PROGRAMA CREAS +

ELEMENTOS CONTABLES
BÁSICOS
 Objetivos del
Acompañamiento:
• Conocer los elementos básicos contables.

• Identificar las cuentas de balance y de resultado de acuerdo con

el régimen contable colombiano.

• Reconocer los principales elementos del costo.

• Calcular la utilidad sobre el costo y sobre las ventas de un

producto de acuerdo a la política interna.
 ¿Qué es la Contabilidad?

La contabilidad es una rama de la contaduría pública que se

encarga de cuantificar, medir y analizar la realidad económica,
las operaciones de las organizaciones, con el fin de facilitar la
dirección y el control presentando la información,
previamente registrada, de manera sistemática y ordenada
para las distintas partes interesadas. Dentro de la contabilidad
se registran las transacciones, cambios internos o cualquier
otro suceso que afecte económicamente a una entidad.
 Elementos claves
• Activo: El activo se compone de los recursos
económicos de una empresa, de los cuales se espera
que generen beneficios en el futuro. Algunos
ejemplos son: efectivo, insumos de oficina,
mercancías, mobiliario, terrenos y edificios.
Pasivo: El pasivo consta de los derechos de otras
entidades o personas. Son obligaciones económicas
(deudas) pagaderas a esas entidades o personas,
denominadas conjuntamente acreedores.

Patrimonio o capital contable: Son los fondos propios,

por ser la diferencia entre el activo y el pasivo exigible,
son por lo tanto el valor contable de la empresa, ya que
representa el valor de los bienes y derechos que la
empresa no debe a nadie
 Estados financieros

Definición
• Reportes contables emitidos periódicamente.
• Contienen información sobre su desempeño histórico.
• Herramientas con los cuales terceros obtienen
información sobre una empresa.
• Fuente de información para tomar decisiones
financieras corporativas.
 Estados de Resultados
o Estado de Pérdidas y Ganancias
✓Muestra la situación financiera de una empresa en
términos de utilidades o pérdidas en un determinado
período de tiempo.

✓No se debe confundir con la generación de

efectivo, pues este estado financiero funciona bajo el
principio de causación.

✓El resultado neto se obtiene de la combinación del

total de decisiones relacionadas con la operación y
otras diferentes relacionadas a la financiación.

✓Se genera valor agregado en la medida en que los

ingresos crezcan en mayor proporción que los costos y
gastos.
 Estado de Resultados Enero Febrero … Diciembre Total
+ Ingresos Operacionales $ - $ - $ - $ - $ -
- Costos Operacionales $ - $ - $ - $ - $ -
= Utilidad Bruta $ - $ - $ - $ - $ -
Margen Bruto % % % % %
- Gastos Administración $ - $ - $ - $ - $ -
- Gastos de Ventas $ - $ - $ - $ - $ -

Estados de
= EBITDA $ - $ - $ - $ - $ -
Margen EBITDA % % % % %
- Depreciaciones $ - $ - $ - $ - $ - Resultados
- Amortizaciones
= Utilidad Operacional
$
$
- $
- $
- $
- $
- $
- $
- $
- $
-
-
o Estado de
Margen Operativo % % % % % Pérdidas y
+ Otros Ingresos No
Operacionales
$ - $ - $ - $ - $ -
Ganancias
-
Otros Gastos No $ - $ - $ - $ - $ -
- Operacionales
= Intereses financieros $ - $ - $ - $ - $ -
Utilidad Antes de $ - $ - $ - $ - $ -
- Impuestos
= Margen Antes de % % % % %
Impuestos
Impuestos $ - $ - $ - $ - $ -
 Estados de la Situación Financiera
(Balance General)
Pasivo Financiero Corto Plazo
✓ Lista de activos y pasivos de una empresa. Disponible
Inversiones Temporales Proveedores de Bienes y Servicios
Cartera Clientes
✓Da un panorama de la posición financiera de la Impto y Oblig. Laborales por Pagar
Inventarios Otros Pasivos Corto Plazo
empresa en un punto dado del tiempo.
Anticipo Impuestos Pasivo Corriente
Anticipo y avances operativos Pasivo Financiero Largo Plazo

dad
Obligatorie
✓Los activos que aparecen en el lado izquierdo

Liquid
Otros Activos Corto Plazo Otros Pasivos Largo Plazo
presentan la forma en que la compañía usa su capital

ez
Activo Corriente Pasivo No Corriente
y en el derecho se resumen las fuentes del capital. Activo Fijo Neto Pasivo Total
Inversiones a Largo Plazo Capital Social
Intangibles Reservas
Otros Activos Largo Plazo Resultados Acumulados
Valorizaciones Resultados del Ejercicio
Activo No Corriente Valorizaciones
Activo Total Patrimonio Total
 ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO
• Activo corriente • Pasivo corriente • Capital Social
• Activo no corriente • Pasivo no corriente • Utilidades
• Intangibles • Reservas
 Contabilidad de Costos

Desempeña un papel destacado en los informes financieros, pues los costos del producto o servicio
tienen una importancia significativa en la determinación del ingreso y la posición financiera de toda
organización. En general la CC se relaciona con la estimación de los costos, los métodos de asignación
y la determinación del costo de bienes y servicio ( Carlos Fernando Cuevas)

• El costo en que se incurre para poder comercializar un bien.

• Es el valor que se ha invertido para o comprar un producto para luego ser vendido.
 Clasificación de los costos

Costos Variables: Son aquellos que varían, en su monto total, en proporción directa a los cambios en
nivel de actividad. Un buen ejemplo de costos variables son los materiales directos. El costo del
material directo usado durante el período variará, en total, en proporción directamente al número de
unidades producidas. (Directos- Indirectos)

Costos Fijos: Son aquellos que permanecen constantes independientemente de los cambios en el
nivel de actividad, cuando la actividad varía el costo fijo permanece constante en su cantidad total.
(Directos- indirectos)
 Costos

Materia Mano de Costos Sub-contratación

/ Maquila COSTO
Prima Obra Indirectos
 Costos del producto
• Los costos se subdividen en dos principales categorías funcionales de producción y no producción.
1. Los costos de producción (o de producto) son aquellos que se asocian con la manufactura de artículos o con
la prestación de servicios.
A. Los materiales directos son aquellos que son rastreables al artículo o servicio que se está produciendo.
La mano de obra directa es el trabajo que se asigna a los artículos y servicios que se están produciendo.
Todos los costos de producción diferentes de los materiales directos y de la mano de obra directa se
agrupan en una categoría denominada costos indirectos (carga fabril o costos indirectos de
manufactura).
 Costos del producto
• Los costos se subdividen en dos principales categorías funcionales de producción y no producción.
✓ Los insumos y suministros son por lo general aquellos materiales necesarios para la producción y que no se
convierten en una parte de un producto terminado o que no se usan para el suministro de un servicio
(detergente para lavar platos en un restaurante y aceite en un equipo de producción).
✓ Los materiales directos que forman una parte insignificante de un producto final se incluyen por lo general
dentro de la categoría de costos indirectos como un tipo especial de material indirecto.
✓ El costo del tiempo extra de la mano de obra directa también se asigna por lo general como costo indirecto.
 Gastos de administración y
Gastos comerciales o de venta
2. Los gastos que no son de producción (no productivos) se asocian con las funciones de venta y de
administración. Contablemente son gastos de funcionamiento de la compañía.
✓ Se erogan en el periodo en el cual se incurren.
✓ Todos los gastos asociados con la administración general de la organización que no pueden ser
razonablemente asignados ni al área comercial ni a producción son gastos administrativos.
✓ Aquellos gastos necesarios para comercializar y distribuir un producto o servicio son los gastos comerciales
(de venta). Los salarios y las comisiones del personal de ventas, la publicidad, el almacenamiento, los
embarques y el servicio al cliente.
 Determinando el precio

• Precio con base en el mercado

• Precio con base en costo y utilidad esperada

PRECIO DE VENTA = COSTO / (1-%UTILIDAD)

COSTO = PV * (1 - % UTILIDAD)

UTILIDAD = 1 - ( COSTO / PV )
 Punto de Equilibrio
Calcular el Punto de Equilibrio de la empresa:
• ¿Cuánto es mi venta mínima para cubrir los gastos de la
organización?

✓ Conocer el Margen de Utilidad

✓ Cuáles son los gastos de la empresa

Ventas P.E* =
Costos y Gastos de la Empresa / Margen de Utilidad

• Utilidad = Ingresos - Costos

• Margen de utilidad = Utilidad / Ingresos
Q*= _____CF_________ CANTIDAD
PV −CVU

Y*= _____CF_________ $DINERO

1 −A

A= _____CF_________
PVU−CVU
¡APOSTAMOS POR EL DESARROLLO
SOSTENIBLE DEL PAÍS!