LIBRO DIARIO

CASO EJERCICIO N°1

01/06/2021 La Sra Elsa Payo inicia sus actividades comerciales, aportando $800.000. EN EFECTIVO

02/06/2021 Se abre una cuenta corriente en el Banco Chile, depositándose $450.000.

03/06/2021 Se compra mobiliario para la empresa por $80.000, pagándose con cheque del Banco Chile.

04/06/2021 Se paga el arriendo del local, girándose cheque del Banco Chile por $18.000.

05/06/2021 Se hace una compra de mercaderías, al crédito, a González y Cía. . el detalle de las mercaderías compradas
1000 unidades art A a $ 250 c/u
500 unidades art B a $ 300 c/u

06/06/2021 Se venden las siguientes mercaderías, al contado:

100 unidades art. A a $360 c/u
150 unidades art. B a $450 c/u

07/06/2021 Se deposita en el Banco Chile la suma de $100.000.

08/06/2021 Elsa Payo, hace una compra de máquina, al contado por $120.000.

09/06/2021 Se hace un abono a González y Cía, con cheque del Banco Chile por 100.000

10/06/2021 Se vende a crédito a Morales y Cía Ltda., 250 unidades artículo B, a $460 c/u
costo
250,000
150,000
400,000

costo venta
25,000 36,000
45,000 67,500
70,000 103,500 33,500

Costo Venta
75,000 115,000 40,000
 LIBRO DIARIO
fecha comprobante Detalle
01,06,2021 Comprobante Ingreso 1
Caja
Capital
Gl: Se Inicia Actividades del negocio

02,06,2021 Comprobante Traspaso 2

Banco de Chile
Caja
Gl: Se realiza deposito en Cta.Cte.en efectivo

03,06,2021 Comprobante Egreso 3

Muebles
I.v.a Credito Fiscal
Banco de Chile
Gl: Compra de Mobiliario con Cheque
04,06,2021 Comprobante Egreso 4
Gastos de Arriendos
Banco de Chile
Gl: Pagamos arriendo con Cheque

05,06,2021 Comprobante Traspaso 5

Mercaderias
I.v.a Credito Fiscal
Proveedores
Gl: Compra de Mercaderias a Gonzalez y Cia al C
06,06,2021 Comprobante Ingreso 6
Caja
Ventas
I.v.a Debito Fiscal
Gl: Venta de Mercaderias al Contado

06,06,2021 Comprobante Traspaso 7

Costo de ventas
Mercaderias
Gl: Costo de las Mercaderias vendidas

07,06,2021 Comprobante Traspaso 8

Banco de Chile
Caja
Gl:Deposito en Efectivo en Cta.Cte
08,06,2021 Comprobante Egreso 9
Maquinarias
I.v.a. Credito Fiscal
Caja
Gl: Compra de Maquinaria al Contado
09,06,2021 Comprobante Egreso 10
Proveedores
Banco de Chile
Gl: Realizamos Abono a Proveedor Gonzalez

10,06,2021 Comprobante Traspaso 11

Clientes
Ventas
I.v.a. Debitos Fiscal
Gl: Venta al Credito a Morales y Cia
10,06,2021
Costo de Ventas
Mercaderias
Gl: Costo de las mercaderias vendidas
DIARIO
Detalle Debe Haber

800,000
800,000
del negocio

450,000
450,000
en Cta.Cte.en efectivo

80,000
15,200
95,200
io con Cheque

18,000
18,000

400,000
76,000
476,000
erias a Gonzalez y Cia al Credito

123,165
103,500
19,665
as al Contado

70,000
70,000
erias vendidas

100,000
100,000
 120,000
22,800
142,800
aria al Contado

100,000
100,000
Proveedor Gonzalez

136,850
115,000
21,850
Morales y Cia

75,000
75,000
erias vendidas

2,587,015 2,587,015
 LIBRO DIARIO
fecha comprobante Detalle
01,06,2021 Comprobante Ingreso 1
Caja
Capital
Gl: Se Inicia Actividades del negocio

02,06,2021 Comprobante Traspaso 2

Banco de Chile
Caja
Gl: Se realiza deposito en Cta.Cte.en efectivo

03,06,2021 Comprobante Egreso 3

Muebles
I.v.a Credito Fiscal
Banco de Chile
Gl: Compra de Mobiliario con Cheque
04,06,2021 Comprobante Egreso 4
Gastos de Arriendos
Banco de Chile
Gl: Pagamos arriendo con Cheque

05,06,2021 Comprobante Traspaso 5

Mercaderias
I.v.a Credito Fiscal
Proveedores
Gl: Compra de Mercaderias a Gonzalez y Cia al Credito
06,06,2021 Comprobante Ingreso 6
Caja
Ventas
I.v.a Debito Fiscal
Gl: Venta de Mercaderias al Contado

06,06,2021 Comprobante Traspaso 7

Costo de ventas
Mercaderias
Gl: Costo de las Mercaderias vendidas

07,06,2021 Comprobante Traspaso 8

Banco de Chile
Caja
Gl:Deposito en Efectivo en Cta.Cte
08,06,2021 Comprobante Egreso 9
Maquinarias
I.v.a. Credito Fiscal
Caja
Gl: Compra de Maquinaria al Contado
09,06,2021 Comprobante Egreso 10
Proveedores
Banco de Chile
Gl: Realizamos Abono a Proveedor Gonzalez

10,06,2021 Comprobante Traspaso 11

Clientes
Ventas
I.v.a. Debitos Fiscal
Gl: Venta al Credito a Morales y Cia
10,06,2021
Costo de Ventas
Mercaderias
Gl: Costo de las mercaderias vendidas
DIARIO
Detalle Debe Haber Caja
800,000 450,000
800,000 123,165 100,000
800,000 142,800
s del negocio

923,165 692,800
450,000 230,365
450,000 923,165 923,165
en Cta.Cte.en efectivo

I.v.a Credito Fiscal

80,000 15,200
15,200 76,000
95,200 22,800
io con Cheque

18,000 114,000 0
18,000 114,000
114,000 114,000

400,000 I.v.a Debito Fiscal

76,000 19,665
476,000 21,850
erias a Gonzalez y Cia al Credito

123,165
103,500 0 41,515
19,665 41,515
as al Contado 41,515 41,515

70,000 Ventas
70,000 103,500
derias vendidas 115,000

100,000
100,000 0 218,500
218,500
218,500 218,500
 120,000
22,800
142,800 TOTALES LIBRO MAYOR
aria al Contado
DEBITOS 2,587,015
100,000 CREDITOS 2,587,015
100,000
Proveedor Gonzalez

136,850
115,000
21,850
Morales y Cia

75,000
75,000
erias vendidas

2,587,015 2,587,015
 Banco de C hile Mercaderias Clientes
450,000 95,200 400,000 70,000 136,850
100,000 18,000 75,000
100,000

550,000 213,200 400,000 145,000 136,850 0

336,800 255,000 136,850
550,000 550,000 400,000 400,000 136,850 136,850

Mueble Maquinarias Proveedores

80,000 120,000 100,000 476,000

80,000 0 120,000 0 100,000 476,000

80,000 120,000 376,000
80,000 80,000 120,000 120,000 476,000 476,000

Capital Costos de Ventas Gastos de Arriendo

800,000 70,000 18,000
75,000

0 800,000 145,000 0 18,000 0

800,000 145,000 18,000
800,000 800,000 145,000 145,000 18,000 18,000
TOTALES LIBRO DIARIO Diferencias

DEBE 0 2,587,015
HABER 0 2,587,015
 Balance Comprobacion y Saldos
Sumas Saldos
Cuentas Debitos Creditos Deudor Acreedor
Caja 923,165 692,800 230,365
Banco de Chile 550,000 213,200 336,800
Mercaderias 400,000 145,000 255,000
Clientes 136,850 0 136,850
I.v.a Credito Fiscal 114,000 0 114,000
Muebles 80,000 0 80,000
Maquinarias 120,000 0 120,000
Proveedores 100,000 476,000 376,000
I.v.a Debito Fiscal 0 41,515 41,515
Capital 0 800,000 800,000
Costo de ventas 145,000 0 145,000
Gastos de Arriendos 18,000 0 18,000
Ventas 0 218,500 218,500

Subtotales 2,587,015 2,587,015 1,436,015 1,436,015

Resultado // Ganancias
Totales 2,587,015 2,587,015 1,436,015 1,436,015
 Balance de 8 columnas
Sumas Saldos
Cuentas Debitos Creditos Deudor Acreedor
Caja 923,165 692,800 230,365
Banco de Chile 550,000 213,200 336,800
Mercaderias 400,000 145,000 255,000
Clientes 136,850 0 136,850
I.v.a Credito Fiscal 114,000 0 114,000
Muebles 80,000 0 80,000
Maquinarias 120,000 0 120,000
Proveedores 100,000 476,000 376,000
I.v.a Debito Fiscal 0 41,515 41,515
Capital 0 800,000 800,000
Costo de ventas 145,000 0 145,000
Gastos de Arriendos 18,000 0 18,000
Ventas 0 218,500 218,500

Subtotales 2,587,015 2,587,015 1,436,015 1,436,015

Resultado // Ganancias
Totales 2,587,015 2,587,015 1,436,015 1,436,015
umnas
Inventario Resultados
Activo Pasivo Perdidas Ganancias
230,365
336,800
255,000
136,850
114,000
80,000
120,000
376,000
41,515
800,000
145,000
18,000
218,500

1,273,015 1,217,515 163,000 218,500

55,500 55,500
1,273,015 1,273,015 218,500 218,500
 BALANCE GENERAL
ACTIVOS PASIVOS

ACTIVOS CORRIENTES
Caja 230,365
Banco de Chile 336,800
Mercaderias 255,000
Clientes 136,850
I.v.a Credito Fiscal 114,000

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 1,073,015

ACTIVOS NO CORRIENTES
Muebles 80,000
Maquinarias 120,000

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 200,000

TOTAL ACTIVOS 1,273,015 =

NCE GENERAL
PASIVOS

PASIVOS CORRIENTES
Proveedores 376,000
I.v.a Debito Fiscal 41,515

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 417,515

PASIVOS NO CORRIENTES

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0

PATRIMONIO
Capital 800,000
Utilidades Acumuladas 55,500

TOTAL PATRIMONIO 855,500

PASIVOS + PATRIMONIO 1,273,015

 ESTADO DE RESULTADOS

* INGRESOS DE LA EXPLOTACION 218,500

(-) COSTOS DE VENTAS 145,000

(=) MARGEN BRUTO 73,500

(-) GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS 18,000

Gastos de Arriendos 18,000

(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS // DEL EJERC 55,500

(-) IMPUESTOS 13,875

(=) UTILIDAD NETA 41,625