¿Qué es el CFDI 4.0?

CFDI 4.0 es la nueva versión del Comprobante Fiscal Digital por Internet vigente desde el primero
de enero de 2022, y que deberán emplear los contribuyentes para expedir sus facturas
electrónicas sustituyendo a la versión anterior (CFDI 3.3).

CFDI 4.0 impacta en todos los flujos de emisión y recepción de facturación electrónica y en otros
relacionados como el CFDI de retenciones o los complementos de pago, carta porte o nómina
entre otros.

Período de Convivencia CFDI 3.3 y CFDI 4.0

Las versiones de CFDI 3.3 y CFDI 4.0 podrán convivir hasta el 30 de junio conforme a la 2da
Resolución de Modificación de la RMF 2022 publicada el 18 de febrero de 2022 (anteriormente a
esta resolución de modificación el período de convivencia de CFDI 3.3 y CFDI 4.0 estaba fijado
hasta el 30 de abril).

Esto implica que los contribuyentes podrán seguir empleando indistintamente CFDI 4.0 o CFDI 3.3,
contando con un margen de 6 meses desde la entrada en vigor de la nueva versión para adaptar
sus sistemas a los nuevos requerimientos definidos por el SAT.

Es conveniente no obstante no demorar la puesta en marcha de sus proyectos de migración al

nuevo formato, e iniciar lo más pronto posible la emisión conforme a las nuevas especificaciones
para evitar incurrir en posibles sanciones o rechazos de sus CFDI tan pronto como sea obligatoria
la emisión únicamente en el formato 4.0.

Principales cambios previstos por el SAT en el sistema CFDI

La nueva versión de la factura electrónica - CFDI recibirá los siguientes cambios:

o Se introduce un elemento nuevo que afectará a las facturas globales / recapitulativas (Esta
medida afectará de forma directa en portales de tickets y soluciones de facturación en
Punto de Venta).
o Se incluye el Código Postal y régimen del receptor.
o El nombre será obligatorio y se deberá validar.
o Se añade un atributo para los casos de sector primario.
o Se añade un nuevo atributo para indicar si el CFDI ampara exportaciones.
o A nivel concepto, se añade un atributo para indicar si es objeto o no de impuesto.
o Se sustituye el complemento a cuenta de terceros por un elemento nuevo a nivel
de concepto.
o Hay ajustes en reglas de validación.
Nuevo formato del Comprobante de Retenciones e Información de Pagos versión 2.
El Comprobante de Retenciones permite documentar la retención de los impuestos y pagos
realizados por los contribuyentes residentes en el extranjero. Este comprobante fiscal digital
afecta a las operaciones como pagos pagos asociados a dividendos, arrendamiento en fideicomiso,
enajenación de acciones, fideicomiso no empresarial, intereses, intereses hipotecarios, pagos a
extranjeros, planes de retiro, premios, operaciones con derivados y sector financiero. La nueva
versión del comprobante de retenciones e información de pagos incorpora los siguientes cambios:

o Se añade un atributo para incluir el lugar de expedición como en el CFDI.

o Se añade el nodo para incluir CFDI’s relacionados como en CFDI.
o Se agregan atributos para el régimen del emisor, el Código Postal del
o Receptor y el nombre se vuelve requerido para emisor y receptor.
o Se añaden un par de atributos en los totales para utilidad e ISR que son condicionales.
o Se añade un patrón para el Folio Int (referencia).
o Hay ajustes en reglas de validación y catálogos.

Nueva versión del Complemento de Pagos 2.

El complemento de Pagos, que debe ser expedido junto con el CFDI cuando se reciben pagos en
parcialidades o de manera diferida también actualiza su formato con las siguientes novedades:

o Se agrega el campo para expresar el total de los pagos que se desprenden de los nodos
Pago.
o Se añade el atributo para indicar si el pago es objeto o no de impuestos.
o Se añade un elemento nuevo para los impuestos, el cual incluye el detalle de los
Trasladados y Retenidos.
o El complemento de pagos ya solo se puede usar con el tipo de comprobante 'P'.
o Hay ajustes en reglas de validación y catálogos.

Nuevas condiciones para la Cancelación de CFDI’s

La cancelación de facturas electrónicas presentará las siguientes novedades:

o Se deberá incluir el motivo de cancelación, se introducen 4 posibles valores, así como

indicar el folio fiscal que sustituye al comprobante cancelado.
o Se ajustan los códigos de respuesta del servicio.
o Se incluyen validaciones para limitar la cancelación de comprobantes al ejercicio en el que
se emitieron.

El conjunto de todos estos cambios supondrá un gran impacto en la dinámica actual de las
empresas que deberán adaptarse a la mayor brevedad posible.
Claves para una correcta emisión de CFDI versión 4.0
1.- En el Uso de CFDI ya no podrá seleccionarse la opción «Por Definir», por lo que ahora lo más
común será utilizar las alternativas «Gastos en General» o «Adquisición de Mercancías».

2.- Deberás cancelar la factura si tu cliente dará un uso diferente al señalado en el campo UsoCFDI.

3.- El receptor del CFDI no tiene la obligación de validar a detalle las claves de producto/servicio de
todas las facturas que reciba, aunque se recomienda que verifique que los datos asentados sean
correctos y coincidan con el bien o servicio asentado en la descripción.

4.- En CFDI versión 4.0 no se podrán registrar cantidades en negativo para ningún dato.

5.- Si emites un comprobante fiscal en una sucursal, debes registrar el Código Postal de ésta,
independientemente de que los sistemas de facturación de la empresa se encuentren en un
domicilio distinto al de la sucursal.

6.- La clasificación de los productos y servicios seguirá efectuándose de forma acorde al catálogo
del SAT (Clave, Producto, Servicio).

7.- En esta versión de factura se expresarán los Impuestos Trasladados y los Impuestos Retenidos
aplicables por cada concepto, especificando:

o Base para el cálculo del impuesto.

o Impuesto (Tipo de impuesto ISR, IVA, IEPS).

o Tipo factor (Tasa, cuota o exento).

o Tasa o cuota (Valor de la tasa o cuota que corresponda al impuesto).

o Importe (Monto del impuesto).

Cómo llenar los CFDI 4.0

Si bien las facturas cuentan con muchos campos, en síntesis, los elementos más importantes para
el llenado del CFDI se mantienen igual que en las versiones previas.

Algunos de los nodos o atributos vendrán pre-llenados por parte del sistema de Facturama en su
papel de proveedor de timbrado de facturas digitales, tal es el caso de:

o Versión de CFDI (con valor 4.0).

o El Certificado (contenido) y el Número de Certificado del emisor.

o Fecha de emisión de la factura.

o Sello Digital del CFDI (generado con tu Certificado de Sello Digital y funge como tu firma).
En tu calidad de emisor, deberás registrar en cada CFDI:

o Tu RFC.

o Tu nombre, denominación o razón social inscrito en el RFC.

o Clave vigente de tu Régimen Fiscal.

Con respecto a la información concerniente a la transacción, notarás algunas novedades mientras

que la estructura general sigue sin cambios. Por ejemplo, los elementos:

Modo o Atributo. - Descripción

Forma de Pago. - Clave de forma de pago con la que se liquidó la operación de compra-venta de
bienes, prestación de servicios, otorgamiento del goce, o la forma en que se recibe el donativo.

Condiciones De Pago. - Se pueden registrar las condiciones aplicables para el pago cuando
existan éstas y cuando el tipo de CFDI sea “I” (Ingreso) o “E” (Egreso).

Descuento. - Se puede registrar el importe total de los descuentos aplicables antes de impuestos.
No se permiten valores negativos.

Tipo de Cambio. - Se puede registrar el tipo de cambio FIX conforme a la moneda registrada en
el comprobante. Este campo es requerido cuando la clave de moneda es distinta de “MXN” (Peso
Mexicano) y a la clave “XXX” (Los códigos asignados para las transacciones en que intervenga
ninguna moneda).

Tipo De Comprobante. - Se debe registrar la clave con la que se identifica el tipo de

comprobante fiscal para el contribuyente emisor. · No debe existir el campo Condiciones De Pago
cuando el campo Tipo De Comprobante es “T” (Traslado), “P” (Pago) o “N” (Nómina).· No debe
existir el campo Descuento de los conceptos cuando el campo Tipo De Comprobante es “T”
(Traslado) o “P” (Pago). · No debe existir el nodo Impuestos cuando el campo Tipo De
Comprobante es “T” (Traslado), “P” (Pago) o “N” (Nómina).· No debe existir el campo Forma de
Pago cuando el campo Tipo De Comprobante es “N” (Nómina).· No deben existir los campos forma
de Pago y método de Pago cuando el campo tipo de comprobante es “T” (Traslado) o “P” (Pago).

Método de Pago. - Se debe registrar la clave que corresponda dependiendo de si se paga en una
sola exhibición o en parcialidades

CFDI Relacionado. - En este modo se debe expresar la información de los CFDI Relacionados.

UUID. - Se debe registrar el folio fiscal de un comprobante fiscal relacionado con el presente
comprobante.
Clave Producto Servicio. - Deberás registrar una clave que permita clasificar los conceptos del
comprobante como productos o servicios, de conformidad con el catálogo ClaveProdServ
publicado en el Portal del SAT

Clave Unidad. - La clave de Unidad de Medida estandarizada, aplicable para la cantidad

expresada en cada concepto.