CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

TRIBUTARIA ll

NRC 401025

Estudiantes:
Ana Milena Rueda Acevedo ID: 780988
Juan Gabriel Ortiz Afanador ID: 780647
Maria Alejandra Malaver ID 670698

Presentado a:
ORLANDO PEÑALOZA ORTIZ

Colombia, Bucaramanga 5-Apr-23

 (Fecha de elaboración: febrero 8 de 2022)
(Fecha de actualización: marzo 15 de 2022)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)

110
Declaración de Renta y Complementario para Personas Jurídicas y Asimiladas y
Personas Naturales y Asimiladas NO residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes NO residentes, o de Se debe reportar el código de la actividad económica que m
Privada brutos operacionales le produjo en el año. Este código debe est
ingresos y patrimonio para entidades obligadas a declarar en el RUT y debe corresponder con alguno de los indicados en la
114 de diciembre 21 de 2020 (modificada con la 005 de e
2021). Además, si durante el período no se explotaron
operacionales y solo se recibieron ingresos de actividades no op
1. Año 2 0 2 2 de todas formas el código a reportar es el que corresponda a
económica operacional principal del contribuyente (ver Concepto
4. Número de formulario de julio de 2014). En todo caso, si se informa aquí un código eq
1 habría necesidad de corregir la declaración sino simplemente
proceso de corrección de inconsistencias (ver artículo 43 Ley 96
2005 y la Circular Dian 118 de octubre de 2005).
3 3 4 5 6
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
Datos del declarante

9 0 0 5 5 6 7 9 3 8 RINES RINES
11. Razón social 12. Cód. Dirección Seccional 24. Actviidad económica principal

COMERCIO AL POR MENOR Y AL POR MAYOR DE RINES PARA VEHICULOS COMPRA Y VENTA DE RINES
Tenga en cuenta que los
artículos 287 y 288 de la
Si es una corrección indique: 25. Cód. 26. No. Formulario anterior
Ley 1819 de diciembre
de 2016 modificaron los 32. Pérddidas fiscales Este es un renglón informativo pero en el PDF publicad
artículos 647 y 648 del acumuladas años anteriores sin instrucciones suficientes sobre como diligenciarlo. En dicho P
ET y en las nuevas compensar esta casilla el valor de las pérdidas acumuladas a 31 de diciem
versiones de dichos 29. Fracción año gravable siguiente (2022) (Marque "X") 30. Renuncio a pertencer al Régimen Tributario especial (Marque X) 31.Vinculado al pago de obras por impuestos (Marque "X") se declara". Por tanto, se puede entender que todos aquellos q
artículos ya no se acumuladas a diciembre de 2020 (ya sea obtenidas en el imp
menciona que la de años anteriores), las deben informar en esta casilla y s
S
inclusión de datos falsos intención de llegar a utilizarlas a modo de compensación dent
33. Total costos y 34.Aportes al sistema de i 35. Aportes al SENA,ICBF,
en estos renglones 34 y Datos informativosgastos de nómina gravable 2021 o en los años siguientes. Al respecto, es n
seguridad social s Cajas compensación
35 del formulario 110 siguiente:
e
pueda ser castigada con
Efectivo y equivalentes de efectivo 36 321,755,000 a Renta presuntiva 76 -

(Continuación renta)
la sanción de -Los contribuyentes del régimen ordianrio o del especial p
c
inexactitud. Para más compensaciones (ver artículo 147 del ET, el numeral 5 de
t
información, se sugiere Inversiones e instrumentos financieros derivados 37 150,000,000 Renta exenta 77 - artículos 1.2.1.5.1.26 y 1.2.1.5.2.8 del DUT 1625 de 2016)
u
leer este editorial: compensar serán las formadas tanto en las declaracione
a
https://actualicese.com/ declaraciones del CREE (ver artículo 290 numeral 5). No si
Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar 38 943,245,000 li Rentas gravables 78 -
ley-1819-de-2016- mientras se haya pertencido al Régimen simple (pues en dic
z
elimino-la-sancion-de- dichas pérdidas).
a Renta líquida gravada sin casillas 52 a 56 (al mayor valor entre 75 y 76 reste 77
inexactitud-para-el- Inventarios 39 1,125,401,000 79 319,942,900
n y sume 78)
renglon-31-del- -Las pérdidas formadas entre 2013 y 2016 no tienen lím
p
formulario-110/ compensadas. En cambio las que se formaron en los ejerci
ri
Activos intangibles 40 - Ingresos por ganancias ocasionales 80 40,380,000 tienen hasta 12 años siguientes para ser compensadas.
m
Patrimonio

e
Rentas deudores régimen Ley 1116 de 2006, Decreto-Ley 560 de abril 15 de 2020 y -Se deberá tomar en cuenta la Sentencia C-087 de febrero
Activos biológicos 41 - r 81 -
art. 15 Decreto-Ley 772 de junio 3 de 2020 declaró exequible de forma condicionada la norma del últim
o
l artículo 290 del ET y por tanto las pérdidas fiscales de Renta

ocasionales
Utilización pérdidas fiscales acumuladas (inciso 2, artículo 15 Decreto 772

Ganancias
Propiedades, planta y equipo, propiedades de inversión y ANCMV 42 1,874,130,000 o 82 - hacia atrás sí se podrán reajustar fiscalmente antes de com
de 2020) podrán aplicar los reajustes fiscales hasta el periodo 2016.
s
d
Otros activos 43 184,866,000 a Costos por ganancias ocasionales 83 19,678,000 Además, debe tenerse presente que el artículo 117 de la Ley 2
t las declaraciones en las que se liquiden o compensen pérd
o firme solo dentro de los 5 años fiscales siguientes al vencimie
Total patrimonio bruto (sume 36 a 43) 44 4,599,397,000 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 84 -
s Sin embargo, si el contribuyente cumple con todos los requisit
e (beneficio de auditoría), en tal caso la declaración sí podría qu
Ganancias ocasionales gravables (se calcula conforme a 4 meses siguientes a su presentación.
Pasivos 45 2,375,989,000 n 85 20,702,000
escenarios posibles; ver instructivo)
l

Impuestos sobre las rentas líquidas gravables

a Impuesto sobre la renta líquida gravable sin casillas 52 a 56 (ver
Total patrimonio líquido (44-45) 46 2,223,408,000 h 86 111,980,015
el renglón 79)
o
j De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 10 % (base
Estos ingresos luego se
Ingresos brutos de actividades ordinarias 47 2,235,422,900 a casilla 54). (Ver artículo 1.2.1.10.5 del DUT 1625 de 2016) 87 -
restarán 100 % en el
renglón 77 como "rentas d
exentas" e De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del artículo
tr 240 del ET. (31%+10% del 69%; Ver art, 245 del ET; Ver artículo
6,587,000 a 1.2.1.10.5 del DUT 1625 de 2016) (base casilla 55)
Ingresos financieros 48 88 -
b
a
j
o De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 27 % (base
Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni ganancia ocasional n casilla 56)
(incluye capitalizaciones no gravadas), Este renglón solo aplica a dividendos no gravados o
años 2016 y anteriores recibidos por sociedades extranjeras, o personas naturales no 12,600,000 m
49 89 -
residentes. También aplica a los no gravados de cualqiera año repartidos a toda clase de b
socio por parte de una sociedad que lleve a cabo megainversiones. Tambien aplica a r
dividendos no gravados de cualquier año recibidos por sociedades nacionales. a
d
Dividendos y/o participaciones distribuidos por entidades no residentes en Colombia a a De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del art. 240
En la plataforma una CHC y prima en colocación de acciones (estos valores se resarán luego como "renta 50 - " (31%+10% del 69%; ver art. 245 del ET) (base casilla 53) 90 -
Muisca siempre exenta"; ver artículo 895 del ET) D
toman los valores e
brutos que se t De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 33 % (base
Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2016 y anteriores, recibidos por a casilla 52; ver parágrafo 1 del artículo 1.2.1.10.3 del DUT 1625 de 2016)
reporten entre los sociedaes extranjeras, Aquí también irían las gravadas de cualquier año recibidas por 51 - 91 -
renglones 52 a 56 y ll
sociedades nacionales, excepto las que se reportan en el renglón 56 e
no les permiten
asociar ni costos, ni R
Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2016 y anteriores, recibidos por personas
gastos, ni 52 - e Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables (suma 86 a 91) 92 111,980,015
naturales sin residencia fiscal
compensaciones, ni n
rentas exentas pues g
Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2017 y siguientes., recibidos por l
al valor del ingreso
Ingresos

personas naturales sin residencia fiscal, excepto las que se reportan en el renglón 56 53 - ó Descuentos tributarios 93 8,400,000
bruto les aplican las
(ver artículos 245 y 246 ET) n
tarifas especiales de
los artículos 235-3, ",
Dividendos y/o participaciones no gravadas pero que tributarán al 10 % (recibidos por l
242-1, 245 y 246del sociedades extranjeras y personas naturales no residentes, años 2017 y siguientes ; ver
ET, y el impuesto se a
artículo 245 del ET). Si reciibieron dividendos no gravados años 2017 y siguientes pero s
reflejará entregados por sociedades que llevan a cabo megainversiones, los mismos no deben 54 - Impuesto neto de renta (92-93) 94 103,580,015
directamente entre c
tributar y por eso la única solución sería reportarlos en el renglón 49 (ver artículo 235-3 if
los renglones 87 a del ET)
91 (por ello, y por r
simples propósitos a
Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2017 y siguientes, recibidos por s
pedagógicos,
establecimientos permantenes y por sociedades extranjeras , excepto las que se d
hemos destacado 55 - Impuesto de ganancias ocasionales 95 2,070,200
reportan en el renglón 56 (ver artículo 245 del ET) e
con colores
Liquidación privada

especiales los e
cruces que se Dividendos y participaciones gravados, años 2017 y siguientes, recibidos de parte de s
formarán entre tales una sociedad que llevó a cabo megainversiones, y que fueron recibidos por sociedades t
- o Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias
renglones de la nacionales,o por sociedades extranjeras, o por personas naturales no residentes (tributan 56 96 -
s ocasionales
declaración). al 27 %)
Además, si una r
sociedad e
NACIONAL recibió Otros ingresos 57 35,864,000 n Total impuesto a cargo (94+95-96) 97 105,650,215
dividendos g
GRAVADOS de los Total ingresos brutos (Sume 47 a 57) l
2,290,473,900 Menos: Valor inversión obras por impuestos hasta del 50 % del valor de la
años 2016 hacia 58 o 98 -
casilla 97 (modalidad de pago 1)
atrás, en tal caso a n
dichos ingresos por e
Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 59 75,622,000 s Menos: Descuento efectivo inversión obras por impuestos (modalidad de pago 2) 99 -
dividendos sí se les
podrá asociar 3
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional 6
costos, o gastos, o 60 48,464,000 Crédito fiscal artículo 256-1 ET 100 -
compensaciones, h
etc. Por tanto, y a
según el artículo Total ingresos netos (58-59-60) 61 2,166,387,900 s Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior 101 -
242-1 del ET y el t
Decreto 1457 de a Menos: Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o
Costos 62 1,424,439,000 1 102 -
noviembre de 2020, compensación
solo si la sociedad 1
189,581,000 5
Costos y deducciones

nacional recibiera Gastos de administración 63 Autorretenciones 103 8,979,000

Retenciones

dividendos s
GRAVADOS de e
años 2017 en Gastos de distribución y ventas 64 209,030,000 a Otras retenciones 104 55,995,000 Es un GRAVE defecto que la "sobretasa entidades
c financieras" (renglón 108) haya quedado en esta
adelante, en tal parte del formulario, pues siempre las sobretasas
caso el ingreso t
Gastos financieros 65 23,395,000 u Total retenciones año gravable a declarar (103+104) 105 64,974,000 deben quedar ubicadas después del "impuesto
bruto de dicho neto de renta (renglón 94) pero ANTES del
dividendo gravado a renglón "total impuesto a cargo" (ver el renglón
sería el que - li 97) y de esa forma sí quedarían sumando para
Otros gastos y deduciones 66 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 106 12,711,011
produciría impuesto z efectos de los cálculos de las posibles sanciones
de forma directa en a de extemporaneidad del artículo 641 del ET
n Menos: Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable (cálculos que parten del "total impuesto a
el renglón 90 con la Total costos y gastos deducibles (sume 62 a 66) 67 1,846,445,000 107 -
instituciones

a anterior cargo"), o hasta pera efectos del valor que se

financieras
Sobretasa

regla del artículo puede llevar al reglón 98 (obras por impuestos

242-1 del ET. Sin u
Inversiones efectuadas en el año 68 - t Más: Sobretasa instituciones financieras 108 - modalidad 1).
(R.T.E.)

embargo, la
ESAL

instrucción final del o

Lo anterior se prueba observando lo que fue la
renglón 90 indicaría - m Más: Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable "sobretasa" que existió en los años gravables
Inversiones liquidadas de periodos gravables anteriores 69 109 -
que, según el á siguiente 2017 y 2018 (ver, por ejemplo, lo que fueron los
criterio de la DIAN, ti renglones 82 y 88 del formulario 110 del año
- c Saldo a pagar por impuesto (97 + 106 + 108 + 109 - 98 - 99 - 100 - 101 - gravable 2018
ningún valor del Renta por recuperación de deducciones 70 110 53,387,226
a 102 -105 - 107; si el resultado es negativo escriba 0) https://cdn.actualicese.com/herramientas/Form
renglón 51 sufrirá
m ulariosDIAN/2019/110/110_2019.pdf
impuesto de forma
directa en el renglón Renta pasiva-ECE sin residencia fiscal en Colombia 71 - e Sanciones 111 -
90 lo cual implica n
que la DIAN acepta Renta líquida ordinaria del ejercicio sin casillas 52 a 56 (si 61+ 69 + 70 + 71 - 52 - 53 - t
319,942,900 e Total saldo a pagar (97 + 106 + 108 +109 + 111 - 98 - 99 - 100 - 101 -
que hasta los 54 - 55 - 56 - 67 - 68 mayor a cero) 72 112 53,387,226
102 - 105 - 107; si el resultado es negativo escriba 0)
valores por ingresos
Renta

gravados de los
años 2017 y O Pérdida líquida del ejercicio sin casillas 52 a 56 ( si 52 + 53 + 54 + 55 + 56 + 67 + o Total saldo a favor (98 + 99 +100 + 101+ 102 +105 + 107 - 97 - 106 - 108 - 109 -
73 -319,942,900 113 -
siguientes que se 68 - 61 - 69 - 70 - 71 mayor a cero) 111; si el resultado es negativo escriba 0)
reporten dentro del
renglón 51 sí se Compensaciones 74 - Valor total impuesto exigible por obras por impuestos modalidad de pago 1 114
podrán afectar con
costos y gastos.
Renta líquida sin casillas 52 a 56 (72-74) 75 319,942,900 Valor total proyecto obras por impuestos modalidad de pago 2 1 115

997. Espacio exclusivo para el sello

981. Cód. Representación
de la entidad recaudadora

Firma del declarante o de quien lo representa 980. Pago total $ 53,387,226

996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma del Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades