UNIVESIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS AGRÍCOLAS

CARRERA DE TURISMO ECOLÓGICO

DERECHO LABORAL Y TRIBUTARIO

NOGALES FREIRE JOSUE JASON

LA REFORMA TRIBUTARIA QUE

NECESITAMOS EN AMÉRICA LATINA

Josue Nogales – Reflexiones sobre La reforma tributaria que necesitamos en A. Latina

SEMESTRE:
7mo “B”
FECHA ENTREGA:
26/08/2020

La reforma tributaria que necesitamos en América Latina

¿Cuáles son las grandes discusiones en torno a los sistemas tributarios en

América Latina? ¿Hay intereses ocultos en esas discusiones?

El sistema tributario en América Latina se asemeja en cuanto las políticas

neoliberales se han mantenido siendo predominantes en sus sociedades. Ya que, la
mayoría de estas recaudaciones se tornan perjudiciales para pequeñas y medianas
empresas, mientras que permiten mantener los monopolios y transnacionales en
aumento de sus ganancias y predominantes en el mercado. La lógica sería que las
empresas que más ingresos y ganancias tengan serían las que más paguen impuestos, sin
embargo, son las que menos pagan o las que más fácil pueden evadirlos e incluso los
estados llegan a condonar estas deudas tributarias. Las empresas informáticas y de
sistemas web que han incrementado sus ganancias ante los acontecimientos producidos
por la pandemia del COVID 19 son las que menos pagan tributos en américa Latina.
Esto es porque, de alguna u otra forma los gobiernos de derecha tienen intereses y
compromisos particulares que han hecho que sus sistemas de gobierno hagan caso
omiso a las reformas normativas y legales que demanda la sociedad moderna, conforme
los cobros de impuestos a las empresas tecnológicas. Los datos muestran que la
recaudación tributaria en América Latina supone el 23,1 % del PIB, mientras que este
mismo valor es del 34,3 % para países OCDE o 40,3 % para la Unión Europea, por lo
que la recaudación en Sudamérica es insuficiente para solventar sus gastos básicos, y

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menos para cubrir la emergencia sanitaria y económica que está pasando, por tanto,
estos países tienen que acceder a préstamos al FMI o algún otro ente prestamista para
cubrir su déficit. Por último, cabe mencionar que la evasión de impuestos, sobreprecios
en obras públicas, la adjudicación ilegal de contratos, la condonación de compras a
empresas fantasmas y otros males englobados en la corrupción en América Latina, son
agravantes para la recaudación y buena gestión de los recursos tributarios, porque hacen
que el panorama se desenvuelva en que las grandes empresas paguen pocos impuestos,
las pequeñas y medianas empresas trabajen de manera insostenible, la sociedad asume
en muchos casos el aumento en los bienes y servicios y finalmente los Estados pierden
este dinero en la mala gestión y corrupción de sus funcionarios (Mancilla, 2020).

2. Una actualización del sistema tributario en América Latina ¿Qué ejes

debería considerar?

2.1 La tasa legal del impuesto debe ser acorde a la tasa de recaudación de
las empresas: La tasa tributaria de las empresas en América Latina no resguardan a los
pequeños empresarios ya que, aunque sus beneficios económicos suelen ser normales
para que ejerzan su actividad económica, se les exige pagar la tarifa de impuestos,
mientras que las grandes empresas que tienen grandes beneficios económicos paguen
igual o hasta a veces menos impuestos, porque los evaden. Según el articulo leído en
Argentina, la tasa legal es del 30%, pero a la hora de la verdad, el tipo impositivo
efectivo sobre sus beneficios es del 7,6%; en México, esta relación es de 30% a 7,4%;
en Perú, de 29,5% a 8,8%; en Colombia, de 33% a 9,8%. Esto demuestra que muchas
empresas llegan a ser insostenibles y terminan quebrando, porque las políticas
tributarias no le han permito resguardar su funcionamiento, especialmente en tiempo de
crisis (Mancilla, 2020). Por lo tanto, solo las empresas con ingresos significativos
sobreviven en el mercado, que suelen ser las multinacionales o grupos empresariales de
renombre.

2.2 Las empresas trasnacionales de alta tecnología (Google, Apple,

Facebook y Amazon) deben pagar más tributos: En los países Latinoamericanos se
ha dado apertura a una fuerte campaña por eliminar a los sistemas políticos de izquierda
y socialistas, lo que ha generado que en su mayoría las políticas neoliberales ayuden al
financiamiento y evasión de tributos de bancos internacionales, empresas extranjeras y

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ahora las transnacionales de alta tecnología. Las deficientes normas y leyes sobre el
manejo y tributación de las plataformas digitales han producido el enriquecimiento de
estas empresas, a la vez que la economía local disminuye por la fuga del capital y la
baja competitividad que tienen ante otros productos o servicios que ofertan estos
sistemas (Mancilla, 2020). Por ello, es necesario actualizar la legislación de los
diferentes ámbitos de la economía en sus ramas de actividad, para que la recaudación de
impuestos en los países Latinoamericanos no sea cobrada a los usuarios de estos países
sino de estas empresas con ganancias magistrales.

2.3 Las grandes fortunas deben contribuir en relación con su capacidad

económica: Este involucra al pensamiento de la repartición equitativa de la riqueza,
donde las personas y grupos empresariales que tengan mayor riqueza deberían pagar
más para sustentar a los demás sectores de la sociedad por medio de su contribución
tributaria. Según el último estudio hecho por CELAG, aplicando un impuesto
aproximado al que tiene Uruguay en el resto de los países de la región se lograría
recaudar un extra de algo más de 51.000 millones de dólares. Es decir que en la
legislación uruguaya permite que las grandes economías aporten más impuestos para el
desarrollo de su sociedad, por tanto, es un ejemplo para el resto de los países de la
región (Mancilla, 2020). El impuesto debería ser especialmente para productos que no
sean de primera necesidad y sin embargo tengan alta demanda como, por ejemplo:
licores de exportación.

2.4 Las actividades económicas ficticias deben pagar impuestos

El movimiento financiero se ha aumentado en los últimos años, sin embargo, en

Latinoamérica no se ha producido leyes tributarias donde los grandes empresarios que
han adquirido la economía virtual contribuyan a pagar impuestos por el uso de estas
plataformas financieras que si les cobran a los usuarios de sus servicios. Por ejemplo, el
impuesto a las transacciones financieras en América Latina solo representa el 0,26% del
PIB (año 2018) (Mancilla, 2020).

2.5 Evasión de impuestos de las transnacionales y grandes empresarios

Según el artículo leído y analizado, América Latina es el campeón mundial en

ocultamiento de riqueza, el 27% de la riqueza privada está registrada en guaridas
fiscales. Esto quiere decir que las empresas utilizan estrategias de fuga de capitales a
paraísos fiscales para tener menos dinero que declarar y, por tanto, menos impuestos

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que aportar. También han utilizado movimientos políticos para cuando sus deudas se
acumulen los estados se las condonen o disminuyan. La evasión de impuestos es un acto
de corrupción ya que, el perjuicio que ocasionan a los países se deriva en la disminución
de presupuesto para salud, educación, alimentación y un sin número de entidades
trabajadores que dependen de estos aportes, especialmente de estás grandes empresas
que son quienes más pueden pagar impuestos (Mancilla, 2020).

¿Qué reflexiones suscitan el artículo leído con respecto a la situación

tributaria del Ecuador?

El Ecuador junta todas las condiciones adversas que se plantean en el articulo

convirtiéndolo en el país más perjudicado por la evasión de impuestos, inexistentes
leyes tributarias digitales adecuadas, condonación de impuestos a grupos empresariales
y bancos, sumado a ala corrupción de sus autoridades, jueces, asambleístas y el
gobierno. Es alarmante la situación particular del Ecuador en lo que respecta a la
gestión de los recursos públicos y cobros tributarios a empresas y bancos, por lo que
diariamente vemos como pequeñas y medianas empresas cierran sus puertas porque no
se les apoyado en bajar sus impuestos, por lo que el precio de los productos y servicios
han aumentado y recaen en la economía de la sociedad consumidora. Las políticas
tributarias neoliberales aplicadas por el gobierno de Ecuador no resguardan ni buscan
beneficiar a los emprendimientos sino solo a los grupos de su beneficio, empresas y
bancos con grandes ganancias económicas. En el año 2019 Wilma Salgado, economista
menciono que los USD 4.200 millones que concedió el Fondo Monetario Internacional
(FMI) como préstamo al Ecuador bajo el cumplimiento de condicionalidades a lo largo
de cuatro años, es un valor similar al que el Gobierno Nacional condonó e intereses y
multas a grandes empresas. En el mismo año el SRI reporta como un gran éxito el cobro
de USD 1200 millones por la condonación de intereses, multas y recargos, a través de la
Ley de Fomento de Productivo, pero no se informa que pasó con los USD 3000
millones concentrados en petroleras, telefónicas, empresas exportadoras y grandes
importadoras. Incluso indicó que el valor que se condonó a las grandes empresas es una
cifra superior a la que el Estado cobrará por la eliminación de subsidios a los
combustibles, que derivaron las manifestaciones de octubre del 2019 (Salgado, 2018).

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 Los prestamos al FMI resultan ser compromisos netamente perjudiciales para la
economía tributaria del país ya que algunas condiciones con las que el FMI nos da el
préstamo a nuestro país están:

 Reducir el monto de la deuda pública. Lo que significa que, para

garantizar el pago al FMI, se generarán excedentes sacando del bolsillo de clases
medias y populares.

 Reducción del déficit primario petrolero. Tomado también del bolsillo de

la ciudadanía porque se reducen los subsidios de la gasolina.

 Continuar con la reducción de la inversión pública. Donde ya se han

perdido 260 mil plazas de empleo adecuado.

 Elevar las tarifas por los servicios que presten las entidades públicas.
Afectará sobre todo a clases medias y populares.

 Monetizar activos públicos. Que es concesionar o vender los activos más

rentables que finalmente deteriora las finanzas del país.

 Reformas al sistema tributario. Ampliar la base impositiva del impuesto

a la renta, es decir reducirán la base de USD10.000, que afectará a las clases
populares.

 Eliminar exenciones tributarias. Es decir que se podría cobrar el IVA en

salud, educación y alimentación.

 eliminar gradualmente impuestos relaciones con el volumen de los

negocios y transferencias al exterior. Que es el Impuesto a la salida de divisas.

Conclusión

El desarrollo de Latinoamérica depende significativamente de la recaudación tributaria

para la inversión en las necesidades básicas de sus poblaciones, sin embargo, la mala
gestión pública, las políticas neoliberales y la corrupción han provocado que estos
recursos no hayan satisfecho la demanda de sus contribuyentes, por lo que la economía
y bienestar de los latinos no se ha desarrollado. En el caso del Ecuador las adversidades
se han focalizado fuertemente en la corrupción, haciendo que sea uno de los países con
mayores problemas económicos de la región. Es indispensable que exista un cambio
social y político drástico en Ecuador y América latina, que permita que los recursos
tributarios se gestionen adecuadamente y así se logre superar las barreras básicas de

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supervivencia y con ello, se pueda pensar en un desarrollo eficiente, con valores y
fundamentalmente pensado para las futuras generaciones.

Bibliografía

Mancilla, A. S. (2020). La reforma tributaria que necesitamos en América Latina. 4–6.

https://actualidad.rt.com/opinion/alfredo-serrano-mancilla/355521-reforma-
tributaria-america-latina-poscoronavirus

Salgado, W. (2018). Paquetazo para"toda una vida". Ley Orgánica para el Fomento
Productivo. Eciuador Debate, 104, 8–23.
https://repositorio.flacsoandes.edu.ec/bitstream/10469/15419/1/REXTN-ED104-
02-Salgado.pdf

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