INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO

“ARGENTINA”

UNIDAD DIDÁCTICA: LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

SESIÓN N° 12: RENTAS DE PRIMERA CATEGORÍA
SEMESTRE: II SECCIÓN: A - B

RENTAS DE CAPITAL: PRIMERA CATEGORÍA

1. El Sr. Carlos Morales con RUC N° 10406768236 posee un predio en el distrito de Los
Olivos, el Sr. Morales ha suscrito un contrato de arrendamiento por 2 años con el Sr.
Jorge Paredes Lima identificado con DNI N° 42873362; el contrato inicia el 01 de Julio
de 2021 y finaliza el 30 de junio de 2023, la merced conductiva mensual es S/ 2,800 soles.
El Sr. Morales desea saber cuáles serán sus obligaciones tributarias al percibir ingresos
por el alquiler de su predio. El valor del autovalúo para el año 2021 es de S/ 278,000.

2. El Sr. Eduardo Cueto con RUC 10457689453, es propietario de un vehículo marca

Toyota, el Sr. Cueto ha suscrito un contrato de alquiler por el vehículo con la empresa
CIA MINERA DEL SUR S.A. con RUC 20507534756, el importe de la merced conductiva
mensual es de S/. 3,000 soles. Elabore el formulario 1683 para realizar el pago a cuenta
mensual del periodo 05/2022.

3. La Sra. Marcela Rivera con RUC N° 10406789453, es propietaria de un predio ubicado

en el Distrito de Jesús María, la Sra. Rivera arrendó su predio a la Sra. Carmen Coronado
por S/ 3,000 mensuales. El contrato de alquiler es por 2 años que inicia el 01/01/2022. La
Sra. Coronado, a su vez, subarrendó el predio a una persona jurídica, la merced
conductiva es por S/ 4,500 mensuales y el contrato inicia el 01/05/2022. El valor del
autovalúo según el impuesto predial es de S/ 560,000. Elabore el formulario 1683 para
realizar el pago a cuenta mensual del periodo 05/2022 de la Sra. Coronado

4. El Sra. Rosa García con RUC N° 10438456738 ha realizado las siguientes operaciones
en el ejercicio 2021; la Sra. Garcia desea conocer el importe que le corresponde pagar
por el Impuesto a la Renta de Primera Categoría.

a) Por alquiler de un predio (Local comercial) en el distrito de Jesús María, ha obtenido

una merced conductiva mensual de S/ 3,500 soles y ha realizado todos los pagos a
cuenta mensuales dentro de la fecha de vencimiento. El valor del autovalúo del año
2021 según la declaración del impuesto predial es de S/ 378,000.

b) Por alquiler de un vehículo marca Toyota modelo Hilux, ha obtenido una merced
conductiva mensual de S/ 3,200 soles. Se ha realizado todos los pagos a cuenta
mensual dentro de la fecha de vencimiento.

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c) Ha cedido gratuitamente a su hijo un predio ubicado en el distrito de San Miguel; el

valor del autovalúo del año 2021 es de 278,000 soles (Valor del terreno + valor de la
construcción).

d) Ha cedido gratuitamente a su hija un vehículo marca Hyundai modelo Elantra,

vehículo que utiliza para su traslado personal, el valor de adquisición del vehículo
según el impuesto al patrimonio vehicular es de S/ 65,000.

Determine el impuesto a la Renta Anual por las rentas de primera categoría del
ejercicio 2021.

RENTAS DE CAPITAL: PRIMERA CATEGORÍA - DETERMINACIÓN DE LA DEUDA

RENTAS DE PRIMERA CATEGORÍA CASILLA IMPORTE

Total Renta por bienes inmuebles o muebles arrendados o
100
subarrendados declarados a SUNAT
RENTA BRUTA: No declarada, Renta mínima Presunta o
557
Mejoras no reembolsables.
Cesión Gratuita o Precio No Determinado (Renta Ficta) de
558
bienes muebles e inmuebles.
Información sobre sus rentas no declaradas, Renta mínima
Presunta, Mejoras no reembolsables y/o Renta Ficta (Cas. 102
557 + Cas. 558)
TOTAL RENTA BRUTA (Cas. 100 + Cas. 102) 501

DEDUCCIÓN 20% (De la Cas. 501) 502

TOTAL RENTA NETA IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA
515
(Cas. 501 - Cas. 502)
IMPUESTO A LA RENTA 153

PAGO DIRECTO DEL IMPUESTO A LA RENTA 133

IMPORTE A PAGAR 166

5. El Sr. Jorge Ramos con RUC N° 10458457732 ha realizado las siguientes operaciones en el
ejercicio 2021; el Sr. Castro desea conocer el importe que le corresponde pagar por el
Impuesto a la Renta de Primera Categoría.

a) Por alquiler de un predio (Local comercial) en el distrito de San Martin de Porres, ha

obtenido una merced conductiva mensual de S/ 6,500 soles. Se realizó todos los pagos
a cuenta mensuales dentro de la fecha de vencimiento. Al finalizar el ejercicio 2021 el
arrendatario devolvió el local comercial por el vencimiento del contrato, este arrendatario
realizo algunas mejoras en el local comercial valorizadas en S/ 12,000, importe que no

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fue reembolsado por el Sr. Ramos. El valor del autovalúo para el año 2021 es de S/
586,000.

b) Por alquiler de 02 vehículos marca Toyota modelo Hilux, ha obtenido una merced
conductiva mensual de S/ 3,500 por cada vehículo. Se ha realizado todos los pagos a
cuenta mensual dentro de la fecha de vencimiento.

c) Ha cedido gratuitamente a su secretaria un predio ubicado en el distrito de Miraflores,

el valor del autovalúo del año 2021 es de S/ 325,000 soles (Valor del terreno + valor
de la construcción).

d) Posee un vehículo marca Hyundai que es utilizado por la empresa LOS PORTALES
EIRL, esta empresa se dedica a la venta de frutas y verduras, y el vehículo lo utiliza
para el reparto de la mercadería que vende, el titular gerente de LOS PORTALES EIRL
es hijo mayor del Sr. Ramos. El valor de adquisición del vehículo según la declaración
del Impuesto al Patrimonio Vehicular del ejercicio 2021 es de S/. 89,760

Realice la determinación del Impuesto a la Renta de Primera categoría del ejercicio 2021.

RENTAS DE CAPITAL: PRIMERA CATEGORÍA - DETERMINACIÓN DE LA DEUDA

RENTAS DE PRIMERA CATEGORÍA CASILLA IMPORTE

Total Renta por bienes inmuebles o muebles arrendados o
100
subarrendados declarados a SUNAT
RENTA BRUTA: No declarada, Renta mínima Presunta o
557
Mejoras no reembolsables.
Cesión Gratuita o Precio No Determinado (Renta Ficta) de
558
bienes muebles e inmuebles.
Información sobre sus rentas no declaradas, Renta mínima
Presunta, Mejoras no reembolsables y/o Renta Ficta (Cas. 557 102
+ Cas. 558)
TOTAL RENTA BRUTA (Cas. 100 + Cas. 102) 501
DEDUCCIÓN 20% (De la Cas. 501) 502
TOTAL RENTA NETA IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA (Cas.
515
501 - Cas. 502)
IMPUESTO A LA RENTA 153
PAGO DIRECTO DEL IMPUESTO A LA RENTA 133
IMPORTE A PAGAR 166