Ejemplo de Metodos de Depreciacion La depreciacion acumpulada se va aumentanto año con año

Metodo decreciente
Imaginemos que el saldo de la cuenta de mobiliaio y equipo sea de Q140,000.00; teniendo
un valor residual de Q2000.00 y una vida util de 5 años. Calcular la depreciacion del activo y contabilizarlo, una partida por cad

Mobiliario y equipo Vida util de 5 años

Costo 140000 Años
(-) Valor Residual 2000 2012 5
Importe Depreciable 138000 2013 4
2014 3
2015 2
2016 1
15

Pda1 31-Dec
Depreciacion Mobiliario y equipo Q 46,000.00 al año 2012
Depreciacion Acumulada MyE Q 46,000.00 Cuenta Reguladora de activo "no es pasivo" que no
Registro de la depreciacion Q 46,000.00 Q 46,000.00
del mobiliario y equipo por el
metodo decreciente

Pda1 31-Dec
Depreciacion Mobiliario y equipo Q 36,800.00
Depreciacion Acumulada MyE Q 36,800.00
Registro de la depreciacion Q 36,800.00 Q 36,800.00
del mobiliario y equipo por el
metodo decreciente

Pda1 31-Dec
Depreciacion Mobiliario y equipo Q 27,600.00
Depreciacion Acumulada MyE Q 27,600.00
Registro de la depreciacion Q 27,600.00 Q 27,600.00
del mobiliario y equipo por el
metodo decreciente

Pda1 31-Dec
Depreciacion Mobiliario y equipo Q 18,400.00
Depreciacion Acumulada MyE Q 18,400.00
Registro de la depreciacion Q 18,400.00 Q 18,400.00
del mobiliario y equipo por el
metodo decreciente
Pda1 31-Dec
Depreciacion Mobiliario y equipo Q 9,200.00
Depreciacion Acumulada MyE Q 9,200.00
Registro de la depreciacion Q 9,200.00 Q 9,200.00
del mobiliario y equipo por el
metodo decreciente
se va aumentanto año con año

y contabilizarlo, una partida por cada año, considerando que estamos al final del año 2012

Coeficiente Valor de la depreciacion

0.33333333 de aquí se divide dentron de 15 Q 46,000.00
0.26666667 Q 36,800.00
0.2 Q 27,600.00
0.13333333 Q 18,400.00
0.06666667 Q 9,200.00
Q 138,000.00 Depreciacion acumulada

dora de activo "no es pasivo" que no es pasivo!!!! pero cuenta como pasivo al restar en el balance general
A) Imaginemos que el saldo de el saldo de la cuenta Maquinaria sea de 452000 con un valor de desecho de 2000 y una vida uti

Maquinaria

Costo Q 452,000.00
Valor De Desecho 2000
Importe Depreciable Q 450,000.00

pda.1 12/31/2017
Depreciacion Maquinaria Q 86,250.00
Depreciacion acumulada Maquinaria Q 86,250.00
Registro de la depreciacion Q 86,250.00 Q 86,250.00
de la maquinaria por el
metodo de unidades producidaas
abiendo producido 575000 uniades

Imaginemos que el saldo de la cuenta vehiculos de reparto sea de Q192,000.00 con un valor de rescate de Q2000.00 y una
Calcular y contabilizar la depreciacion
Metodo de kilometros recorridos
vehiculos de reparto

Costo Q 192,000.00
Valor De Desecho 2000
Importe Depreciable Q 190,000.00

pda.1 12/31/2018
Depreciacion vehiculos de Reparto Q 31,008.00
Depreciacion acumulada Vehiculos R Q 31,008.00
Registro de la depreciacion Q 31,008.00 Q 31,008.00
del vehiculo de reparto por el
metodo de kilometros recorridos, habiendo recorrido en el presente ejercicio 38760kms}
000 con un valor de desecho de 2000 y una vida util de produccion 3000000 de unidades, habiendo producido en el presente ejercicio 575
año 2017

Vida util es de 3,000,000 de unidades

importe depreciable Q 450,000.00

Vida util 3,000,000
Coeficiente Q 0.15 se divide importe depreciable /vida util
por cada unidad que produce se deprecia Q0.15 centavos
unidades producidaas 2017 575000
Depreciacion Q 86,250.00

000.00 con un valor de rescate de Q2000.00 y una vida util del recorrido de 237500 kms, habiendo recorrido en el presente ejercicio 3876
Calcular y contabilizar la depreciacion del año 2018.
Metodo de kilometros recorridos
Vida util de 237500

importe depreciable Q 190,000.00

Vida util 237,500
Coeficiente Q 0.80

unidades producidaas 2017 38760

Depreciacion Q 31,008.00

sente ejercicio 38760kms}

ducido en el presente ejercicio 575000 unidades Calcular y contabilizar la depreciacion del

Q0.15 centavos

rrido en el presente ejercicio 38760 kilometros.

Cuentas activo fijos % de depreciacion
Edificios 5%
Inmuebles 5% del 70%
mobiliario y equipo 20%
vehiculos 20%
maquinaria 20%
Equipo de computacion 33.33% el 33.33, es para los 2 primeros años, y un 33.34 en el tercer año "para que?" por qu
Herramientas 25%

Según la ley de actualizacion Tributaria en su articulo 33, menciona la Amortizacion dxe activos intangibles

Cuentas (Activos fijos intangibles)

Gastos de Organización 20%
Gastos de Instalacion 20%
Gastos de Instalacion Fabrica 20%
Marcas patentes 20%
Credito mercantil 10%
Derecho de llave 10%

A)
Imaginemos que los saldos de las cuentas de activos fijos sean así: mobiliario y equipo Q38150.00;
se le estima un valor residual de Q500.00 correspondientes a la sala de ventas 3/5 y a las oficianas el resto.
Inmuebles Q580000.00 considerando que del edificio la sala de ventas ocupan 50 metros
cuadrados y las oficinas 30. calcular y contabilizar las depreciaciones en su porcentaje macimo legal de un

Mobiliario y equipo.

costo Q 38,150.00
(-) Valor Residual Q 500.00
Importe Depreciable Q 37,650.00

porcentaje de depreciacion anual 20%

Depreciacion anual Q 7,530.00 importe depreciable* porcentaje de de

enunciado Sala de ventas 3/5 Q 4,518.00 se toma el porcentaje de depreciacion a

del ejerci. Oficinas 2/5 Q 3,012.00

Pda.1 12/31/2018
Depreciacion Mobiliario y equipo Sala de ventas Q 4,518.00
Depreciacion Mobiliario y equipo Oficinas Q 3,012.00
Depreciacion acumulada MyE Q 7,530.00
Registro depreciacion del mobilio y equipo Q 7,530.00 Q 7,530.00
en su porcentaje maximo legal.
 Inmuebles Q 580,000.00

costo Q 406,000.00
Importe Depreciable Q 406,000.00

porcentaje de depreciacion anual 5%

Valor de Depreciacion anual Q 20,300.00

Sala de Ventas 50mts Q 12,687.50

Oficinas 30mts Q 7,612.50

pda.2 12/31/2018
Depreciacion Edicio Sala de Ventas Q 12,687.50
Depreciacion Edicio Oficinas Q 7,612.50
Depreciacion acumulada Edificio Q 20,300.00
Registro de la depreciacion del edificio en Q 20,300.00 Q 20,300.00
su porcentaje maximo legal

Imaginemos que los salodos de las cuentas de activos fijos sean asi: Vehiculos de reparto Q178000.00 con va
contabilizar las depreciaciones en su porcentaje maximo legal considerando que el equipo de
b)

Vehiculos de Reparto

Costo Q 178,000.00
Valor de desecho 2% Q 3,560.00
Importe depreciable Q 174,440.00

Porcentaje de depreciaciacion anual 20%

Valor de depreciacion anual Q 34,888.00

Pda 1 12/31/2017
Depreciaciacion Vehiculos de Reparto Q 34,888.00
Depreciaciacion Equipo de Computacion 7821.44
Depreciacion Acumulada Vehiculos R Q 34,888.00
 Depreciacion Acumulada Equipo Compu Q 7,821.44
Registro de los activos fijos en su porcentaje Q 42,709.44 Q 42,709.44
macimo legal

Imaginemos que los saldos de las cuentas de activos fijos tangibles e intangibles sean aí: Mobiliario y Equipo Q80900.00 con
Q17000.00; Marcas y patentes Q15,000. Calcular y contabilizar las depreciacion

Mobiliario y equipo

Costo Q 80,900.00
Valor de desecho 5% Q 4,045.00
Importe depreciable Q 76,855.00

Porcentaje de depreciaciacion anual 20%

Valor de depreciacion anual Q 15,371.00

Sala de ventas 60% Q 9,222.60

Oficinas 40% Q 6,148.40

Gastos de organización

Costo Q 17,000.00
Porcentaje de Amortizacion anual 20%
Valor de amortizacion anual 3400

Marcas y patentes

Costo Q 15,000.00
Porcentaje de Amortizacion anual 20%
Valor de amortizacion anual 3000

pda. 1 12/31/2018
Depreciacion Mobiliario y equipo Sala V Q 9,222.60
Depreciacion Mobiliario y equipo oficinas Q 6,148.40
Amortizacion Gastos de Organización 3400
Amortizacion Marcas y patentes 3000
Depreciacion Acumulada Mobiliario y equipo Q 15,371.00
Amortizacion Acumulada gastos de organización 3400
Amortizacion Acumulada Marcas y poatentes 3000
Registro de las depreciaciones y amortizaciones de Q 21,771.00 Q 21,771.00
los activos fijos en su porcentaje maximo legal
 en el tercer año "para que?" por que al sumar 33.33 + 33.33 % de los primeros 2 años + 33.34 del tercere año, de un total de 100%

ctivos intangibles

oficianas el resto.

cimo legal de un

porte depreciable* porcentaje de depreciacion anual

toma el porcentaje de depreciacion anual, y se multiplica por 3/5 partes, "según enunciado"
 edificio 70% 406000
terrenos 30%
100%
Los edificios si se deprecian
del inmueble

Area Mts 678

Sala de ventas 50
Oficinas 30
Total 80

80 Q 20,300.00 Q 12,687.50 sala de ventas

50 x

80 Q 20,300.00 Q 7,612.50 oficinas

30 x

iculos de reparto Q178000.00 con valor de desecho del 2%Equipo de compitacion Q36200.00 teniendo un valor de residual de Q1000.00
egal considerando que el equipo de computacion unicamente ha estado en la empresa 8 meses, los vehiculos si es por un año. (2017)

Equipo de computación

Costo Q 36,200.00
Valor residual de 1000.00 Q 1,000.00
Importe depreciable Q 35,200.00

Porcentaje de depreciaciacion anual 33%

Valor de depreciacion anual Q 11,732.16

Valor de 8 meses 7821.44 Valor de depreciacion/12"esto da el valor de un mes

Valor de depreciacion anual VdR

Valor de 8 meses
Mobiliario y Equipo Q80900.00 con valor de desecho del 5% correspondiendo a la sala de ventas de 60%y el resto a las oficinas, gastos de
alcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones en su porcentaje maximos legal por el año 2018

en cuentas regularizadoras de activo, como esta, no se divide si es sala de ventas o oficinas

esta es otra cuenta regularizadora de activo
cere año, de un total de 100%
ala de ventas

o un valor de residual de Q1000.00 Calcular y

ehiculos si es por un año. (2017)

acion/12"esto da el valor de un mes"*la cantidad de meses dicha en el enunciado.

0%y el resto a las oficinas, gastos de organización
018
 Saldos Genera Partida

Activo Perdida Alquileres se genera una perdida

Alquileres pagadaos por anticipado se obtiene un activo

Perdida Activo Publicidad pagada por anticipado

Publicidad disminuye nuestra perdida

Pasivo Ganancia Comiciones cobrados por anticipado

Comiciones ganados (percibidos, devengados, cobrados

Ganancia Pasivo Alquileres ganados (persibidos, devengados, cobrados)

Alquileres Cobrados por anticipado
 saldo: es cuando se presenta un ajuste, hay que ver cual es la cuenta que tiene el saldo, cuadno hay una cuenta que tiene sald

e genera una perdida

e obtiene un activo

cuando hay una cuenta de perdia, se genera un actvo

isminuye nuestra perdida

cuando hay una cuenta de pasivo, se genera una ganancia.

o hay una cuenta que tiene saldo determinado, ese saldo no es real, si que genera otra cuenta.
Ejercicio No.22 Video 23 un ejercicio fiscal se compone de un año
ajustes 1
Procedimiento

inmuebles Q 580,000.00 Edificios (70%)

Terrenos (30%)

Edificios Q 406,000.00 costo del edificio

% de depreciacion 5%
Depreciacion anual Q 20,300.00 de un año, entonces este es el valor
Depreciacion de 10 meses Q 16,916.67 en el ejercicio dice de 10 meses, haci que es este el valor

Sala de ventas 50 80 Q 16,916.67 Q 10,572.92

oficinas 30 50 x
80

Equipo de computacion Q 35,460.00

(-) valor de rescate Q 1,000.00
Valor Depreciable Q 34,460.00
% de depreciacion 33.33%
Depreciacion anual Q 11,485.52
Depreciacion de 10 meses Q 9,571.27

Sala de ventas 20% Q 1,914.25

oficinas 80% Q 7,657.01

Gastos de Organización. Q 17,000.00

% de amortizacion 20%
Amortizacion anual. Q 3,400.00
Amortizacion de 10 meses Q 2,833.33

Ajuste 4

Hipotecas a largo plazo Q 120,000.00

% de interes anual 13.50%
Interes anual Q 16,200.00
Interes por dia (16200/365) Q 44.38
Intereses de los 31 dias Q 1,375.89
Ajuste 5
el 1 de septiembre se pago
publicidad 25200
mensualmente 4200 2 8400 2 meses restantes en los cuales se trasladan a la pa
meses 6 en este punto dice, que solo se ha pagado publicidad para 6 meses
ajuste 6
nota cuentas de orden
Mercaderias enviadas en consignacion
Ventas por realizar
estas cuentas no afectan al activo solo son cuentas de orden
Ajuste 8
alquileres cobrados no ganados = pasivo
1 de octubre se cobro
alquileres combrados no ganados 12000
mensualmente 2400 3 7200
meses 5
Ajuste 9
impuesto unico sobre inmuebles 4350
Sala de ventas
oficinas 50 mts
30 mts
80 mts

80 Q 4,350.00 Q 2,718.75
50 x

80 Q 4,350.00 Q 1,631.25
30 x
 Depreciacion del area sala de ventas 80 Q 16,916.67 Q 6,343.75 Depreciacion Oficinas
30 x

en los cuales se trasladan a la partida 5 en la publidad solo se cuenta lo que reste o lo que aun quede de tiempo de dicha publ
icidad para 6 meses
epreciacion Oficinas

uede de tiempo de dicha publicidad

 Ajustes
Pda1 12/31/2021
Depreciacion Edificio Sala de Ventas Q 10,572.92
Depreciacion Edificio Oficinas Q 6,343.75
Depreciacion Equipo de computacion SV Q 1,914.25
Depreciacion Equipo de computacion oficinas Q 7,657.01
Amortizacion Gastos de Organización Q 2,833.33
Depreciacion Acumulada de Edificio Q 16,916.67
Depreciacion Acumulada Equipo de compu Q 9,571.27
Amortizacion Acumulada Gastos de Organización Q 2,833.33
Degistro de las depreciaciones y amortizaciones Q 29,321.27 Q 29,321.27
en su porcentaje maximo legal en los 10 meses del
ejercicio
pda 2 12/31/2021
Gastos Generales Q 80.00 sin iva incluido
IVA (deudor) Q 9.60 sinonimo de iva por cobr
Caja Chica Q 76.00
ISR retenido por pagar sobre facturas especiales Q 4.00 se retiene el isr, por que
IVA retenido por pagar sobre facturas especiales Q 9.60
Registro de la factura especial No.019 Q 89.60 Q 89.60
Pda3 12/31/2021
Papeleria y utiles consumidos 3100
Papeleria y utiles 3100
Registro de consumo de papeleria y utiles 3100 3100
Pda4 12/31/2021
intereses gasto Q 1,375.89
Intereses por pagar Q 1,375.89
Registro de los interes po el mes sobre las hipotecas Q 1,375.89 Q 1,375.89
Pda5 12/31/2021
Publicidad pagada por anticipado 8400
publicidad 8400
Pda6 12/31/2021 8400 8400
Mercaderias enviadas en consignacion 3000 al hacer un traslado de m
Ventas por realizar 3000
Registro del envio de mercaderia, Nota de traslado No.1 3000 3000
Pda7 12/31/2021
Donativos 2000
Caja y bancos 2000
Registro de donativos a los bomberos recibo de caja 23 2000 2000
Pda8 12/31/2021
Alquileres cobrados no ganados 7200
Alquileres ganados 7200
Registro de los alquileres ganados 7200 7200
Pda9 12/31/2021
 IUSI sala de ventas Q 2,718.75 en esta partida se toma d
IUSI sala de oficinas Q 1,631.25 por medio de una regla d
Impuesto unico sobre inmuebles Q 4,350.00
Registro de la distribucion del IUSI Q 4,350.00 Q 4,350.00
Pda10 12/31/2021
Hipotecas a largo plazo Q 72,000.00
Hipotecas a corto plazo Q 72,000.00
Registro de las hipotecas a corto plazo Q 72,000.00 Q 72,000.00
n iva incluido
nonimo de iva por cobrar / se multiplica Gastos Generales *12%

e retiene el isr, por que se pago con una factura especial de 0.01 centavos a Q30,000 son 5% de isr

hacer un traslado de mercancia no lleva iva / estas mercaderias tienen un saldo deudor
n esta partida se toma de referencia la partida y el procedimiento 1
or medio de una regla de 3
 Hoja de trabajo del almacen "las guacamaya
SALDOS
No Cuentas DEUDOR ACREEDOR
1 Caja y Bancos Q 143,625.50
2 Caja Chica Q 1,000.00
3 Inmuebles Q 580,000.00
4 Equipo de computacion Q 35,460.00
5 Gastos de Organización Q 17,000.00
6 Mercaderias Q 97,000.00
7 Cruz, Cuenta Capital (60%) Q 120,000.00
8 Rojas, Cuenta Capital (40%) Q 80,000.00
9 Compras Q 104,200.00
10 Clientes Q 43,000.00
11 IVA (acreedor) Q 4,200.00
12 Sueldos sala de ventas Q 68,000.00
13 Sueldos de oficina Q 81,000.00
14 Prestaciones Laborales Sala de Ventas Q 7,366.67
15 Prestaciones Laborales Oficina Q 8,775.00
16 Papeleria y utiles Q 4,200.00
17 Publicidad Q 25,200.00
18 Timbre de prensa Q 126.00
19 Donativos Q 2,000.00
20 Deudores Varios Q 2,400.00
21 Ventas Q 915,667.27
22 Impuesto Unico Sobre Inmuebles Q 4,350.00
23 Alquileres cobrados no Ganados Q 12,000.00
24 Bonificacion Incentivo Sala de Vts. Q 12,500.00
25 Bonificacion Incentivo de Oficina Q 15,000.00
26 Cuotas patronales Sala de Ventas Q 8,615.60
27 Cuotas patronales de oficina Q 10,262.70
28 Proveedores Q 26,466.64
29 Hipotecas a Largo Plazo Q 120,000.00
30 Devoluciones y Rebajas s/compras Q 3,800.00
31 Devoluciones y Rebajas s/Ventas Q 2,300.00
32 Anticipo Sobre Ventas Q 7,240.00
33 Intereses Gasto Q 14,339.94
34 ISR Trimestral por Acreditar Q 7,700.00
35 IGSS por Pagar Q 2,607.50
36 Gastos Generales Q 720.00
37 ISR Retenido por pagar Sobre compras Q 5,000.00
38 ISR sobre Rentas de Capital Q 840.00
39 Depreciacion Edificio Sala de Ventas
40 Depreciacion Edificio Oficinas
41 Depreciacion Equipo de computacion SV
42 Depreciacion Equipo de computacion oficinas
43 Amortizacion Gastos de Organización
44 Depreciacion Acumulada de Edificio
45 Depreciacion Acumulada Equipo de compu
46 Amortizacion Acumulada Gastos de Organización
47 IVA (deudor)
48 ISR retenido por pagar sobre facturas especiales
49 IVA retenido por pagar sobre facturas especiales
50 Papeleria y utiles consumidos
51 Intereses por pagar
52 Publicidad pagada por anticipado
53 Mercaderias enviadas en consignacion
54 Ventas por realizar
55 Alquileres Ganados
56 IUSI sala de ventas
57 IUSI sala de oficinas
58 Hipotecas a corto plazo
Suman Cuentas costo de Ventas
59 Costo de Ventas
Suman Cuentas de resultados
Ganancia antes de Impuesto y reserva
60 ISR por pagar
61 Reserva Legal
62 Ganancia despues del impuesto y reserva
Q 1,296,981.41 Q 1,296,981.41

Costo de Ventas
Inventario inicial (I)
Compras
Gastos Sobre compras
Fletes y acarreos sobre compras
Comiciones Bancarias sobre compras

Diferencia Q 10,572.92
aquí no quedo nada
Nota: Renta Bruta significa el total de ingresos o lo q por que antes habia
una diferencia
Procedimiento que se realiza de 200000 pero
 Calculo del ISR por pagar luego se arreglo
(+) ISR sobre renta de capital
(-) Alquileres Ganados
Renta Imponible
Tipo impositivo
ISR por pagar

922,867.27
46,143.36
PROCEDIMIENTO CUENTA 60
Porcentaje
Reserva Legal:
ajo del almacen "las guacamayas", ejercicio del 01 de marzo al 31 de diciembre del 2021 (cifras en quetzales)
AJUSTES SALDOS AJUSTADOS COSTOS DE VENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
Q 2,000.00 Q 141,625.50
Q 76.00 Q 924.00
Q 580,000.00
Q 35,460.00
Q 17,000.00
Q 97,000.00 Q 97,000.00 Q 86,000.00
Q 120,000.00
Q 80,000.00
Q 104,200.00 Q 104,200.00
Q 43,000.00
Q 4,200.00
Q 68,000.00
Q 81,000.00
Q 7,366.67
Q 8,775.00
3100 Q 1,100.00
Q 8,400.00 Q 16,800.00
Q 126.00
2000 Q 4,000.00
Q 2,400.00
Q 915,667.27
Q 4,350.00 Q -
Q 7,200.00 Q 4,800.00
Q 12,500.00
Q 15,000.00
Q 8,615.60
Q 10,262.70
Q 26,466.64
Q 72,000.00 Q 48,000.00
Q 3,800.00 Q 3,800.00
Q 2,300.00
Q 7,240.00
Q 1,375.89 Q 15,715.83
Q 7,700.00
Q 2,607.50
Q 80.00 Q 800.00
Q 5,000.00
Q 840.00
Q 10,572.92 Q 10,572.92
Q 6,343.75 Q 6,343.75
Q 1,914.25 Q 1,914.25
Q 7,657.01 Q 7,657.01
Q 2,833.33 Q 2,833.33
Q 16,916.67 Q 16,916.67
Q 9,571.27 Q 9,571.27
Q 2,833.33 Q 2,833.33
Q 9.60 Q 9.60
Q 4.00 Q 4.00
Q 9.60 Q 9.60
Q 3,100.00 Q 3,100.00
Q 1,375.89 Q 1,375.89
8400 8400
3000 3000
3000 3000
7200 7200
2718.75 2718.75
1631.25 1631.25
72000 72000
Q 201,200.00 Q 89,800.00
Q 111,400.00

Q 130,836.76 Q 130,836.76 Q 1,330,692.17 Q 1,330,692.17 Q 201,200.00 Q 201,200.00

Nota:Cuenta 59"Costos de Ventas

Inventario Final(II)
Devolucuiones y rebajas sobre compras

Ver Obserbacion No. 21

Q 522,594.20
Q 840.00
7200
Q 516,234.20
25%
129,058.55

5%
19,676.78 PARA ESTE RESULTADO SE TUVO QUE HACER UNA SUMA ENTRE LA GA
 RESULTADOS BALANCE GENERAL
PERDIDAAS GANANCIAS ACTIVO PASIVO
En costo de ventas van a ir las cuentas
Q 141,625.50 ayudan a identificar cuanto es lo que re
Q 924.00 nuestro costo, ejemplo. cuaNdo compram
Q 580,000.00 quetzales de mercaderias y esos 1000 e
pagamos para obtener esa mercaderia y
Q 35,460.00 vendemos, no lo vendemos en 1000, ima
Q 17,000.00 que lo vendemos en 3000, y para compra
Q 86,000.00 que pagar por otros gastos, Fletes, C
adicionales, etc, osea que para adquir
Q 120,000.00 mercaderia, gastamos 1300, y se vende
Q 80,000.00 cuanto fue nuestro costo? serian 1300 y
3000, cuanto fue la ganancia? la ganancia
cuanto fue? y todavia hay que bajarle otr
Q 43,000.00 gastos administrativos, gastos operaci
Q 4,200.00
Q 68,000.00
Q 81,000.00
Q 7,366.67
Q 8,775.00
Q 1,100.00
Q 16,800.00
Q 126.00
Q 4,000.00
Q 2,400.00
Q 915,667.27
Q -
Q 4,800.00
Q 12,500.00
Q 15,000.00
Q 8,615.60
Q 10,262.70
Q 26,466.64
Q 48,000.00

Q 2,300.00
Q 7,240.00
Q 15,715.83
Q 7,700.00
Q 2,607.50
Q 800.00
Q 5,000.00
Q 840.00
Q 10,572.92
Q 6,343.75
Q 1,914.25
Q 7,657.01
 Q 2,833.33
Q 16,916.67
Q 9,571.27
Q 2,833.33
Q 9.60
Q 4.00
Q 9.60
Q 3,100.00
Q 1,375.89
8400
3000
3000
7200
2718.75
1631.25
72000

111400
Q 400,273.07 922867.27
Q 522,594.20
129,058.55
19,676.78
373,858.87 esto se obtiene con la Ganancia antes del impuesto me
Q 922,867.27 922,867.27 Q 926,619.10 Q 926,619.10

:Cuenta 59"Costos de Ventas, es la resta del debe y el haber, este fue el valor que pagamos por aver pagado la mercaderia
Nota: Costos de ventas, es una perdida, por lo que se pasa a perdidas
Nota: en el lado con menos valor, va a ir una diferencia para Perdidas y Ganancias
Cuentas que nos interesan:
Gastos no deducibles:
Donativos
Regalias
ISR/ganancia de Capital

Rentas Exentas: " Ganancias que se generan que no pagan el 25% de ISR
Interes Persividos: no pagaran un 25% de ISR si no que solo un 10%
Ganancia de Capital
Alquileres Ganados
ACER UNA SUMA ENTRE LA GANANCIA ANTES DEL IMPUESTO MENOS EL ISR Y A ESA CANTIDAD LA MULTIPLICAMOS POR EL 5%
 ventas van a ir las cuentas que nos
ntificar cuanto es lo que representa
, ejemplo. cuaNdo compramos 1000
e mercaderias y esos 1000 es lo que
a obtener esa mercaderia y cuadno lo
o lo vendemos en 1000, imaginemos
mos en 3000, y para comprar tubimos
r por otros gastos, Fletes, Cargos
s, etc, osea que para adquiriri esa
gastamos 1300, y se vende a 3000,
uestro costo? serian 1300 y la venta
fue la ganancia? la ganancia bruta de
todavia hay que bajarle otros gastos,
ministrativos, gastos operacionales,
ncia antes del impuesto menos ISR menos Reserva Legal

mercaderia
MOS POR EL 5%
 Almacen las Guacamayas
Estado de Resuldado del Ejercicio del 1 de Marzo al 31 de diciembre de 2021 (cifras en Quetzales)
Ingresos de operación
Ventas Brutas 915,667.27
(-) Devoluciones y rebajas sobre ventas 2,300.00
Ventas Netas 913,367.27
Costo de Ventas
Inventario Inicial Mercaderias Q 97,000.00
Compras Q 104,200.00
(-) Devoluciones y rebajas sobre compras Q (3,800.00)
Compras Netas Q 100,400.00
Mercaderia Disponible Q 197,400.00
(-) Inventario Final de Mercaderias Q 86,000.00
Costo de Ventas Q 111,400.00
Margen Bruto Q 801,967.27
Gastos de Operación
GASTOS DE DISTRIBUCION
Sueldos sala de ventas Q 68,000.00
Prestaciones Laborales Sala de Ventas Q 7,366.67
Publicidad Q 16,800.00
Timbre de prensa Q 126.00
Bonificacion Incentivo Sala de Vts. Q 12,500.00
Cuotas patronales Sala de Ventas Q 8,615.60
Depreciacion Edificio Sala de Ventas Q 10,572.92
Depreciacion Equipo de computacion SV Q 1,914.25
IUSI sala de ventas 2718.75 Q 128,614.19
GASTOS DE ADMINISTRACION Y OFICINAS
Sueldos de oficina Q 81,000.00
Prestaciones Laborales Oficina Q 8,775.00
Bonificacion Incentivo de Oficina Q 15,000.00
Cuotas patronales de oficina Q 10,262.70
Gastos Generales Q 800.00
Depreciacion Edificio Oficinas Q 6,343.75
Depreciacion Equipo de computacion oficinas Q 7,657.01
Amortizacion Gastos de Organización Q 2,833.33
Papeleria y utiles consumidos Q 3,100.00
IUSI sala de oficinas 1631.25 Q 137,403.05 Q 266,017.24
Resultado de operación positivo Q 535,950.04
Gastos Financieros
(-) Intereses Gasto Q (15,715.83)
Otros Gastos
(-) Donativos Q (4,000.00)
(-) ISR sobre renta de Capital Q (840.00) Q (20,555.83)
Otros Ingresos
Alquileres Ganados 7200 Q (13,355.83)
Ganancia antes de impuesto y reserva Q 522,594.20
ISR por pagar (129,058.55)
Reserva Legal (19,676.78)
Ganancia despues del impuesto y reserva Q 373,858.87

Guatemala 31 de diciembre de 2021

f f
Perito contador Representante Legal

lo del calculo de la renta y reserva legal esta antes del video 5

en el estado de resultado solo nos interesa los costos de ventas Mucha de esta ayuda o informacion se obruvi la pagina no 3

aquí se opera las compras

en la cuenta 59, tiene que cuadrar con lo escrito aquí costo de ventas es una perdida
se opera Ventas Netas menos Costo de Ventas esto es una ganancia

esto es una perdida

se opera margen Bruto menos el total de gastos De operación
Esta parte tiene que cuadrar con Ganancia antes de impuesto y reserva el cual esta en la hoja de trabajo

Esta parte tiene que cuadrar con Ganancia despues del impuesto y reserva de la hoja de trabajp

Gastos Financieros: son los rebajas que nosotros realizamos al veder mercancia Intereses gastos, comiciones ban
Ingresos Financieros, son aquellos que obtenemos, como rebajas en la mercaderia que adquirimos pero que no afecta en el nu
rmacion se obruvi la pagina no 35
la hoja de trabajo

ntereses gastos, comiciones bancariasy descuentos sobre ventas

mos pero que no afecta en el numero de nuestra mercancia, si no que es una ganancia indirecta, el cual no afecta el costo de ventas
o afecta el costo de ventas
 ALMACEN LAS GUACAMAYAS

Balance de Situacion General Del Ejercicio al 31 de diciembre de 2021 (cifras en quetzales)

ACTIVO
Corriente
Caja y Bancos Q 141,625.50
Caja Chica Q 924.00
Mercaderias Q 86,000.00
Clientes Q 43,000.00
Papeleria y utiles Q 1,100.00
Deudores Varios Q 2,400.00
IVA (deudor) Q 9.60
Publicidad pagada por anticipado Q 8,400.00 Q 283,459.10
No Corriente
Inmuebles Q 580,000.00
(-) Depreciacion Acumulada de Edificio Q (16,916.67) Q 563,083.33
Equipo de computacion Q 35,460.00
(-) Depreciacion Acumulada Equipo de compu Q (9,571.27) Q 25,888.74
Gastos de Organización Q 17,000.00
(-) Amortizacion Acumulada Gastos de Organización Q (2,833.33) Q 14,166.67 Q 603,138.74
Suma total de Activo Q 886,597.84
Pasivo
Corriente
IVA (acreedor) Q 4,200.00
Alquileres cobrados no Ganados Q 4,800.00
Proveedores Q 26,466.64
Anticipo Sobre Ventas Q 7,240.00
IGSS por Pagar Q 2,607.50
ISR Retenido por pagar Sobre compras Q 5,000.00
ISR retenido por pagar sobre facturas especiales Q 4.00
IVA retenido por pagar sobre facturas especiales Q 9.60
Intereses por pagar Q 1,375.89
Hipotecas a corto plazo Q 72,000.00
ISR por pagar Q 129,058.55
(-) ISR Trimestral por Acreditar Q (7,700.00) Q 121,358.55 Q 245,062.18
No corriente
Hipotecas a Largo Plazo Q 48,000.00
suma total de pasivo Q 293,062.18
Patrimonio Neto
Cruz, Cuenta Capital (60%) Q 120,000.00
Rojas, Cuenta Capital (40%) Q 80,000.00 Q 200,000.00
Reserva Legal 19,676.78
Ganancia despues del impuesto y reserva 373,858.87 Q 593,535.65
Suma total de pasivo y patrimonio neto Q 886,597.84
Cuentas de order
Mercaderias enviadas en consignacion 3000
Ventas por realizar Q 3,000.00
Q 3,000.00 Q 3,000.00

Guatemala 31 de diciembre de 2021

f f
Perito contador Representante Legal
cifras en quetzales) En el balance de situacion general solo se coloca al 31 de diciembre pues esos son los

Recordatorio, Las depreciaciones acumuladas no son un pasovo pues son cuentas regularizadoras d

aquí no se cierra. Aun falta el PN

Esto tiene que cuadrar con el Activo

Esta ultima parte, se realiza como una partida
de diciembre pues esos son los saldos que colocaremos al final del año

s son cuentas regularizadoras de activo

 Partidas de liquidacion y cierre año 2021 (cifras en Quetzales
Pda11 12/31/2021
Costo de Ventas Q 201,200.00
Mercaderias Q 97,000.00
Compras Q 104,200.00
Liquidacion de las cuentas de costo de ventas de Q 201,200.00 Q 201,200.00
saldo deudor
Pda12 12/31/2021
Mercaderias Q 86,000.00
Devoluciones y Rebajas s/compras Q 3,800.00
Costo de Ventas Q 89,800.00
Liquidacion de las cuentas de costo de ventas de Q 89,800.00 Q 89,800.00
saldo acreedor
Pda13 12/31/2021
Perdidas y ganancias Q 400,273.07
Sueldos sala de ventas Q 68,000.00
Sueldos de oficina Q 81,000.00
Prestaciones Laborales Sala de Ventas Q 7,366.67
Prestaciones Laborales Oficina Q 8,775.00
Publicidad Q 16,800.00
Timbre de prensa Q 126.00
Donativos Q 4,000.00
Bonificacion Incentivo Sala de Vts. Q 12,500.00
Bonificacion Incentivo de Oficina Q 15,000.00
Cuotas patronales Sala de Ventas Q 8,615.60
Cuotas patronales de oficina Q 10,262.70
Devoluciones y Rebajas s/Ventas Q 2,300.00
Intereses Gasto Q 15,715.83
Gastos Generales Q 800.00
ISR sobre Rentas de Capital Q 840.00
Depreciacion Edificio Sala de Ventas Q 10,572.92
Depreciacion Edificio Oficinas Q 6,343.75
Depreciacion Equipo de computacion SV Q 1,914.25
Depreciacion Equipo de computacion oficinas Q 7,657.01
Amortizacion Gastos de Organización Q 2,833.33
Papeleria y utiles consumidos Q 3,100.00
IUSI sala de ventas 2718.75
IUSI sala de oficinas 1631.25
Costo de Ventas 111400
Liquidacion de las cuentas de resultados de saldo deudor Q 400,273.07 Q 400,273.07
Pda14 12/31/2021 }
Ventas Q 915,667.27
Alquileres Ganados 7200
Perdidas y ganancias Q 922,867.27
Liquidacion de las cuentas de resultados de saldo acreedor Q 922,867.27 Q 922,867.27
Pda15 12/31/2021
Perdidas y ganancias Q 522,594.20
ISR por pagar 129,058.55
Reserva Legal 19,676.78
Ganancia despues del impuesto y reserva 373,858.87
Contabilizacion de las cuentas que se acreditan Q 522,594.20 522,594.20
Pda16 12/31/2021
Cruz, Cuenta Capital (60%) Q 120,000.00
Rojas, Cuenta Capital (40%) Q 80,000.00
IVA (acreedor) Q 4,200.00
Alquileres cobrados no Ganados Q 4,800.00
Proveedores Q 26,466.64
Hipotecas a Largo Plazo Q 48,000.00
Anticipo Sobre Ventas Q 7,240.00
IGSS por Pagar Q 2,607.50
ISR Retenido por pagar Sobre compras Q 5,000.00
Depreciacion Acumulada de Edificio Q 16,916.67
Depreciacion Acumulada Equipo de compu Q 9,571.27
Amortizacion Acumulada Gastos de Organización Q 2,833.33
ISR retenido por pagar sobre facturas especiales Q 4.00
IVA retenido por pagar sobre facturas especiales Q 9.60
Intereses por pagar Q 1,375.89
Ventas por realizar 3000
Hipotecas a corto plazo 72000
ISR por pagar 129,058.55
Reserva Legal 19,676.78
Ganancia despues del impuesto y reserva 373,858.87
Caja y Bancos Q 141,625.50
Caja Chica Q 924.00
Inmuebles Q 580,000.00
Equipo de computacion Q 35,460.00
Gastos de Organización Q 17,000.00
Mercaderias Q 86,000.00
Clientes Q 43,000.00
Papeleria y utiles Q 1,100.00
Deudores Varios Q 2,400.00
ISR Trimestral por Acreditar Q 7,700.00
IVA (deudor) Q 9.60
Publicidad pagada por anticipado 8400
Mercaderias enviadas en consignacion 3000
Cierre de las cuentas Patrimoniales Q 926,619.10 Q 926,619.10
 Fin de un Estado
Ultimo video de Estados Financieros Video 35
en Quetzales

Se coloca el valor total de costos de ventas

y se abona las cuentas que estan el debe}
aca se coloca la ganancia antes del impuesto
aquí el valor del isr
Fin de un Estado Financiero