IMPUESTO SUCESORAL

La sucesión en Venezuela se puede conceptualizar, como una forma de adquirir la propiedad, ya que ésta pasa del causante a los herederos, quienes se hacen sus propietarios. Nosotros, abogados especialistas en materia sucesoral con años de experiencia en el área, creímos conveniente realizar las siguientes consideraciones, a fin de aclarar algunas dudas de nuestros lectores a la hora de realizar la declaración del impuesto sucesoral ante el SENIAT, esperando le sean de gran ayuda: 1- La apertura de la sucesión se hace en el momento de la muerte, y en el último domicilio del de cujus. 2- La declaración sucesoral debe hacerse ante el SENIAT, dentro de los 180 días hábiles, después de producido el fallecimiento del causante. 3- La vivienda que haya servido de asiento permanente al hogar del causante y se trasmita con estos fines a sus herederos no paga el impuesto susesoral. (la vivienda principal). 4- La prescripción del impuesto sucesoral opera a los seis años de fallecimiento del causante. 5- Para poder enajenar (vender) un bien mueble o inmueble dejado por el causante, necesariamente debe hacerse la declaración sucesoral. 6- Cuando al momento de realizar la declaración del impuesto, por alguna razón no se incluyeron todos los bienes del causante, pueden hacerse declaraciones sustitutivas o complementarias según sea el caso. REQUISITOS NECESARIOS PARA REALIZAR LA DECLARACIÓN SUCESORAL. Todos los recaudos deben ser presentados en original y dos copias 1- Registro de información fiscal (RIF) Sucesoral. 2- Planilla del pago del impuesto. 3- Fotocopia de la cédula de identidad y del carnet del inpreabogado del abogado asistente. 4- Acta de defunción del causante. 5- Acta de matrimonio o sentencia por un tribunal de la relación concubinario. 6- Sentencia de divorcio. 7- Partida de nacimiento. 8- Fotocopia de la cédula de identidad del causante. 9- Fotocopia de la cédula de identidad de los herederos. 10- Documentos o títulos de propiedad de los bienes. 11- Registro de vivienda principal o constancia de residencia, a nombre de alguno de los herederos. 12- Registro mercantil y balance general (a la fecha de fallecimiento), de la empresa, firmado por un contador público en caso de declarar acciones. 13- Comprobantes o facturas de los pasivos

dichos bienes no forman parte del caudal hereditario.Las uniones de hecho (concubinato) crea derechos hereditarios. donaciones y demás ramos conexos. 16.En caso de cuentas bancarias deberá presentar certificación bancaria con corte de cuenta a la fecha de fallecimiento del causante. deberá anexar fotocopia de la parida de nacimiento y de defunción de este. 15.7.Para poder realizar la declaración del impuesto. se debe sacar el RIF sucesoral para el cual se necesitan los RIF personales de todos los herederos. se habla siempre del último y no se hace referencia a uniones anteriores. donde se determine el valor venal de las acciones emitidas por entes públicos o por sociedades mercantiles. El plazo de los familiares para presentar la declaración sucesoral es de ciento ochenta (180) días. es propietario de la mitad de los bienes si esta casado en comunidad de gananciales. tal como lo establece el articulo 27 de la ley de impuestos.Los herederos pueden aceptar la herencia a beneficio de inventario o de forma pura y simple.Cuando se habla de cónyuge. debidamente visado por un contador público colegiado. se trata de un acto obligatorio para poder disponer de esas propiedades. .En caso de incluir heredero por representación de un familiar premuerto. La Declaración Sucesoral. y sus respectivos anexos (Original y dos copias). sobre el reconocimiento de propiedades y bienes que pertenecían al difunto ante el Seniat.El cónyuge además de heredar igual proporción que un hijo. 9.Certificación expedida en papel de seguridad. para la fecha de 14. sobre sucesiones. es un trámite que realizan familiares de fallecidos. patrimonio mayor carga del causante fallecimiento. es decir. 13.A mayor impositiva. Los requisitos para presentar la declaración Sucesoral son los siguientes: • Formulario F-32 (Formulario para autoliquidación de Impuesto sobre Sucesiones. se puede adquirir en las oficinas de IPOSTEL). hábiles contados a partir de la apertura de la sucesión. 11. 10. a partir del fallecimiento del causante. • Original y cinco (5) copias de la planilla de pago del impuesto (en caso de corresponderle).La apertura de la sucesión se hace en el momento y en el lugar del último domicilio del de cujus. 8. 12.

F.I. balance general.I. • Original y tres (3) copias del documento de propiedad de los bienes descritos en el anexo respectivo. El formulario de autoliquidación. estado de ganancias y pérdidas cercanos a la fecha de fallecimiento. • Original y dos (2) copias del Acta de Defunción del causante. agua o teléfono). • Original y dos (2) copias de la Constancia de Residencia. • Original y dos (2) copias de la Partida de Nacimiento de los descendientes (hijos).Tres (3) copias de la cedula de identidad y carnet de Inpreabogado del abogado asistente o apoderado.F y dirección exacta de la empresa. Cuando se Declaren Bienes Litigiosos: Copia del libelo de la demanda. • Situación Fiscal del causante y de los herederos (original y dos copias).-Presentación de la Declaración Sucesoral ante el SENIAT . Asesorías ante el SENIAT: 1. Cuando se Declaren acciones: Se deberá acompañar la situación Fiscal de la empresa. deberá indicar en el anexo 2 el numero de R. registro de comercio. y situación en que se encuentra el juicio oficiado por el juez de la causa. • Cuando sean Firmas Personales: Deberán ser acompañados balance general y estados de ganancias y pérdidas. • Original y dos (2) copias del Acta de Matrimonio y tres (3) copias de la cédula de identidad del cónyuge sobreviviente. inventario de los bienes de la empresa firmado por un contador público. deberá ser firmado obligatoriamente por un abogado y los datos de los formularios deberán ser transcritos en maquina de escribir y sin enmiendas. y tres (3) copias de los R. para los efectos de establecer el valor real de cada acción. o en su defecto. NOTA: Los documentos (títulos de propiedad) deben ser presentados en original y luego de su certificación serán devueltos. • Original y dos (2) copias de recibo de un servicio público (Luz. • Original y tres (3) copias del documento que soporten los pasivos descritos en el anexo respectivo. tres (3) copias de las cédulas de identidad.

Solicitud de Fraccionamiento de Pago 7.. ASESORÍAS LEGALES: ..Declaración Sucesoral Sustitutiva o Complementarias..Gestión de Rif Personal de Herederos y Rif Sucesoral 4..Solicitud de Prescripción liberatoria y extintiva de los derechos correspondientes al Fisco Nacional 12.Llenado e Impresión de Planillas de Autoliquidación de Impuesto Sobre Sucesiones 8..Autorización de venta antes de declaración 6.. etc.Calculo del Impuesto Sucesoral 5.) 11. en caso de declarar nuevos activos o subsanar errores materiales cometidos en la Declaración (error en nombres..2..Solicitud de Prórroga para la presentación de la Declaración Sucesoral. ante institutos bancarios con motivo de la Declaración Sucesoral 10.Tramite del pago de impuesto sobre sucesiones autoliquidado a nombre de la sucesión. cedulas.Determinación del Patrimonio Neto Hereditario y su distribución entre los Herederos según el orden de suceder 9... descripción de los bienes porcentajes declarados.-Registro de Vivienda Principal 3.

..Cesión de los Derechos Hereditarios 3..Gestiones para cobros de dinero de personas fallecidas 10.Títulos Supletorios 2.Declaración de Únicos y Universales Herederos 9... Partidas Nacimiento 8..Partición amigable o judicial de Herencias ..Redacción de poder para tramites Sucesorales 6.1.-Declaratoria de Concubinato 7.Rectificación de Partidas del Registro Civil: Actas Matrimonio.-Renuncia a la herencia 5..Redacción de Testamentos 4.

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