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r- MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL
N

SENA SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE

REGIONAL BOGOTA, CUNDINAMARCA
CENTRO DE ADMINISTRACION

UNIDAD ELABORACION DE COMPROBANTES DE CONTABILIDAD

SECTOR COMERCIO Y SERVICIOS

FAMILIA
OCUPACIONAL TECNICO ADMINISTRATIVO

MODULO
OCUPACIONAL CONTROL CONTABLE COMERCIAL

MODULO
INSTRUCCIONAL COMPROBANTES DE CONTABILIDAD

CODIGO 14.01.1

ELABORADA POR : DOCTOR HERNANDO BLIRITICA BARRERO

ASESORES GWNAR GOMEZ

METODOLOGICOS MARIO PENARANDA

ILUSTRACIONES

DERECHOS RESERVADOS A FAVOR DEL SENA BOGOTA D.E. 1.984 h

 CONTENIDO

Págína

INTRODUCCION 3
OBJETIVO TERMINAL 4
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 1 5
1. COMPROBANTE DE CONTABILIDAD 5
A. DEFIN1CION DE COMPROBANTE DE CONTABILIDAD 5
B.SISTEMAS DE COMPROBANTES DE CONTABILIDAD 5
EJERCICIO 11
PRUEBA DE AVANCE No. 1 12
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 2 15
II. CLASES DE COMPROBANTES DE CONTABILIDAD 15
A. COMPROBANTE DE APERTURA 15
EJERCICIO 16
B.COMPROBANTE DE DIARIO 18
C.COMPROBANTE DE AJUSTES 21
D.COMPROBANTE DE CIERRE 23
PRUEBA DE AVANCE No. 2 25
PRUEBA FINAL 27
MENSAJE FINAL 30
BIBLIOGRAF1A 31
 3

INTRODUCCION

La pnezente unidad tiene come objetívo 4ealaftle una 4eAíe de pau-

taz a zeguín en el pAoce4o de Contabítízacíón de todo4 y cada uno
de .Loa documentos comexcíalez y no cometc¿ale4 que 4e mígínan en
.Las dí6enentez ttanzaccíonez que /Uva a cabo una empteza pana et
logno de zu objetívo.

Con base en lo antekíon, al avanzan en el utudío de ea-ta unídad

'uí encontkando la 6oAma en que deben tegíztnanze cada uno
uzted ¿
de 104 documentos cítadb4, con mLí~ a que la ínloAmacíbn que te-
quíena La ennakeza en lo netSetente a .Loa nezu/tadoz obte1ído4 4ea
oportuna y que eztoz kezuLtadoz tengan zu connezpondíente zoponte.
 4

OBJETIVO TERMINAL

fiínat-cluut e e eistudío de la ptimente unídad y dadas una 4emle

de documentos comenc-iale)s, documento4 contabeez, íniSoitrnacíán 40 bite
capítat de conatttue,¿6n de una empAzáa y una teeaUán de zaido4,
el alumno ebtaná en capacídad de eiabffluvz. o Aeu¿scul. lo)s comwtoban-
tu de contabíliilad que en cada cazo ze. cotisínen, .641n mamen de
elL110
 5

ACTIVIDAD DE
APRENDIZAJE No. 1

I. COMPROBANTE DE CONTABILIDAD

OBJETIVO FACILITADOR No. 1

Al lína/ízax esta actividad de apAendízaje y dado un volumen de

tAan4accione4 /matizadas pon do4 empnesas, usted e4taAl en capa-
cídad de ídentílícan e/ sístema de compubantes que máz se adapte
a /a naturaleza de una empresa, con un margen de erran det 10%.

A. DEFINICION DE COMPROBANTE DE CONTABILIDAD

Se delíne como el medio de comprobación escníta de lao díveA4a4
tnanzaccíonez que realiza una empresa.

M podemos couídetaA comprobante de4de e/ tíquete md4 pequeño

de una máquina Aegí4tAadota hasta el documento más extenso y
compícado onLtído pana comprobar una tAanzaccan.

Según sea el tamaño de la empresa y el volumen de 4u4 opeAacío-

nez, a4í mismo 4exá la cantidad de compAnhantez que 4opoAten
4u4 tAanzaccionez comeAcíale4.

B.SISTEMAS DE COMPROBANTES DE CONTABILIDAD

Loorsístemaz de comprobantes de contabilidad dílíenen de una
empresa a atta de acuerda con laos catactenatícaz de cada una
de eteas en cuanto a zu volumen de opeAacan, c/ase de ínlomma.-
ción y sistema de contabílídad empleado para AegistAaA las dí-
&untes tAanzaccione4 comencíale4.
 6

Se tienen dos sítemas a saben:

1. Comprobantes de Fuente Dínecta.
2. Compubantez pon RecopílacLón y C/asilSícacíón de la ín6onma-
can.

1. Comptobanted de Fuentes Dínecta. Se nepiene a Los compko-

bantez oponte de cada tAansaccíón cametcíai y que de acuen,-
do con su onígen son catabilízadoz en loma dínecta, constítu-
yendose así en comptobantez de contabilidad de entrada onígí-
nai.

En este zíztema podemos citan algunos de estos compotobantes:

Recibo de caja, Recibos de Conzígnacíón, Factunaz Cometcía/es,
tanto pon compras como pon ventas, Cheques, LetAzz, Pagaheb.

Es eonveníente que usted tenga muy en cuenta que este sístema

de comprobantes de contabílídad puede ser utítízado ánícmmente
en emptesas cuyas operaciones comencíalez sean pequeñas, de
tat modo que peAmitan hacen loz tegiztnoz contables dínecta-
mente de estos commobantes.

2. Comprobantes de Contabilidad pon Recopilacíón y Clazí6ícacíón

de La InpAmacíón. Este sistema de comfkobantes de contabí-
ldad conzízte en recogen todos .los compubantez que-conlon-
man la tel.: de ínloAmacíón, 104 datos que onígínan las azíen-
toz contables, elasílícaA/os y elabonan e.2 connezpondíente
comprobante de Díanío o de Contabílídad.

Este sístema es de mucha utilidad pana aquee/as empresas cuyo

movímíento es grande ya que penmíte la díztnilucan del tta-
bajo contable pon diteaz de tesponsabí/ídad. Esto se debe a
a que pana apleícan./oz ez necezanía toman todo4 loo documentoz
cometcía/ez onígínadoz en /az dí6etente4 thanzaccíonez de la
m'alteza y c/azílícanioz zegan /a tnanzaccíón que calmen lo
cual penmíte onganízat la contabílízacíbn pon, cada actívídad
que ze nealíce, a4Z:

a. Movímíento de Caja. Se puede azígnan a una penzona la la-

bon de hacen loz compnobantez que zopontan luz openacionez
tea/ízadaz con 104 íngnezoz y eguzoz de electivo.

b. Movímíento de Compnaz. La pena ora encamada de la unta-

bítízacan de ate movímíento ze dedicará anícamente al
manejo de £04 iSactokez que ze onígínen en cada opexacíón
de compita.

c. Movím¿ento pon Venta de Mekcaimaz. El encargado tendrá

como nezponzabílídad la elabonacíbn de loz compubantez
de contabílídad que ze nelacíonen con esta actívídad.

d. Movímíento de Sanco4. Connezponde a la elabonacíón de £04

compubantez de contabaídad coAneapondíentez a todoz /oz
íngtezoz y egtezoz de dínenn en /az Cuentas de 8anco4.

Lazi contabílízacíonez que ha 44io dezcnítaz ze harán en a

denominado compkobante de contabílídad cuyo payado ez e/
zígu¿ente: (Fíguna # 1)
 8

I 2
PECHA
3 COMPROBANTE DE
FABRICA DE MUEBLES "LA MESA" LTDA
- CONTASILIDAD N'83
4 5 6 7
COMO DESCKIPCION PARCIAL DESE HABER

La pacte zupleAíoh det lotmato 4e utítíza pana:

1) Anotan ce nombhe de /a emptela.
2) Ano-tan la echa del día o del att¿mo día del pehíodo duhan-
te el cual 4e teatízahon taz thanzaccanez comeneía/e4.
3) Anotan e/ ndMeho que 4e ha azígnado al compftobante de con-
tabílídad.

En lo telSetente a laz columnas, e4ta4 tendilán /a zíguíente

utílízacíón:
4) Nameho de /a cuenta en cazo que ze tengan codílícadaz laz
cuentaz de Contabílídad.
5) Se e6chíbe con mayUcutaz el nombre de /az cuentaz que 4e
Mectan con cada una de laz openacíone4 colme/Leía/ea que
e4típute el documento cohhezpondíente.
6) Se utítíza pana electuan zumaz de 4ub-cuentaz.
7) Se anota /a cantidad que 4e debíta ptente al nombhe de /a
cuenta que hecíbe este débito.
8) Se anota La cantídad que 4e acudíta 6/Lente al nombhe de
/a cuenta que hecíbe este @ceda°.
 9

En la columna de ductípcíón, una vez de4avtollado4 103 pa4o4 ante-

/lío/tez, ze ezctíbe una explícacan breve en /a cua/ debe índicaue:
1. La claze de opeAacíón comeitc.ial que ze rezume.
2. El petíodo donante et cua/ ,se nealízakon /az opeAacíonez co-
meAcíale.s.
3. Lob namekoz de /oz documentos cometcíale4 que zoreAtan cada
una de laos openacíone4 comeAcíale4.

PREPARADO POR REVISADO POR APROBADO POR

FIRMA FIRMA FIRMA

••-•••••111

La parte ír*Aíok del Otmato ze utííene a lcus 6íAma4 que lan 6e

que /o itegíztAado en cada uno de eztoz compubantes ha uido tomado
tííelmente de 10.5 documentos cometcíale4 en loAma peal.

Fínahriente, cuando ze utítíza ute .1í4tema u_ debe .tener en cuenta

lo 4íguíente:
1. Lois necíbo4, tíactuncus y domdz documentoz cometcíale4 que 4Lkven
de zoploAte a cada una de /az tAanzaccionu tegí4tAaddu en ente
 lo

&Amato deben anexaue al tedspectívo comprobante de contabí-

lídad.
2. La agAupacíón además de haceme pon actívídadez especZlíca3,
3.e puede hace pon peiLlIodo4 de tíempo Lateó como: día, zemana,
quíncena, meó 4egún 4ea el . tamano de emphma o el volumen de
opexacíones heatízadaz.
3. En cada comprobante deben alectaue Lao cuentaz que ínteAven-
gan.
4. Una vez dítígencíado et compubante de contabílídad 3e pkoce-
dexa a 4u regía co en el Laxo DíaAío MayoA ColumnaAío o Ame-
Aícano, en el cwa/ /a iíecha del a4íento 3eAl /a que tenga el
comptobante de contabílídad
 11

EJERCICIO

1. Con /oz datoz 4íguíente6 haga et rayado de un comprobante de

contabílídad; anote en cada uno de lo4 e6pacío4 y columna6 co-
. tteapondíentez 4U nombre y elabote et comprobante de contabílí
dad.

El almacIn "La corbata" Ltda eSectuó, descante eL período compun-

dído del 1 al 15 de mayo, 1126 4íguíente4 comp'ut6 de mencancía4
al contado:
a. Fact. #1313 de EvenSít, VR. 100 pantalones de gabandína Res.
401, pagada con cheque # 015 del Banco Popular pon. $100.000.
b. Fact. #2323 de Fabníca de Cotbataz, VR. 100 conbatal, capuz
4uAtído6, pagada con cheque #016 del Banco Poptdan pon $50.000.
c. Fact. #3333 de. ValheA S.A. pon compita de 10 veatído4 de paño
pana hombre Res. 14, pagada con cheque #017 del Banco Populan
pon $63.000.
 2
FECHA 15 de mayo de/83 11A
3
ALMACENN "LA CORBATA" LTVA COMPROBANTE DE
CONTABILIDAD N' 01
15 6 17 8
4
1 PARCIAL 1 DEBE HABER
, CODIGO DESCRIPCION
¡INVENTARIO VE MERCANCIAS 213.000
'BANCOS 1 213.000
manco Poputat Z1J ; Ono _4
1 --
IGUALES , 213.000i213.000
L ___
Pata con..tahítí7rui_ .1,24 íriri iiAi7A rturt.
. comp'ut4 de metcanc,a6 teatizada6

i dmante La parriena quíncena de Ma

[ ' yo- de contado.

— 1

I____. ,
11
-i
- -----ir
1
PREPARADO POR 1 REVISADO POR APROBADO POR

FIRMA FIRMA FIRMA

NOTA: No olvtide que is e deben anexan a este comptobante todas 6ac.-

tatas y e u covtezpondíeltte comprobante de pago, docurnento.6 que
.6opoittan et pitee ente comptobante de contabLUdad.
 12

PRUEBA DE AVANCE No. 1

1. A contínaacan 4e phesentan laz thanzaccíonez neatízadaz pon laz

emphe6a4 "A" y "8" descante la 2a quincena del mea de mayo. De
acuerdo con el volumen de movímíento de cada una de laz emphe4a4
cítada4 u4ted debe elegíh el ziztema de comphobantez de contabí-
lídad m& apropiado a cada una de ettaz.

a. Emp7.e4a "A"
1) Se e6ectuahon comphaz de mencancaz pon valora de $15.000.00
a 5 moveedohez, a chédíto.
2) Se pagó la nómina por $200.000 que comprende 104 zíguíen-
tez 6uncíoncoíoz.
a) Gehente.
b) A4í4tente de Gerencia.
c) Contadox.
d) 3 zechetaxíliz.
e) 2 vendedohez.
6) 1 menzajeho.

3) Se gíhaiton 10 chequeó pon valora de $1.500.000 del Banco

Poputah pon pago de chequea y cuentaz vax¿az

b. Emphe4a "B"-
1) Se xecíbíexon mehcaneta4 pon $3.000.000 phoveníente4 de
20 phoveedoheá. Se cancelaron 6actuhah a 5 de 104 provee-
dones par comphaz de contado y luz 15 neztantea 4e híeíe-
'ton a exedíto.
2) Se pagó La nómina de la 2a. quincena de mayo que comphen-
de el 4iguíente peuona/:
 13

a. Gerente gental,
b. Subgetente Genenal.
c. Dítectot de Petzonal.
d. Dítecton Fínancíeno.
e. Contadora
1. 6 uctetanía4.
g. 15 Oendedotes.
h. 2 menzafttoz.

3) Se gínanon 20 chequea pon /a orna de $5.000.000 del Banco

Popuian, Banco del COMIVW4:19 y Banco de Colombía pata el
pago de cuentas a pfteveedokez.
4) Se emítíexon 32 6actunA4 cotte4pondíentea a /az ventaz de
ea empteza durante /a 2a. quíncena de mayo.

2. Las z.íguíentez zon /az ttanzaccíone4 cometcíale4 tealízadaz

pon /a empoteza de A/ímentoz "E/ Buen Guate Ltda, durante el
pe lodo comptendído de/ 1 al 30 de junío de 1983.
a. Fact 01003 de HaAínaz de/ Pací1íco pon compra de 5 tonela-
dazy de hatína, pon valot de $500.000, pata pagan a 60 días.
b. Se em¿tíeton 1actuna4 del 0010 al 153 conne4pond4ente6
a /az venta4 pon valot de $9'000.000, el 60% de contado y
et 40% a exIdíto a 30 día4, .según Laó zíguíentez 6actuAa4.
1) Fact. 0090 a aíztnauídoAa Aguí/a poi,. $1.600.000
2) Fact. 0134 al A/macIn e/ Fn.Z foL pon $500.000
3) Fact. 0121 a/ A/macén Tachado pon valot de $1.000.000
4) Fact. 0152 a/ a/macIn et Ttlbol pon $500.000

c. Se con4ígnaton en eL Banco popu/ax $5.450.000 zegán tecí-

bo de con4ígnacan del 005 al 130.
 14

d. Se gítaton .boa cheques de #001 al 090 pon 104 zíguíentez can-

ceptaa:
1)Pana pago de phoveedokea $3.000.000
2) Pata pago de nómina 500.000
3)Pata compra de muebtez de o6íeína 100.000
4) Pana compra de una camíoneta pata he-
pakta de metcancía4 600.000
TOTAL GIRADO 4.200.000

Pkepake /az comptobante4 de contabílídad necuatío4, ctaaílícando

taa dacumentoz de /az dilekentea opetacíone4 me/Lean-tí/ea de acuer-
da con cada actívídad eapecílíca.
 15

ACTIVIDAD DE
APRENDIZAJE No. 2

II. CLASES DE COMPROBANTES DE CONTABILIDAD

OBJETIVO FACILITADOR No. 2

A/ 6inalizan uta actividad de aptendízaje y dada la in6oninación

de una Sociedad Lírn¿tada, usted eótaná en capacidad de etabonan
di6etentez cta4e4 de comptobante4 de Contabilidad, que 4e deben
uta¿zan Iltente a digetentu cia4e4 de documento4 comencate4 o
ínIonmacíón comete-al, 4ín margen de mon.

A. COMPROBANTE DE APERTURA.
Como <su nombre lo indica, ute compnobante debe etaboname en el
momento en que una empne4a openacionez pana contabilizan
et t'aton de loa apontu tecibido4 de .Loe

Loe apontu de 104 .6ocio.8 pueden .5QA en dineno o en eópec¿e.

De acuerdo con lo antenion, ute comprobante de contabilidad

elabo nana /solo una vez y d. documento que 4oponta ezte
negiátAo contable ez /a eacnituna de con4tituci6n.
 16

EJERCICIO

Según la eócnítuna públíca #3085 de la notahía 5a de Bogotá de/

28 de abní1 de 1.983 4e conztítuye la 4ocíedad cometcíal, de Re4-
pon4abílídad Límítada que ze denomínand Almacén "La Corbata" y
cuyoz .60Cí04 6on Lob 4enakez Canloz Gil y Jorge Gómez, y que de
acuerdo al attículo 5o. el capítal zocíal 6ue acordado en la mima
de $1.000.000, apontado por pante4 iguaLe4 a4í:
SOCIO: CARLOS GIL,
En egectívo $ 10.000
Caza en la calle 63 No. 24-41 (Couttucc) 384.200
Lote de tenneno en la calle 63 No. 24-41 105.800
TOTAL APORTES 500.000

SOCIO. JORGE GOMEZ

En electivo $ 114.380
Metcancía4 vak.a4 239.740
Mueblez y equíre de o6ícína 91.880
TOTAL ATORTES $ 5.000.000

Con lob datoz ante/tío/tez 4e procede a elabonan el compnobante por

apittata o de ínícíacíhn de openacíonez azí:
 2 17
FECHA 2g de abtLl/83
ALMACEN "LA CORBATA" COMPROBANTE DE
CONTABILIDAD N' 001
4 5 o 7 8
CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

CM 124.380
INVENTARIOS DE MERCANCIAS 293.740
EDIFICIOS 384.200
TERRENOS 105.800
MUEBLES Y EQUIPO OFICINA 91.881
CAPITAL-APORTES 1.000.ar
CDC10-Catio4 G.11 500.0W
inirgo Gómez _122‘011_
SUMAS IGUALES L000.000 1.000.0X
. .
Zegí4tAamo4 e/ valok de los apon-
tes tecaídos de los 40C40:
paitios Gíl 1100.000
Jorge Gómez $500.000, pana conatí-
tuín la socíedad Lbn¿tada, según
acAítma Públíca #3085 del 28 de
abAx/ de 1983 de la NotaAía 5a. de
Bogotá.

PREPARADO POR REVISADO POR APROBADO POR

FIRMA FIRMA FIRMA

NOTA: La copía de la anxtuna PábLica debe anexame como documento
soporte de ate compubante de contabílídad.
 18

B. COMPROBANTE DE DIARIO

Como 4LL nombhe lo .índica ae emptea :Jata contab.ilízah /as oyeAa-

cíonez come/te-a...tez que heatíce /a orpkeza en SoAma dí a/1—a.

Este comprobante tambíén plede uzaitze pata AegíztALLA /az Opena-

c¿onu comeheíates en ilohma Aezurnaa, pot petíadoz de tíempo,
ya aean aemanaleá, quíncenales o menauales.

EJERCICIO

Laa zíguíentez 4on luz thamaccíone4 heatízadaz poh et Almacen "La

cokbata" Ltda duhante la zemana dee 1 al 7 de mayo/83.

Mayo 2: Recibo de conaígnací6n 10 1381 pot apeAtuAa de la

cuenta cohtíente #35-13282 en el Banco Bopulah
Suc. Centho $120.000 $120.000
Mayo 3: Se hetíhó del Banco Pupu/aA una chequeha cuyo
valoh Sue cahgado en /a cuenta cohhíente 450
Mayo 4: Se gíhó el cheque #201 da Banco Populah a la-
vo_ de Iné4 A/tenaz pana conatítuíh la Caja me-
noh 1.000
Mayo 5: Se gíhó cheque #202 a 6avoh de LUIS HueAta2, va-
loA ahhendamíento dei locae poh et mee de mayo 20.000
Mayo 6: Fact.#1480 dee almacén Gahcía poh compha de la aí-
guíente mehcancía: 10 docena pahagua4- Rel.
10 a $700 c/u paha pagaA a 30 días 7.000
Mayo 7: VR ventas de contado en ee día 72.000

NOTA: No olvíde que eL comprobante de Dinhio puede utUízaAze pana

hegíathah /az opehacíones diahíamemte o en Onma tezumída poh
peAíadoz de tíempo. Su thám¿te en cua/qu¿eAa de las dos son-
mas dezcAítaz es exactamente ee miízmw.
 19

E ejetcícío ..se Aesuetve Auumíendo en un 4o/o comprobante de DíaAío

et mov-Un¿ento de la <semana. Además /e anexarno4 £04 documentoz que
30)DoAtan cada una de las opetacíone4 cometciale4 Aealízada4 en cada
uno de 104 díaó.
 2 20
I
, de 1983
FECHA7 de macan
3
ALMACEN "LA CORBATA" LTDA COMPROBANTE DE
CONTABILIDAD N' 002
4 5 6 7 8
CODICIO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

BANCOS 120.000
Banco Popu/at 120.000
CAJA 72.000 190_nnn
GASTOS GENERAIFS 20.450
Tímbite chequera 4 511

Álthi >Yr dant/ evito4

.: 20•
000.
CAJA MENOR 1.000
COMPRAS 7.000
VENTAS 79 non
BANCOS 21.450
Banco Popular 21.450,
CUENTAS POR PAGAR 7.000
A/macen "GaAcZa" 7.000
SUMAS IGUALES 220.450 220.450

Para contabieLzaA et movímíento

donan te la 4emana camptendída det
1 at 7 de mayo de 1983.

PREPARADO POR REVISADO POR APROBADO POR

FIRMA FIRMA FIRMA

 21

C. COMPROBANTE DE AJUSTES

Al iSínalízan un ejetcícío contable (un año), ea necesanío neví-

san todas las cuentaz que ze alectanon y cuyos saldos han sído
presentados en e/ Balance de compnobacíón de la Hoja de Trabajo,
con el objeto de pnocedet a ajustan aquellos valones pana de-
teAmínan la cantidad real que debe aparecen en ce Balance Gene-
Aal.

Una vez calculados los valones a ajustan procedemos a e6ectuaA

eL comprobante de Contabílídad a lín de electwait el negíAtto
contable de cada uno de dichos valones.

EJEMPLO

A/ 6ínalízan eL pe/U:ocio y analízados los saldos de cada una de

.Las Cuentas que presenta el Balance de comprobación de/ A/macen
"La Corbata" Ltda en la Hoja de Trabajo, se encontn6 /a necezí-
dad de hacentos zíguíentez ajuztea:
a. DemecLac¿ón
1.POR MUEBLES y ENSERES $ 850.00
2. POR EDIFICIOS 1.300.00
3. POR PROVISION CUENTAS DIFICIL COBRO 300.00

Con estos datos procedemos a elaboran el connespondíente comproban-

te. de Ajuste.
 2 22
FECHA 31 dp mayo/83
3
ALMACEN "LA CORBATA" LTDA COMPROBANTE DE
CONTABILIDAD N'
4 5 6 7 8
CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
GASTOS GENERALES 2.450,
Deptec.mueble6 y enaete6 850
Deptec.Edilícío4 1.300
Pnov. Cta.s. Iklitc.Le cobeo 300
FROVISION PARA 2EPRECIACION 2.150
Pana mueb/e21 y ene enea 850
Pana ectí.“cío4 1.300
PROVIS.CTAS.DIFICIL COBRO - 300
SUMAS IGUALES 2.450 2.450

Pana con.tabíUzat 104 aju¿te,:s pon.

deptecA:acíán y pnov4:4an cuentas
cLtycLe cobto cotteapondíente6 aL
me6, de mayo. de 1983.

PREPARADO POR REVISADO POR APROBADO POR

FIRMA FIRMA FIRMA

 ?,

D. COMPROBANTE DE CIERRE

Se conzídeta el aWmo comprobante de contabílídad que se pte-

pata y tíene como ginalidad ttazIadat todos loe satdos tanto
débítoz como ctIdítoz de lates cuentaz de tezultado a la cuenta
de pétdídas y Ganancíaz, pata sepatat en lob líbitoz el movímíen-
to de un ejetcícío del movímíento del ejetcícío síguíente,can-
celadas laos cuentas del tezultado.

Lote datos pata elabonan. este comprobante se toman de la columna

de la Hoja de Trabajo denomínada Pétdída4 y Gananciaz. mi-
mo debe tenme en cuenta que et pnepatat el comprobante de Con-
tabíLLdad pata cíette debe tenme en cuenta la cuenta de Inven-
tatío de Metcancía4 de la cual ze debe cnacetat e,L ínventatío
ínícíal contra Pltdídas y Ganancíaz,y tegízttat azí mizmo el ín-
ventatío gínal, tambíén contra Pétdídaz y Ganancíaz.

EJEMPLO

En la hoja de trabajo de Almacén "La Corbata" Ltda, al gínalízat

a petíodo contable apatece /a zíguíente íngonmacíón en /a colum-
na de Pétdídaz y Ganancíaz:
1.Ventas $ 72.000
2.Compteu 7.000
3.Gastos Genetalez 22.900
4. Inventatío Inícial de Mercancía 293.740
5. Inventatío 6ínat de Metcancías 270.520

ELABORAR EL COMPROBANTE DE CONTABILIDAD

 24
2
FECHA 31 do mayn /9,13
COMPROBANTE DE
ALMACÉN LA CORBATA
CONTABILIDAD N'
4 5 6 7 8
CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

PERDIDAS Y GANANCIAS 323.640

1
CWWA4á 7.000
GatosGeneAaiu 22.900
InventaAío Mencanc1a4 293. 740
COMPRALS 7.000
GASTOS GENERALES 22_90D
INVENTARIO DE MERCANCIAS 293.740
INVENTARIO DE MERCANCIAS 270.520
VENTAS 72.000
PERDIDAS Y GANANCIAS 342,520
Inven,teur_in do Meitcancícta 270.520
_1121alaz of#
SIMAS IGUAIFq 666 160 $66 160
=

PREPARADO POR REVISADO POR APROBADO POR

4 FIRMA FIRMA FIRMA

 25

PRUEBA DE AVANCE No.2

1. Dada /a zíguíente íngonmací6n, etabone £04 compnobante4 de con-

tabilidad que uzted cecea necuanío.
a. Según Uckítuta Pública #3086 del 28 de mayo de 1983 ze c0n4-
tituye la Socíedad Limitada denominada "Fábnica de Zapatoz
El Paso" con un capital de $1.000.000 y que zenán apontada6
pon pattez ígua/ez pon 104 docío4: Canlo4 Milan y Canlats
Pltez.
Et día 29 de mayo ze tecibíenon lo4 apontez en la 4iguíente
6onma:
CARLOS MILLAN
200 panes de zapatos a $1.000 c/u $200.000
En elSectívo 100.000
Muebeez de olícína 100.000
1.000 tacone4 de caucho a $20. c/u 20.000
1 máquína Induztnía/ 80.000
TOTAL 500.000

CARLOS PEREZ
En elSectívo 200.000
2 máquínaz induztAíale4 160.000
100 patez de zapatoz a $ 1000 c/u 100.000
Fact. #1085 pon cobtan a Neny G.íI 40.000
TOTAL

Las zíguíentez lueton /ad tnanzaccíonez nea/ízadaz del 1 al 30 de

junío:
a. Factunaz #005/010, VR ventaz del mes pon valora de. $180.000 de
contado.
b.Se abna /a cuenta cottLente #039-14830-5 en e/ Banco del Comen-
 26

cío con un depózíto de $280.000 zegán tecíbo de conzígnacíón #

013.
c.Se conzígnaton $190.000 zegán tecíbo de conzígnacíón 0020-031-
045 y 060.
d. Se compta/Lon metcancíaz pon. $200.000 aáí:
Fact. 03948 ca/zado "La Cotona" pon. $100.000 a ctédíto 30 díaz.
Fact. 010809 de calzado Pan Am pon $100000 de contado
e.Se gítaton loz 3íguíente3 chequeó del Banco del Cometcío:
0 301 pon $60.000 valora nómina del me,
0 302 pahua cance/at Sact. 010809 de Pan-Am
0 302 pon $15.600,VR attendiamíento dei mea de flotik,

En cada comptobante de contabílídad debe uzted índícat cud/e3 zon

loz documentoz que deben anexatze como zopo/1,te de cada contabílíza-
cíón.

2. Con baze en el gatance de Comptobacíán de la Hoja de Triaba jo 3e

tíenen /a 3íguíente íniSotmacan:
1.Deptecíacíén maquínatía y equipo $ 480.
2. Conzolídacíón de Ce, antíaz 5.000
3. Inventarío línal de metcancíaz 415.000
4. Inventa/Lío ínicial de mencanc.as 300.000
5.Compra de metcancíaz 200.000
6. Gatos geneta/e3 75.600
7.Venta de metcancíaz 180.000
e 100
8.Deptecíación mueb/e3 de o llícina

Elabote loz comptobantez coAtezpondíentez

 27
PRUEBA FINAL

1. Dado e,2 zíguíente volumen de thanáaccíoneá parca la Empteáa X y

/a empneáa Y,dutante et meó de zeptíembhe, de tetmíne el zízte-
ma de compAobanteá que debe ímplantaA4e pana contabílízaA
opeAaabneá de cada una de ellaz:
a. EMPRESA X.
10 tecíboá de comígnacíón a Banco4 poA valor de $10.000.000
5 lactutaz poA compitaz pon $7.500.000 hechora a 3 phoveedo-
tez .
12 6actuAa4 pon ventaz pon $9.300.000 ventaz hechas a 3 caen-
tez.
15 chequeó gíAado4 pon valora de $3.250.000 pana pago de:
nnnína,ptoyeedoAez y gaáto4 vaAío4.
b. EMPRESA Y.
120 chequeo gíAado4 pon valoA de $1.983.500 pana pago de loz
zíguíentez conceptoz: N6mína, 35 empleados, 15 ptoveedo-
Aeá y 80 chequeo pon gaátoá vahío4.
120 6actuAws pon venta?, a clientes pon la asuma de $3.935.600
62 lacta/taz pon compra de metcanclaz a 20 pkoveedoAe4.

2. Enuncie /az etazez de compubantez de contabílídad que exíáten

pana AegíáthaA la4 dílehenteá tAanáaccíoneis comeAcíateá de una
empAeza, deáde la ínícíacan hazta el 6ínal de un peAíodo conta-
ble.

3. Dadas lobs zíguíetea thanzaccioneá elabore loá comptobanteá de

contaba ídad ezpecílícoz pana cada grupo de elea4.
a. Se conátítuyó la 4ocí.edad límítada denominada Almacén el Sun-
tído4 con capítal de $500.000 apottado pon paAtez ígua/ez pm
104 40Cía6 Jorge Gil y Raúl Gómez, 4egún eáulítuAa Pdblí.ca
 28

#9494 del 25 de zeptLembne de 1983.

JORGE GIL
Aponte en díneho e6ectívo $ 150.000
300 líbhaó punta/az de 1" a $50 c/u 15.000
200 candados Vale a $200 c/u 40.000
300 metho4 anyco a $100 mecho 30.000
Mueble4 de qícína 15.000
TOTAL 250.000

RAUL GOMEZ
Apohte6 en dínehv efectivo 150.000
Mueble...6, y dotación de almacén 100.000
TOTAL 250.000

Opekacíonez conAezpondíentez al pododo del la. al 31 de octubre

de 1983.
a. Conaígnacar #0141 pana apettuha de cuenta cohhíente en el
Banco Santandet pon. $350.000
b. FactvA46 #001/120 pon ven,taz de contado pon va/o/L de $350.000
c. Factura. #1182 de Fabhíca de punta/az /a Grapa pon compra de
1.000 tíb4a4 de puntí//a4 de 1" a $50 c/u $50.000, paica pagan.
a 30 dais.
d. Fact. #2087 de cachahhehía Mundial. valora 100 candadoz a $200
c/u $20.000 pagados con cheque #1001 del Banco Santander.
e. Factura 03085 de Díóthíbuídota de Anjm VR 1.300 metho4 de
Anjeo a $100 c/u $130.000 pagado con cheque #1002 del Banco
Santanden.
6. Con4ígnacíón #0153/0199 del Banco Santander pon valor de
$250.000.
g. Se gínaun 104 chequea #1003/1038 pon /oz ziguíentez conceptoz:
 29

a. ValoA nómína de crea $ 67.500

b. Pata gazto4 del mea. cuí:
1) Antendamíento4 $15.000
2) SeAvícío de enetgía 5.600
3) Senvícío de Acueducto 4.000
4) Comptaz de papelvda 10.200 34.800
c. Pago Ptíma por SeguAo4 VaAío4 24.000
d. A/ l¿natízat e.. peALodo y hecha la Hoja de Trabajo 4C delí-
níehon 104 4íguLente4 ajutez:
1) DepAecíacíón mueblea de olizína 125.
2) Depxecíacan dotacan a/macén 840.
3) Anotacíón men4ual 4eguAo4 2.000
4) Pmvízíón pata ptutacíonea 40C. 7.000

Loa 4a/do4 de la4 Cuentads de Aezultado, columna de Petdída y

Gananci.a4 de la Hoja de Trabajo, 6ueAon 104 4íguíentez:
1 venta $350.000
2 compran 200.000
3 gazto4 genew/e4 112.265
4 ínventahío línat de Mica.6 80.000

3
 311

MENSAJE FINAL
a
En ezta lo/tma uzted ha aumentado zuz conocímíbitoz en el amplío
campo de loz eztudíos contablez, quedando capacitado pana hacen
un análízíz del movíniíento comehcíai de una empteza y Aecomenda/t
el zíztema de compubantes de contabílídod que más le convenga,
conthíbuyendo en eta lotma a la onganízacíón y opamizaWn de la
.labora contable y zu cothezpondíente ín6ohmacíón 0e/taz y opohtuna,
ÉXITOS .
 31

SIBLIOGRAFIA

HURTADO A. Atbetto J. Manual de Contabílídad Comekcíal 4a. Edící6n

1975 EDIT. Pnuencía- Sag.

NIEVEN Ohman. PAocedímíento4 bbíco.5 de ContabLUdad . la. Edící6n.

1966 EdLt. Uteha. México.

HERNANDEZ SALADEN Hugo. Contabílídad Mekcantí1 Fundamenta/. la.

Edící6n-1982. Edít. Jonal Ltda Cartagena.

HEDDING GARCIA Marcelo- Elemento4 de Contabí.LLdad. 2a Edící6n. 1969

Edit. ECA-México.

HARGADON BetnaA J. Ptíncípío4 de ContabAlídad. Edít. Notma.Bogotá