidos.
 Normas profesionales: estas normas son creadas por los profesionales del área de las Ciencias
Económicas, quienes las elaboran en congresos reunidos para buscar adelantos en la materia. Esas
normas se traducen en Resoluciones Técnicas que son de aplicación obligatoria.
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La toma de decisiones
Es un proceso de búsqueda de las distintas

alternativas posibles para alcanzar los objetivos
deseados por la organización y la selección de una de
las opciones para ponerla en práctica.
La toma de decisiones se efectúa sobre la base de la
información con la cual cuenta. La información se
constituye en una base fundamental para la gestión
de la organización, ya que permite tomar decisiones con el mínimo de riesgo posible y ponerlas en
marcha con un mejor manejo de los recursos y evaluar los resultados obtenidos para hacer las
correcciones necesarias.
El proceso de toma de decisiones atraviesa por tres fases:

1. Detectar el problema: ¿Cuál es el problema? consiste en una actividad de recopilación e
interpretación de datos, buscando aquellas situaciones que reclaman una decisión. Ej.: en una
estación de micros, la gente tiene dificultades para encontrar el camino de acceso al micro
2. Proponer soluciones: ¿Cuáles son las alternativas? encontrar, desarrollar y analizar posibles vías
de solución al problema. EJ.: carteles luminosos, carteles con dibujos, flechas de distintos colores,
etc.
3. Evaluar alternativas y seleccionar la más factible: ¿Cuál es la mejor de ellas? seleccionar la
alternativa que se considere mejor para iniciar la acción que soluciones el problema. Ej.: los
carteles con dibujos solucionan mejor el problema, aún para la gente que lee con dificultad.
La contabilidad
La CONTABILIDAD es un instrumento que nos permite registrar todas las operaciones de la

empresa y obtener información para analizarla y así tomar decisiones
Este registro no solo es de gran importancia para la empresa para tomar decisiones, sino
también para:
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ACTIVIDAD N° 1 TEMA: SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE

Responder en la carpeta:
1.¿A qué llamamos S.I.C.?
2.¿Qué información genera el SIC?
3.¿Quiénes pueden utilizar la información producida por el SIC? ¿Para qué la utilizan? Ejemplificar.
4.Explicar con un vocabulario propio: “Proporcionar información correcta, a las personas
adecuadas, en el momento oportuno “. “Reducir la incertidumbre para minimizar los riegos de las
decisiones que se toman.
5.Explicar las Normas Contables
6. ¿Cuál es la diferencia entre situación patrimonial, económica y financiera?
ACTIVIDAD N° 2 TEMA: TOMA DE DECISIONES

1) ¿Por qué es tan importante el proceso de toma de decisiones?
2) Explica mediante un ejemplo las operaciones básicas de una empresa.
3) Leer la siguiente situación y aplicar el proceso de la toma de decisiones.
La señora Rosa ha organizado un pequeño negocio (microemprendimiento). Se dedica a preparar
comidas rápidas, como ensaladas, sándwiches, etc.
Su objetivo es ofrecer esos productos a los kioscos de los colegios, oficinas y clubes. Su principal
problema consiste en tener una buena red de distribución.

Marque con una “X” en la opción que considere correcta, tenga presente que solo una de ellas es
correcta.
El objetivo de los estados contables es:
A Proveer información a todos los organismos gubernamentales y entes sin fines de lucro
B Proveer información sobre los activos del ente emisor a una fecha y su evolución económica y
financiera en el período que abarcan
C Proveer información sobre los pasivos del ente emisor a una fecha y su evolución económica y
D Proveer información sobre el patrimonio del ente emisor a una fecha, su evolución económica y
E Proveer información para poder calcular los impuestos que se deben pagar al Estado
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Responder el siguiente verdadero y falso
A. Un sistema contable es útil para cualquier tipo de organización.
B. Un sistema contable es un medio para obtener información, no un fin en sí mismo.
C. El sistema contable de una empresa ayuda a la toma de decisiones de sus administradores.
D. Un sistema contable genera información para múltiples objetivos
E. Un sistema contable de una empresa sólo es útil para ésta
F. La información contable sirve para tomar decisiones de cualquier naturaleza.
G. Para llevar a cabo el "control de Gestión" de una empresa las acciones que se deben
ejecutar son la de comparar lo planeado con lo que realmente ocurrió y controlar el
procesamiento de la información.
H. De acuerdo con las normas contables vigentes la información contable debe reflejar la
situación de la empresa con una aproximación razonable a la realidad.
I. La información contable debe dar prioridad a la naturaleza jurídica por sobre otras
consideraciones.
Operaciones típicas de una empresa: (organizaciones con fines de lucro)
Concepto: Las operaciones básicas son aquéllas que

realiza la empresa para lograr alcanzar los objetivos
deseados. Estas operaciones son:
Comprar: Los bienes y servicios que se utilizan en la producción o en la venta de productos que
constituyen la actividad principal de la empresa.
Producir: Utilizar los bienes y servicios que se han adquirido, para elaborar el producto que es el
objeto de la explotación de la empresa.
Vender: Colocar en el mercado los productos o servicios que son el objeto de la explotación de la
empresa.
Cobrar: El importe de las ventas efectuadas.
Pagar: Los bienes que se han comprado y los servicios que se han contratado.
Las actividades mencionadas constituyen las funciones operativas de la empresa.

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Documentos comerciales
Concepto: Son los comprobantes que respaldan los hechos

económicos que se producen en la empresa y que sirven como
constancia escrita de las mismas, constituyen la entrada al
sistema contable.
La entrada de datos comienza con la captación de los hechos que
deben ser contabilizados. Los datos que inician el proceso
contable se encuentran en los comprobantes que reflejan los hechos y operaciones producidas.
El contenido de cada documento varía según la finalidad que cumple. Como mínimo debe
contener los datos del emisor, del receptor y de la operación efectuada, además de los datos
exigidos por la A.F.I.P. (Administración Federal de ingresos públicos).
Formas de emisión:
1) El emisor del documento conserva el

DUPLICADO
2) El receptor del documento conserva el
ORIGINAL
La documentación cumple las siguientes funciones:

Función Contable:
• dejan constancia escrita de las operaciones realizadas;
• respaldan la exactitud de las operaciones registradas en los libros de contabilidad (Fuente
de Registración).
Función Jurídica:
• son un medio de prueba frente a cualquier problema que se presente (precisan la relación
jurídica entre las partes).
Función de Control:
• individualiza a las personas que intervienen en las negociaciones, estableciendo
responsabilidades.
Función Impositiva:
• los comprobantes respaldan lo registrado en los libros de comercio obligatorios y lo
manifestado en las declaraciones juradas, también facilitan la fiscalización que se realiza
mediante las inspecciones.
En cada transacción comercial intervienen dos partes, la que "compra" (deudor) y la que
"vende" (acreedor).
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Partes de un documentos:
Los Documentos Comerciales pueden tener distintos diseños, pero siempre deben contener los
siguientes requisitos:
ENCABEZADO:
❖ Lugar, fecha y datos personales del comprador y vendedor
❖ Nombre y número de documento
❖ Número de CUIT del comprador y del vendedor
❖ Número de Ingresos Brutos del emisor
❖ Fecha de inicio de actividades del emisor
❖ Condición frente al IVA del comprador y vendedor
DETALLE:
Descripción literal y numérica de la
DELIMITACIÓN DE RESPONSABILIDAD
❖ Nombre de la imprenta que imprimió y número de CUIT
❖ Fecha de emisión y número de habilitación municipal de la imprenta
❖ Desde y hasta qué número se imprimió el documento
❖ Fecha de vencimiento y código de autorización de impresión (C.A.I.) para los formularios.
Clasificación:
Según los documentos que se registran y se archivan:
Cheque
Factura
Nota de crédito
Nota de débito
Recibo
Pagaré
Nota de crédito bancaria o boleta de depósito
Ticket
Según los documentos que sólo se archivan:

❖ Orden de Compra (Nota de pedido): es el comprobante que redacta el comprador para
solicitar al vendedor o proveedor una cierta cantidad de determinada mercadería a un
precio establecido. Este documento debe llevar la leyenda “No válido como factura” y la
letra “X”
❖ Nota de Venta: es el comprobante que redacta el vendedor al aceptar de su cliente el
pedido de mercaderías. Este documento debe llevar la leyenda “No válido como factura”
y la letra “X”.
❖ Remito: es el comprobante que redacta el vendedor y envía junto con las mercaderías al
comprador. Este documento debe llevar la leyenda “No válido como factura” Este
documento de emite por triplicado:
Original: lo recibe el comprador
Duplicado: firmado por el comprador se lo queda el vendedor
Triplicado: firmado por el comprador se lo queda el transportista.
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❖ Resumen de Cuenta: es el comprobante que el vendedor le envía al cliente que paga a

plazo las compras realizadas. Para su confección hace un listado de los movimientos de la
cuenta de su cliente durante un período de tiempo, detallando facturas de compras,
recibos de pagos, notas de débito y crédito, si las hubiese para dejar constancia del saldo
resultante.
Cheque: Concepto
El cheque es una orden de pago pura y simple. Por su intermedio, quien lo libra (es decir, quien lo
escribe y firma) ordena a un banco, donde tiene depositados fondos en cuenta corriente (o donde
tiene autorización para girar en descubierto o emitir cheques con fecha diferida) que pague esa
cantidad.
El cheque está formado por un cuerpo o cheque y un talón para el control de pago en la ventanilla.
Personas que intervienen:
A. Firmante o librador: es la persona que ordena el pago
B. Girado o librado: es el Banco que paga
C. Beneficiario: es el que cobra el cheque
D. Endosante: (s) es el que transfiere el cheque por medio del endoso.
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Existen dos tipos de cheques:

a) Cheque común
Los cheques comunes son pagaderos desde el día de su emisión y cuentan con treinta días para su
presentación.
b) Cheque de pago diferido

Los cheques diferidos son aquellos emitidos en una fecha, pero para ser presentados al cobro en
una fecha posterior. En este caso también hay un plazo máximo de treinta días para su
presentación, pero a contar desde la fecha de vencimiento fijada por la persona que emitió el
cheque
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Endoso
• ¿Qué es un endoso?
Hay cheques bancarios que pueden ser transferidos a otras personas. Para ello, es preciso
“endosarlos”. Un cheque endosado es por tanto un cheque cuyo beneficiario ha decidido
entregarlo a una tercera persona. Para que se considere que un cheque está "endosado" es
necesario que se cumplan una serie de requisitos
• ¿Cómo endosar un cheque?
Un cheque se endosa cuando el beneficiario, la persona que lo recibe y tiene derecho a
cobrarlo, lo firma por la parte posterior y se lo entrega a otra persona para que sea ella quien lo
cobre. Esta firma es imprescindible para que el cheque endosado sea efectivo, pues de otra forma
no se podría cobrar.
Un endoso transmite todos los derechos inherentes al cheque. Asimismo, es interesante saber que
la persona beneficiaria de ese endoso puede a su vez volver a endosarlo.
Además, existen una serie de requisitos para endosar un cheque. Para empezar, sólo podrán ser
endosados los cheques que cuenten con la cláusula “a la orden”. Así, los cheques que cuenten con
la cláusula “no a la orden” quedarán fuera de endoso, pues son palabras que impiden
expresamente su transmisión a terceros.
Es interesante saber que las personas jurídicas también pueden endosar cheques. Pero para ello,
deberán completar dicho endoso con la expresión “por poder” o “pp” indicando así el nombre de
la empresa de forma clara. Sin este detalle, un cheque endosado por parte de una persona jurídica
carecerá de valor.
Finalmente debes saber que dependiendo de si se trata de un cheque común o diferido se podrá
endosar una o varias veces. Así, los cheques comunes sólo admiten un endoso, más el endoso final
del depositante. Asimismo, los diferidos admiten hasta dos endosos, más el endoso final del
depositante.
Cheque cruzado
Un cheque cruzado es aquel cuyo importe únicamente puede ser depositado en una cuenta que
el beneficiario tenga en el banco. Es decir, no se admiten cobros en efectivo.
Para extender un cheque cruzado, se requiere que el emisor o tenedor trace dos rayas paralelas
con una ligera inclinación
ACTIVIDAD N° 5
1) ¿Qué diferencia existe entre el cheque común y el cheque de pago diferido?
2) Completa las líneas de puntos:
A. Los documentos comerciales
sirven………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………..………………………………………………………………………………………………………………………………………..
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B. Los datos para identificar al emisor de los documentos figuran

………………………………………………………………………………………………..………………………………………………………
C. El emisor del documento se queda con
………………………………………………………………………………………..………………………………………………………………
D. Los documentos comerciales más comunes son
………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………..
E. Los documentos que deben registrarse en los libros contables son:
……………………………………………...…………………………………………………………………………………………………………
F. Los documentos con la letra X deben llevar la leyenda
………………………………………………………..………………………………………………………………………………………………
3) Completar el siguiente cheque de pago diferido, según los datos que se detallan a
continuación
DATOS:
• El 4/5/2022 Franco López abona $28.300.- a Teresa Medina con un cheque de pago
diferido con fecha de cobro 7/7/2022
CHEQUE DE PAGO DIFERIDO-CPDS

LA FORMA DE PAGO NO PUEDE EXCEDER A 360 DIAS 21200006 $
212/00006 21200006
SERIE CA 00 dosundosceroceroceroceroseis 21200006
21200006 CERO CERO 299-039-1055 1
0 6 21200006 5
SEIS SEIS 00390040000 2
BUENOS AIRES …….. DE …………. DE ………….
EL …….. DE………… DE ………………
PAGUESE A ……………………………
………………………………………...……………………………………………………………………………………………
LA CANTIDAD DE PESOS ...............................................................
………………………………………….………………………………………………………………………………………….
Cuenta: 03 212/00006 00000
Vicente López 254, Monte Grande, Buenos Aires
CUIT: 30-54789658-0 DEVIANT BOOKS S.C.
FACTURA
Concepto
Es el documento que el vendedor entrega al comprador, comunicándole el importe de las
mercaderías vendidas o prestación del servicio a crédito o al contado
Requisitos:
Lugar y fecha de emisión.
Nombre y número de orden del comprobante, identificación del modelo "A", "B" y "C".
Nombre y domicilio del comprador y vendedor.
Detalle de las mercaderías vendidas (cantidad, descripción, precio unitario y total).
Condición de venta.
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Número de remito.
Total bruto, impuesto, importe neto a pagar.
Número de inscripción del vendedor en ingresos brutos, fecha de inicio de actividad.
Número de C.U.I.T. y posición frente al I.V.A. del vendedor y del comprador.
Fecha de emisión de formulario, nombre y número de C.U.I.T de la imprenta que
confecciona el modelo del formulario, habilitación municipal y numeración de documentos
impresos. Para los modelos "A" y "B" el número del código de autorización de impresión
(CAI)y la fecha de vencimiento.
Formas de emisión
Original: para el comprador.
Duplicado: para el vendedor.
Importancia
Comprador: Registra la compra a plazo o al contado y la deuda contraída si la condición es
en cuenta corriente.
Vendedor: Registra la venta a plazo o al contado y la cuenta a cobrar si la condición es en
cuenta corriente.
Tipos de Factura
Existen tres tipos de facturas o comprobantes (A, B Y C). Dependiendo de si se
es autónomo (responsable inscripto en IVA) o monotributista, corresponde un tipo u otro.
FACTURA A
CONCEPTO: Emitida por un Responsable Inscripto (RI) a otro Responsable Inscripto (RI), 21% de IVA
discriminado
IVA
El IVA (impuesto al valor agregado, o impuesto sobre el valor añadido) es una carga fiscal sobre el
consumo, es decir, financiado por el consumidor como impuesto regresivo
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OBJETO: grava los precios de venta de bienes muebles, obras, locaciones y prestaciones de
servicios, las importaciones definitivas de cosas muebles como así también los débitos y los
créditos complementarios ocasionados por bonificaciones, descuentos, intereses, devoluciones de
mercaderías, etc..
SUJETOS:
Todas las personas que intervienen habitualmente en una operación de compraventa de bienes y
servicios, cobran o pagan el IVA. Los productores, fabricantes y comerciantes que forman parte de
la cadena de comercialización son los responsables de cobrar el impuesto. Cada eslabón de la
cadena le paga el IVA al eslabón anterior, se lo cobra al siguiente y es responsable de entregar lo
recaudado a AFIP. El comprador le paga al vendedor el precio de los bienes más el impuesto, lo
que constituye para él, lo que se denomina un crédito fiscal. El precio de los bienes más el
impuesto que cobra el vendedor, constituye para éste, lo que se denomina un débito fiscal.
El detalle de las compras realizadas y el crédito fiscal correspondiente se registran en el Libro IVA
COMPRAS. El detalle de las ventas realizadas y el débito fiscal correspondiente se registran en el
Libro IVA VENTAS.
ALICUOTA
• ALICUOTA GENERAL: es del 21 %. Se aplica en la mayoría de las actividades
• ALICUOTA INCREMENTADA: es del 27 %. Se aplica para servicios públicos prestados por
cooperativas o empresas privadas.
• ALICUOTA REDUCIDA: es del 10,5 %. Se aplica para algunas actividades como, por
ejemplo; la televisión por cable.
CATEGORIAS DE RESPONSABLES:
• RESPONSABLE INSCRIPTO: debe detallar el impuesto que se incluye en sus facturas de
venta y cobrarlo a sus clientes. Debe presentar declaraciones juradas mensuales y
entregar a la AFIP el importe recaudado. Es inscripto aquél contribuyente que supera
cierto tope de ventas anuales, fijado por AFIP. Este tope, además de las ventas anuales
declaradas por el contribuyente, tiene en cuenta la actividad que el mismo realiza.
El Responsable Inscripto cuando vende a otro inscripto entrega FACTURA “A”, en donde
cobra el precio de los bienes MÁS el impuesto y eso lo discrimina en la factura.
El Responsable Inscripto cuando le vende al RESTO DE LOS CONTRIBUYENTES entrega
FACTURA ”B”, en donde cobra un precio que incluye el impuesto y que no discrimina en la
factura. El detalle del IVA incluido se realiza en el registro contable en el Libro Diario.
El Responsable Inscripto cuando compra a Responsable Inscripto, debe tomar el crédito
fiscal originado por la operación, el que viene discriminado en la factura.
El Responsable Inscripto cuando compra a un Sujeto Monotributista, debe tomar el crédito
fiscal que se encuentra incluido en el precio total pagado por el bien. Esto es así porque el
Responsable Inscripto es el único que cobra el IVA en las operaciones y puede tomarse los
créditos fiscales. En cambio, el monotributista no cobra IVA cuando vende y no lo
discrimina en la factura que entrega.
• CONSUMIDOR FINAL: es la persona sobre la cual recae todo el impuesto porque no puede
trasladarlo a otro eslabón de la cadena; dado que compra el bien para su consumo
personal. La Ley de IVA especifica los requisitos que deben cumplirse para ser considerado
consumidor final.
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• SUJETO EXENTO: es aquel que realiza una actividad alcanzada por el IVA, pero la Ley lo
exime de pagar el impuesto, por la actividad que realiza (objeto). Este sujeto entrega
FACTURA “C” a todos los demás contribuyentes, en sus operaciones de venta de bienes.
• NO RESPONSABLE O NO ALCANZADO: es aquel sujeto que realiza actividades que no están
alcanzadas por el IVA. La ley de IVA especifica que tiene que haber habitualidad en la
realización de actividades alcanzada por el impuesto y que la persona que las realiza tenga
el carácter de comerciante o sea una empresa. Por ejemplo: la venta de un inmueble
realizada por una persona que no efectúa este tipo de operaciones habitualmente; no está
alcanzada por el impuesto. Este sujeto entrega FACTURA “C” a todos los demás
contribuyentes, en sus operaciones de venta de bienes.
• SUJETO MONOTRIBUTISTA: es una categoría especial que es creada por la Ley de
Monotributo. El monotributista es un pequeño contribuyente, que no supera el tope de
ventas anuales fijado por AFIP; el que, mediante un pago único por mes, contribuye para
las obligaciones fiscales y las de la seguridad social (el pago incluye IVA; Ganancias y el
aporte de Autónomos).
El monotributista cuando vende a cualquier contribuyente entrega FACTURA “C”, en la que
no discrimina IVA y solo aparece el importe total de la operación. No cobra IVA cuando
vende.
Tenemos:
IVA DE LAS COMPRAS ==================➔ IVA CREDITO FISCAL
IVA DE LAS VENTAS=====================➔ IVA DEBITO FISCAL
La diferencia resultante entre el Débito Fiscal y el Crédito Fiscal, es depositada mensualmente en
una institución bancaria a favor de AFIP y se denomina IVA SALDO.
El Responsable Inscripto debe efectuar una declaración jurada mensual en donde detalle el IVA
CREDITO FISCAL, el IVA DEBITO FISCAL y el IVA SALDO (a favor del contribuyente o bien a pagar a
AFIP)
Si es IVA SALDO es a FAVOR DEL CONTRIBUYENTE, se puede pedir el reintegro del mismo, la
compensación del mismo con otros impuestos nacionales o bien se lo puede imputar como pago a
cuenta de otros impuestos nacionales.
Al determina el IVA SALDO, se pueden producir dos situaciones:
CREDITO > DEBITO =========➔ SALDO A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE
Porque el IVA pagado en las compras es MAYOR al IVA cobrado en las ventas, por lo que se ha
pagado impuesto en exceso y es AFIP quien debe devolver.
DEBITO > CREDITO ========➔ SALDO A PAGAR A AFIP
Porque el IVA pagado en las compras es MENOR al IVA cobrado en las ventas, por lo que se ha
pagado menos impuesto del que corresponde y por ende, hay que ingresar el impuesto faltante.
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ACTIVIDAD N°6
Completar los siguientes comprobantes, según los datos que se detallan a continuación operaciones
realizadas por la JUGUETERÍA “RODO” S.A
DATOS
Domicilio: French 2800- Banfield-Lomas de Zamora (1828)
C.U.I.T. Nº: 30-79784221-2
Ing. Brutos: 3293744-3
Inicio de Actividades: 1 de junio de 2010
I.V.A.: Responsable Inscripto
03/06 Documento Comercial:
Factura Duplicado A N° 1178 a otro Responsable Inscripto, Poppi S.A. Hipólito Yrigoyen 9000-Lomas de
Zamora (1828), CUIT 20-16888234-1)
Detalle: 3 muñecas a $ 22.300 c/u
2 pelotas a $ 14.500 c/u
Forma de pago: mitad en efectivo- mitad con cheque del Banco Galicia
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RODO SA
JUGAR ES APRENDER
FACTURA
Dirección:
A N°001-000001178
Ciudad, Provincia: / /
Localidad:
CUIT: ………………………..
Codigo Postal: Ing. Brutos: ………………..
Teléfono: (00) 11 11 11 11 Inicio de Act: ………………
I.VA. RESPONSABLE INSCRIPTO

Factura para:
Sr/ es:
Domicilio:
CUIT:
Localidad:
Tel:
Condiciones de venta:
Cantidad Descripción Precio unitario Importe
Los cheques deben ir a nombre de <Nombre de la

empresa.> Si tiene alguna duda sobre esta factura,
póngase en contacto con <Nombre> al (00) 11 11 11 SUBTOTAL
11, persona@ejemplo.com.
IVA 21%
Gracias por compra
DESCUENTOS
TOTAL
18
FACTURA B
La emiten los responsables inscriptos en el IVA destinada a Monotributistas, consumidores finales,

exentos y no alcanzados. I.V.A incluido en el precio
Puede ser reemplazada por el Ticket Factura "B", que emiten las impresoras fiscales autorizadas
por la AFIP.
FACTURA C
La emiten los monotributistas y exentos, destinadas a Monotributistas, responsables inscriptos,

exentos, no alcanzados y consumidores finales. Sin I.V.A discriminado
ACTIVIDAD N°6
Completar las siguientes facturas, según los datos que se detallan a continuación
Operaciones realizadas por la empresa “LEGO MASTER” S.A. de artículos Electrónicos.
DATOS
C.U.I.T. Nº: 30-79784221-2
04/06 Documento Comercial:

Factura duplicado B Nº 1028 a un consumidor final, señor Andrés Méndez, Azara 1.000 Banfield-
1828-Lomas de Zamora
C.U.I.T. Nº: 30-19788821-2
Detalle: 1 equipo de música Aiwa a $ 255.000 más IVA y 2 parlantes a $ 165.500 más IVA c/u
Forma de Pago: Efectivo
ACTIVIDAD N°7
El 24/08 el taller mecánico "Roco puesta a punto de su automóvil", de Roberto Cortez,

domiciliado en Lavalle 324 San Luis, Monotributista, CUIT Nª 23-12345678-3, realiza trabajos de
electricidad a una camioneta de reparto (dominio HMS 111, de la empresa AZUL S.A. por la suma
de $ 42.500, segùn factura Nª 0001- 00004321). Contado
19
Lego Master SA
Lo mejor en equipos
electrónicos FACTURA
B N°001-000001143
Dirección: / /
Ciudad, Provincia:
Localidad:
Codigo Postal: CUIT: ………………………..
Teléfono: (00) 11 11 11 11
Ing. Brutos: ………………..
Inicio de Act: ………………
I.VA. RESPONSABLE INSCRIPTO

Factura para:
Sr/ es:FF
Domicilio:
CUIT:
Localidad:
Tel:
Condiciones de venta:
Cantidad Descripción Precio unitario Importe
Subtotal
Los cheques deben ir a nombre de <Nombre de la

empresa.> Si tiene alguna duda sobre esta factura,
póngase en contacto con <Nombre> al (00) 11 11 11
11, persona@ejemplo.com. SUBTOTAL
Gracias por compra Impuesto y /o
descuento
TOTAL
20
21
Factura Electrónica
La Factura Electrónica es la representación en formato digital de la factura impresa tradicional.

Al emitir un comprobante, este se envía a AFIP para que valide la información y de ser aprobada se
le otorga un Código de Autorización Electrónico (C.A.E.) para darle validez. Un documento con CAE
tiene el mismo valor fiscal que la factura tradicional en papel, con el aporte de nuevas condiciones
de seguridad y entrega. iFactura se encarga de obtener el CAE en forma automática con cada
emisión.
Estos comprobantes deben ser puestos a disposición de tu cliente, ya sea enviándolo por e-mail o
publicándolo en un acceso web privado al cual tu cliente pueda acceder para visualizarlo y/o
imprimirlo. Además, si vos lo deseás opcionalmente podés imprimirla de forma tradicional y
enviarla a tu cliente de la forma tradicional.
La finalidad de la AFIP con la factura electrónica no sólo se encuentra únicamente en el ahorro de
papel, sino además en conocer en tiempo real la facturación de todos los contribuyentes.
Independientemente del tamaño de la empresa, el circuito de facturación tradicional puede ser
complejo y tiene un alto costo por requerir múltiples y valiosos recursos (papel, tinta, insumos,
operaciones administrativas, etc.) que no se necesitan con la facturación electrónica. También
interviene la complejidad de la logística (tiempo que demanda hacer llegar una factura a destino) y
la seguridad para que la misma llegue al destino preciso. Esta compleja problemática se soluciona
emitiendo facturas electrónicas, ya que se automatiza gran parte del proceso, simplificando el
circuito, agilizando el tiempo de disponibilidad de la información ya que la factura llega al cliente
prácticamente en forma instantánea y mejorando las condiciones de seguridad por ser un
documento legal digitalizado.
Facturar electrónicamente implica facturar online desde un dispositivo con acceso a internet,
desde cualquier lugar, las 24 horas, los 365 días del año. No depender más de los talonarios en
papel, o la impresión de las facturas una a una, eliminando la complejidad, tiempos e insumos que
requiere. Además, colaborás con el medio ambiente.
Además, la AFIP exige que se realice un almacenamiento de los duplicados electrónicos según lo
indicado en la Resolución 1361, que obliga a almacenar y tener disponible todos los comprobantes
en archivos con un determinado formato y técnica de encriptación especial.
Desde el 1ro de julio de 2015, todos los contribuyentes comprendidos en el régimen de
facturación electrónica exigido por la AFIP deberán emitir sus facturas con CAE.
Para adherirse al régimen de factura electrónica, deberás cumplimentar una serie de requisitos
dispuestos por AFIP. No te preocupes, al darte de alta te indicaremos específicamente lo que
deberás hacer y te vamos a ayudar en el proceso, que se realiza por única vez online desde el sitio
web de la AFIP.
22
NOTA DE DÉBITO
Concepto:
Es el comprobante que envía el vendedor al comprador comunicándole que aumentó el saldo de su deuda en
cuenta corriente por los motivos que se especifican en el documento. También se las identifica por las letras:
A. B o C
La función de este documento es corregir errores u omisiones que se cometieron al confeccionar la factura.
Además de nuevos conceptos, que también corresponden a la operación.
Requisitos
Nombre y número de orden del comprobante.
Nombre y domicilio del comprador y del vendedor.
Número de CUIT, de Ingresos Brutos, Fecha de inicio de actividades y condición frente al
IVA del vendedor.
Número de CUIT y condición frente al IVA del comprador.
Motivo e importe del aumento de la deuda (subtotal, IVA resultante y total).
Número de la Factura a la que corresponde el débito efectuado.
Fecha de impresión del formulario, nombre y número de CUIT de la imprenta que
confecciona el modelo de formulario, Habilitación municipal, numeración de los
documentos impresos, el número de CAI (Formularios A y B) y la fecha de vencimiento.
Sistema de identificación de datos (código de barras).
Formas de emisión
ORIGINAL: para el comprador.
DUPLICADO: para el vendedor.
TRIPLICADO: para el comprador para que lo ponga a disposición de la AFIP, en caso de que
la operación implique la discriminación y el pago del IVA detallado. Para operaciones en
que no corresponda discriminar el IVA no se requiere triplicado.
Motivos
Gastos a cargo de comprador abonados por el vendedor (fletes, comisiones, etc.).
Por haberse facturado un importe de MENOS (cantidad o precio).
Por el cobro de intereses.
Importancia
COMPRADOR: Registrar el aumento de su deuda.
VENDEDOR: Permite salvar errores ajustándolos a la realidad y registrar un importe a su
favor.
ACTIVIDAD N°8
Operaciones realizadas por la empresa “EL FARO” S.A. de artículos Electrónicos
C.U.I.T. Nº: 30-79784221-2
23
08/06 Documento Comercial: Nota de Débito A Duplicado Nº 1028 a Prepon S.A

Domicilio: ARIÑO 9000
Localidad: Lomas de Zamora (1828)
CUIT 20-16888234-1
TEL: 4233-9999
IVA: RI
Detalle: Error en Factura Nº 1028; NO se facturaron 15 Cables Micro Usb (Samsung) a $ 7.200 c/u
(más IVA)
Forma de pago: Efectivo
NOTA DE DÉBITO
“A“ Nº 0001-
0000102 DÍA MES AÑO
EMISOR: …………………………………………..................................................
DOMICILIO: ………………………………………………………………………………..….. CUIT: ………………………………………..…...
…………………………………………………………………………………………………..….. ING. BRUTOS: …………………………..…...
INICIO DE ACTIVIDADES: …………….…
I.V.A RESPONSABLE INSCRIPTO
Sr/es: …………………………………………………………………………………. Tel: …………………………………………………………………..

Domicilio: ………………………………………………………………………….. Localidad: ………………………………………………………..
IVA: ………………………………………………………………………………….… CUIT: ……………………………………………………………….
Condiciones de Venta: ……………………………………………………….. FACT Nº:

……………………………………………………..
Cantidad Detalle Parcial Importe
SUB- TOTAL: IMPUESTO Y /O SUB- TOTAL: IVA 21%: TOTAL:

DESCUENTO:
El globo impreso: Riestra 24. Ramos Mejias- BS.AS

CUIT Nº 20-11222324-9 HABMANI Nº1122222/REG de imprenta: 123456/7
Fecha de impresión: 01/03/2020- del Nª0001/0000000001 al 000001- 000000200 CAI
2222222222222222222222222222222223
FECHA DE
VENCIMIENTO: 01/06/2022
24
NOTA DE CRÉDITO
Concepto:
Es el comprobante que envía el vendedor al comprador comunicándole que disminuyó el saldo de su deuda
en cuenta corriente por los motivos que se especifican en el documento. También se las identifica por las
letras: A. B. o C.
La función de este documento es corregir errores u omisiones que se cometieron al confeccionar la factura,
o bien quitar (descargar) conceptos que corresponden a la operación.
Requisitos
Nombre y domicilio del comprador y del vendedor.
Número de CUIT, de Ingresos Brutos, Fecha de inicio de actividades y condición frente al IVA del
vendedor.
Número de CUIT y condición frente al IVA del comprador.
Motivo e importe de la disminución de la deuda (subtotal, IVA resultante y total).
Número de la Factura a la que corresponde el crédito efectuado.
Formas de emisión
ORIGINAL: para el comprador.
DUPLICADO: para el vendedor
que no corresponda discriminar el IVA no se requiere triplicado
Motivos
Devolución de las mercaderías.
Por haberse facturado de MAS (cantidad o precio).
Por bonificaciones, quitas o descuentos realizados.
Recisiones de operaciones.
Importancia
COMPRADOR: registrar la disminución de su deuda.
VENDEDOR: permite salvar errores ajustándolos a la realidad y registrar una disminución
en la cuenta corriente del comprador.
ACTIVIDAD N°9
Completa los espacios señalados con los números que correspondan de la siguiente Nota de
Crédito.
La empresa "AZUL S.A.", con domicilio en calle Pedernera Nª 1111, La Punta, San Luis. IVA
Responsable Inscripto. CUIT Nª 30-12345678-3. Recibe nota de crédito donde le comunican que
han descargado o acreditado a su cuenta la suma de $ 11.200, por error al cobrarle el flete del
transporte de las mercaderías adquiridas el 15/08.
25
RECIBO
CONCEPTO
Es una constancia escrita por la cual una persona
declara que en cierta fecha ha recibido una suma
determinada de dinero u otros valores por un
motivo también determinado.
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Este documento se utiliza cuando se cobra una factura a plazo y también es el que extienden los
profesionales (médicos, abogados, etc.) cuando cobran sus honorarios. En este último caso el
recibo reemplaza a la factura y por lo tanto su confección se debe hacer respetando lo dispuesto
para las mismas. También se las identifica por las letras: A, B o C, cuando el recibo hace de factura
y la identificación con la letra X y la leyenda “no válido como factura” cuando se usa como
constancia de cobro.
Cumple la función de constancia o medio de prueba al pagador y le sirve al beneficiario para
recordar todos los detalles del cobro.
Requisitos
Nombre de quien recibe (vendedor, beneficiario, cobrador).
Nombre de quien entrega (comprador, pagador).
Número de Ingresos Brutos, Fecha de inicio de actividades y condición frente al IVA del
vendedor.
Número de CUIT y condición frente al IVA del comprador y del vendedor.
Motivo por el cual se recibe.
Detalle de lo que se recibe (dinero, cheques, etc.)
Cantidad recibida en números y letras.
Firma y aclaración de la persona que recibe (vendedor).
Formas de emisión
ORIGINAL: para el comprador o pagador.
DUPLICADO: para el vendedor o cobrador.
que no corresponda discriminar el IVA no se requiere triplicado.
Motivos
Por cancelación de Facturas y Notas de Débito.
De alquileres.
De sueldos y jornales.
De mercaderías y otros bienes.
Importancia
COMPRADOR: registrar y controlar el egreso de dinero y otros bienes.
VENDEDOR: medio de prueba y de registración del ingreso de dinero y de otros bienes.
ACTIVIDAD N°10
COMPLETAR
El 13/09 la empresa "AZUL S.A." , con domicilio en calle Pedernera Nª 1111, La Punta, San Luis.
IVA Responsable Inscripto. CUIT Nª 30-12345678-3, paga en efectivo la suma de $ 3.000 (tres mil)
a cuenta de lo adeudado a la firma "La Papelera S.A.", con domicilio en San Martín 2222 Villa
27
Mercedes, San luis. IVA Responsable Inscripto. CUIT Nª 33-87654321-3, entrega recibo Nª 0001-
00000001.
28
PAGARÉ
CONCEPTO:
Es una promesa de pago escrita, por la cual una
persona debe abonar a otra una suma de dinero
determinada, en un plazo también determinado.
Se redacta un único ejemplar (original) por cada
promesa de pago.
En este documento interviene las siguientes personas:

a) Deudor, firmante o librador: es la persona que prometió pagar.
b) Beneficiario: es la persona que cobrará el documento.
c) Tenedor: es la persona a quién se le ha transferido el documento y que debe cobrarlo.
d) Endosante: es la persona (s) que media (n) entre el beneficiario original y el último tenedor. (el
endoso es el acto por el cual una persona transmite a otra un documento y los derechos que sobre
el mismo posee).
La función que cumple el pagaré es permitir realizar compras sin contar con
efectivo en el momento de efectuarse la operación. Facilita los préstamos de
dinero.
La fecha de vencimiento se puede fijar se la siguiente forma:

a) A la vista: se paga de inmediato ante la presentación del documento.
b) A tantos días o meses vista: el vencimiento se fija a partir de la presentación al firmante quien
le pondrá el “visto”, la fecha y la firma. Para establecer la fecha, se cuentan los días o meses desde
la presentación.
c) A tantos días o meses fecha: la cantidad de días o meses indicados para el vencimiento se
cuentas a partir de la fecha en que se firmó el pararé.
d) A día fijo o determinado: se indica directamente el día del vencimiento.
ACTIVIDAD N°11
Completar el siguiente pagaré, según los datos que se detallan a continuación
DATOS
El 28/7/22 en la dirección de BV. Oroño N°543 de la localidad de Temperley (BS.AS)
"Juguetes S.A" C.U.I.T. N°30-65473873-0 Responsable Inscripto,
FIRMA un PAGARÉ (Nº 054) de $62.800 por deuda con su proveedor
Juan Gray CUIT 23-801374321-0, Responsable Monotributo.
A pagar a 30 días (27/8/22)
29
NOTA DE CRÉDITO BANCARIA

Concepto
Es el documento que el banco le entrega a sus clientes declarando haber recibido dinero, cheques
u otros valores en calidad de depósito.
La función que cumple es servir de constancia de que entregó al Banco valores en calidad de
depósito y al Banco le sirve para registrar en la cuenta del cliente el depósito efectuado.
Requisitos
❖ Nombre del Banco.
❖ Lugar y fecha del depósito
❖ Nombre y número del comprobante.
❖ Nombre, domicilio y número de la cuenta corriente o caja de ahorro del cliente.
❖ Importe total depositado en números y letras.
❖ Detalle de los valores que se depositan.
❖ Firma y nombre del depositante.
❖ Plazo en el que el depósito debe ser acreditado.
❖ Firma del cajero y sello del Banco.
Importancia
PARA EL CLIENTE: permite controlar y contabilizar el depósito efectuado.
PARA EL BANCO: sirve para acreditar en la cuenta del cliente el depósito realizado.
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ACTIVIDAD N°12
COMPLETAR TENIENDO EN CUENTA LOS SIGUIENTES DATOS:
3/5/22: La juguetería mayorista La Tortuga Manuelita deposita el cheque recibido en su cuenta
corriente Nº 39701/1 del banco Provincia por $75.000. Datos del cheque: N º 09541863 del Banco
Macro, Sucursal Nº 4, CABA
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RESUMEN DE CUENTA
Concepto
Es el documento que entrega el vendedor al comprador detallando las operaciones realizadas en
cuenta corriente (compra, pagos, notas de débito y crédito si existieran) y el saldo adeudado. El
resumen de cuenta puede ser enviado periódicamente (quincenal o mensualmente). A veces lo
solicita el comprador. No es obligación del vendedor emitir un resumen de cuenta. Es una
gentileza.
Requisitos
Debe cumplir con los requisitos exigidos a todos los comprobantes (estudiados en el tema 1.3 de
ésta unidad), y además:
• saldo del período anterior,
• fecha e importe de las facturas, notas de débito, notas de crédito, recibos,
• saldo a la fecha de emisión.
Formas de emisión
• Original: para el comprador.
• Duplicado: para el vendedor.
Importancia
• Comprador: le sirve para controlar los datos del Resumen de Cuenta con sus propios
registros.
• Vendedor: le sirve para recordar al comprador el estado de su cuenta corriente.
ACTIVIDAD N°13
Completar los espacios señalados sabiendo que:
El 30/09 "La Papelera S.A.", con domicilio en San Martín 2222 Villa Mercedes, San luis. IVA
Responsable Inscripto. CUIT Nª 33-87654321-3 , envía resumen de cuenta a la empresa "AZUL
S.A.", con domicilio en calle Pedernera Nª 1111, La Punta, San Luis. IVA Responsable Inscripto.
CUIT Nª 30-12345678-3. Comunicando los movimientos de su cuenta corriente y el saldo
adeudado.
Recordemos las operaciones REALIZADAS por la empresa AZUL S.A:

el 15/08 recibe factura Nª 0001- 00000008, por $ 9.575,94;
el 30/08 recibe Nota de Débito Nª 0001- 00000098 comunicándole que han cargado a su cuenta $
650;
el 03/09 recibe Nota de Crédito 0001- 00000154 comunicándole que han descontado $ 120 de su
cuenta corriente;
el 13/09 le confeccionan Recibo Nª 0001- 00000520 por pago en efectivo de $ 3.000 a cuenta de lo
adeudado.
32
33
Operaciones de compra y venta
Concepto: denominamos compra-venta a la operación mediante la cual una persona (vendedor)

transmite la propiedad de un bien a otra (comprador) mediante el pago de un precio.
Precio: es el valor de un bien expresado en dinero. En el caso de la compra-venta, el precio es el
importe que el comprador debe pagar al vendedor por los bienes que éste le está entregando.
Existen varias clases de precios:
Precio interno: precio por el cual se venden los bienes, dentro del país.
Precio internacional: precio de venta de los bienes en el exterior.
Precio de costo: es el precio que paga el comerciante al adquirir los bienes.
Precio de venta: es el precio de venta de esos bienes, que incluye un beneficio para el comerciante
Precio por mayor: cuando la operación se efectúa en grandes cantidades.
Precio por menor: cuando la operación se hace en cantidades pequeñas.
Las operaciones de compra-venta pueden hacerse de distintas formas:

Al contado:
Contado inmediato: el pago del precio se efectúa contra la entrega de los bienes.
Contado de plaza: el precio de la operación es abonado algunos días después de la entrega de los
bienes, según las costumbres de la plaza (localidad en que aquélla fue realizada).
A crédito:
En cuenta corriente: de esta forma no se firman documentos, sino que los pagos son acordados en
plazos determinados: 30, 60, 90 días.
Con documentos: el comprador firma documentos llamados pagarés. También puede transferir
esos documentos recibidos de otras personas.
Al hacer una operación a crédito, el comprador contrae una deuda con el vendedor. De esta
manera, el primero se convierte en deudor y el segundo en acreedor.
Distintos tipos de cuentas bancarias:
Los Bancos ofrecen diferentes variantes para guardar dinero, es decir distintas modalidades entre
las cuales los clientes pueden elegir la forma más conveniente.
Existen varias formas de clasificación una puede ser teniendo en cuenta el modo de guardar el
dinero:
• Cuenta Corriente: los fondos los puede retirar el titular o persona designada por este,
presentando un cheque emitido por el titular de la cuenta. Estas cuentas bancarias no rinden
interés.
• Cuenta de Ahorro: normalmente los fondos son retirados por el titular de la cuenta. Estos
depósitos rinden un interés de acuerdo a la tasa que fije el Banco. No hay límite de extracciones
• Depósito a plazo fijo: consiste en depositar una suma determinada de dinero por un plazo
también determinado. Rinden un interés más elevado que el anterior. No se puede retirar los
fondos antes del vencimiento del plazo convenido.
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Operaciones bancarias:
Son las operaciones que realiza la empresa con una entidad bancaria. Las operaciones más
frecuentes:
1.Depósitos en efectivo, en cheques recibidos de terceros (clientes)
2.Emisión de cheques para hacer pagos a otras personas
3.Obtención de préstamos
4.Pago de gastos por medio de débito directo en la cuenta corriente.
Además de la nota de crédito bancaria y los cheques existe otro documento para las operaciones
bancarias:
Nota de débito bancaria la utiliza el banco para disminuir de la cuenta del cliente importes por gastos
efectuados, como por ejemplo el pago de la luz, gas, teléfono y también los gastos bancarios, como por
ejemplo gastos por chequeras, mantenimiento de la cuenta, etc.
ACTIVIDAD N°14
Calcular el precio de venta de las siguiente Lista de precios:
Productos Precio de Costo Ganancia 65% Precio de

Venta
AA $ 3.500,00
LL $ 1.400,00
CC $10.000,50
DD $3.127,50
EE $ 255.340,00
VV $ 4.500,00
PP $ 6.000,00
RR $ 5.360,20
SS $ 1.896.318,75
MM $ 9.542,00
ACTIVIDAD N°15
Resolver:
1. Silvina es consumidor final y realizó una compra por $5780.- en un almacén (responsable
inscripto) ¿Qué documento le dieron? ¿Cuánto es el importe que corresponde al IVA?
2. WalMart por medio de un servicio brindado por un tercero brindado por un tercero, envía
las mercaderías al domicilio del comprador ¿Qué documento envió?
3. El recibo es:
a. Una orden
b. Una promesa de pago
c. Una constancia de pago
4. “El mundo de la oportunidad” tiene en su poder la Factura A. ¿Qué operación efectuó?
¿En la misma, tiene o no discriminado el IVA? Realice el asiento contable correspondiente
(invente los importes)
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5. ¿En qué facturas uno encuentra que aparece el IVA incluido en el precio de las
operaciones? ¿Cuáles no?
6. Si vendo mercaderías ¿Qué documento debo confeccionar para constatar la entrega de las
mismas?
7. Si sos Responsable Inscripto ¿Qué tipo de facturas emitís? ¿Para quién/es?
8. Si confeccionas una Factura C ¿A quién está dirigida?
9. Aumenta mi deuda en cuenta corriente con el Palacio de la Oportunidad ¿Qué documento
me llegó para notificarme de la misma?
10. Me pagan con un cheque “No a la orden” del Banco Ciudad el total por el rodado
$800.000. Me llaman en simultaneo de la concesionaria donde compre uno nuevo para
que lleve el monto de licitación, por lo que decido utilizar ese cheque para evitar tener que
volver a casa o al banco a buscar efectivo ¿Puedo utilizarlo? ¿Por qué?
ACTIVIDAD N°16
• Selecciona la correcta
1) ¿Con qué documento se solicitan mercaderías?
a) Orden de compra b) Remito c) Factura d) Vale
2) Si tenemos un Recibo Original hemos realizado:
a) Un depósito bancario b) un préstamo c) un cobro d) un pago
3) Una compra se prueba con:
a) Factura Original b) Nota de Débito Original
c) Factura Duplicado d) Nota de Crédito Original
4) Documento mediante el cual el acreedor informa al deudor un aumento de su deuda:
a) Nota de Crédito Original
b) Nota de Débito Original
ACTIVIDAD N°17
COMPLETAR
Documentación respaldatoria
Actividad realizada Nombre del comprobante si No
Pedido de mercaderías
Aceptación de pedido
Envío de mercaderías
Realización de compra-
venta
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Aumento de deuda en
cuenta corriente
comercial
Disminución de deuda en
cuenta corriente
comercial
Cobranzas y pagos
Depósitos en cuenta
corriente
ACTIVIDAD N°18
• COMPLETAR EL SIGUIENTE CUADRO SEGÚN LO SOLICITADO
El original es El duplicado es
Documentos Definición Quien lo emite
para: para:
Orden de compra
Nota de venta
Factura
Remito
Nota de débito
Nota de crédito
Resumen de cuenta
37
Pagaré
Cheque
Nota de crédito
bancaria
Recibo
Unidad 2: EL PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
Patrimonio:
Es el conjunto de bienes
económicos, derechos a
cobrary obligaciones a pagar
de un
comerciante o empresa
38
39
PARTES DEL PATRIMONIO:
El patrimonio empresarial es el valor de la riqueza de la empresa, y se expresa como la suma

de bienes y derechos menos las obligaciones que tiene una empresa
40
ACTIVO - PASIVO = PATRIMONIO NETO
PASIVO + PATRIMONIO NETO = ACTIVO
ACTIVO - PATRIMONIO NETO = PASIVO
También de la puede expresar en forma numérica: 3.000 - 1-400 =

1.600O en forma
Las tres formas de representar lo mismo en contabilidad se lo

denominan: “ECUACIÓN PATRIMONIAL O ECUACIÓN FUNDAMENTAL O
ECUACIÓN DE LACONTABILIDAD”
41
ACTIVIDAD N°19
1. Clasificar los elementos según lo que representen: Bienes, Derechos a Cobrar o

Deudas, colocando los importes en la columna que corresponda.
Bienes Derechos Obligaciones
Descripción de Elementos Patrimoniales: Econ a cobrar a pagar
01.Monto adeudado por la empresa por la compra de una 59.600

camioneta $59.600
02.Dos mostradores c/u 3.500
03. Un pagaré firmado por la empresa a un acreedor $3.100

04. Un automotor comprado por la empresa para el reparto
de mercaderías. $84.800
05. Dinero depositado en una cuenta corriente bancaria
$55.600
06.Importes a cobrar a nuestros clientes por ventas
realizadas en cuenta corriente $11.500
07 bienes adquiridas para la reventa $48.300
08. Un pagaré firmado por un cliente. $5.600
09.Tres Ventiladores de techo c/u valuado a $2.800
10.Dinero en efectivo $86.000
2. Calcular y Completar: Utilizando la Ecuación patrimonial

1 Activo = 38.900 Pasivo = 7.300 Patrimonio Neto = 31.600
2 Activo = 82.020 Pasivo = Patrimonio Neto = 74.720
3 Activo = Pasivo = 1.300 Patrimonio Neto = 42.000
4 Activo = 16.700 Pasivo = 1.200,45 Patrimonio Neto =
6 Activo = 22.654 Pasivo = 2.466 Patrimonio Neto =
10 Activo = Pasivo = 1 . 160.600 Patrimonio Neto = 2.981.350

42
COMPONENTES DE PATRIMONIO NETO:
El primer elemento es el CAPITAL. El capital constituye el importe de la inversión inicial que han
hecho los propietarios de la empresa, o el único dueño, si se trata de una empresa unipersonal.
Por lo tanto, al iniciarse una empresa o
entidad su patrimonio neto estará
compuesto sólo por su capital inicial.
Activo - Pasivo = Capital Inicial

Ecuación Patrimonial estática
Cuando la empresa comience sus funciones operativas, el Patrimonio Neto se irá modificando con
los RESULTADOS.
Se denomina Ecuación Estática porque la empresa no ha iniciado su ciclo

operativo (vender, comprar, cobrar, pagar, y/o fabricar)
La principal función de las actividades de los negocios es la obtención de INGRESOS O

RESULTADOS POSITIVOS, ECONÓMICOS. Para obtenerlos la empresa tiene costos de
funcionamiento. Estos reciben el nombre de GASTOS (llamados también EGRESOS o RESULTADOS
NEGATIVOS)
Ingresos o Resultados Positivos: Son los aumentos en los beneficios económicos a lo largo del
ejercicio contable. Es decir, son las “causas” que originan aumentos en el Patrimonio Neto.
Ejemplos: las ventas de los bienes o servicios, los alquileres, los intereses que se cobran, etc.
Egresos o Resultados Negativos: Son las disminuciones en los beneficios económicos al largo del
ejercicio contable. Es decir, son las “causas” que originan disminuciones en el Patrimonio Neto.
Ejemplo: Costo de las mercaderías. que se venden, los gastos de librería, limpieza, imprenta,
publicidad, alquiler, los servicios de luz, gas, teléfono, agua, etc.
Los ingresos y los egresos se van produciendo a lo largo del período contable considerado; en
cambio los resultados (Ganancia o Pérdida) se obtienen a la fecha de cierre del ejercicio contable.
Resultado positivo o Ganancia del período: Cuando los ingresos han sido superiores a los gastos
Resultado negativo o Pérdida del período: cuando los ingresos han sido inferiores a los gastos
Como los resultados se obtienen por diferencia entre Ingresos y Egresos, la ecuación patrimonial
puede expresarse de la siguiente manera:
Ecuación Patrimonial dinámica: Activo - Pasivo = Capital + RP - RN

ACTIVO + RN = PASIVO + CAPITAL + RP
43
ACTIVIDAD N°20
Obtener el Capital inicial aplicando la ecuación patrimonial ESTÁTICA:
a) 1. Efectivo $66.500
2. Pagarés a favor $2.240
3. Impuestos pendientes de pago $660
4. Deudas por compra de mercaderías a crédito sin documentar $1.600
b) 1. Dinero depositado en la cuenta corriente del Banco Río $98.500

2. Estufa adosada a la pared $8.400
3. Factura de telefónica pendiente de pago $230.
4. Oficinas $78.900
c) 1. Una computadora e impresora $9.500

2. Dinero en efectivo $55.880
3. Cheques de terceros $4.200
4. Deuda por compra de un mueble para usar $3.920
5. Dinero en una cuenta corriente bancaria $42.100
d) 1. Dinero depositado en la cuenta corriente del Banco Nación $99.500

2. Computadora $88.400
3. Factura de telefónica pendiente de pago $9.230.
4. Muebles $178.900
5. Factura de Luz pendiente de pago $7.800
e) 1. Una computadora e impresora $99.500

2. Dinero en efectivo $155.880
3. Cheques de terceros $4.200
4. Deuda por compra de un mueble para usar $13.920
5. Dinero en una cuenta corriente bancaria $62.100
6. Factura de telefónica pendiente de pago $7.380.
44
ACTIVIDAD N°21
Calcular el patrimonio de la siguiente panadería
LOCAL $10.300.500
CAMIONETA $3.532.200
MATERIAS PRIMAS $963.356
DINERO EN EL BANCO $269.589
UNA DEUDA CON SUS TRABAJADORES $75.300
UNOS CLIENTES QUE LE DEBEN $65.398
UNA DEUDA CON SUS PROVEEDORES $20.365
ACTIVIDAD N°22
Indica si se trata de ACTIVOS O PASIVOS. Luego calcula el Patrimonio Neto
• Una máquina de $600.000
• Mercaderías por $300.000
• Un préstamo a devolver en el banco por $305.600
• Un cliente que no pagó a la empresa por $123.600
• Dinero en el banco por $400.600
• Computadora por $369.364
• Deuda con proveedores por $125.654
CUENTAS
45
46
MANUAL DE CUENTAS
47
48
ACTIVIDAD N°22
ACTIVIDAD N°23
1) Identificar el nombre contable (Cuenta) que reciben los elementos patrimoniales
Nª DESCRIPCIÓN DE ELEMENTOS CUENTA
1 Monto adeudado por la empresa por la compra de una
camioneta.
2 Dos bibliotecas adosadas a la pared
3 Un sistema de alarma
4 Un automotor comprado por la empresa para el reparto de
mercaderías.
5 Dinero depositado en una cuenta corriente bancaria
6 Cheques recibidos de un cliente.
7 Un pagaré firmado por la empresa a un acreedor
8 Dinero en efectivo
9 Un galpón propiedad de la empresa
10 Tres ventiladores de techo
11 Un pagaré firmado por un cliente
12 Importes a cobrar a nuestros clientes por ventas realizadas en
cuenta corriente
49
13 Mercaderías adquiridas para la reventa
2) Completar el cuadro
Nº CONCEPTO CUENTA A P PN E I
1 Recargo que nos cobran por mora
2 Dinero depositado en c/c bancaria
3 Aporte inicial
4 Sillas, mostradores, etc.
5 Scanner, impresoras, etc.
6 Importe de la venta de mercaderías
7 Personas a quienes debemos dinero en c/c
por compra de merc.
8 Importe que le costó al comerciante las
mercaderías.
9 Pago por el uso de inmuebles alquilados
10 Pagares de nuestra firma
3) Completar el siguiente cuadro

Nº CUENTA ¿QUÉ REPRESENTA? A P PN E I
1 Mercaderías
2 Ventas
3 Alquileres
Obtenidos
4 Impuestos
5 Servicios
6 Doc a Pagar
7 Proveedores
8 Deu x Vtas
9 Instalaciones
10 Maquinarias
11 Alquileres
Cedidos
12 Papelería y
Útiles
13 CMV
14 Comisiones
Obtenidas
15 Sueldos y
Jornales
16 Acreedores
Varios
50
VARIACIONES PATRIMONIALES
Concepto:
Se llaman Variaciones Patrimoniales a las distintas operaciones que realiza un Comerciante o Empresa y que
producen cambios en la composición de su Patrimonio
Partes del Patrimonio

a) Permutativas
b) Modificativas
Variaciones Permutativas
Son aquellas operaciones comerciales que no aumentan ni disminuyen el capital del comerciante o empresa. En estas
operaciones, intervienen solamente cuentas patrimoniales del Activo y/o Pasivo.
Se pueden producir los siguientes casos:
1) Cambio de un Activo por otro Activo de igual valor
2) Cambio de un Pasivo por otro Pasivo de igual valor
3) Aumento del Activo y del Pasivo por igual valor
4) Disminución del Activo y del Pasivo por igual valor
Variaciones Modificativas
Son operaciones comerciales que aumentan o disminuyen el Capital o Patrimonio Neto del comerciante o empresa,
originadas por una ganancia (ingresos) o una pérdida (egresos). En esta clase de variaciones, intervienen cuentas
Patrimoniales y de Resultados.
Existen 2 clases de Variaciones Modificativas
a) Modificativas Positivas: Son las que provocan un aumento en el Patrimonio Neto (Ingresos)
b) Modificaciones Negativas: Son las que provocan una disminución en el Patrimonio Neto (Egresos)
51
Ejemplo integrador
Nº Operación Cuentas que A+ A- P+ P- E I VP VM

intervienen
1 Se compran mercaderías MERCADERÍAS X

en efectivo X
CAJA X
2 Se pagan gastos de luz SERVICIOS X

en efectivo X
CAJA X
3 Se cobra un pagaré en DOC A X

efectivo COBRAR X
X
CAJA
4 Se venden mercaderías VENTAS X

en efectivo X
CAJA X
5 Se pagan deudas sin PROVEEDORES X
documentar por compra X
de mercaderías con un VAL A X
cheuque de 3ros del DEPOSITAR
Bco. Río
ACTIVIDAD N°24
❖ Completar el siguiente cuadro según lo expuesto anteriormente
Nº Operación Cuentas que A+ A- P+ P- E I VP VM
intervienen
1 Se compran muebles de Muebles y X

oficina con un cheque útiles X
propio del Bco Galicia X
c/c Bco. Galicia c/c
2 Se pagan gastos de
teléfono en efectivo
3 Se deposita en c/c en el
Bco. Galicia dinero en
efectivo
4 Se compra un auto
pagado en efectivo
52
5 Se paga el alquiler de
un local en efectivo
6 Se pagan fletes en
efectivo
7 Se compran
maquinarias firmando
un pagaré
8 Se compran rodados
firmando un pagaré
ACTIVIDAD N°25
Nº Operación Cuentas que A+ A- P+ P- RN RP VP VM
intervienen
1 Se compran
mercaderías y se
adeudan en cta. cte sin
documentar
2 Se pagan gastos de luz
en efectivo
3 Se cobran comisiones
en efectivo
4 Se compra un auto y se
adeudan en cta. cte sin
documentar
5 Se cobra el alquiler de
un local con un cheque
de terceros del Banco
Ciudad
6 Se compran MERCADERÍAS
mercaderías en efectivo X
con descuento
53
7 Se venden mercaderías,
recibiendo un pagaré
con interés incluido
8 Se cobran créditos en
efectivo realizando un
descuento.
9 Se paga una deuda sin

documentar por
compra de mercaderías
en efectivo, obteniendo
un descuento
10 Se compran muebles de
oficina firmando un
pagaré, incluyendo
intereses
11 Se venden mercaderías
en efectivo.
EL MÉTODO DE PARTIDA DOBLE
LA PARTIDA DOBLE:
En un método de registración contable, basado en la igualdad patrimonial, que se utiliza
para anotar las variaciones que se producen en el patrimonio de una empresa debido a
su actividad. Consiste en anotar cada operación por partida doble, es decir, hacer dos
anotaciones, una en cada cuenta que se emplea para registrar esos movimientos.
Diagramación de una cuenta:

Las cuentas tienen dos partes llamadas Debe y Haber. Estas denominaciones son de carácter convencional y universal.
Debe es la columna de la izquierda y Haber la de la derecha.
Se llama débito a toda anotación en él debe de una cuenta y crédito, a la anotación en el haber de la misma.
Debitamos un importe cuando lo anotamos en él debe de una cuenta y lo acreditamos cuando la anotación es en el
haber.
Hacemos débitos y créditos en las cuentas para anotar los movimientos que se producen en ellas con motivo de las
operaciones que realiza la empresa. Una anotación en él Debe de una cuenta (débito) tiene un significado totalmente
diferente al de una anotación en el Haber de esa cuenta (crédito). La situación es también diferente según se trate de
cuentas patrimoniales o de resultados.
El saldo de una cuenta es la diferencia entre el importe del Debe y el Haber de la misma.
54
Si el Debe es mayor que el Haber El saldo es DEUDOR

Si el Haber es mayor que el Debe El saldo es ACREEDOR
Si el Debe es igual que el Haber La cuenta está SALDADA
Utilización de la partida doble:

Las variaciones patrimoniales se anotan sobre la base de la igualdad patrimonial, expresada en forma de
ecuación:
Partiendo de la ecuación patrimonial dinámica:
ACTIVO = PASIVO + CAPITAL + INGRESOS (RP) - EGRESOS (RN)
Pasamos los Egresos al otro miembro de la igualdad y obtenemos lo siguiente:

Las cuentas del ACTIVO Y EGRESO Las cuentas del PASIVO, CAPITAL
(RN) e INGRESO (RP)
AUMENTAN POR EL DEBE AUMENTAN POR EL HABER
Cuando disminuyen lo hacen por la columna contraria, es decir los ACTIVOS Y RN POR EL HABER Y LOS
PASIVOS, CAPITAL Y RP POR EL DEBE.
Cuadro de variaciones patrimoniales (registración en libro diario)
DEBE HABER
A+ A-
E+ E-
P- P+
RN- RP+
PN- PN+
SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

(activo y egresos) (pasivo, ingresos, capital)
Principales reglas de la Partida Doble:

1.En toda anotación hay cuenta deudora que no tenga la correspondiente cuenta acreedora.
2.El total de las cantidades debitadas debe ser igual al de las acreditadas para mantener la igualdad patrimonial.
3.La misma cuenta debe ser utilizada tanto para las entradas como para las salidas de un mismo concepto.
4.Si se hizo la entrada de un concepto por determinado valor, su salida se produce por ese mismo valor.
55
EJEMPLO:
Supongamos que se realizan las siguientes operaciones:
1) Se compran mercaderías por $30.000.- que abonan en efectivo

DEBE HABER
(A+) (A-) Caja
Mercaderías $30.000.-
$30.000.-
Variación: Permutativa
2) Se pagan fletes por $900.- con un cheque de propia firma del Banco Río c/c.
DEBE HABER
(RN+) Fletes y (A-) Bco Río
Acarreos c/c
$900.-
$900.-
Variación: Modificativa
ACTIVIDAD N°26
Registrar y clasificar las siguientes operaciones

1) Se compra un automóvil por $120.000.- que se abona en efectivo
2) Se deposita en c/c en el Banco Río $3.000.- en efectivo
3) Se compran mercaderías por $9.000.- que se abona en efectivo
4) Se compra una máquina por $16.000.- que se adeuda la misma al Sr. R
5) Vendemos muebles de oficina por $2.200.- cobrando en efectivo
6) Vendemos mercaderías por $14.000.- cobrando en efectivo
7) Cobramos a un deudor $600.-, recibiendo un cheque del Banco Botón
8) Depositamos en nuestra cta.cte del Banco Piano un cheque de terceros por $12.000.-
ACTIVIDAD N°27
• Aplicar la partida doble en cada caso, identificar la variación patrimonial

01. Iniciamos nuestra actividad comercial, aportando $1.188.900 en efectivo
02. Abrimos una cuenta corriente en el Bco. Provincia depositando 30% del efectivo
03. Compramos un ventilador de techo por $41.800 en cuenta corriente
04. Pagamos con un cheque propio el gas del local $6.330
05. Compramos bienes para la venta por $150.000 a plazo sin documentar
06. Documentamos la deuda con el acreedor del punto 03
07. Compramos un sistema de alarma para el negocio por $14.300, abonamos en efectivo $ 9.400 y el resto con un
cheque de terceros del Banco Itaú c/c
08. Vendemos mercaderías en efectivo $62.400
09. Registramos el costo de la venta anterior por $30.400
10. Pagamos intereses por $9.160, entregamos un cheque del Bco. Ciudad.
56
11. Vendemos mercaderías en cuenta corriente por $61.300

12. Registrar el costo de la venta anterior por $29.000.
13. Pagamos comisiones por 7.300 con un cheque de nuestra c/c.
14. Cobramos el alquiler por $1.200 con un cheque del Bco. Río
15. Depositamos en el Bco. Provincia el cheque de la operación anterior
16. Compramos una computadora y una impresora por $99.800, a crédito sin documentar.
17. Compramos un aire acondicionado por $200.200, se abona 40% en efectivo, resto en cuenta corriente sin
documentar
18. Vendemos mercaderías por $11.500, nos abonan con un cheque del Banco Ciudad c/c el 30% y el saldo
se documenta a 30 días
19. Registrar el costo de la venta anterior $5.350
20. Cobramos con un cheque del Bco. Santander c/c el crédito documentado en la operación 18
21. Compramos bienes para la venta por $30.000, abonamos 20% con un cheque propio del Banco Provincia, 40%
en cuenta corriente y el resto lo documento (pagaré).
22. Depositamos en el Banco Provincia c/c el cheque recibido del punto 18
23. Recibimos un pagaré a 30 días de nuestro cliente por la deuda a plazo sin documentar del punto 11
ACTIVIDAD N°28
1. 01/8. Se inicia con depósito en cta. cte. Bco. Éxito por $ 900.000.- y un vehículo para reparto
$2.665.500.-
2. 04/8. Se compran bienes para vender $ 60.000,- con cheque propio.
3. 18/08. Se compran estantería para fijar a la pared $ 28.000,- en cuenta corriente
4. 22/8. Se Vende toda la mercadería comprada el 04/8 a $ 150.000.- en efectivo.
5. 22/8. Registrar el costo.
6. 31/8. Pagamos la luz con cheque propio $ 16.000
57
Unidad 3: EL RESULTADO DEL PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
LIBRO DIARIO:
El uso de la documentación como origen de las operaciones contables.
RECORDAR:
Cuadro de variaciones patrimoniales (registración en libro diario)
DEBE HABER
A+ A-
E+ E-
P- P+
RN- RP+
PN- PN+
SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

(activo y egresos) (pasivo, ingresos, capital)
58
Libro diario
Son libros con rayados especiales que utilizan los comerciantes o empresas para
registrar sus operaciones comerciales, permitiéndoles llevar una contabilidad
en forma uniforme y organizada.
Partes
Pasos para realizar los asientos contables

1. Identificar el hecho económico u operación comercial, a través de los documentos
comerciales.
2. Interpretar la transacción de ese documento. Por ejemplo, si es una factura duplicado u
original, como se pagó, que cantidad, si hubo descuento, etc.
3. Determinar las cuentas que intervienen.
4. Clasificar las cuentas y aplicamos los aumentos o disminuciones de estas cuentas. Reglas
de la Partida Doble.
5. Hacer el asiento contable en el Libro Diario.
59
EJEMPLO
Registrar las siguientes operaciones en el Libro Diario
01/04… Inventario inicial “DEXTER S.A.”, todo para el deporte comienza su actividad comercial con
un capital de $1.900.000 en efectivo.
05/04… Factura Original- Compra a “NIKE S.A.” mercaderías por $2.450.000 abonando con un
Pagaré a 60 días.
08/04… Boleta de Depósito- Deposita en cuenta corriente en el Banco de la Nación Argentina
$500.000 en efectivo.
FECHA CUENTA DEBE HABER

1 4 CAJA A+ 1.900.000
CAPITAL PN+ 1.900.000
S/Inventario Inicial
5 4 MERCADERÍAS A+ 2.450.000
DOC A PAGAR P+ 2.450.000
S/Factura Original (V.P.P)
8 4 BANCO NACIÓN C/C A+ 500.000
CAJA A- 500.000
S/ Boleta de depósito (V.P.P)
ACTIVIDAD N°29
Tema: Libro diario. Asientos simples
A-Registrar en el libro diario, utilizando Terminología Contable las siguientes operaciones y
determinar el tipo de Variación Patrimonial que se produce en cada una de ellas
1) 4/5 Iniciamos nuestra actividad económica cuyo objetivo es la compra y venta de juguetes,
aportando $3.880.000 en efectivo y un local por $9.000.000. (Inventario Inicial)
2) 8/5 Abrimos una c/c en el Banco Río depositando el 40% del efectivo inicial (Boleta de
depósito)
3) 10/5 Factura por la compra de un cartel luminoso por $71.000 en c/c (Factura Original)
4) 12/5 Compramos 900 juegos didácticos a $2.000 c/u y 200 pelotas a 2.390 c/u. Pagamos
70% en c/c y el resto en efectivo (Factura Original)
5) 15/5 Cobramos $46.000 en efectivo por el alquiler del local (Recibo Duplicado)
6) 20/5 Vendemos 50 juegos didácticos a $3.900 c/u en c/c (Factura Duplicado)
7) 20/5 Registrar el CMV (Ficha de Stock)
8) 1/6 Vendemos 40 pelotas a $4.440 c/u, cobramos 70% con un cheque del Banco Nación y
el resto a crédito sin documentar (Factura Duplicado)
10) 5/6 Compramos estanterías fijas por $14.500, abonando con un cheque propio (Factura
Original)
11) 11/6 Pagamos la deuda de la operación 3 en efectivo (Recibo Original)
12) 20/6 Cobramos en efectivo la deuda a nuestro cliente de la operación 8 (Recibo
Duplicado)
60
13) 25/6 Vendemos 5 pelotas a $3.945 c/u, cobramos en efectivo. (Factura Duplicado)
ACTIVIDAD N°30
1. 06/1 La empresa “Racol” dedicada a la compra venta de pantalones, inicia su actividad
comercial con un capital con un efectivo $1.945.600, una cuenta en el Banco Río por $960.300,
instalaciones $43.500, 190 pantalones a $9.880 c/u y deudas documentadas por $39.000
(Inventario Inicial)
2. 07/1 Compra 90 pantalones a $9.880 c/u, abona la mitad en efectivo y lo restante en c/c
comercial (Factura Original)
3. 08/1 Se venden 120 pantalones a $20.500 c/u (Tamy RI), cobra en efectivo, por lo que otorga
un descuento del 11 % (Factura Duplicado)
4. 08/1 Registrar el CMV (Ficha de Stock)
5. 11/1 Abre una c/c en el Banco Río y deposita lo cobrado en el punto 3 (Boleta de depósito)
6. 12/1 Compra una maquina valuada en $400.000, abona $100.000 con un cheque del Banco Río
y por lo restante firma un documento (Factura Original)
7. 14/1 Paga en efectivo la factura de teléfono por $9.500 (Factura Telefónica)
8. 16/1 Vende 90 pantalones a $21.550 c/u, cobra 40% en efectivo y lo restante con un
documento a 30 días con un interés del 12% (Factura Duplicado)
9. 16/1 Registrar el CMV (Ficha de Stock)
10. 20/1 Cobra el documento de la operación 8 con un cheque del Banco Cuidad más un interés del
15% (Recibo Duplicado).
ACTIVIDAD N°31
1) 07/9 Documento Comercial: Inventario Inicial. Se inicia una actividad comercial con
Efectivo $2.300.000, una c/c en el Banco HSBC $768.000, un automóvil $630.000 y
deudas en cta. cte sin documentar $48.000.
2) 08/9 Documento Comercial: Factura Original. Compra mercaderías por $200.000.
Forma de pago: $99.000 en efectivo y por el resto firma un pagaré a 60 días con un
interés del 12%.
3) 10/9 Documento Comercial: Factura Duplicado. Se vende mercaderías por
$170.000. Forma de pago: $44.000 con cheques de terceros y el resto a crédito en
cta. cte sin documentar.
4) 10/9 Documento Comercial: Ficha de Stock. El CMV de la operación anterior es de $85.000.
5) 11/9 Documento Comercial: Recibo Original. Se abona $18.000 de la deuda del punto 1 en
efectivo, con un descuento del 5%.
6) 12/9 Documento Comercial: Factura Original. Se abona servicio de Internet por
$12.200. Forma de pago: débito automático de sus c/c del Banco HSBC.
7) 14/9 Documento Comercial: Factura Duplicado. Se vende mercaderías por $78.000. Forma
de pago: Con un pagaré a 30 días con un interés del 2%.
8) 14/1 Documento Comercial: Ficha de Stock. El CMV de la operación 7 es de
$34.000.
61
9) 16/9 Documento Comercial: Boleta de depósito. Se deposita en nuestra c/c del Banco HSBC
el cheque recibido en la operación 3.
10) 20/9 Documento Comercial: Recibo Duplicado. Se cobra en efectivo el crédito sin
documentar de la operación 3.
MAYORES
Concepto: El libro Mayor contiene todas las cuentas que se utilizan en la registración. Su
uso no es exigido por ley pero las empresas
lo adoptan en virtud de la información que
brinda: muestra claramente los movimientos
y saldos de las cuentas. Se dice que es un
libro de segunda entrada porque las
operaciones llegan desde otro libro,
generalmente el Diario.
El proceso de pase desde el Diario al Mayor consiste en:

1º) Ubicación en el Diario de la cuenta a mayorizar
2º) Apertura de la cuenta en el Mayor.
3º) En el Mayor, se debita el importe debitado en el Diario y se acredita el importe. acreditado
en el Diario.
4º) Se transcribe la fecha.
5º) Se completa la columna de detalle o concepto.
6º) Tanto en el Diario como en el Mayor, puede haber una pequeña columna que indica en
qué página del Mayor está mayorizada la cuenta, y en qué página del Diario está la cuenta
mayorizada, respectivamente.
El libro Mayor puede diseñarse de varios modos, entre otros, el tradicional y el moderno o
en fichas.
Para ver su funcionamiento, primeramente y como ejemplo, se mayorizan los asientos ya
registrados en el Diario de una empresa, con un modelo “borrador” de uso común, también
llamado en “T” que facilita su comprensión:
Importante:
En coincidencia con la columna donde se registran sus aumentos, las cuentas de:
ACTIVOS, RN= SALDO DEUDOR (SD)
PASIVO, RP, PATRIMONIO NETO= SALDO ACREEDOR (SA)
62
63
ACTIVIDAD N°31
Realizar el libro diario y mayores en T, según las siguientes operaciones:

1. 06/1 La empresa “Racol” dedicada a la compra venta de pantalones, inicia su actividad
comercial con un capital con un efectivo $75.600, instalaciones $3.500, 190 pantalones a
$980 c/u y deudas documentadas por $9.000 (Inventario Inicial)
2. 07/1 Compra 90 pantalones a $800 c/u, abona la mitad en efectivo y lo restante en c/c
comercial (Factura Original)
3. 08/1 Se venden 120 pantalones a $1500 c/u (Tamy RI), cobra en efectivo, por lo que
otorga un descuento del 11 % (Factura Duplicado)
4. 08/1 El CMV de la operación anterior es de $117600 (Ficha de Stock)
5. 11/1 Abre una c/c en el Banco Río y deposita lo cobrado en el punto 3 (Boleta de depósito)
ACTIVIDAD N°32
REALIZAR EL LIBRO DIARIO Y MAYORES
1- 4/8 Se inicia la actividad: Efectivo $ 580.000.-, Bienes destinados para la venta $ 38.000.-
(40 remeras a $950.-), Computadora $79.500.- una deuda a plazo sin documentar (por la
compra de computadora) $ 8.000
2- 10/8 Boleta de Depósito: Abrimos una cuenta corriente en el Río y depositamos $ 102.000.-
en efectivo.
3- 6/8 Factura Original: por 20 remeras a $950.-, mitad con pagaré a 30 días y mitad con un
cheque del Banco Río.
4- 7/8 Factura Duplicado: por 30 remeras a $1.900 mitad con un cheque del Banco Provincia y
mitad a plazo sin documentar.
5- 7/8. Ficha de Stock: Registrar el CMV de la operación anterior
6- 15/8 Recibo Original: por la deuda documentada del punto 3 con un cheque del Río.
7- 20/8 Recibo Duplicado: recibimos efectivo por la deuda a plazo del punto 4
8- 28/8 Recibo Original: se documenta la deuda pendiente del punto 1.
9- 29/8 Factura Duplicado: por 10 remeras a $2.130 mitad con un cheque del Banco Provincia
y mitad en efectivo.
10- 29/8.Ficha de Stock: Registrar el CMV de la operación anterior.
ACTIVIDAD N°33
REALIZAR EL LIBRO DIARIO Y MAYORES
1- 4/8 Se inicia la actividad: Efectivo $ 280.000.-, Bienes destinados para la venta $ 38.000.-,
Computadora $19.500.- una deuda a plazo sin documentar (por la compra de computadora) $
5.000
2- 10/8 Boleta de Depósito: abrimos una cuenta corriente en el Río y depositamos $ 62.000.- en
efectivo.
3- 6/8 Factura Original: por mercaderías $ 16.000.-, mitad con pagaré a 30 días y mitad con un
cheque del Banco Río
4- 7/8 Factura Duplicado: por la venta de mercaderías por $ 18.000.-, mitad con un cheque del
Banco Provincia y mitad a plazo sin documentar.
5- 7/8. El CMV de la operación anterior es de $ 9.500.-
64
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS

65
66
ACTIVIDAD N°34
1. 7/8 Se inicia una actividad con un capital compuesto por: efectivo $685.600, bienes destinados para
la venta $85.000, una moto $200.500 y una deuda en cuenta corriente por la compra de mercaderías
por $17.300 (INVENTARIO INICIAL)
2. 9/8 Se abre una Cuenta Corriente en el Banco Frances y se deposita el 60% del efectivo del punto 1
(BOLETA DE DEPÓSITO)
3.10/8 Se venden mercaderías por $96.000. Se cobra 50% en cuenta corriente y el resto en efectivo
(FACTURA DULICADO)
4. 10/8 El CMV de la venta anterior es de $49.800 (FICHA DE STOCK)
5. 17/8 Se abona con un cheque del Banco Frances el servicio de telefonía por $18.600 (RECIBO
ORIGINAL)
SE PIDE:
• Registración en el libro diario
• Mayores
• Balance de Sumas y Saldos
ACTIVIDAD N°35
1. 7/8 Se inicia una actividad comercial dedicada a la compra y venta de pelotas con un capital
compuesto por: Efectivo $485.600, una moto a $360.500 y una deuda documentada por $16.300
(INVENTARIO INICIAL)
2. 10/8 Se abre una cuenta corriente en el Banco Patagonia y se deposita la mitad del efectivo del punto
1 (BOLETA DE DEPÓSITO)
3. 19/8 Se compran 110 pelotas a $900 c/u. Se abona 60% con un pagaré y lo restante con un cheque
del Banco Patagonia (FACTURA ORIGINAL)
4. 25/8 Se venden 90 pelotas a $1.900 c/u. Se cobra en efectivo por lo que se realiza un descuento del
8% (FACTURA DUPLICADO)
5. 25/8 Registrar el CMV (FICHA DE STOCK)
SE PIDE:
• Mayores
ACTIVIDAD N°36
1. 3/3 Se inicia una actividad comercial dedicada a la compra y venta de perfumes con un capital
compuesto por: Efectivo $620.100, un aire acondicionado por $360.000 y una deuda documentada por
$28.000 (INVENTARIO INICIAL)
2. 10/3 Se abre una cuenta corriente en el Banco Ciudad y se deposita el 60% del efectivo del punto 1
(BOLETA DE DEPÓSITO)
3. 15/3 Se compran 140 perfumes a $1.400 c/u. Se abona mitad en cuenta corriente y mitad con un
pagaré (FACTURA ORIGINAL)
4. 23/3 Se venden 110 perfumes a $3.150 c/u. Se cobra 40% en efectivo y lo restante en cuenta
corriente (FACTURA DUPLICADO)
5. 23/3 Registrar el CMV (FICHA DE STOCK)
67
SE PIDE:
• Mayores
68
CUADERNILLO DE SIC I

Cuadernillo de Sic 1 2023

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CUADERNILLO SIC I 2023

UNIDAD N°1: LA ENTRADA AL SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE

Un sistema es un conjunto de elementos que se relacionan entre sí para contribuir al logro de

Sistema de información contable:

Un sistema de información contable genera información sobre:

La situación PATRIMONIAL nos indica la composición de nuestro patrimonio empresarial. Presenta

Un sistema de información contable se basa en normas contables de valuación y de exposición:

Como sistema de control el Sistema de Información Contable permite:

El sistema contable es un subsistema del sistema de información de la empresa. A su vez, el

Es un proceso de búsqueda de las distintas

El proceso de toma de decisiones atraviesa por tres fases:

La CONTABILIDAD es un instrumento que nos permite registrar todas las operaciones de la

ACTIVIDAD N° 1 TEMA: SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE

ACTIVIDAD N° 2 TEMA: TOMA DE DECISIONES

ACTIVIDAD N° 3 TEMA: SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE

ACTIVIDAD N° 4 TEMA: SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE

Operaciones típicas de una empresa: (organizaciones con fines de lucro)

Concepto: Las operaciones básicas son aquéllas que

Las actividades mencionadas constituyen las funciones operativas de la empresa.

Concepto: Son los comprobantes que respaldan los hechos

1) El emisor del documento conserva el

La documentación cumple las siguientes funciones:

Según los documentos que sólo se archivan:

❖ Resumen de Cuenta: es el comprobante que el vendedor le envía al cliente que paga a

Existen dos tipos de cheques:

b) Cheque de pago diferido

B. Los datos para identificar al emisor de los documentos figuran

CHEQUE DE PAGO DIFERIDO-CPDS

I.VA. RESPONSABLE INSCRIPTO

Cantidad Descripción Precio unitario Importe

Los cheques deben ir a nombre de <Nombre de la

La emiten los responsables inscriptos en el IVA destinada a Monotributistas, consumidores finales,

La emiten los monotributistas y exentos, destinadas a Monotributistas, responsables inscriptos,

04/06 Documento Comercial:

El 24/08 el taller mecánico "Roco puesta a punto de su automóvil", de Roberto Cortez,

I.VA. RESPONSABLE INSCRIPTO

Cantidad Descripción Precio unitario Importe

Los cheques deben ir a nombre de <Nombre de la

La Factura Electrónica es la representación en formato digital de la factura impresa tradicional.

08/06 Documento Comercial: Nota de Débito A Duplicado Nº 1028 a Prepon S.A

I.V.A RESPONSABLE INSCRIPTO

Sr/es: …………………………………………………………………………………. Tel: …………………………………………………………………..

Condiciones de Venta: ……………………………………………………….. FACT Nº:

SUB- TOTAL: IMPUESTO Y /O SUB- TOTAL: IVA 21%: TOTAL:

El globo impreso: Riestra 24. Ramos Mejias- BS.AS

En este documento interviene las siguientes personas:

La fecha de vencimiento se puede fijar se la siguiente forma:

Completar el siguiente pagaré, según los datos que se detallan a continuación

NOTA DE CRÉDITO BANCARIA

Completar los espacios señalados sabiendo que:

Recordemos las operaciones REALIZADAS por la empresa AZUL S.A:

Operaciones de compra y venta

Concepto: denominamos compra-venta a la operación mediante la cual una persona (vendedor)

Las operaciones de compra-venta pueden hacerse de distintas formas:

Distintos tipos de cuentas bancarias:

Productos Precio de Costo Ganancia 65% Precio de

• COMPLETAR EL SIGUIENTE CUADRO SEGÚN LO SOLICITADO

Unidad 2: EL PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIÓN CONTABLE

PARTES DEL PATRIMONIO:

El patrimonio empresarial es el valor de la riqueza de la empresa, y se expresa como la suma

ACTIVO - PASIVO = PATRIMONIO NETO