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MONOGRAFIA 1
La compañía industrial Bella Luz S.A. inicia sus actividades de producción el 1 de octubre de 2022 con un capital
de S/. 380,000.00 representada por 1,000 acciones nominativas de S/.380.00 c/u. las que fueron suscritas y pagadas
por los accionistas Flores, Campos y Sánchez en razón sucesiva de 25%, 30% y 45% respectivamente.
La producción está destinada a fabricar el artículo “XY”.
1. Se gira el Ch/. 07591293 por S/.98,460.00 como fondos para pago en efectivo, a cargo del Banco de Crédito.
2. Se adquiere maquinaria y equipo girando Ch/. 07591294 por S/. 100,560.00 incluído IGV, La misma que entra en
funcionamiento al inicio del mes.
3. Se construyó el local para instalar la maquinaria por un valor de S/. 45,000.00, girando cheque sucesivo.
4. La Compañía Galaxia 2000 nos vende al crédito la materia prima necesaria por un valor de S/. 280,000.00 más el IGV
correspondiente
5. Los gastos de energía eléctrica de los talleres y oficinas durante el mes ascendieron a S/.5,500.00 pagados con
cheque sucesivo cuyos costos se distribuyen: 50%Producción, 30% Gerencia y 20% Ventas.
6. Se compran combustibles y lubricantes girando el ch/.07591297 por S/.25,300.00, los cuales se almacenan en
su sección correspondiente.
7. La librería e imprenta La Florida cobra su factura 0714 por útiles de escritorio en un monto de S/. 4,450 girando el
cheque siguiente.
8. Se canceló en efectivo el cursillo de adiestramiento al personal que trabaja en los talleres, por S/:2,600.00 más gastos
de refrigerio por S/. 960.00
9. Se elaboran las planillas de personal por un total de S/. 45,500 distribuyéndose en la misma proporción establecida.
10. Cancelamos las cuentas correspondientes a la adquisición de materias primas girando el ch/. 07591299.
11. El departamento de costos informa que:
a. Se emplearon el 70% de los materiales almacenados.
b. Los combustibles y lubricantes solo el 45%.
c. La existencia final de útiles de escritorio asciende a S/.2,340.00 habiéndose utilizado la diferencia
correspondiente en: Gerencia 60%, Ventas 30% y Producción 10%.
12. La depreciación de la maquinaria e instalaciones son del 15% y 3% anual, teniendo en cuenta que la producción es
de 30 días.
13. Se terminaron de producir 90 unidades equivalente al 90% de la producción programada
14. Véndase 85 unidades terminadas “XY” con un recargo del 100% de su costo de producción más el
50% de ISC y 18 % de IGV.
15. Hágase la liquidación de los impuestos y contribuciones especiales y páguese girando el cheque sucesivo.
Se pide: Contabilización en el libro diario por el sistema monista, estado situación financiera y estado de costo de
producción, costo unitario, utilidad por artículo y punto de equilibrio.
adas
o.
tra en
100560
con 15339.7
en 85220
ando el
más gastos
ablecida.
ncia
ucción es
e
E. elec
Cap
Sueld
Cargas s
mat p
Comb
Utiles
Dep
-
82
84
89
- -
89
-
-
-
-
-
Al resultado del ejercicio que tuvimos 174,452.55

Distrib, legal Renta -
Base imponible 174,452.55
I.R. 29.50% 51,463.50
Resultado del ejercicio 174,452.55
Participación de los trabajadores -
I.R. 51,463.50
122,989.05
Reserva legal 10% 12,298.90
110,690.14
Q a distribuir 5% Dividendos
Socios Aportes %
44 40 netos 469
Socio A 25% - - -
Socio B 30% - - -
Socio C 45% - - -
Totales - - -
83
85
0
89
-
-
Calculos:
acciones c/u capital

1000 380 380000
2
Socios Aportes % Q
Flores 25% 95,000.00
Campos 30% 114,000.00
Sánchez 45% 171,000.00
Total 100% 380,000.00
Consumo
M.P.D.
Lubricantes
Utiles de escritorio
I. F. Utiles de
-
C.P. P.T. (90%)

921 M.P.D.
922 Materiales auxiliares, suministros
923 M.O.D.
924 Cargas sociales
925 Depreciación
926 Fuerza Motriz
927 Cargas de personal
Determinación del costo Unitario -
COSTO PROD. TERMINADOS

CU =
UNIDADES TERMINADAS
CU =
Determinación del Precio de venta
CU =
(+) 100%
PV.
Determinación del ISC y el IGV
PV * 85 =
ISC
SUB TOTAL
IGV 18%
TOTAL VENTA - 10
Determinación del costo de ventas
CU * 85 =
Liquidación de los Impuestos
IGV
- - -
403 EsSalud
4032 ONP
4012 ISC
Gastos de.
Producción
Administracion
Ventas
10% Prod
60% G.A.
30% G.V.
P.en P. (10%)
SOLUCIÓN: LIBRO DIARIO
-1-
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
142 Accionistas (o socios)
142.1 Flores|
142.2 Campos
142.3 Sanchés
50 CAPITAL
501 Capital social
Por el asiento de constitución de la compañía Bella Luz S.A.
-2-
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
142 Accionistas (o socios)
Por el pago de los accionistas de las acciones suscriptas
-3-
102 Fondos fijos
1041 Banco de Crédito
Por el giro del cheque 07591293 para fondos de pago en efectivo
-4-
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
333 Maquinaria y equipo de explotación
3331 Maquinaria y equipo de explotación
33311 Costo CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
40 TRIBUTOS,
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
Por la provisión de la maquinaria
-5-
4212 Emitidas
Por el pago de la factura emitida de la compra de la maquinaria
-6-
332 Edificaciones
3321 Edificaciones
33211 Costo
Por la construcción del local para instalar la maquinaria, girando cheque sucesivo
-7-
60 COMPRAS
602 Materias primas
6021 Materias primas
40 TRIBUTOS, para productos manufact.
CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
4212 Emitidas
Por las compras de materia prima
-8-
24 Materias primas
241 Materias primas
2411 Materias primas
24111 Costo
61 Variación de inventarios
612 Materias primas
6121 Materia primas
Por el ingreso de las materias primas al almacén
-9-
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
636 Servicios básicos
6361 Energía eléctrica
Por el gasto de energia eléctrica de taller entre otros
-10-
91 Costos por distribuir
913 Sueldos y salarios
9131 energia
94 Gastos de administración
942 serv prst por terceros
95 Gastos de ventas
952 Comunicaciones
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el destino de los gastos empleados
-11-
60 COMPRAS
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6032 Suministros
Por la compra de suministro
-12-
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
252 Suministros
2521 Combustibles
2522 Lubricantes
6132 Suministros
Por el almacenamiento de los combustibles y lubricantes
-13-
60 COMPRAS
6032 Útiles de escritorio
4212 Emitidas
Por la compra de suministro, útiles de escritorio
-14-
252 Suministros
2524 Otros suministros
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
6131 Materiales auxiliares
Por el destino de los suministros como útiles de escritorio
-15-
4212 Emitidas
Por el pago de la factura emitida por la compra de los útiles de escritorio
-16-
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
624 Capacitació al personal
625 Atención al personal
102 Fondos fijos
Por la provisión de los gastos del personal
-17-
91 COSTOS POR DISTRIBUIR
913 Gastos de personal
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Por el destino del gasto efectuado
-18-
621 Remuneraciones
627 Seguridad, CONTRAPRESTACIONES
40 TRIBUTOS, previsión social y otras contribuciones
Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
403 Instituciones públicas
4031
4032 O.N.P.
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
Por la provisión de la planilla
-19-
912
913
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
941 Valuación de activo y provisiones
9411
9412
95 GASTOS DE VENTAS
951 Publicidad
9511
9512
Por el destino de las planillas
-20-
4212 Emitidas
Por el pago de la compra de materias primas
-21-
612 Materias primas
613 Lubricantes combustibles
24 Materias primas
241 Materias primas
25 SUMINISTROS
252
2521
2524
Por el consumo de las materias primas y sumistros
-22-
911
9111
9112
9113
946
9461
95 GASTOS DE VENTAS
956
9561
Por la distribución de los materiales directos e indirectos en la planta de producción, administraci
-23-
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTVOS Y PROVISIONES
681
6814
681411
68142
39
391
3913
39131
39132
Por la depreciación de los edificios y maquinaria durante un mes
-24-
918
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
781 Cargas buiertas por provisiones
Por la distribución de los costos de depreciación en la planta de producción
-25-
92 COSTO DE PRODUCCIÓN
921 M.P.D.
923 M.O.D.
924 Cargas sociales
925 Depreciación
926 Fuerza Motriz
911 Materia prima
912 Materiales auxiliares
913 Sueldos y salarios
914 Contribución y cargas sociales
915 Depreciación
916 Fuerza motriz
917 Carga de personal
Por la interacción de los factores del costo de producción
-26-
93 CENTRO DE COSTOS
931 Productos terminados
9311 M.P.D.
9313 M.O.D.
9314 Cargas sociales
9315 Depreciación
9316 Fuerza Motriz
932 Prodcutos en procesos
9321 M.P.D.
9323 M.O.D.
9325 Depreciación
9326 Fuerza Motriz
921 M.P.D.
923 M.O.D.
924 Cargas sociales
925 Depreciación
926 Fuerza Motriz
Por la cancelación de la cuenta 92 Costo de producción
-27-
211 Productos manufacturados - XY
2111 M.P.D.
2113 M.O.D.
2115 Depreciación
2116 Fuerza Motriz
23 Productos en proceso
2311 M.P.D.
2313 M.O.D.
2315 Depreciación
2316 Fuerza Motriz
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
713 Productos en proceso
Por la terminación de los productos terminados y en procesos
-28-
40
401
4011
40111
4012
70
Por la venta de las 85 unidades
-29-
69 COSTO DE VENTAS
692 PRODUCTOS TERMINADOS
Por el destino de la venta efectuada
-30-
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
401
4011
4012
403
4031
4032
Por el pago de los impuestos o liquidación
-01- Asientos de regularización
93 CENTRO DE COSTOS
95 GASTOS DE VENTAS
Para saldar las cuentas analíticas de explotación
-02-
69 COSTO DE VENTAS
Por la transferencias del costo de ventas a la cuenta de producción almacenada
-03-
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
628 Retribuciones al directorio
44 ACCIONISTAS
441
4411
Provisión de las dietas del directorio
-04-
70 VENTAS
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Por la transferencia y cancelación de la cuenta 70 y 71
-05-
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
82 VALOR AGREGADO
Para la saldar la cuenta 81
-06-
82 VALOR AGREGADO
60 COMPRAS
Por la cancelación de la cuenta 60 y 63
-07-
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
82 VALOR AGREGADO
Para cancelar el saldo de la cuenta 61
-08-
82 VALOR AGREGADO
83 EXCEDENTE BRUTO
Por la transferencia del saldo del valor agregado
-09-
83 EXCEDENTE BRUTO
62 GASTOS DE PERSONAL
Por la cancelación de la cuenta 62
-10-
83 EXCEDENTE BRUTO
84 RESULTADO DEL EJERCICIO
Por la transferencia del saldo de la cuenta 83
-11-
84 RESULTADO DEL EJERCICIO
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Por la transferencia de la cuenta 68
-12-
84 RESULTADO DEL EJERCICIO (EXPLOTACIÓN)
85 RESULTADO ANTE DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
-13-
85 RESULTADO ANTE DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Por el traslado de la cuenta 85
-14-
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
86 DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA NETA
861 Participación de los trabajadores 10%
862 Participación de la comunidad laboral 1.5%
863 Participación patrimonial de los trabajadores 13.5%
864 Investigación ciencia y tecnología 2%
Por la participación liquida y patrimonial de los trabajadores y la comunidad laboral
-15-
86 DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA NETA
41
413 Participación por pagar
40 Tributos por pagar
403 Instituciones públicas
4039 CONCYTEC
46
469 Otras cuenta por pagar
55 ACCIONARIADO LABORAL
Por los compromisos derivados de las distribución legal de la renta
-16-
89
88 IMPUESTO A LA RENTA
Por el cálculo del impuesto a la renta 3° categoría
-17-
88 IMPUESTO A LA RENTA
40
401
4017 Impuesto a la renta
Por el impuesto pendiente de pago
-18-
89
58
582 Reserva Legal
-19-
89
44
4412 Dividendos
Por la transferencia del saldo de la primera cuenta a la segunda cuenta
-20-
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS SOCIOS
46
40
401
4017
Por el cáculo de los dividendos netos y la retención del impuesto a la Renta segunda categoria
-21-
39
40
41
46
50
55
58
10
21
23
24
26
33
Por la contabilización de las cuentas del inventario al cierre de la monografia

ARIO
PARCIAL DEBE HABER
380,000.00
380,000
95,000.00
114,000.00
171,000.00
380,000
380,000.00
380,000.00
380,000.00
98,460.00
98,460.00
COD. CUENTAS

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERS., A LOS ACC.(SOCIOS) y DIRECTORES
21 PRODUCTOS TERMINADOS
23 PRODUCTOS EN PROCESO
24 MATERIAS PRIMAS
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
40 TRIB., CONTRAPRES. Y APORTES AL SIST. PÚB. PENS. Y DE SAL. POR PAGAR
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
50 CAPITAL
60 COMPRAS
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
69 COSTO DE VENTAS
70 VENTAS
91 COSTO POR DISTRIBUIR
93 CENTRO DE COSTOS
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTO DE VENTAS
SUMAS
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN y COSTO DE VENTAS

INVENTARIO INCIAL DE MPD
COMPRAS DE MPD
MPD DISPONIBLES
INVENTARIO FINAL DE MPD
MPD USADAS EN EL PERIODO
MOD
COSTO PRIMO
GIF
COSTO INCURRIDOS EN EL PERIODO O FABRICACIÓN
INVENTARIO INICIAL DE P EN P
COSTO INCURRIDOS HASTA
INVENTARIO FINAL DE P en P
COSTO DE MERCADERIAS PRODUCIDAS
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
COSTO DE LAS MERCADERIAS DISPONIBLES
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
COSTO DE VENTAS
SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR AJUSTES
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE
- - - - -
ESTADO DE RESULTADOS
0 VENTAS
- (-) COSTO DE VENTAS
- UTILIDAD BRUTA
- (-) GASTOS ADMINISTRATIVOS
- (-) GASTOS DE VENTAS
22,750.00 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
22,750.00 (-) DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA
21,131.25 (-) I.R. 3° CATEGRORIA
43,881.25 (-) RESERVA LEGAL
0 UTILIDAD NETA
43,881.25
-
43,881.25
0
43,881.25
-
43,881.25
AJUSTES SALDOS AJUSTADOS INVENTARIOS
HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO
- - - - -
-
DOS
-
43,881.25
- 43,881.25
-
-
- 43,881.25
47,102.19
37,568.36
8,978.20
- 137,529.99
EE.RR POR NATURALEZA EE.RR ´POR FUNCIÓN
PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
- - - -
- -

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MONOGRAFIA 1

Al resultado del ejercicio que tuvimos 174,452.55

acciones c/u capital

C.P. P.T. (90%)

Determinación del costo Unitario -

COSTO PROD. TERMINADOS

Determinación del Precio de venta

Determinación del ISC y el IGV

Determinación del costo de ventas

Liquidación de los Impuestos

Por la contabilización de las cuentas del inventario al cierre de la monografia

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN y COSTO DE VENTAS

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