Auditoria 

Financiera I

Sesión 2

Ciclo: Marzo 2023

CPC. José Luis Díaz Condor

 Docente: CPC. José Luis Diaz Condor
Magister en 
Administración de 
Empresas
Contador Público 
Colegiado
Curso: Auditoría Financiera I

CPC. José Luis Díaz Condor

Logro de la unidad:

Entender el concepto de la auditoria, el perfil del auditor y la normatividad

relacionada a la profesión.
Logro de la sesión:

Identifica el perfil del auditor y su responsabilidad profesional

Contenido de la Sesión:

• El perfil profesional del auditor

• Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas

Responsabilidad del Auditor:

Las NAGAS, tiene su origen en los

Boletines (Statement on Auditing Estándar –
SAS), emitidos por el Comité de Auditoría
del Instituto Americano de Contadores
Públicos de los Estados Unidos de Las Normas de Auditoria Generalmente
Norteamerica en el año 1948. Aceptadas se relacionan con las
cualidades profesionales del Contador
Público, con el empleo de su buen juicio
en la ejecución de su examen y en su
El Instituto Americano de Contadores informe referente al mismo.
Públicos Certificados (AICPA, por sus siglas
en inglés) han aprobado y adoptado diez
NAGAS, las cuales se consideran como los
diez andamientos que rigen el trabajo de
auditor independiente.
Normas Personales:
Se refieren a las cualidades que el Auditor debe tener para poder asumir el encargo, teniendo en
consideración lo siguiente:

Entrenamiento
Técnico y Capacitada Independencia
Profesional Mental

Cuidado y Diligencia
Profesional
Normas de Ejecución del Trabajo:
Se refieren a las cualidades que el Auditor debe tener para poder asumir el encargo, teniendo en consideración
lo siguiente:

“La auditoría debe ser planificada apropiadamente y el trabajo de los asistentes

del auditor, debe ser debidamente supervisado”.
Planeación y
Supervisión
En el caso, de una comisión de auditoría la supervisión del trabajo debe
efectuarse en forma oportuna a toda las fases del proceso: Planeamiento,
Trabajo de Campo y Elaboración del Informe, permitiendo garantizar su calidad
profesional.

Debe estudiarse y evaluarse apropiadamente la estructura del control interno

Normas de Ejecución del Trabajo:
Se refieren a las cualidades que el Auditor debe tener para poder asumir el encargo, teniendo en consideración
lo siguiente:

“La auditoría debe ser planificada apropiadamente y el trabajo de los asistentes

del auditor, debe ser debidamente supervisado”.
Planeación y
Supervisión
En el caso, de una comisión de auditoría la supervisión del trabajo debe
efectuarse en forma oportuna a toda las fases del proceso: Planeamiento,
Trabajo de Campo y Elaboración del Informe, permitiendo garantizar su calidad
profesional.

Debe estudiarse y evaluarse apropiadamente la estructura del control interno

Normas de Ejecución del Trabajo:
Se refieren a las cualidades que el Auditor debe tener para poder asumir el encargo, teniendo en consideración
lo siguiente:

Estudio y Evaluación “El estudio del control interno constituye la base para confiar o no en
del Control Intero los registros contables y así poder determinar la naturaleza, alcance y
oportunidad de los procedimientos o pruebas de auditoría.

Obtención de “El estudio del control interno constituye la base para confiar o no en
Evidencia Suficiente y
los registros contables y así poder determinar la naturaleza, alcance y
Competente
oportunidad de los procedimientos o pruebas de auditoría.
Normas de Ejecución del Trabajo:

El estudio del control interno constituye la base para confiar o no en

Estudio y Evaluación
del Control Interno
los registros contables y así poder determinar la naturaleza, alcance y
oportunidad de los procedimientos o pruebas de auditoría.

Debe obtenerse evidencia competente y suficiente, mediante la

inspección, observación, indagación y confirmación para proveer una
Obtención de
Evidencia Suficiente y base razonable que permita la expresión de una opinión sobre los
Competente estados financieros sujetos a la auditoría.
La evidencia, es Competente, cuando se refiere a hechos,
circunstancias o criterios que tienen real importancia, en relación al
asunto examinado.
Normas de Elaboración de Informe:
Dichas normas regulan la
última fase del proceso de
auditoría, es la elaboración
del informe
El Auditor tiene que haber
obtenido el grado suficiente
de las evidencias
debidamente respaldada en
sus papeles de trabajo.
El Auditor tiene la
responsabilidad de exponer
una adecuada forma de
presentar los estados
financieros y el grado de
responsabilidad que asume
el auditor.
Conclusiones:

 La Auditoría Financiera, es realizada por profesionales

independientes y competentes.

 La responsabilidad y la ética son determinantes

 Existen normativas para su cumplimiento.