NIIF DE ACTIVOS

TALLER FINAL

ESTUDIANTES
Primer Apellido Segundo Apellido Primer Nombre Segundo Nombre ID
Muñoz Ramirez Yesica Paola 645943
TALLER FINAL
ACTIVOS BAJO NIIF

1.    La empresa “GOOD LUCKY” para el diciembre de 2021 produce tres tipos de productos, sombreros, gorras y maletines.
Para los sombreros Incurren en un costo por materia prima de $658.000.000 IVA incluido; transporte de materia prima de $3,8

Para los gorros Incurren en un costo por materia prima de $33.000.000 IVA incluido; transporte de materia prima de $1,600.0

Para los maletines Incurren en un costo por materia prima de $45.000.000 más IVA; transporte de materia prima de $7,200.00

El departamento comercial informa que los gastos totales de venta son de $460.200.000

Cantidades producidas por cada referencia.

SOMBREROS 2000 UNIDADES
GORRAS 1600 UNIDADES
MALETINES 2900 UNIDADES

Debe calcular el costo de producción con base en la información suministrada, contabilizar cada una de las operaciones que se

DATOS SOMBREROS
Materia prima 658,000,000
Base 552,941,176
IVA 105,058,824
Mano de obra 34,000,000 15% Indirecto 5,100,000
Transporte MP 3,800,000 24% Dto 912,000
Honorarios
IVA 456,000
CIF
Und. Producidas
Rentabilidad

MATERIA PRIMA
Und. Producidas 2,000
Costo unitario de MP 276,471
Costo total MP 552,941,176

MANO DE OBRA
Und. Producidas 2,000
Costo unitario de MO 14,450
Costo total MO 28,900,000

GASTOS INDIRECTOS
Und. Producidas 2,000
Costo unitario de CIF 9,089
Costo total CIF 18,178,000

DETERMINACIÓN DEL COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN

Costo total MP 552,941,176
Costo total MO 28,900,000
Costo total CIF 18,178,000
Costo total de producción 600,019,176
Unidades producidas 2,000
Costo unitario 300,010

Precio de venta 414,013

DATOS GORRAS
Materia prima 33,000,000
Base 27,731,092
IVA 5,268,908
Mano de obra 19,000,000 8% Indirecto 1,520,000
Transporte MP 1,600,000 11% Dto 176,000
Honorarios
IVA 608,000
CIF
Und. Producidas
Rentabilidad

MATERIA PRIMA
Und. Producidas 1,600
Costo unitario de MP 17,332
Costo total MP 27,731,092

MANO DE OBRA
Und. Producidas 1,600
Costo unitario de MO 10,925
Costo total MO 17,480,000

GASTOS INDIRECTOS
Und. Producidas 1,600
Costo unitario de CIF 7,640
Costo total CIF 12,224,000

DETERMINACIÓN DEL COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN

Costo total MP 27,731,092
Costo total MO 17,480,000
Costo total CIF 12,224,000
Costo total de producción 57,435,092
Unidades producidas 1,600
Costo unitario 35,897

Precio de venta 49,538

DATOS MALETINES
Materia prima
Base 45,000,000
IVA 8,550,000
Mano de obra 22,000,000 12% Indirecto 2,640,000
Transporte MP
Honorarios
IVA 418,000
CIF
Und. Producidas
Rentabilidad

MATERIA PRIMA
Und. Producidas 2,900
Costo unitario de MP 15,517
Costo total MP 45,000,000

MANO DE OBRA
Und. Producidas 2,900
Costo unitario de MO 6,676
Costo total MO 19,360,000

GASTOS INDIRECTOS
Und. Producidas 2,900
Costo unitario de CIF 7,362
Costo total CIF 21,350,000

DETERMINACIÓN DEL COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN

Costo total MP 45,000,000
Costo total MO 19,360,000
Costo total CIF 21,350,000
Costo total de producción 85,710,000
Unidades producidas 2,900
Costo unitario 29,555

Precio de venta 41,377

KARDEX
PRODUCTO CANTIDAD COSTO TOTAL PRECIO VENTA
ESTIMADO

SOMBREROS 2000 $ 300,010 $ 600,019,176 $ 414,013

GORRAS 1600 $ 35,897 $ 57,435,092 $ 49,538

MALETINES 2900 $ 29,555 $ 85,710,000 $ 41,377

GASTO DE VENTA 460,200,000

Gasto de venta unitario

Valor total si se
Cantidad Precio de venta estimado vende a precio de Valor Porcentual Valor total
venta estimado

2000 414,013 828,026,464 89.76% $ 413,076,824

1600 13,000 20,800,000 2.25% $ 10,376,477
2900 25,400 73,660,000 7.98% $ 36,746,699
922,486,464 100% $ 460,200,000

CONTABILIZACIÓN

CUENTA DESCRIPCION DÉBITO CRÉDITO

1499 DETERIORO INVENTARIO $ 185,069,537
53 G. x DETERIORO $ 185,069,537

1499 DETERIORO INVENTARIO $ 11,448,858

37 RECUPERACIÓN INV $ 11,448,858

1499 DETERIORO INVENTARIO $ 2,462,699

53 G. x DETERIORO $ 2,462,699

TOTALES $ 13,911,556 $ 13,911,556

, gorras y maletines.
e materia prima de $3,800.000 con un descuento de 24%, paga honorarios por valor de $2.400.000 más IVA, mano de obra por valor de $

eria prima de $1,600.000 con un descuento de 11%, paga honorarios por valor de $3.200.000 más IVA, mano de obra por valor de $19.00

eria prima de $7,200.000, paga honorarios por valor de $2.200.000 más IVA, mano de obra por valor de $22.000.000, CIF por valor de $11

e las operaciones que se realizan y calcular si hay o no deterioro

TOTAL
552,941,176

28,900,000
2,888,000
2,400,000

12,890,000
2,000
38%
TOTAL
27,731,092

17,480,000
1,424,000
3,200,000

7,600,000
1,600
38%
TOTAL
45,000,000

19,360,000
7,200,000
2,200,000

11,950,000
2,900
40%
 VALOR NETO
VALOR NETO
GASTO DE DE DE REQUIERE MOTIVO AJUSTE
VENTA REALIZACIÓN AJUSTE
REALIZACIÓN
TOTAL

Porque el valor neto de

realización es menor al
$ 206,538 $ 207,475 $ 414,949,640 SI inventario

Porque el valor neto de

realización es mayor al
$ 6,485 $ 43,052 $ 68,883,950 NO inventario

Porque el valor neto de

realización es menor al
$ 12,671 $ 28,706 $ 83,247,301 SI inventario

Valor por
unidad

$ 206,538
$ 6,485
$ 12,671
$ 225,695
 VA, mano de obra por valor de $34.000.000, CIF por valor de $12,890,000; el 15% de la mano de obra corresponde al gerente, secretaria y

mano de obra por valor de $19.000.000, CIF por valor de $7,600,000; el 8% de la mano de obra corresponde al gerente, secretaria y admini

22.000.000, CIF por valor de $11,950,000; el 12% de la mano de obra corresponde al gerente, secretaria y administrador. Se establece un
esponde al gerente, secretaria y administrador. Se establece una rentabilidad del 38% para el precio de venta

e al gerente, secretaria y administrador. Se establece una rentabilidad del 38% para el precio de venta

administrador. Se establece una rentabilidad del 40% para el precio de venta

2.    La compañía otorga préstamos a los siguientes empleados.

Juan González $ 2,560,000

Lucia Perea $ 3,950,000

Las condiciones para los créditos son los siguientes:

Para Juan González, plazo 10 meses, fecha de desembolso 01 de marzo de 2022. Tasa de mercado similar para esa fecha 1

Para Lucia Perea plazo 08 meses, fecha de desembolso 01 de abril de 2022. Tasa de mercado similar para esa fecha 11.2%

Deben realizar la medición inicial y causar el pago de las cuotas por parte del empleado.

Juan Gonzalez
Medición inicial
1. Cuota $ 256,000

2. TEA 18% 0.18

(1+i) ^ (1/10) (-) 1

(1+0,18) ^ (1/10) (-) 1
1.18 ^ 0.1 (-) 1
1.01668917784404 (-) 1
0.0166891778440417
1.66891778440417 1.67% TNM

3. Valor presente

Vp= A {1-(1+i)^-N}
i

256,000 {1-(1+0,0166891778440417)^-10}
0.0166891778440417

256,000 1- 1.01668917784404 ^-10

0.0166891778440417

256,000 1- 0.84745762711865
0.0166891778440417

256,000 0.15254237288136
0.01668917784404

256,000 9.1401969771576
 2,339,890.42615235

4. Reconocimiento inicial

CUENTA DESCRIPCION DB CR
1365 Préstamo a empleados 2,339,890
53 Intereses 220,110
1110 Banco 2,560,000

5. Tasa de amortización

Periodos Saldo inicial Cuota Intereses Capital

1 2,339,890 256,000 39,076 216,924
2 2,122,967 256,000 35,454 220,546
3 1,902,420 256,000 31,770 224,230
4 1,678,191 256,000 28,026 227,974
5 1,450,216 256,000 24,219 231,781
6 1,218,435 256,000 20,348 235,652
7 982,783 256,000 16,412 239,588
8 743,195 256,000 12,411 243,589
9 499,607 256,000 8,343 247,657
10 251,950 256,000 4,050 251,950

6.Causación de pagos por cuotas

1365 Prestamos a empleados 216,924

42 intereses 39,076
2505 Salario x pagar 256,000

1365 Prestamos a empleados 220,546

42 intereses 35,454
2505 Salario x pagar 256,000

1365 Prestamos a empleados 224,230

42 intereses 31,770
2505 Salario x pagar 256,000

1365 Prestamos a empleados 227,974

42 intereses 28,026
2505 Salario x pagar 256,000

1365 Prestamos a empleados 231,781

42 intereses 24,219
2505 Salario x pagar 256,000

1365 Prestamos a empleados 235,652

42 intereses 20,348
2505 Salario x pagar 256,000
1365 Prestamos a empleados 239,588
42 intereses 16,412
2505 Salario x pagar 256,000

1365 Prestamos a empleados 243,589

42 intereses 12,411
2505 Salario x pagar 256,000

1365 Prestamos a empleados 247,657

42 intereses 8,343
2505 Salario x pagar 256,000

1365 Prestamos a empleados 251,950

42 intereses 4,050
2505 Salario x pagar 256,000
o similar para esa fecha 18% efectiva anual.

lar para esa fecha 11.2% efectiva anual.

Lucia Perea
Medición inicial
1. Cuota $ 493,750

2. TEA 11.2% 0.112

(1+i) ^ (1/8) (-) 1

(1+0,112) ^ (1/8) (-) 1
1.112 ^ 0.125 (-) 1
1.013 (-) 1
0.0133584620098077
1.33584620098077 1.34%

3. Valor presente

Vp= A {1-(1+i)^-N}
i

493,750 {1-(1+0,0133584620098077)^-8}
0.0133584620098077

493,750 1- 1.01335846200981
0.0133584620098077

493,750 1- 0.89928057553957
0.0133584620098077

493,750 0.10071942446043
0.01335846200981

493,750 7.5397470447185
 3,722,750.10332978

4. Reconocimiento inicial

CUENTA DESCRIPCION
1365 Préstamo a empleados
53 Intereses
1110 Banco

5. Tasa de amortización

Saldo Periodos Saldo inicial Cuota

2,122,967 1 3,722,750 493,750
1,902,420 2 3,278,885 493,750
1,678,191 3 2,829,072 493,750
1,450,216 4 2,373,232 493,750
1,218,435 5 1,911,283 493,750
982,783 6 1,443,144 493,750
743,195 7 968,732 493,750
499,607 8 487,963 493,750
251,950
- 0

6.Causación de pagos por cuotas

1365 Prestamos a empleados

42 intereses
2505 Salario x pagar

1365 Prestamos a empleados

42 intereses
2505 Salario x pagar

1365 Prestamos a empleados

42 intereses
2505 Salario x pagar

1365 Prestamos a empleados

42 intereses
2505 Salario x pagar

1365 Prestamos a empleados

42 intereses
2505 Salario x pagar

1365 Prestamos a empleados

42 intereses
2505 Salario x pagar
1365 Prestamos a empleados
42 intereses
2505 Salario x pagar

1365 Prestamos a empleados

42 intereses
2505 Salario x pagar
 TNM

84620098077)^-8}
3584620098077

1.01335846200981 ^-8
0.0133584620098077

0.89928057553957
0.0133584620098077

071942446043
335846200981

397470447185
3,722,750.10332978

DB CR
3,722,750
227,250
3,950,000

Intereses Capital Saldo

49,885 443,865 3,278,885
43,937 449,813 2,829,072
37,910 455,840 2,373,232
31,801 461,949 1,911,283
25,611 468,139 1,443,144
19,338 474,412 968,732
12,981 480,769 487,963
5,787 487,963 - 0

443,865
49,885
493,750

449,813
43,937
493,750

455,840
37,910
493,750

461,949
31,801
493,750

468,139
25,611
493,750

474,412
19,338
493,750
 480,769
12,981
493,750

487,963
5,787
493,750
3.    La compañía tiene un edificio de 5 pisos que tiene como costo histórico $659.000.782 con vida útil de 52 años el cual se ad
Se cancelo honorarios para el traspaso del bien por valor de $5.000.000 IVA incluido y mantenimiento al edificio por valor de $
Para el año 35 el bien tuvo una valorización de $700.520.000

Edificio 659,000,782
Construcción 303,140,360
terreno 355,860,422
Traspaso 5,000,000
Honorarios 4,201,681
IVA 798,319
Mantenimiento 16,000,000
Total Propiedad 679,202,463

CODIGO CUENTA DB CR
1504 TERRENOS 366,769,330
1516 CONSTRUCCIONES 312,433,133
2408 IVA HONORARIOS 798,319
1110 BANCOS 680,000,782

VALOR A DEPRECIAR 312,433,133

VIDA UTIL 52 AÑOS
DEPRECIACIÓN ANUAL 6,008,329

GASTO DEPRECIACIÓN
AÑO VALOR LIBROS
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
2015 312,433,133
2016 6,008,329 6,008,329 306,424,803
2017 6,008,329 12,016,659 300,416,474
2018 6,008,329 18,024,988 294,408,144
2019 6,008,329 24,033,318 288,399,815
2020 6,008,329 30,041,647 282,391,485
2021 6,008,329 36,049,977 276,383,156
2022 6,008,329 42,058,306 270,374,826
2023 6,008,329 48,066,636 264,366,497
2024 6,008,329 54,074,965 258,358,168
2025 6,008,329 60,083,295 252,349,838
2026 6,008,329 66,091,624 246,341,509
2027 6,008,329 72,099,954 240,333,179
2028 6,008,329 78,108,283 234,324,850
2029 6,008,329 84,116,613 228,316,520
2030 6,008,329 90,124,942 222,308,191
2031 6,008,329 96,133,272 216,299,861
2032 6,008,329 102,141,601 210,291,532
2033 6,008,329 108,149,931 204,283,202
2034 6,008,329 114,158,260 198,274,873
 2035 6,008,329 120,166,590 192,266,543
2036 6,008,329 126,174,919 186,258,214
2037 6,008,329 132,183,249 180,249,884
2038 6,008,329 138,191,578 174,241,555
2039 6,008,329 144,199,907 168,233,225
2040 6,008,329 150,208,237 162,224,896
2041 6,008,329 156,216,566 156,216,566
2042 6,008,329 162,224,896 150,208,237
2043 6,008,329 168,233,225 144,199,907
2044 6,008,329 174,241,555 138,191,578
2045 6,008,329 180,249,884 132,183,249
2046 6,008,329 186,258,214 126,174,919
2047 6,008,329 192,266,543 120,166,590
2048 6,008,329 198,274,873 114,158,260
2049 6,008,329 204,283,202 108,149,931
2050 6,008,329 210,291,532 102,141,601 Valorización
2051 6,008,329 216,299,861 96,133,272
2052 6,008,329 222,308,191 90,124,942
2053 6,008,329 228,316,520 84,116,613
2054 6,008,329 234,324,850 78,108,283
2055 6,008,329 240,333,179 72,099,954
2056 6,008,329 246,341,509 66,091,624
2057 6,008,329 252,349,838 60,083,295
2058 6,008,329 258,358,168 54,074,965
2059 6,008,329 264,366,497 48,066,636
2060 6,008,329 270,374,826 42,058,306
2061 6,008,329 276,383,156 36,049,977
2062 6,008,329 282,391,485 30,041,647
2063 6,008,329 288,399,815 24,033,318
2064 6,008,329 294,408,144 18,024,988
2065 6,008,329 300,416,474 12,016,659
2066 6,008,329 306,424,803 6,008,329
2067 6,008,329 312,433,133 - 0

INDICE DE PROPORCIONALIDAD

COSTO HISTORICO 679,202,463

DEPRECIACIÓN 210,291,532
VALOR EN LIBROS 468,910,931
VALORIZACIÓN 700,520,000

DIFERENCIA VALOR EN LIBROS 231,609,069

700,520,000 = 1.49392977162083
 468,910,931

CONSTRUCCIÓN 312,433,133 * 1.49392977162083

(-) DEP ACUMULADA 210,291,532 * 1.49392977162083
TERRENO 366,769,330 * 1.49392977162083

VALORIZACIÓN 700,520,000

DIFERENCIAS 466,753,159 - 312,433,133

314,160,780 - 210,291,532
547,927,621 - 366,769,330

CONTABILIZACIÓN
CUENTA DESCRIPCIÓN DB CR
1504 TERRENOS 181,158,291
1516 CONSTRUCCIONES 154,320,026
1592 DEPRE. ACUM 103,869,248
3810 VALORIZ. PPYE 231,609,069
335,478,317 335,478,317
2 con vida útil de 52 años el cual se adquirió el día 19 de octubre de 2015. Componente del terrero 54%
antenimiento al edificio por valor de $16.000.000
700,520,000
466,753,159
314,160,780
547,927,621

154,320,026
103,869,248
181,158,291