UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE SANTIAGO,

UTESA SISTEMA CORPORATIVO PROGRAMA

CONTABILIDAD II
Semana No.9 documento Por Cobrar Descontado

La Compañía Margaret vendió mercancía por RD$19,000.000. a la

Compañía Roosevelt el 20 de julio. A cambio, la compañía Roosevelt
suscribió un pagare a 90 días a 58% anual. El día 23 de agosto la compañía
Margaret descontó el documento en el Banco X, S.N.C., a una tasa de
interés de 64% anual.

Se requiere resolver los siguientes puntos:

a. ¿Qué tanto efectivo recibirá

Margaret? 527,288
b. Hacer el registro contable que corresponde a esta transacción.
Fecha Cuentas y Auxiliar Debe Haber
detalles
20/07/20xx Documentos RD$19,000,000.00
por cobrar
Compañía RD$19,000,000.00
Roosevelt
@
Ventas RD$19,000,000.00
P/R venta a
crédito x 90
días a una tasa
dé %58 anual

Interés = capital x tasa x número exacto de días / 360

Interés = 19, 000,000.00 X 58% X 90 / 360
Interés = 19, 000,000.00 X 0.58 X 0.25
Interés = 2, 755,000.00
Fecha Cuentas y Auxiliar Debe Haber
detalles
27/09/20xx Efectivo caja y 21,755,000
banco
Banco X 21,755,000
@
Documento 19,000,000
por cobrar
Compañía 19,000,000
Roosevelt
Ingreso por 2,755,000
interés

Datos: Valor nominal del documento = 19,000,000

Cálculo de interés:
IFV: MONTO * TASA * TIEMPO
IFV: 19, 000,000 X 0.58 X90/360
IFV: 2, 755,000
IFV: INTERES FECHA DE VENCIMIENTO

Fecha de vencimiento

VFV= Valor a la Fecha de vencimiento

VND = Valor nominal del documento
IFV= Interés a fecha de vencimiento

VFV = 19,000,000 + 2,755,000

VFV = 21,755,000

Descuento del documento

Tasa de descuento: 64%
anual
Fecha de vencimiento: 20 de octubre 20xx
Fecha del Descuento: 23 agosto 20xx
Tiempo de descuento = 58 días

De donde el descuento será:

D= VFV X TD X TD
 D= DESCEUNTO
VFV = VALOR A LA FECHA DE VENCIMIENTO
TD= TASA DE DESCEUNTO
TD= TIEMPO DE DESCUENTO

D= 21, 755,000 X 0.64 X 58/360 (0.16)

D=2,227,712

Calculo dinero
recibido P=VFV- D
P = Producto
VFV = VALOR A LA FECHA DE VENCIEMNTO
D= DESCEUNTO

P= 21,755,000 - 2,227,712
P= 19,527,288

CALCULO GASTO INTERES O INGRESO POR INTERES

INTERES A LA FECHA DE VENCIMIENTO: 2,755,000

MENOS:
DESCUENTO DEL DOCUMENTO: 2,227,712

INGRESO POR INTERES 527,288

Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Debe Haber

Efectivo caja y banco 19,527,288
Ingresos financieros 527,288
Interés bancario 527,288
@
Documento por 19,000,000
cobrar descontados
P/R descuento del
documento al 64%
Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Debe Haber
23 Cuenta por cobrar 21,755,000
agosto
20xx
Compañía Roosevelt 21,755,000
@
Efectivo caja y banco 21,755,000
Banco 21,755,000
P/R descuento al
banco

NOTA: ESTA TAREA SE REQUIERE QUE SEA TRABAJADA EN UNO DE LOS TRES
PROGRAMAS DEL PAQUETE DE OFFICE, EXCEL, PAWER POINT, O EN WORD.