FLUJO DEL PROCESO CONTABLE

1er Paso RECONOCIMIENTO DE LA OPERACION

Documento fuente
Prueba evidente con soportes
Requiere análisis
Se archiva cronológicamente
2do Paso JORNALIZACION O REGISTRO INICIAL
Libro Diario
Registro Inicial
Requiere criterio y orden
Se presenta como asiento
3er Paso MAYORIZACION
Libro Mayor
Clasifica valores y obtiene saldos de cuentas
Requiere criterio y orden
Brinda idea del estado de cada cuenta
4to Paso COMPROBACION
Ajustes
Actualiza y depura saldos
Permite presentar saldos razonables
Balance
Resumen significativo
Valida el cumplimiento de normas y concepto de general aceptación
5to Paso ESTRUCTURACION DE INFORMES
Estados Financieros
Financieros
Económicos
TRANSACCIONES

Con los siguientes datos a continuación realice: 1) Estado de Situación Inicial, 2) Asientos de diario, 3) Mayorización, 4) Balance de comprobación

ENERO 4 El señor ARIAS, gerente, decide comprar 2 máquinas de lavar a $1500 c/u, paga con dinero retirado de la cuenta bancaria la cantidad de $1000, y por la diferencia firma una letra de cambio a 30 días de plazo.
Los documentos habilitadores son la Factura No. 42 de Artefacta, la Nota de retiro No.001 y la letra de cambio
ENERO 5 Pagó con dinero retirado de la cuenta bancaria la cantidad de $800, al diario el UNIVERSO por publicidad y propaganda del negocio. Documentos: factura No. 345 y Nota de retiro del banco No.002
ENERO 6 Adquiere muebles de oficina valorados en $2580 a crédito 60 días plazo (no firma documento exigible) Factura No. 0042
ENERO 7 Pago arriendos correspondientes a enero de 2022 por $710, con dinero que retira del banco. Docuemtnos: Recibo No-045 y Nota de reitro No. 003
ENERO 8 Compra un lote significativo de materiales: químicos, detergentes, etc, para facilitar su labor, por $1500, según factura No 045, paga así: 50% con dinero que retira del banco, con nota No.004 y la diferencia, a crédito a 30 días.
ENERO 9 Ejecuta su primer trabajo de lavado de la ropa de trabajo de la fábrica Pintulac. El valor del servicio asciende a $6200, que cobra con cheque a la fecha con Nota de venta No 001
ENERO 10 Se deposita en el banco (cuenta de ahorro) la cantidad de $6200, según Nota No 102
ENERO 11 Se paga sueldos a los empleados de la empresa por $1500; de este valor, se retiene 9,45% para aportar al IESS; el valor neto se paga en efectivo retirado del banco según Rol y Nota de retiro No.005

BALANCE INCIAL
CAJA 2000 61000
BANCO 3500
INVENTARIO 250
CUENTAS POR COBRAR 250
VEHICULO 25000
EDIFICIOS 30000
DOCUMENTOS POR PAGAR 1200 61000
CAPITAL SOCIAL 59800
 LIBRO DIARIO

EMPRESA X
LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE CODIGO PARCIAL DEBE HABER

0
4/1/2022 1
Inventario $ 3.000,00
Retiro de efectivo $ 1.000,00
Cuentas por pagar $ 2.000,00
Pr. Retiro de efectivo para pagar un inventario

5/1/2022 2
Publicidad $ 800,00
Retiro de efectivo $ 800,00
Pr. Pago de publicidad

6/1/2022 3
Muebles de Oficina $ 2.580,00
Cuentas por pagar $ 2.580,00
Pr. Adquirir muebles de oficina.

7/1/2022 4
Gastos de Arriendo $ 710,00
Retiro de efectivo $ 710,00
Pr. Pago de arriendo

8/1/2022 5
Suministro de Limpieza $ 1.500,00
Retiro de efectivo $ 750,00
Cuentas por pagar $ 750,00
Pr. Suministro de limpieza.

9/1/2022 6
Bancos $ 6.200,00
Servicios Prestado $ 6.200,00
Pr. Servicios prestados.

10/1/2022 7
Caja $ 6.200,00
Deposito monetario $ 6.200,00
Pr. Deposito Monetario.

11/1/2022 8
Sueldos y Salarios $ 1.500,00
Prestaciones Sociales $ 141,75
Caja $ 1.358,25
Pr. Pago de sueldo

TOTAL $ 22.490,00 $ 22.490,00

MAYORIZACION
EMPRESA X EMPRESA X
LIBRO MAYOR LIBRO MAYOR AUXILIAR
RETIRO EN
Subcuenta: Cuenta: INVENTARIO Subcuenta: Cuenta: EFECTIVO
Código: Código: Código: Código:
MOVIMIENTO SALDO MOVIMIENTO SALDO
FECHA DESCRIPCION No. ASIENTO FECHA DESCRIPCION No. ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
4/1/2022 1 $ 3.000,00 $ 3.000,00 4/1/2022 1 $ 1.000,00 $ 1.000,00
5/1/2022 2 $ 800,00 $ 800,00
6/1/2022 4 $ 710,00 $ 710,00
8/1/2022 5 $ 750,00 $ 750,00

$ 3.000,00 $ 3.260,00

EMPRESA X EMPRESA X
LIBRO MAYOR LIBRO MAYOR AUXILIAR

Subcuenta: Cuenta: CTAS POR PAGAR Subcuenta: Cuenta: PUBLICIDAD

Código: Código: Código: Código:
MOVIMIENTO SALDO MOVIMIENTO SALDO
FECHA DESCRIPCION No. ASIENTO FECHA DESCRIPCION No. ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
4/1/2022 1 $ 2.000,00 $ 2.000,00 5/1/2022 2 $ 800,00 $ 800,00
6/1/2022 3 $ 2.580,00 $ 2.580,00
8/1/2002 5 $ 750,00 $ 750,00 $ 800,00

$ 5.330,00

EMPRESA X EMPRESA X
LIBRO MAYOR LIBRO MAYOR
MUEBLES DE GASTOS DE
Subcuenta: Cuenta: OFICINA Subcuenta: Cuenta: ARRIENDO
Código: Código: Código: Código:
MOVIMIENTO SALDO MOVIMIENTO SALDO
FECHA DESCRIPCION No. ASIENTO FECHA DESCRIPCION No. ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
6/1/2022 3 $ 2.580,00 $ 2.580,00 7/1/2022 4 $ 710,00 $ 710,00

$ 2.580,00 $ 710,00

EMPRESA X EMPRESA X
LIBRO MAYOR LIBRO MAYOR
SUMINISTRO DE
Subcuenta: Cuenta: LIMPIEZA Subcuenta: Cuenta: BANCOS
Código: Código: Código: Código:
MOVIMIENTO SALDO MOVIMIENTO SALDO
FECHA DESCRIPCION No. ASIENTO FECHA DESCRIPCION No. ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
8/1/2022 5 $ 1.500,00 $ 1.500,00 9/1/2022 6 $ 6.200,00 $ 6.200,00

$ 1.500,00 $ 6.200,00

EMPRESA X EMPRESA X
LIBRO MAYOR LIBRO MAYOR
SERVICIOS
Subcuenta: Cuenta: PRESTADOS Subcuenta: Cuenta: CAJA
Código: Código: Código: Código:
MOVIMIENTO SALDO MOVIMIENTO SALDO
FECHA DESCRIPCION No. ASIENTO FECHA DESCRIPCION No. ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
9/1/2022 6 $ 6.200,00 $ 6.200,00 10/1/2022 7 $ 6.200,00 $ 6.200,00
11/1/2022 $ 1.358,25 $ 1.358,25
$ 6.200,00 $ 6.200,00 $ 1.358,25
TOTAL $ 4.841,75

EMPRESA X EMPRESA X
LIBRO MAYOR LIBRO MAYOR

Subcuenta: Cuenta: DEPOSITO MONETARIO Subcuenta: Cuenta: SUELDOS Y SALARIOS

Código: Código: Código: Código:
MOVIMIENTO SALDO MOVIMIENTO SALDO
FECHA DESCRIPCION No. ASIENTO FECHA DESCRIPCION No. ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
10/1/2022 7 $ 6.200,00 $ 6.200,00 11/1/2002 8 $ 1.500,00 $ 1.500,00

$ 6.200,00 $ 1.500,00

EMPRESA X
LIBRO MAYOR
Subcuenta: Cuenta: PRESTACIONES SOCIALES
Código: Código:
MOVIMIENTO SALDO
FECHA DESCRIPCION No. ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
11/1/2022 8 $ 141,75 $ 141,75

$ 141,75
 EMPRESA X
BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS EN $
AL

SUMAS SALDOS
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
INVENTARIO $ 3.000,00 $ 3.000,00
RETIRO EN EFECTIVO $ 3.260,00 $ 3.260,00
CUENTAS POR PAGAR $ 5.330,00 $ 5.330,00
PUBLICIDAD $ 800,00 $ 800,00
MUEBLES DE OFICINA $ 2.580,00 $ 2.580,00
GASTOS DE ARRIENDO $ 710,00 $ 710,00
SUMINISTRO DE LIMPIEZA $ 1.500,00 $ 1.500,00
BANCOS $ 6.200,00 $ 6.200,00
SERVICIOS PRESTADOS $ 6.200,00 $ 6.200,00
CAJA $ 4.841,75
DEPOSITO MONETARIO $ 6.200,00 $ 6.200,00
SUELDOS Y SALARIOS $ 1.500,00 $ 1.500,00
PRESTACIONES SOCIALES $ 141,75 $ 141,75

$ 21.131,75 $ 21.131,75

TOTAL