Práctica general

Parte I
1. En un proyecto se invierten $8.000.000 y al final de un año el proyecto devuelve en total
$8.500.000.
a. ¿Cuál es el interés que se obtuvo en este proyecto?;
b. ¿Cuál es la tasa de interés que se gana en este proyecto?

Para el cálculo del interés ganado que se obtuvo, restamos el valor futuro del valor
presente, esto es:
I = F-P
I = 8 500 000 – 8 000 000
I = 500 000

Para el cálculo de la tasa de interés:

Con interés simple se tiene:

8 500 000
8 000 000 − 1 = 0,0052 ∗ (100) = 0,52 % 𝑀
12

Con interés compuesto se tiene:

12 8 500 000
√ −1
8 000 000

2. Juan deposita en una cuenta de ahorros $4.500.000 hoy y, al cabo de seis meses, hace
un retiro de la totalidad de la cuenta igual a $5.150.000.
a. ¿Cuál es el interés que obtuvo en la cuenta de ahorros?;
b ¿Cuál es la tasa de interés que gana en la cuenta de ahorros?

Para el cálculo del interés ganado que se obtuvo, restamos el valor futuro del valor
presente, esto es:

I = F- P
I = 5 150 000 – 4 500 000
I = 650 000$

Para el cálculo de la tasa de interés:

Con interés simple se tiene:
5 150 000
−1
4 500 000 = 0,012 ∗ (100) = 1,20 % 𝑀
12
Con interés compuesto se tiene:
6 5 150 000
𝑖 = √4 500 000 -1

3. Se efectuó un depósito durante nueve meses. Si el interés compuesto mensual

correspondiente para los primeros 3 meses es del 6%, para los siguientes 2 meses es
del 8% y finalmente para los últimos 4 meses del 9% ¿Cuál es la tasa mensual promedio
que permite reemplazar esas tres tasas diferentes?

1
𝑇𝐸𝑀 𝑝𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜 = [(1 + 0,06)3(1 + 0,08)2 (1 + 0,09)4 ]9 − 1

Remplazando
𝑇𝐸𝑀 𝑝𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜 = 7,7697%

Parte II
La compañía Distribución Rápida S.A. se dedica a la distribución de revistas en Lima.
Inició sus operaciones el 1 de enero de 19X1.
Continuación, se presenta la información al 30 de junio de 19X2:

1. La empresa tiene abiertas varias cuentas bancarias. En el Banco de Comercio

tiene un saldo de S/. 340,000; en el Banco de Lima tiene un saldo negativo de S/.
43,000. Además, tiene en la empresa S/. 5,000 para gastos menores.
2. Como la empresa es nueva, sólo vende al crédito a algunos clientes. Se cobrarán
letras en junio de este año por S/. 12,000 y el lero de julio de 19X3 por S/. 24,000
3. El 30 de junio se tenía un lote de revistas que costaron S/. 36,000; 12 paquetes
de Biblias escolares que costaron S/. 350 c/u y 25 cajas de revistas Caretas que
costaron S/. 900 cada una.
4. A fines de mayo se envió́ a Juan Pérez al Cuzco para que abra un puesto de
revistas como subsidiaria. Se le entregó S/. 5,000 y aún no ha rendido cuentas.
5. El local en Lima fue adquirido el 1ero de enero de 19X2 y costó S/. 250,000. A
este local se le estima una vida útil de 10 años. El terreno es el 60 por ciento del
costo total. El inmueble se usa para oficinas de administración y ventas en forma
igual (50 por ciento cada uno).
6. Se aseguró el local por un año. La prima costó S/. 18,000 y se obtuvo apenas se
compró́ el local.
7. Actualmente hay facturas pendientes de pago por S/. 55,000, las cuales se
pagarán a más tardar en seis meses.
 8. Para comprar el local, el 1ero de febrero de 19X2, se pidió́ un préstamo al Banco
de Comercio por S/. 70,000 a pagar en dos años, a una tasa del 60 por ciento
anual. Los intereses se pagarán junto con el principal dentro de dos años.
9. Esta empresa fue constituida con un capital de S/. 240,000 y la sociedad está
formada por cinco socios que tienen participación equitativa en la Junta General
de Accionistas.10
10. Se vendieron mercaderías durante el semestre por un monto de S/. 556,700. La
mercadería vendida costó S/. 360,000. Se pagó al personal de la empresa
durante este semestre la cantidad de S/. 95,000. De este monto S/. 15,000
corresponden a las comisiones de los vendedores; S/. 20,000 a salarios de
limpieza (50 por ciento ventas. 50 por ciento administración); S/. 20.000 a los
empleados de administración, S/. 25,000 a sueldos de funcionarios y S/. 15,000
a sueldos de vendedores.
11. Los tributos por pagar son S/. 15,000 (no incluye el impuesto a la renta que será
cancelado en marzo del siguiente año)
12. Los gastos por teléfono, agua y luz fueron de S/. 11,000 (60 por ciento ventas,
40 por ciento administración).
13. La tasa del impuesto a la renta que se pagará es del 20 por ciento dé la utilidad
tintes del impuesto. Se pagará en marzo del próximo año.
14. Se tiene la siguiente información con respecto a las cuentas patrimoniales:

Saldos al 1ero de enero de 19X2;

Capital social $ 240 000

Utilidades retenidas $ 140 000

Reserva legal $ 23 000

Durante el primer semestre del año 19X2, se incrementó́ el capital social con nuevos
aportes de los socios. El monto ascendió́ a S/. 40.000.

La reserva legal del año ascendió́ a S/. 10,000.

Se declararon dividendos por S/. 65,000, los cuales serán pagados el 1° de

noviembre de 19X2.

Se pide:

1. Balance general
a. Considere un incremento en Activos corrientes del 4%, El no
pasivo corriente y el patrimonio incrementan en un 3%. El pasivo
corriente incrementa un 1,03338%. Los totales quedan así:
 Año 1 Año 2 Año 1 Año 2
Activo Circulante 433.700 451.048 Pasivo Corriente 189.840 191.802
Activo No circulante 269.000 269.000 Pasivo No corriente 87.500 90.125
Patrimonio 425.360 438.121
TOTAL 702.700 720.048 TOTAL 702.700 720.048

2. Estado de resultados
3. Flujo de efectivo financiero

Solución

Balance General

*Los incrementos serán utilizados para el flujo de efectivo

Estado de resultados

FLUJO DE EFECTIVO