Registro Nacional de las Personas

Oficina El Progreso, Jutiapa

PLAN DE AUDITORÍA OPERACIONAL
 UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA
CAMPUS JUTIAPA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
SEMINARIO DE AUDITORIA
LICDA. EVELIN XIOMARA MENDEZ MEDINA

PLAN DE AUDITORIA

INTEGRANTES:

Stephany Julieta Palma Palma 0329-18-4297

María Fernanda García Monroy 0329-17-9995
Sender Adonaldo Flores Corado 0329-18-2141
Yeyson Danilo Barrera Castellanos 0329-18-24376
Wily Estuardo Palma Tobar 0329-18-4301

Carrera: Licenciatura en Contaduría Pública y Auditoria.

Grupo No. 04

Jutiapa, Jutiapa, marzo 2023

REGISTRO NACIONAL DE LAS PERSONAS
RENAP es la entidad encargada de organizar y mantener el registro único de
identificación de las personas naturales, inscribir los hechos y actos relativos a su
estado civil, capacidad civil y demás datos de identificación desde su nacimiento
hasta su muerte, así como la emisión del Documento Personal de Identificación.

Para tal fin implementará y desarrollará estrategias, técnicas y procedimientos

automatizados que permitan un manejo integrado y eficaz de la información,
unificando los procedimientos de inscripción de las mismas.

Registro Central de las Personas.

“Es la dependencia encargada de centralizar la información relativa a los hechos y
actos inscritos en los Registros Civiles de las Personas, de la organización y
mantenimiento del archivo central y administra la base de datos del país. Para el
efecto, elaborará y mantendrá el registro único de las personas naturales y la
respectiva asignación del código único de identificación”.

Registro Civil.
Los Registros Civiles de las Personas son las dependencias adscritas al Registro
Central de las Personas, encargadas de inscribir los hechos y actos relativos al
estado civil, capacidad civil y demás actos de identificación de las personas naturales
en toda la República, y observar las disposiciones que la Ley dispone.

Servicio.
Realizar las actividades necesarias de manera segura y ágil, en materia registral,
para satisfacer los requerimientos de la población.

Brindar a la población la garantía y seguridad que sus datos registrales no serán

modificados sin su autorización únicamente a través de los procedimientos regulares
y conductos legales establecidos.

VALORES
Honestidad.
Actuamos con ética, transparencia y responsabilidad, en el cumplimiento de
obligaciones y prestación de los servicios.

Transparencia.
Hacer del conocimiento público el manejo responsable de los recursos de la
Institución.

Respeto.
Reconocemos, aceptamos, apreciamos y valoramos las cualidades de las personas y
sus derechos individuales, así como nuestra diversidad cultural, étnica y lingüística.

Comunicación Efectiva.
Recibimos y transmitimos información directa y organizada a los usuarios de la
institución, velando porque el intercambio de la misma se realice con total
transparencia y haciendo uso eficiente de los recursos.

La base de sus políticas es acoplarlas a las necesidades de protección de la

información de la población.

CARTA DE SOLICITUD DE SERVICIOS

 Jutiapa, 03 de febrero 2023

Señores
El Último y Asociados, S.A.
Su Despacho
Presente.

Respetables señores:

Nosotros como compañía de Registro Nacional de las Personas (RENAP) con sede
en el Municipio El Progreso, del Departamento de Jutiapa; nos dirigimos a ustedes
respetuosamente. Por medio de la presente solicitamos sus servicios profesionales
en la realización de Auditoria Operacional Administrativa, en la Compañía Registro
Nacional de las Personas (RENAP).

Contamos con experiencia en áreas administrativas, finanzas, impuestos,

contabilidad, financiamiento y auditoría. Servicios como evaluación de control interno,
diseños de sistemas de control, sistematización de procesos, asesoría fiscal y
tributaria, auditoría operacional y administrativa; todas con enfoque a evaluación de
riesgos.

Nuestro trabajo consistirá en efectuar la auditoría Administrativa-Operacional, con el

propósito de expresar una opinión conforme a las Normas Internacionales de
Auditoría y marco normativo aplicable.

PROPUESTA DE SERVICIOS
 El Ultimo y Asociados, S.A.
Contadores Públicos y Auditores
3 avenida 8-10 zona 10, Edificio de las Américas, oficina 401
Teléfonos: 78845567-78845568 Jutiapa-Guatemala

Guatemala, 28 de febrero del 2023

Señores
El Ultimo y Asociados, S.A.
Oficina Jutiapa
Presente.

Estimados señores Compañía Registro Nacional de las Personas (RENAP):

Reciban un cordial saludo por parte de nuestro equipo, esperando que sus labores
cotidianas sean exitosas.

Hemos elaborado nuestra propuesta de los servicios que como firma podemos
proporcionarles, y, además, para comunicarles nuestro firme deseo de brindarles
servicios de calidad y valor agregado.

Existe un fuerte compromiso por parte de cada miembro de nuestro equipo para
proveer a la Compañía Tecnología San Ángel, S.A. de los servicios que ustedes
esperan y desean. Nuestros profesionales están reconocidos dentro de la Ciudad de
Guatemala por su demostrada experiencia, en cada uno de los campos de su
especialización.

Por otra parte, comprendemos que los servicios profesionales de todo tipo son un
costo importante para la empresa que usted dirige, y deseamos reiterarle nuestro
interés de ayudar alcanzarle sus objetivos de rentabilidad y crecimiento. Una de las
formas de hacerlo es proporcionándoles un servicio efectivo y de calidad a un costo
razonable.
Una vez más, permítanos expresarle nuestro más sincero agradecimiento por la
oportunidad que nos brinda para presentarle nuestra propuesta de servicios.
Estamos a su completa disposición de proveerle cualquier información adicional que
estime conveniente.

Atentamente,

Lic. Sender Adonaldo Flores Corado

Socio Director
El Último y Asociados, S.A.
Contador Público y Auditor
Colegiado No. 1670
Objetivos
Objetivo General

Realizar la revisión de manuales de procedimientos, tarjetas de responsabilidad,

registros de entrada y salida del personal, controles de contratos de trabajo,
descriptor de puestos del Registro Nacional de las Personas de Oficina del Municipio
El Progreso, Departamento de Jutiapa. Nuestros servicios tendrán un enfoque
integrado y serán diseñados de acuerdo con los factores de riesgo y magnitud de la
institución.

Objetivos Específicos
 Identificar las áreas de riesgo de auditoría.
 Verificar la existencia de manuales de procedimientos.
 Evaluar si las pautas de control interno satisfacen los requerimientos de la
institución teniendo en cuenta el tamaño y sus características.

Tipos de Informes
 Informe como auditores independientes sobre el Control Interno de la
institución
 Informe como auditores independientes sobre Propiedad, Planta y Equipo

Plan de Auditoría

Diseñaremos y realizaremos una auditoría a la medida de las necesidades de la

institución, que les permita una oportuna identificación de aquellos aspectos
relevantes que pudieran convertirse en futuros problemas.

El factor clave de nuestro trabajo constituye la realización de una evaluación de los

aspectos más importantes del negocio previo al inicio de la auditoría para identificar y
focalizar nuestro esfuerzo en aquellos aspectos más significativos que puedan
afectar los procedimientos.
Nuestro examen será realizado de acuerdo con las normas de auditoría y
consecuentemente incluirá pruebas de los registros de tarjetas kardex de la
Propiedad, Planta y Equipo y otros procedimientos de auditoría que se consideren
necesarios y apropiados para emitir nuestra opinión sobre los manuales de
procedimientos. Para diseñar los programas de trabajo consideramos evaluar el
sistema de control interno.

Para el desarrollo de la auditoría contaremos con la colaboración del personal de la

entidad en preparación de conciliaciones, confirmaciones y documentos que vamos a
requerir para cumplir con nuestros objetivos.

En resumen, nuestro plan dará énfasis a lo siguiente:

 Revisar que los manuales de procedimientos cumplan con las leyes y normas
aplicables.
 Revisión de las altas y bajas de propiedad, planta y equipo que se llevan a
cabo en la entidad.
 Evaluar si los procedimientos establecidos por el control interno van dirigidos
al cumplimento de los objetivos de la institución.

A continuación, ponemos a disposición los perfiles profesionales y académicos del

equipo de auditoría que estará desempeñando dicha auditoría:

Sender Adonaldo Flores Corado

Gerente de Auditoría

Contador Público y Auditor egresado de la Universidad

Mariano Gálvez de Guatemala, Máster en Contabilidad,
Auditoría y Control de Gestión, se ha especializado en
Normas Internacionales de Información Financiera. Cuenta con ocho años de
experiencia como intendente de fiscalización en la Superintendencia de
Administración Financiera. Durante los últimos años ha participado en importantes
casos de detección de posibles casos de evasión fiscal y aduanera en Guatemala.
Así también ha realizado análisis de riesgo financiero en empresas reconocidas en el
país, ha prestado servicios como asesora de auditorías externas en empresas
multinacionales.

Yeyson Danilo Barrera Castellanos

Auditor Senior

Contador Público y Auditor egresada de la Universidad

Mariano Gálvez de Guatemala. Cuenta con experiencia de
once años en análisis de información financiera de estados
financieros, razonabilidad de ingresos, elaboración de presupuestos para proyectos,
sistematización de procesos y asesoría para la adquisición de financiamientos
bancarios para Pequeñas y Medianas Entidades en Guatemala. Asesoría en la
creación y constitución de sociedades mercantiles en Guatemala, así como en la
realización de auditorías operacionales y financieras.

Wily Estuardo Palma Tobar

Auditor Senior

Contador Público y Auditor en la Universidad de Mariano

Gálvez Guatemala; especialización en Normas Internacionales
de Auditoría y de Información Financiera en la Universidad de
Houston; Abogado y Notario egresado de la Universidad Francisco Marroquín de
Guatemala, con especialización en comercio internacional y derecho mercantil.
Participe en la modernización y creación de sistemas de recaudación fiscal y
aduanera para el gobierno de Guatemala, así como colaborador en la gestión de
riesgo en empresas mercantiles, de servicios e industriales en América. Me he
desempeñado como socio y auditor senior en tres empresas de las big four. Asesor
financiero, consultor en gestión de riesgos para pequeñas, medianas y grandes
empresas y asesor fiscal.

Stephany Julieta Palma Palma

Auditor Junior

Contador Público y Auditor egresada de la Universidad de

Mariano Gálvez de Guatemala, con maestría en gestión tributaria
y en mercadeo, máster en derecho mercantil y competitividad.
Cuenta con diez años de desarrollo profesional en asesorías
financieras y tributarias a grandes y medianas empresas, con extensa experiencia
asesorando a los grupos económicos más grandes del país en materias tributarias y
legales. Experta en asesorías tecnológicas y líder en coordinar y ejecutar procesos
de auditoría para Grupos Multinacionales.

Maria Fernanda Garcia Monroy

Auditor Junior

Contador Público y Auditor, Abogado y Notario de la Universidad

de Mariano Gálvez Guatemala. Maestrías en Finanzas y Derecho
de empresa, Doctorado en Derecho Tributario y Mercantil, se ha
desempeñado como Socio director de firmas Nacionales y
Extranjeras, Auditor junior, sénior, Contador General, Gerente
Financiero de empresas de prestigio, docente universitario, Ex-Decano de Ciencias
Económicas y Socio Consultor de firma de Auditoría y Consultoría. Consultor en
impuestos, defensa fiscal, auditoria legal para empresas, consultor en finanzas
empresariales, consultor en finanzas personales, conferencista experto en temas
tributarios y empresariales.
El objetivo fundamental de nuestra estructura en la organización es asegurar un
servicio de alta calidad a los clientes, incrementando las cualidades y conocimientos
técnicos de nuestro equipo humano, previendo programas formales de seminarios y
entrenamientos. Por ello, esperamos tener la oportunidad de prestar nuestros
servicios a la institución.

Atentamente,

Lic. Sender Adonaldo Flores Corado

Socio Director
El Último y Asociados, S.A.
Contador Público y Auditor
Colegiado No. 1670
Propuesta Económica
Basándonos en nuestra misión y visión, teniendo claros los objetivos de esta firma,
podemos asegurar un servicio profesional a un precio razonable. El valor de nuestros
honorarios es fijado a través de la experiencia, responsabilidad y profesionalismo de
nuestros colaboradores. Con relación a lo antes mencionado estimamos nuestros
honorarios por un valor de CIENTO SESENTA Y DOS MIL CIENTO SESENTA Y
OCHO CON SETENTA Y CINCO CENTAVOS (Q.162,168.75) para la auditoria
Operacional, en la cual se incluye el IVA, los cuales deberán ser cancelados contra
presentación de nuestras facturas de la siguiente manera:

 50% Etapa inicial, comprendida al momento de la aceptación de la propuesta

e inicio de nuestro trabajo de campo.
 50% Etapa final, comprendida en el momento de discutir los hallazgos
relativos al control interno.

El valor de nuestros servicios incluye los gastos relacionados directamente con la

ejecución del trabajo. Existen además ciertos gastos de iniciación (al efectuar una
nueva asignación de auditoría que incluye entre otros, preparación de archivos
permanentes, investigación de políticas utilizadas por la empresa y la documentación
para referencia futura, familiarización con sistemas especiales de reportes y
desarrollo de sistemas especiales de auditoría), estos gastos serán absorbidos por la
firma.

Lic. Sender Adonaldo Flores Corado

Socio Director
El Último y Asociados, S.A.
Contador Público y Auditor
Colegiado No. 1670
Matriz de Riesgos
CONCLUSIÓN:

La evaluación de riesgos realizada se identificó:

15 RIESGO OPERATIVO

10 CUMPLIMIENTO NORMATIVO

02 INFORMACIÓN

03 FRAUDE Y CORRUPCIÓN

Para lo cual se estará evaluando un plan de trabajo a efectos de darles el tratamiento oportuno.
Planificación de Auditoría
NIA 300
Estrategia Global de Auditoría
NIA 300
Estrategia Global de Auditoría
RENAP, Oficina El Progreso, Jutiapa
Al 31 de enero 2023

Objetivo

Establecimiento de la Estrategia Global de Auditoría con el fin de realizar la

adecuada distribución de lo siguiente:

a) Recursos a utilizar en áreas de auditorías específicas.

b) Asignación de miembros del equipo del encargo con la apropiada experiencia
para examinar las áreas de riesgo.
c) Momento en que se van a emplear los recursos necesarios.
d) Manera en que se gestionan, dirigen y supervisan los recursos.

Alcance

Del 01 de febrero al 30 de abril 2023.

Procedimientos:

a) Visita preliminar para conocer el entorno de la entidad y aspectos importantes.

b) Reunión con la dirección para informar acerca de la naturaleza, oportunidad y
el alcance del trabajo de auditoría.
c) Discusión con la administración respecto a los reportes por emitir y demás
comunicaciones.
Normativa

El Marco Normativo Aplicable utilizado por la entidad RENAP Oficina del Municipio El
Progreso, Departamento Jutiapa; es según lo dispuesto en el Decreto 90-2005 Ley
del Registro Nacional de las Personas y demás leyes que la rigen.

EQUIPOS Y MATERIALES
Equipo del Encargo

Capacidad
Se ha seleccionado un excelente equipo para la ejecución del trabajo, integrado por
profesionales calificados, capacitados, formados con principios éticos, con
experiencia profesional y conocimientos en herramientas para la evaluación del
control interno COSO ERM y normas gubernamentales.

Independencia
Se ha realizado la verificación de hipótesis de conflictos que puedan comprometer la
independencia de los miembros del encargo con relación al trabajo de auditoría a
realizar en RENAP oficina de Jutiapa, con un resultado positivo; el equipo es
totalmente independiente de la institución RENAP oficina El Progreso, Jutiapa, por lo
cual se conformó el equipo para atender el desarrollo del encargo de la siguiente
manera:

Lic. Sender Adonaldo

Flores Corado - Gerente

Lic. Yeyson Danilo

Lic. Wily Estuardo Palma
Barrera Castellanos
Tobar Auditor Senior
Auditor Senior

Licda. Maria
Licda. Stephany Julieta
Fernanda Garcia
Palma Palma - Auditor
Monroy- Auditor
Junior
Junior
Informáticos
 5 computadoras
 1 impresora
 Acceso a internet
 Utilización de medios y aplicaciones electrónicas

Instalaciones y Personal

Se solicita a la dirección de RENAP, oficina de Jutiapa, pueda proveer de un lugar

apropiado y especifico, mobiliario y equipo con el objetivo de ubicar al equipo de
trabajo durante el tiempo de ejecución de la auditoría. Así mismo solicitamos la
disponibilidad de los empleados de la institución para que puedan proveer la
información requerida.

Momento de realización
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Comunicación

En la ejecución de la auditoría, uno de los objetivos planteados es lograr la práctica

comunicativa ante el personal y la administración. Lo que esperamos alcanzar con el
siguiente plan.

Descripción Febrero Marzo Abril

Reuniones regulares con la Dirección  

Comunicación entre el equipo del
encargo   
Comunicación con los miembros de la
institución  

Informe de Resultados de la Auditoría 

Plan de Auditoría
NIA 300
Cronograma de Actividades

Auditoría RENAP, Oficina de El Progreso, Jutiapa.

Fecha de Inicio: 01 de febrero 2023 MESES

Fecha Final: 30 de abril 2023
Febrero Marzo Abril
SEMANAS
ACTIVIDADES
1 2 3 4 1 2 3 4 5 1 2 3 4
1. ACTIVIDADES PRELIMINARES
AL ENCARGO
Visita Preliminar para determinar el
origen de la Auditoria.

Entrevista con Directivos

Discusión de la identificación y
valoración de riesgo de incorrección
material.

Elaboración de Propuesta de Servicios

Profesionales Técnica y Económica.

2. PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA

Asignación del equipo del Encargo

Elaboración Estrategia Global de
Auditoria.
Elaboración de Matriz de Riesgos

Elaboración de Plan de Auditoria

3. EJECUCION DE LA AUDITORIA
3.1 Activos

Elaboración de programas de auditoria

Indagación por medio de cuestionarios

Confirmaciones Externas
Aplicación de Procedimientos de
Auditoria
 3.2 Pasivos

Elaboración de programas de auditoria

Indagación por medio de cuestionarios

Aplicación de Procedimientos de
Auditoria
3.3 Resultados

Elaboración de programas de auditoria

Indagación por medio de cuestionarios

Aplicación de Procedimientos de
Auditoria
4. INFORME DE AUDITORIA
Discusión de cuestiones significativas en
Estados Financieros propuestos con el
equipo de encargo

Elaboración de Informes de Auditoria

Discusión de los ajustes propuestos con
la Dirección
Entrega de informe de auditoria
Cuestionario visita preliminar
GRUPO No. 4 1
P.T.
AUDITORÍA ADMINISTRATIVA-OPERACIONAL Nombre Fecha
CUESTIONARIO DE VISITA PRELIMINAR Hecho por: GRUPO 4 2/02/2023
INSTITUCION: REGISTRO NACIONAL DE LAS
Revisó EM 5/02/2023
PERSONAS OFICINA DE EL PROGRESO JUTIAPA

RESPUESTA
NO. PREGUNTA COMENTARIO
SI NO NO APLICA

¿Existen manuales de puestos y funciones para los

1
empleados de la institución?

¿Los manuales de procedimientos se actualizan

2 según las necesidades de la población y
vanguardía tecnológica?

¿Existe un manual de procedimientos para cada

3 uno de los servicios que presta la institución?
¿Cualés son?

¿Existe algún normativo que establezca las cuotas

4
que se cobran por la extensión de los documentos?

¿Existe un Código de Ética que regula la conducta

5
del personal de la institución?

¿Cuánto tiempo puede permanecer el archivo de

6
manera física en la oficina?

¿Los empleados cuentan con tarjeta de

7 responsabilidad sobre los bienes que tienen bajo su
cargo?

8 ¿Se realizan capacitaciones frecuentes al personal?

¿Se realiza inducción al personal nuevo para dar a

9
conocer sus funciones?

¿Existe alguna normativa para el uso del uniforme

10
de los empleados?
¿Existe un sistema para el control de entrada y
11
salida de los empleados de la institución?
¿Cuántas personas aproximadamente visitan la
12
institución diariamente?

¿Cuál es el servicio mas solicitado por la

13
población?

¿Existen rutas de evacuación en caso de

14
emergencia?

¿Existe segregación de funciones para prestar los

15
diferentes servicios de la institución?

¿Existe atención especial para personas con

16
discapacidad y/o de tercera edad?

¿Los empleados cuentan con usuario de acceso al

17
sistema del RENAP?
¿El sistema permite el acceso a sitios web
18
diferentes al portal del RENAP?
¿Se cuenta con un registro adecuado y detallado
19
del inventario de bienes de la institución?
¿El equipo de cómputo que utiliza el personal
20
funciona correctamente?