Cr.

Jimena Milicich

Sucesión
Indivisa
 ¿Qué es?
¿Cuándo nace?

N°1
 SUCESIÓN
INDIVISA

 Desde el fallecimiento del causante hasta la

declaratoria de herederos o validez del
testamento.

 Si los bienes no se ponen a disposición de

los herederos inmediatamente desde la
declaratoria de herederos y hasta que se
apruebe la cuenta particionaria, eso no libera
de las obligaciones a los herederos.

N°1
 Declaratoria de Herederos

Es la resolución que se dicta al final

del proceso sucesorio. La
declaratoria de herederos es una
resolución dictada por un juez por
la cual se reconoce el carácter de
heredero universal a una o varias
personas. Es decir, se declara que
una o varias personas son las
herederas del fallecido.

N°1
 Cuenta particionaria

La cuenta particionaria es el
medio para que los herederos
salgan del estado de indivisión de
los bienes. Asigna a cada uno de
ellos la proporción que de acuerdo
a la ley o testamento le
corresponde

N°1
 Ley procedimiento tributario
11683- art 5 al 8
Ley Impuesto a las ganancias- art
36 a 39- DR art 103 al 105
Ley Impuesto a los Bienes
Personales- art17- DR art 1,2 y 3
Ley Regimen Simplificado-
Monotributo

N°1
 TRAMITE EN AFIP
 Dar de ALTA-. Servicios Digitales
 Informar fecha de fallecimiento
 Se denominará: SUCESIÓN INDIVISA DE..
 Se continuará con el CUIT DEL CAUSANTE, el cual
se vinculará al administrador.
 Debe nombrarse un administrador, quien deberá
contar con el ALTA EN AFIP.
 Debe constatarse el domicilio
 Debe presentarse certificado de defunción del
causante
 Debe acompañar copia de testimonio judicial de
designación de administrador-Libreta de casamiento.
 PRESENTAR DOS DDJJ de ganancias y UNA de
bienes personales el primer año

N°1
Sucesión
Indivisa
Monotributista

N°1
 Las S.I podrán ser
Monotributistas siempre y
cuando el causante se
encuentre inscripto en el
Regimen Simplificado a la
fecha del fallecimiento

N°1
Permanecerá en el Régimen
Simplificado hasta:

Hasta el mes inclusive que salga la declaratoria

de herederos

Se declare válido el testamento

Se cumpla un año desde el fallecimiento del

causante

Lo que ocurra primero

N°1
La S.I. deberá cumplir con los parámetros
para permanecer y/o recategorizarse.

La cuota previsional no deberá ser

ingresada.

Los integrantes del grupo familiar no

pueden incorporarse como adherentes a la
obra social.

N°1
Sucesión
Indivisa
Responsable
Inscrita
Impuesto a las
Ganancias

N°1
En el año que se produce el
fallecimiento

Se deben presentar dos DDJJ:

Una del causante, declarando las rentas

hasta la fecha de fallecimiento.

Otra de la S.I del día siguiente a la fecha de

fallecimiento hasta el cierre, declarando las
rentas por ese periodo.

N°1
Art 39. Ley Imp. a las Ganancias
Cuando un contribuyente hubiese seguido el sistema de
percibido, a los efectos de la liquidación del impuesto, las
ganancias producidas o devengadas pero no cobradas hasta
la fecha de su fallecimiento serán consideradas, a opción de
los interesados, en alguna de las siguientes formas:

a) Incluyéndolas en la última declaración jurada del

causante.

b) Incluyéndolas en la declaración jurada de la sucesión,

cónyuge supérstite, herederos y/o legatarios, en el año en
que las perciban.
tps://leyes-ar.com/ley_de_impuesto_a_las_ganancias/39.htm

N°1
 DUCCIONES PERSONALES

Artículo 31: Las deducciones previstas en el artículo 30,

inciso b), se harán efectivas por períodos mensuales,
computándose todo el mes en que ocurran o cesen las
causas que determinen su cómputo (nacimiento, casamiento,
defunción, etcétera).

En caso de fallecimiento, las deducciones previstas en el

artículo 30 se harán efectivas por períodos mensuales,
computándose todo el mes en que tal hecho ocurra. Por su
parte, la sucesión indivisa, aplicando igual criterio, computará
las deducciones a que hubiera tenido derecho el causante.

N°1
Diferentes momentos

I. Causante
II.Sucesión Indivisa
III.Declaratoria Herederos-Art 37 LIG
IV.Cuenta Particionaria-Art 37 LIG
tps://leyes-ar.com/ley_de_impuesto_a_las_ganancias/39.htm

N°1
Sociedad Conyugal

N°1
MÓDULO I IMP A LAS GANANCIAS

ARTÍCULO 35.- Corresponde atribuir a cada cónyuge,

cualquiera sea el régimen patrimonial al que se someta
a la sociedad conyugal, las ganancias provenientes de:

a) Actividades personales (profesión, oficio, empleo,

comercio o industria).
b) Bienes propios.
c) Otros bienes, por la parte o proporción en que
hubiere contribuido a su adquisición, o por el
CINCUENTA POR CIENTO (50 %) cuando hubiere
imposibilidad de determiarla.

N°1
 Quebrantos del causante

Se compensarán en la S.I.
hasta la declaratoria de
herederos o la validez del
testamento, si aún queda, se
trasladará a los herederos en el
% de la herencia recibida. (5
años)

N°1
 Quebrantos de la S.I

Se compensarán en la S.I.
hasta la declaratoria de
herederos o la validez del
testamento, si aún queda, se
trasladará a los herederos en el
% de la herencia recibida. (5
años)

N°1
 Impuesto a los
Bienes personales

N°1
MÓDULO I
SUJETOS

Son sujetos pasivos del impuesto:

a) Las personas físicas domiciliadas en el país y las sucesiones
indivisas radicadas en el mismo, por los bienes situados en
el país y en el exterior.

b) Las personas físicas domiciliadas en el exterior y las

sucesiones indivisas radicadas en el mismo, por los bienes
situados en el país.

Las sucesiones indivisas son contribuyentes de este gravamen

por los bienes que posean al 31 de diciembre de cada año en
tanto dicha fecha quede comprendida en el lapso transcurrido
entre el fallecimiento del causante y la declaratoria de
herederos o aquella en que se haya declarado válido el
testamento que cumpla la misma finalidad.

N°1
MÓDULO I BIENES
GANANCIALES

Artículo 3 del DR: “Para la

determinación del impuesto se
considerará a las S.I titulares de los
bienes propios del causante y de la
mitad de los bienes gananciales de la
sociedad conyugal de la que aquel
hubiese formado parte al momento de
su fallecimiento”.

N°1
Impuesto al Valor
Agregado

N°1
 IVA

DR.art 13 determina que

deberá ser responsable la S.I.
hasta la cuenta particionaria

N°1
MUCHAS GRACIAS
Cra. Jimena
Milicich
 Escencial consultora

@escencialconsultora

Escencial consultora

@EscencialConsu

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