La Planeación: Universidad Nacional de Trujillo

UNIVERSIDAD NACIONAL DE
TRUJILLO
La
Planeación
Contabilidad Gerencial
VI "B" GRUPO 8
UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
Tema: “LA PLANEACIÓN”
CONTABILIDAD GERENCIAL
GRUPO N°8
DOCENTE:
 Bocanegra Osorio, Santiago
ALUMNOS:
 Saldaña Polo Amy Anais

 Siccha Castillo Sandy Emerliza
 Sullón Ramos Aira Luciana
 Torres Mori Emily Mami
 Valverde Fernandez Fernanda Clariza
 Vega Jara Roberth Alexander
VI “B”
Trujillo – Perú
2022
CONTABILIDAD Y FINANZAS
INDICE
1. Presentación................................................................................................................................... 4
2. Introducción .................................................................................................................................. 5
3. Marco Conceptual ......................................................................................................................... 6
4. Definición ....................................................................................................................................... 8
5. Historia de la planeación .............................................................................................................. 9
6. Función ........................................................................................................................................ 10
7. Elementos de la planeación ........................................................................................................ 10
8. Importancia de la planeación ..................................................................................................... 11
9. Naturaleza de la planeación: ...................................................................................................... 11
10. Características de la planeación: ........................................................................................... 13
11. Principios para planear efectivamente: ................................................................................ 14
12. Propósito: ................................................................................................................................. 15
13. Ventajas y desventajas ............................................................................................................ 17
14. Objetivos .................................................................................................................................. 18
15. Funciones Generales ............................................................................................................... 19
16. Pasos para el proceso de planeación ...................................................................................... 19
17. Etapas en el proceso de planeación ....................................................................................... 21
18. Errores que se pueden presentar cuando se realiza la planeación ...................................... 22
19. Herramientas de la Planeación .............................................................................................. 23
19.1. Técnicas para evaluar el entorno ................................................................................... 23
19.2. Presupuestos .................................................................................................................... 23
19.3. Proyección ........................................................................................................................ 24
19.4. Programación .................................................................................................................. 25
19.5. Administración de proyectos usando tiempos determinísticos (CPM) ...................... 27
20. Tipos de planeación................................................................................................................. 30
20.1. Planeación por objetivos ................................................................................................. 30
20.2 Planeación estratégica..................................................................................................... 32
20.3. Planeación táctica ............................................................................................................ 34
20.4. Planeación normativa ..................................................................................................... 36
20.5. Planeación operativa ....................................................................................................... 38
20.6. Planeación económica ..................................................................................................... 40
20.7. Planeación financiera ...................................................................................................... 41
21. La planeación y la contabilidad gerencial ............................................................................. 43
22. Caso práctico ........................................................................................................................... 44
Contabilidad Gerencial 2
23. Conclusiones ............................................................................................................................ 51

24. Referencias: ............................................................................................................................. 52
1. Presentación
Para poder llevar a cabo algún proyecto, viaje, fiesta y otro evento siempre recurrimos a la
planeación.
Una de las funciones de la contabilidad administrativa es esta y se dice que solo es una porque
no solo se encarga de planear, sino que también organiza, dirige y controla los recursos de una
organización para poder lograr los objetivos con efectividad.
En la planeación son los gerentes los que fijan los objetivos y establecen planes, los objetivos
vienen a ser los fines y los planes los medios.
La planeación implica definir los objetivos de la organización y a su vez crear estrategias para
lograr dichos objetivos. Esta misma es la que dirige no solo a los gerentes sino también al resto
de empleados, es desde ese punto donde parten todas las actividades.
Asimismo, nos permite reducir la incertidumbre ya que anticipamos lo que puede ocurrir en el
futuro así que por ende podemos controlar el desperdicio y la redundancia, el control no tiene
sentido si no se planea.
A través de esta función administrativa podremos determinar anticipadamente cual es la

misión, visión y sobre todo los objetivos que deben alcanzarse en la organización para que sean
sostenibles en el tiempo.
Es por eso que en este informe presentaremos los principales puntos acerca del uso de la
planeación sus elementos e importancia.
2. Introducción
La planeación es la primera etapa del proceso administrativo y que abre camino a las demás
etapas es aquí donde se definen los objetivos. Es aquí donde se establece la orientación y cuál
va a ser el enfoque de las actividades de la empresa.
Es muy importante porque es la base para la estructura de la organización, también existen

diversas herramientas para llevar a cabo una buena planeación y también técnicas necesarias
para que la empresa logre sus objetivos establecidos.
Se puede decir que sin la planeación no se podría definir la estructura de la organización

tampoco los indicadores ni los controles a utilizar en el proceso de producción.
En pocas palabras la planeación pretende dirigir a la organización en base al estudio del

entorno, así como de las estrategias, políticas y actividades que se han fijado para alcanzar los
resultados esperados, para esto necesita de una o varias herramientas o instrumentos los cuales
se expondrán en el presente informe.
3. Marco Conceptual
 Desarrollo organizacional:
Es el uso de técnicas y herramientas para lograr un cambio planificado en una

organización, basado en las ciencias del comportamiento, para responder a una exigencia en el
ambiente interno o externo.
 Propósito organizacional:
Es la razón máxima para existir de una compañía en base a tres pilares: su negocio, su
contribución externa y sus personas
 Plan:
Conjunto coherente de políticas, estrategias y metas. El plan constituye el marco

general y reformable de acción. Es el que define las prácticas a seguir y el marco en el que se
desarrollan las actividades.
 Programa:
Es la ordenación en el tiempo y el espacio de los acontecimientos.
 Objetivo:
Hacia dónde debería dirigirse la empresa. Es el resultado que se desea y hacia el cual
se orienta un acto intencionado, no necesariamente se alcanza dentro del periodo de planeación.
 Ideal:
Son resultados y estados que nunca pueden ser alcanzados, pero podemos
aproximarnos.
 Meta:
Se refiere a un resultado que se desea y hacia el cual se orienta un acto intencionado,

no necesariamente se alcanza dentro del periodo de planeación.
 Estrategia:
Es el proceso por el cual se determina la asignación de recursos para lograr los mejores
objetivos de la empresa u organización.
 Táctica:
Se refiere a qué acciones específicas deberán emprenderse, por quién y cuándo. Es un

esquema específico para el empleo de los recursos asignados.
 Políticas:
Son los lineamientos para llevar a cabo una acción, con el fin de alcanzar un objetivo o
una meta.
- Gestión:
Conjunto de operaciones que se realizan para dirigir y administrar un negocio o una

empresa.
4. Definición
Es un proceso que se utiliza en función de un grupo de personas o instituciones, que revive y

estima su situación actual, y posteriormente analiza las condiciones futuras de su medio
ambiente, sociedad o institución a la que sirven, para desarrollar estrategias organizacionales,
políticas, procedimientos, programas, presupuestos que le serán útiles para solucionar los
problemas de situaciones que llegasen a presentarse.
La planeación consiste, en fijar el curso concreto de acción que ha de seguirse, estableciendo

los principios que habrán de orientarlo, la secuencia de operaciones para realizarlo y las
determinaciones de tiempos y de números necesarios para su realización. La planeación, en sí,
no es la palabra mágica que automáticamente mejora la eficiencia y la efectividad, sino que
cubre algunos aspectos de un proceso integral: que optimice el uso de los recursos que dispone,
que busque nuevas y mejores maneras de hacer las cosas apoyándose en investigaciones, y por
último que se hace base en un cuestionamiento de una profunda reflexión sobre los fines que
se persiguen para que sus esfuerzos tengan sentido.
Según autores:
 Fayol:
La planeación es "el proceso de estimar el futuro y de preparar provisiones para él”.
 George R. Terry:
“Es la selección y relación de hechos, así como la formulación y uso de suposiciones respecto
al futuro en la visualización y formulación de las actividades propuestas que se cree sean
necesarias para alcanzar los resultados deseados”
 Anthony:
“Planear es el proceso para decidir las acciones que deben realizarse en el futuro.
Generalmente el procedimiento de planeación consiste en considerar las diferentes
alternativas en el curso de las acciones y decidir cuál de ellas es la mejor”
 Munch y García:
“Es la determinación de los objetivos y elección de los recursos de acción para lograrlos, con
base en la investigación y elaboración de un esquema detallado que habrá de realizarse en el
futuro”
 Montana y Charnov:
“Es describir cómo elegir un destino, evaluar metas, alternativas y decidir un camino
específico”.
“Es la determinación de los objetivos y elecciones de los cursos de acción para lograrlos con
base en la investigación y elaboración de un esquema detallado que habrá de realizarse en el
futuro”
 L. J. Kazmier
"La planeación consiste en determinar los objetivos y formular políticas, procedimientos y

métodos para lograrlos"
5. Historia de la planeación
El concepto de planificación de la economía fue introducido por primera vez por el Conde de
Saint-Simon basándose en los trabajos de Taylor y Fayol. Los primeros registros de planeación
institucional se establecieron a finales del siglo XIX, sin embargo, no fue hasta los inicios del
siglo XX que se utilizó la planeación en algunos niveles social y económicos, al mismo tiempo
que se introdujo en la literatura científica dando pie a que se estudiaran los principios de la
organización, así como del trabajo.
Al principio la planeación se utilizaba únicamente en el ámbito militar, sin embargo, su estudio

como teoría se comenzó a principios del siglo XX debido a los inconvenientes económicos de
la época.
Alrededor de los años treinta, durante el acontecimiento conocido como la gran depresión, Jhon
M. Keynes, establece que la planeación era un factor importante para la evolución de la
economía de un país, proponía la utilización de diversas fórmulas para vencer los

inconvenientes de los países capitalistas en el Occidente.
Desde los años 50´s hasta hoy en día la planeación ha sido el núcleo sobre el que gira la mayor
parte de la teoría administrativa, dado que se observa también que en la actualidad los
problemas relativos a los desenvolvimientos administrativos, empresariales y económicos
encontrados en los textos reconocen que el principal inconveniente de estos es la planeación.
6. Función
Sabemos que la planeación es la primera función administrativa, busca diseñar un ambiente

adecuado y desarrollar un ambiente más eficaz de las personas. Esta nos permite hacer un uso
racional de los recursos existentes o potenciales asimismo si se lleva a cabo una buena
planeación podremos solucionar problemas y afrontar los cambios con más facilidad y se puede
disminuir la incertidumbre en la toma de decisiones gerenciales.
La planeación hace parte de la columna vertebral de la organización y es el administrador el

que hace de esta un pilar.
La planeación busca la coherencia y seguridad en la toma de decisiones a su vez minimiza

incertidumbres y debilidades asimismo apalanca a la organización para la toma de decisiones
acertadas hacia la visión y misión organizacional, homologa esfuerzos, incrementa moralidad
y ética, direcciona y enfoca a los miembros de la organización hacia la consecución de los
objetivos.
7. Elementos de la planeación
Según Lourdes Munch y José García (1985, p. 64), los elementos involucrados en los
conceptos anteriores distinguen:
• Clarificar el objetivo: estipular que es lo que se persigue.
• Determinar el sendero a seguir, acciones, actividades, estrategias.
• Establecer cómo será la toma de decisiones, esta última como pilar importante de la
planeación.
• Tomar medidas para contingencias y situaciones de incertidumbre.
8. Importancia de la planeación
La planeación hace parte de la columna vertebral de la organización y el administrador

es el pilar de esta. Es importante porque permite trazarnos de manera clara objetivos y qué
debemos hacer para lograr alcanzarlos. Por ende, mejora nuestro nivel organizacional,
funcional y operacional al permitir coordinar actividades, estrategias, recursos que garanticen
el éxito.
Y si continúas preguntándote por qué es importante la planeación, podemos decirte que lo es

para analizar, controlar y evaluar los resultados obtenidos, y, esto te ayudará a corregir errores
para prevenir problemas a futuro. Por eso, la planificación no es importante sólo en el ámbito
personal, sino que puede ser aprovechada en el ámbito estudiantil, profesional, empresarial…
Ya que, termina siendo una herramienta útil y un buen hábito que nos servirá para consolidar
nuestros éxitos.
9. Naturaleza de la planeación:
La planeación es el proceso metódico diseñado para obtener o alcanzar un objetivo

determinado. En el sentido más universal, implica tener uno o varios objetivos a realizar junto
con las acciones requeridas para concluirlas exitosamente. Así, esta provee un enfoque racional
para lograr objetivos preseleccionados. Aunque pocas veces se puede predecir el futuro con
exactitud y factores fuera de nuestro control puedan interferir con los planes mejor preparados,
si no se planea, se deja que los sucesos ocurran por casualidad, por ello resulta vital la
planeación ya que esta establece un puente entre una situación actual y una deseada. Es así
como la naturaleza esencial de la Planeación se resalta al examinar sus cuatro aspectos
principales:
 Su contribución con los objetivos (Los planes deben ser efectivos): Cada plan y sus
planes de respaldo deben contribuir a la consecución de los objetivos y propósitos de la
empresa. Esto significa que los planes no sólo deben ser efectivos, sino que además
deben generar el rendimiento esperado.
 Su primacía entre las tareas del administrador: Las operaciones de gestión de la
organización, dotación de personal, dirección y control se realizan para lograr los
objetivos a través de los planes. Por lo tanto, planear lógicamente precede a la ejecución
de todas las otras funciones de gestión. La planeación debe ser la tarea principal del
gerente si se quiere que tengan éxito, además que esta es la base y envuelve a las demás
funciones como:
o Organización: Solamente una vez que conocemos los objetivos que se pretende
lograr y los planes para alcanzarlos, podremos diseñar una estructura que nos
permita ejecutar dichos planes y alcanzar los objetivos.
o Dirección: Nos permite seleccionar que tipo de personal y cuando contratarlo.
Así como la manera de conseguir que los individuos colaboren de forma
voluntaria a la consecución de los objetivos de la empresa.
o Control: Es la comparación entre los objetivos fijados y los resultados
alcanzados con el fin de detectar las desviaciones y establecer las medidas
correctivas necesarias.
 La generalización: Todos los administradores, desde los supervisores hasta el CEO de
una compañía, deben planear. En los niveles más bajo se da lo que conocemos como
planeación operativa; En los niveles más altos, en cambio, se da la planeación
estratégica. No obstante, aunque el proceso es prácticamente el mismo, la cantidad de
tiempo que se invierte y la relevancia en la planeación puede variar de acuerdo al nivel.
Esto resulta muy importante porque contribuye a las metas globales de la organización.
 La eficiencia de los planes resultantes: En este punto se hace necesario recordar que
la efectividad hace referencia al «grado» al cual un objetivo es cumplido, mientras que
la eficiencia se refiere a su contribución al propósito o a los objetivos, menos los costos
y otros factores necesarios para el logro de estos. Un plan puede facilitar la consecución
de los objetivos, pero a un costo innecesariamente alto. Los planes son eficientes si
logran su propósito a un costo razonable, cuando este se mide no solo en términos de
tiempo, dinero o producción, sino también por el grado de satisfacción grupal o
individual.
10. Características de la planeación:
Las características de la planeación deben ser consideradas como un propósito sustancial y

permanente dentro de todas las organizaciones, así:
 Es un proceso permanente y continúo: no se agota en ningún plan de acción, sino que

se realiza continuamente en la empresa.
 Va orientada al futuro organizacional; conlleva racionalidad y toma de decisiones en
cada uno de los procesos organizacionales, y la responsabilidad recae desde el nivel
directivo.
 Es el camino más adecuado para el cumplimiento de los propósitos organizacionales,
ejecutando acciones dentro de las respectivas etapas de los procesos de la entidad,
tornándose sistémica e interactuando coordinadamente y en forma integral.
 La planeación logra ser interactiva por ser desarrollada desde el punto de vista
administrativo, operativo y de apoyo, en definitiva, es la promotora del cambio,
transforma la cultura y conquista la innovación interorganizacional.
 Busca la racionalidad en la toma de decisiones: al establecer esquemas para el futuro,
la planeación funciona como un medio orientador del proceso decisorio, que le da
mayor racionalidad y disminuye la incertidumbre inherente en cualquier toma de
decisión.
 La planeación es sistémica: esto significa que la planeación debe tener en cuenta la
totalidad de la empresa, el órgano o la unidad para la cual se elaboró, sin omitir las
relaciones externas e internas.
 La planeación es repetitiva: incluye pasos o fases que se suceden. Es un proceso que
forma parte de otro mayor: el proceso administrativo. Dado que la planeación se
proyecta hacia el futuro, debe ser suficientemente flexible para aceptar ajustes y
correcciones, a medida que se vaya ejecutando. La planeación debe ser iterativa, pues
supone avances y retrocesos, alteraciones y modificaciones, en función de los eventos
e inesperados que ocurran en los ambientes interno y externo de la empresa o de la
unidad.
 La planeación es una técnica de cambio e innovación: constituye una de las mejores

maneras deliberadas de introducir cambios e innovaciones en una empresa, definidos y
seleccionados con anticipación y debidamente programados para el futuro.
11. Principios para planear efectivamente:
Un principio se concibe como todo aquello que se acepta o se acoge en esencia sin que haya
entera conformidad en la forma o en los detalles. También puede entenderse como fuente,
origen y causa inicial. Entre los principios que se le atribuyen a la planeación pueden
mencionarse los siguientes:
 Universal: La planeación debe comprender suficiente cantidad de factores como

tiempo, personal, materia, presupuesto etc. de tal manera que al desarrollar el plan sea
suficiente.
 Racionalidad: Todos y cada uno de los planes deben estar fundamentados lógicamente,
deben contener unos objetivos que puedan lograrse y también los recursos necesarios
para lograrlos. Es el proceso de entendimiento respecto de la realidad del plan, frente
al problema y la solución; es decir, considerar criterios factibles en la formulación del
plan, el establecimiento de alternativas y su implementación.
 Compromiso: El tiempo es un factor de crucial importancia cuando se está definiendo
un plan, por eso debe determinarse con mucha precisión, sin que ello indique que en las
empresas haya un tiempo estándar para planear. Solo se deben comprometer fondos
para planeación cuando se pueda anticipar en el futuro próximo un rendimiento sobre
los gastos de planeación, como resultado del análisis de planeación a largo plazo. Los
recursos deben estar comprometidos durante el periodo de tiempo que sea necesario
para la consecución del plan.
 Flexibilidad: Los planes deben caracterizarse por ser flexibles y no ser estructuras
rígidas, deben caracterizarse por ser susceptibles al cambio respondiendo a imprevistos
y circunstancias de carácter exógeno que puedan presentarse. Debido a que
virtualmente es imposible conocer lo que sucederá después de formulado un plan, se
requieren jefes creativos e innovadores que puedan hacer cambios en los planes cuando
ello sea necesario.
 Continuidad: Los planes deben formularse teniendo en cuenta el anterior, de manera

que se eviten recesos por alteraciones en el plan. Esto debe hacerse para cumplir con
las metas globales de la organización.
 Precisión: Los planes que se realicen deben ser precisos, carentes de afirmaciones
vagas, inconclusas, pues debe tenerse en cuenta que van a regir acciones específicas,
concretas y definidas. Los planes constituyen un sólido esqueleto sobre el que pueden
calcularse las adaptaciones futuras.
 Unidad: Los componentes de un plan deben ser independientes entre ellos
encaminados a un mismo fin. Los planes deben considerarse jerárquicamente hasta
formar uno solo.
 Factor Limitante: En la planeación se hace necesario que los administradores sean lo
suficientemente habilitados para detectar los factores que puedan llegar a limitar o a
frenar el alcance de los objetivos perseguidos por la empresa. En este principio se
resalta la importancia de la objetividad en el momento de tener que escoger entre
diferentes cursos de acción o diversas alternativas para llegar a un fin.
 Inherencia: La programación es necesaria en cualquier organización humana y es
propia de la administración. El estado debe planificar la forma de alcanzar sus objetivos,
fijando siempre metas mediatas o inmediatas. Planificar conduce a la eficiencia y otorga
la posibilidad de ofrecer respuestas oportunas a los cambios sociales. El plan debe
resolver unos determinados problemas, propios de la institución, de forma tal que se
oriente a los objetivos propuestos.
 Factibilidad: Lo que se planee debe ser realizable; es inoperante elaborar planes
demasiado ambiciosos u optimistas que sean imposibles de lograrse. La planeación
debe adaptarse a la realidad y a las condiciones objetivas que actúan en el medio
ambiente, diseñado con base en la experiencia, en relación con hechos concretos y
recursos disponibles.
12. Propósito:
Propósito hace referencia a una función o tarea básica de una empresa o una agencia o de
cualquier parte de ella. Es así como por lo general las empresas tienen un propósito relacionado
con la producción y distribución de bienes y servicios.
La planeación por su parte tiene como propósito fundamental contribuir al alcance de los
objetivos, o de otra forma como lo expresaría Koontz y O'Donnell: “facilitar el logro de los
objetivos y de la empresa.” Los demás propósitos de la planeación se derivan del anterior y
entre ellos tenemos:
 Minimizar el riesgo: Hace referencia a minimizar el riesgo reduciendo las

incertidumbres que rodean el entorno de los negocios y aclarando las consecuencias de
una acción administrativa en ese sentido. Es preciso destacar que este propósito se
cumplirá en mayor medida, cuanto mayor sea la calidad de la información que sobre el
propio sistema y el ámbito del negocio, se tome como referencia de partida para el
proceso de planeación. En tal sentido, la organización deberá disponer de un sistema de
inteligencia empresarial que le proporcione información abundante y fidedigna sobre
los clientes, los competidores, los proveedores y su propia capacidad de negocio en el
futuro mediato e inmediato.
 Garantizar el desarrollo de la organización: La planeación no solo se propone
garantizar el éxito de la organización en un periodo determinado, sino que uno de sus
propósitos esenciales es lograr el permanente crecimiento de la gestión. Si se entiende
por éxito, la inserción de la organización en su contexto con ventajas competitivas,
incrementando su zona de impacto en este, se entenderá claramente que el ejercicio
eficaz de la planeación ha de conducir necesariamente a que los niveles de la gestión
sean superiores, tanto cuantitativa como cualitativamente en cada nuevo ciclo.
 Reduce la incertidumbre: Aclara la consecuencia de las acciones que podrían tomar
los administradores en respuesta al cambio. La planeación también reduce la
superposición y desperdicios de actividades. La coordinación antes del hecho
probablemente descubra desperdicios y redundancia; además, cuando los medios y los
fines están claros, las ineficiencias son obvias. En resumen, los propósitos son:
o Disminuir el riesgo del fracaso.
o Evitar los errores y asegurar en lo posible el éxito de la organización.
o Administrar con eficiencia los recursos de la organización.
o Asegurar el éxito en el futuro.
 Coordinación: Con la planeación también se busca un esfuerzo combinado de los
miembros de la organización, que permitan generar una eficiencia organizacional. La
necesidad de planear las organizaciones es tan obvia y tan grande que es difícil
encontrar a alguien que no esté de acuerdo con ella, pero es aún más difícil procurar
que tal planeación sea útil, porque es una de las actividades más arduas y complejas
que confronta el hombre, no hacerla bien no es ningún pecado, pero si lo es contentarse
con hacerla menos que bien. Es por eso que una actividad tan compleja como la
planeación se compone de las siguientes partes según Rusell L. Ackoff:
FINES Especificar metas y objetivos
Elegir políticas, programas, procedimientos y

MEDIOS
prácticas
RECURSOS Determinar los tipos y cantidades de recursos

necesarios para alcanzar los objetivos
REALIZACIÓN Diseñar los procedimientos para tomar

decisiones
CONTROL Diseñar un proceso para prever y detectar los

errores o fallas de un plan
Fuente: Partes del proceso de planeación
13. Ventajas y desventajas
La planeación resulta ventajosa, depende del punto de vista del que se mire, si es que se
planea y el resultado da positivo, entonces sería algo ventajoso, sin embargo, si se da la
situación en la cual alguien esta inmiscuido en el proceso y se ve muy afectado en su
posición, entonces no sería tan ventajoso. Asimismo, más que desventajas se considerarían
falencias de la planeación, debido a que no se puede afirmar que exista una desventaja
realmente.
Tal vez la más importante ventaja es tener la forma de prever el grado de confianza en el
asertividad frente a las decisiones, con ella se puede medir la gestión que se realiza desde el
momento en que se hizo, así también, para saber cómo va el cumplimiento de los objetivos.
Como principal desavenencia se podría mencionar el manejo de la información para la toma
de decisiones a largo plazo.
VENTAJAS DESVENTAJAS
Ayuda a los administradores a estar Los administradores no cuentan con la
orientados hacia el futuro, se ven esforzados información completa de toda su
a mirar más allá de sus problemas cotidianos organización, la que permite realizar un
para proyectar lo que podría suceder en el proceso de planeación adecuado.
futuro.
Coordinación de las decisiones: Una decisión El factor externo que influye de manera
no debería tomarse el día de hoy sin tener cambiante en el proceso de planeación, de
alguna idea de la forma en la que afectará a manera que los planes deben ser flexibles y
una decisión que tenga que tomarse del día no estructuras rígidas, que sean susceptibles
de mañana. al cambio.
Pone de relieve los objetivos de las El tiempo con el que dispone los
organizaciones con el punto de partida “La administradores para verificar que todos los
planeación”; quiere decir que los planes se estén ejecutando de la forma más
administradores se ven constantemente adecuada para el desarrollo y el crecimiento
forzados a recordar con exactitud lo que su de la empresa en un tiempo determinado.
organización está tratando de lograr.
Requiere adaptarse a un orden y propósitos En muchos casos obliga a los gerentes a
definidos para el logro de los objetivos desarrollar el trabajo en forma
estipulados. rígida.
14. Objetivos
La planeación se orienta indefectiblemente hacia el futuro. Se relaciona directamente con un

objetivo y se proyecta en una serie de acciones o hitos por cumplir, en orden cronológico y en
avance. Este es un proceso sistemático, es decir, desde su desarrollo comprende el sistema
general en el que actúa y los subsistemas que alcanza, intentando buscar una resolución o
aplicación general a la entidad sobre la que ejerce sus influencias (por ejemplo, una empresa,
una comunidad o una familia). Presenta objetivos generales como:
 Aminorar los efectos negativos derivados de algo indeseable que se prevé ha de ocurrir
en el futuro.
 Evitar la presión de situaciones inmediatas
 Definir objetivos claros y coherentes

 Ofrecer criterios de decisiones
 Alcanzar objetivos coordinados
 Aprovechar las futuras coyunturas favorables
 Orientar el proceso de cambios o transformaciones estructurales
15. Funciones Generales
 Adaptativas: debe ser adaptable para efectuar ajustes mayores a condiciones del medio
ambiente, por ejemplo, el de crear nuevos mercados, productos, programas, etc.
 De relaciones con el medio ambiente: para mantener y/o mejorar las relaciones en
grupos y/o sectores del medio ambiente y asegurar el flujo de recursos.
 De efectividad y eficiencia: para mejorar y optimizar la distribución y el uso de los
recursos organizacionales.
 Mantenimiento y/o desarrollo del recurso humano: para mantener y/o mejorar el
compromiso, el desempeño moral, y satisfacción de los miembros de la organización
 Mejora de la toma de decisiones: para mejoras las estructuras de actualidad,
responsabilidad, participación y toma de decisiones
16. Pasos para el proceso de planeación
1. Conciencia de oportunidades:
Se debe conocer la posición en la que nos encontraremos a la luz de los puntos fuertes y las
debilidades, comprender porque se desea reducir la incertidumbre y saber cuáles son las
expectativas de ganancias. Analizar el mercado, la competencia, lo que los clientes desean,
nuestros puntos fuertes, nuestras debilidades, etc.
2. Establecimiento de objetivos:
Consiste en establecer objetivos para la empresa en general y luego para cada área de esta,
realizando lo anterior para el corto y largo plazo. Los objetivos explican los resultados
esperados, señalan los pasos a seguir, así como su prioridad, y que se debe lograr con las
estrategias, políticas, procedimientos, reglas, presupuestos y programas con los que se cuenta.
Evaluar donde deseamos estar, qué deseamos lograr y cuándo.
3. Consideración o desarrollo de premisas:
Premisas son suposiciones sobre el ambiente en el que el plan ha de ejecutarse, de hecho, el

principio básico de las premisas de planeación es “cuanto mayor sea el número de personas
encargadas de la planeación que entiendan y estén de acuerdo en utilizar las premisas
congruentes del proceso, tanto más coordinada será la planeación de la empresa”
Es importante saber: ¿En qué medio ambiente (externo o interno) operarán nuestros planes?
4. Determinación de cursos alternativos de acción:
Consiste en buscar y examinar cursos alternativos de acción, especialmente los que no son muy
evidentes, ya que en muchas ocasiones la alternativa razonable que no es muy obvia puede ser
la mejor. El problema no radica en encontrar alternativas sino en reducir su número para
analizar las más prometedoras. Se debe evaluar ¿Cuáles son las opciones más convenientes
para nuestros objetivos?
5. Evaluación de cursos alternativos de acción:
Evaluar los cursos alternativos mediante una comparación entre estos y las metas antes fijadas,
determinar ¿Qué alternativa nos proporcionará la mejor oportunidad para lograr nuestras metas
con los menores costos y las mayores utilidades?
6. Selección de un curso de acción:
En este paso se adopta el plan de punto real de la toma de decisiones, ya que el administrador
debe decidir si seguir varios cursos en lugar del mejor, realiza la selección del curso de acción
que se emprenderá.
7. Formación de planes derivados:
Muchas veces cuando se toma una decisión, la planeación está completa, por tal motivo se
necesitan planes derivados para respaldar el plan básico.
Planes tales como: Comprar equipo, comprar materiales, Contratar y capacitar trabajadores,
Desarrollar un nuevo producto.
8. Expresión numérica de los planes a través del presupuesto:
Los presupuestos globales de una empresa son la suma total de los ingresos y los gastos, con
las utilidades, presupuestos de las principales partidas del balance general (efectivo y gastos de
capital). Si los presupuestos son bien elaborados sirven de medio para sumar los diversos planes
y fijar estándares importantes contra los que se pueda medir el avance de la planeación.
Elaboración de presupuestos como: Volumen y precio de ventas, gastos de operación

necesarios para planes e inversiones en equipo.
Figura 1. Pasos en la planeación
17. Etapas en el proceso de planeación
I. Formación de objetivos organizacionales: Los propósitos concebidos para el futuro de las

organizaciones precisan, dentro de la planeación, el triunfo o hundimiento de éstas, definen la
pauta primordial, son base para el desarrollo de los planes en busca de los objetivos, determinan
la imagen, indican el responsable, son cuantificables y socializados dentro de sus empleados.
En general pueden ser permanentes o pueden comprometer un lapso de tiempo. (Munch y

García, 1985).
II. Alternativas para alcanzar los objetivos: La investigación es importante en la planeación,

al constituir las causas que intervienen en el desarrollo del propósito.
III. Desarrollo de premisas: Según Munch y García, éstas juegan un papel significativo para
la disminución de las incertidumbres en la planeación.
García (1985, p.78) menciona: “…Las premisas son suposiciones, hay que considerarlas ante
aquellas circunstancias o condiciones futuras que afectarán el curso en que va a desarrollarse
el plan…”. Por su naturaleza pueden ser internas (recurso humano, presupuestal, innovaciones,
debilidades de autoridad, dentro de la organización); o externas a la organización, pero pueden
incidir en ella (políticas, tendencias fiscales, laborales, de ambiente, económicas, sociales,
técnicas, competencia, operatividad, maquinaria disponible, comportamiento de consumidores,
financiamiento y programas de investigación).
IV. Elección de la mejor alternativa para el logro de los objetivos: Lourdes Munch y José
García (1985, p.81) mencionan: “…los objetivos representan los resultados que la empresa
quiere tener, son fines por alcanzar, establecidos cuantitativamente y determinados para
realizarse transcurriendo un tiempo específico…”. Estos pueden ser por un periodo de tiempo.
Adicionalmente, y de acuerdo con su tamaño, pueden abarcar toda o parte de la organización a
niveles estratégico, táctico y operativo. Por lo anterior, se puede afirmar que la planeación
divisa toda la organización y para ello involucra su recurso humano desde el más alto ejecutivo
hasta la persona de menor rango organizacional, en busca de los objetivos de la misma.
18. Errores que se pueden presentar cuando se realiza la

planeación
 Dedicar poco tiempo para la planeación a nivel directivo, propiciando desconocimiento

y toma de decisiones no acertadas.
 Delegar la planeación organizacional en una sola persona o en niveles operativos
únicamente, lo que ocasiona desconocimiento de las diferentes áreas y falta de
compromiso y comprensión de parte de todos los niveles organizacionales.
19. Herramientas de la Planeación
Peter Drunker considera que hay dos situaciones administrativas muy importantes en las
organizaciones que deben manejarse en forma altruista y correcta desde la gerencia: las metas
y los medios, elementos imprescindibles de la planeación.
Ahora bien, entre las herramientas están: Las técnicas para evaluar el entorno de la
organización, que deben ser desarrolladas y retroalimentadas acorde con la misma y su
producción; y los presupuestos, que son nada más y nada menos que la preparación de los
dineros que posiblemente se van a gastar, de acuerdo con las programaciones a desarrollar
dentro de unos tiempos determinados. Algunas de las herramientas que existen son:
19.1. Técnicas para evaluar el entorno

 Análisis del Entorno: el análisis de grandes cantidades de información para detectar
tendencias emergentes y crear escenarios.
 Análisis del competidor: Una actividad de análisis del entorno que busca identificar
quienes son los competidores, que hacen y como sus acciones afectaran el enfoque de
la organización.
 Escenario: un punto de vista consistente de lo que probablemente que sucede en el
futuro.
 Pronósticos: Predicciones de resultados futuros.
 Pronóstico de Ingresos: Predicción de ingresos futuros
 Pronósticos tecnológicos: predicciones de cambios en la tecnología y de cuando los
nuevos adelantos tecnológicos pueden volverse económicamente factibles
 Pronósticos cuantitativos: Aplican un conjunto de reglas matemáticas a una serie de
datos anteriores para predecir resultados futuros.
 Pronósticos cualitativos: utilizan el juicio de las opciones de conocedores para
predecir resultados futuros.
19.2. Presupuestos
 Presupuestos: Un plan numérico para asignar recursos a actividades específicas
 Presupuesto de Ingresos: Un presupuesto que proyecta las ventas futuras.
 Presupuesto de Gasto: un presupuesto que presenta las actividades primarias
emprendidas por una unidad y asigna un valor en dólares a cada una.
 Presupuesto de Utilidades: Un presupuesto utilizado por unidades distintas dentro de

una organización que cambian ingresos y gastos para determinar la contribución de la
unidad a las utilidades
 Presupuesto Efectivo: un presupuesto que anticipa cuánto efectivo tendrá una
organización a la mano y cuánto necesitará para cubrir sus gastos.
 Presupuesto de gastos de capital: un presupuesto que pronostica inversiones en
propiedades, edificios y equipo principal.
 Presupuesto Fijo: un presupuesto que, asume un nivel fijo de ventas o producción
 Presupuesto variable: un presupuesto que toma en consideración aquellos costos que
cambian con el volumen
 Presupuesto Incremental (o tradicional): Un presupuesto que asigna fondos a los
departamentos de acuerdo a las asignaciones del ejercito anterior.
 Presupuesto de base cero (PBC): un sistema en el cual las solicitudes de presupuesto
parten de la nada sin importar las asignaciones previas.
19.3. Proyección
Es una herramienta utilizada para predecir futuros eventos que afecten a la organización. Su
importancia radica en la ayuda que brinda a los gerentes para la comprensión del ambiente que
rodea la organización.
Existen tipos especializados de proyección: proyección de ventas, económica, tecnológica, de

tendencias sociales. Así, por ejemplo, una proyección de ventas registra que tan altas o tan
bajas podrían ser las ventas en determinado momento y de acuerdo a unos métodos.
 Comité ejecutivo de proyección de ventas: con este método se pretende predecir

ventas futuras a través de la opinión de diversos gerentes. El método Delphi es similar
y contempla los siguientes pasos:
Paso 1: cada experto debe responder por escrito preguntas sobre predicciones de ventas
o del asunto en cuestión.
Paso 2: se elabora un resumen sobre todas las respuestas.
Paso 3: este resumen se entrega a los expertos para que cambien sus respuestas de ser
necesario.
Paso 4: se elabora otro resumen a partir de lo anterior y se entrega a los expertos si las
opiniones se alejan de la norma deberá justificarse.
Paso 5: de nuevo se elabora un resumen de acuerdo a lo anterior y se entrega a los

expertos. No hay necesidad de justificación de respuestas.
Paso 6: la proyección que se genera de todas las opiniones y justificaciones se deriva

especialmente del paso 5.
 Método estimativo de la fuerza de ventas: Es una técnica de proyección de ventas

basada en las opiniones de los vendedores, pues son ellos quienes están en permanente
contacto con los clientes.
 Método de análisis de series de tiempo: La proyección de ventas se realiza a través
de una relación histórica entre las ventas y el tiempo, esto registra tendencias pasadas
que pueden utilizarse para las ventas futuras.
19.4. Programación
Es el proceso mediante el cual se definen una serie de actividades útiles para cumplir un
objetivo. Hay dos técnicas especialmente utilizadas:
 La gráfica de Gantt: Es una gráfica de barras utilizada para programar recursos

incluyendo los insumos del sistema administrativo, recursos humanos, maquinarias. En
el eje horizontal está el tiempo y en el vertical los recursos.
Esta gráfica es de gran utilidad para los gerentes. En primer lugar, los gerentes pueden
utilizarla para saber cómo se están utilizando los recursos, cuáles de ellos están
contribuyendo a la productividad y cuáles no.
A través de la gráfica puede determinarse qué recursos no se utilizan en periodos

específicos y de acuerdo a esto darles otros usos laborales o de producción, esta sirve
además para establecer estándares de producción realistas de los trabajadores.
La idea de la gráfica de Gantt es sencilla. En esencia es una gráfica de barras con el

tiempo en el eje horizontal y las actividades a programar en el eje vertical. Las barras
muestran la producción tanto planificada como real, durante cierto periodo. Muestra
visualmente cuando se supone que deben realizarse las tareas y las compara contra el
avance real de cada cosa. Es una herramienta sencilla pero importante que permite a los
gerentes detallar con facilidad que es lo que falta hacerse para terminar una tarea o un
proyecto, y evaluar si una actividad está adelantada, a tiempo, atrasada o de acuerdo

con el programa.
La gráfica consta de dos columnas básicas de actividades y tiempo (medido en días,

semanas o meses según requerimientos del usuario)
La representación gráfica de las actividades programa se hace a través de las siguientes

barras:
La longitud de la barra es proporcional al tiempo de duración de la actividad programada.
La gráfica permite la utilización de convenciones que indican donde empieza la actividad: y en

donde termina:
Además, mediante el uso de letras iniciales se pueden indicar las causas de retrasos o de excesos
en las actividades programadas debido por ejemplo a:
 Daño máquina: DM
 Enfermedad: E
 Faltó materia prima: FMP
 Operarios Nuevos: ON
 Máquinas Nuevas: MN
 Horas Extras: HE
19.5. Administración de proyectos usando tiempos determinísticos (CPM)
La administración de proyectos en donde se usan los tiempos determinísticos es una de las

aplicaciones más utilizadas en la práctica de las ciencias económicas y la ingeniería, y se
utilizan con el objetivo de determinar la duración de un proyecto. Normalmente son muchas
las tareas o actividades que hacen parte o intervienen en la ejecución de un proyecto. También,
la ejecución de varias de estas actividades inicia de forma simultánea, por lo que se hace casi
indispensable el determinar la secuencia de actividades que van a limitar el tiempo de ejecución
del proyecto. A esto se le conoce como CPM (critical path method o método de la ruta crítica)
En el CPM se asume que los tiempos de ejecución de las actividades son determinísticos, dicho
en otras palabras, todos los tiempos se pueden estimar de manera confiable y la incertidumbre
que estos tengan no va a ser significativa.
Lo primero que se debe realizar para la administración de proyectos por CPM es construir la
red tal y como se explicó anteriormente. Una vez construida la red se procede a calcular la ruta
crítica, cuyo cálculo se explica en la siguiente sección.
El PERT es la técnica de revisión y evaluación de proyectos. Este método se presentó a finales

del año 1.950 para la específica tarea de planear, programar y controlar el proyecto de los
misiles Polaris.
Se desarrolló la técnica del PERT con el objeto de permitir manejar la incertidumbre en los
tiempos de terminación de las actividades.
El CPM es el método de la ruta crítica. Se ideó para desarrollar y controlar proyectos

industriales en donde se consideraba que se conocían los tiempos de las actividades. El CPM
ofrecía la posibilidad de reducir los tiempos de las actividades añadiendo trabajadores y/o
recursos.
Con el tiempo los dos métodos se integraron y hoy en día se trabajan como PERT / CPM y dan
la oportunidad al administrador de contestar las preguntas hechas anteriormente.
Diagrama de red
En un diagrama de red PERT / CPM cada actividad se representa mediante una flecha llamada
arco. El principio y el fin de cada actividad se representa mediante un círculo llamado nodo o
evento.
La primera fase del proceso de programación de proyectos con PERT / CPM consiste en
determinar las tareas o actividades específicas que conforman el proyecto, además identificar
los antecedentes inmediatos de una actividad específica. Los antecedentes inmediatos de una
actividad específica son las actividades que, cuando terminan permiten el inicio de otra u otras
actividades.
Al inicio de un proyecto hay actividades que no tienen antecedentes inmediatos es decir que
no dependen de la terminación de otras.
Ruta crítica
Una segunda fase del proceso de programación de proyectos.
Una vez que se tienen la red y los tiempos de las actividades de PERT / CPM ya es posible
proceder con los cálculos necesarios para determinar el tiempo total que se requiere para
terminar un proyecto. Además se utilizan los resultados de los cálculos para elaborar un
programa detallado de inicio y terminación para cada actividad. Para evaluar el tiempo de
terminación de un proyecto será necesario analizar la red e identificar lo que se denomina la
ruta crítica.
Una ruta es una secuencia o sucesión de actividades conectadas que conduce desde el nodo
inicial hasta el nodo terminal. Como es necesario pasar por todas las rutas para terminar el
proyecto se requiere analizar el tiempo que toma las diversas rutas.
En particular lo que interesa es el camino más largo a través de la red. Como la duración de
todas las demás rutas es inferior, la más larga determina el tiempo total que se requiere para
terminar el proyecto. Si se demoran las actividades que están en dicha ruta, se demorará la
totalidad del proyecto.
Por ello, las actividades que se encuentran en la ruta más larga son las actividades críticas del
proyecto y a tal camino se le denomina RUTA CRÍTICA.
En el siguiente análisis se expone un procedimiento paso a paso o algoritmo para determinar

la ruta critica de una red en un proyecto.
Comenzando en el nodo de origen (nodo 1) y considerando un tiempo de inicio de cero (0), se

calculan un tiempo más cercano de inicio y un tiempo más cercano de terminación para cada
actividad de la red.
Sean:
CI: tiempo más cercano de inicio para una actividad determinada

CT: tiempo más cercano de terminación para una actividad determinada
t: tiempo esperado para una actividad determinada
Puede utilizarse la siguiente expresión para evaluar el tiempo más cercano de terminación para
una actividad determinada.
CT = CI + t
En la siguiente gráfica se anotan los tiempos más cercanos de inicio y los tiempos más cercanos
de terminación en forma directa sobre la red, entre corchetes, junto a la letra de la actividad.
F. El análisis PETS
Esta es una herramienta que contribuye a explorar el entorno de la organización. El propósito

es ayudar a la organización a entender su contexto, identificando las fuerzas y las tendencias
que contribuyen a constituir aquellas oportunidades o amenazas para la organización.
P = Político
E = Económico
S = Social
T = Tecnológico
Se utiliza para evaluar las situaciones del mercado externo a la organización, es decir, el
comportamiento de las otras organizaciones en contexto; indica el crecimiento o decrecimiento
del mercado, se evalúan los impactos de todo cambio político y la forma como afecta el
negocio, evalúa factores económicos puesto que éstos inciden en el comportamiento del
consumidor e impactan en la organización ya que establece el poder de compra de posibles
clientes y el mercado de capitales.
Otro aspecto que analiza son los factores sociales que dependen del comportamiento del
individuo de acuerdo con su cultura, idioma, estilo de vida y cambios de estructura de
población, afectando la oferta y la demanda que, necesariamente, impactan de forma positiva
o negativa a las organizaciones.
También se tienen los factores tecnológicos que impulsan los negocios. Estos pueden reducir
las barreras de entrada y, por tanto, hay que analizar aspectos como: impacto de nuevas
tecnologías, transferencia tecnológica, inversiones en investigación, entre otros aspectos.
20. Tipos de planeación
20.1. Planeación por objetivos

La planeación por objetivos maneja y desarrolla el cumplimiento de las actividades de la
organización para cumplir con sus propósitos. Los objetivos están clasificados de acuerdo con
el plazo que se proyecta para cumplirlos a corto, mediano o largo plazo.
Igualmente, los objetivos deben ser realizables, cuantificables en el tiempo, medibles, claros y
precisos; son el fin estipulado, permiten conseguir las metas y son los que conforman el plan
esencial organizacional. Se puede determinar que la planeación por objetivos está sujeta a la
realización de los planes. Se proyectan tantos objetivos como la organización necesite para ser
competitiva y, generalmente, se establecen planes a corto y mediano plazo.
Según Peter Drucker “…Los objetivos son necesarios para cada área de negocio cuyo
desempeño y resultado directamente afectan la supervivencia y prosperidad de la empresa…".
Se trabajan para la organización desde cada área que tenga que ver con posicionamiento en el
mercado, innovación, tecnología, conocimiento y desempeño directivo.
La administración por objetivos (APO) es conocida y practicada en todo el mundo; algunos la

consideran una técnica de motivación y otros una herramienta de planeación y control, lo que
implica que se mueve en una extensa gama de posibilidades.
Ahora bien, según Álvaro Zapata y Guillermo Murillo (2008, p.116) “…La APO se configura
como un mecanismo de dirección que permite enfocar los esfuerzos de la planeación en el
hecho de alcanzar resultados organizacionales, teniendo como referencia la razón de ser del
negocio y sus posibles escenarios de desarrollo…”
Stephen Michael (1981, p.98), citado por Zapata (2008, p.122) concibe la administración por
objetivos como “…Una forma de obtener mejores resultados en la acción de administrar. No
es una adición a la tarea del administrador, es una manera de hacerla…”.
Conviene distinguir que Zapata (2008, p.123) describe la administración por objetivos como
“…Un método por el cual el gerente de alto nivel y el gerente subordinado de una organización,
identifican las áreas principales de responsabilidad en las que debe trabajar el empleado,
establecen algunos estándares para una buena o mala educación y planifican la medida de los
resultados conforme a estos estándares…”.
En la planeación por objetivos, se contemplan, desde los objetivos globales de la organización

hasta los objetivos individuales y específicos (ubicados en áreas claves de la organización),
todo esto orientado a lograr resultados; no hay mejoramiento continuo.
Los objetivos globales están apoyados en los subobjetivos que se ambientan en todos los
niveles de la organización; es decir, el desempeño y capacidad de cada persona se refleja en la
consecución del objetivo global.
- Características:
Aunque hace parte esencial de la planeación estratégica, hay subsistemas en los que se aplica:
portafolio de inversiones, desarrollo administrativo, diseño de estructuras organizacionales y
elaboración de presupuestos.
 Se da la descentralización y la administración por resultados.
 Es un sistema netamente dinámico, integra la necesidad de lucro y crecimiento

organizacional desde las dependencias.
 Es definitivamente un método de control; se define inicialmente el campo de acción y
el entorno para lograr ubicarse.
20.2 Planeación estratégica

La planeación estratégica es una formalidad inevitable y fundamental para que el nivel alto de
dirección cierre su proceso en forma completa, respecto de la organización y sus objetivos, y
de acuerdo con su naturaleza y fines. Cabe anotar que el administrador es un apoyo
incondicional de la alta dirección y por eso se requiere que se forme expandiendo su
investigación hacia temas de habilidades estratégicas, capacidad de liderazgo, destrezas en
comunicación y otros temas que tienen que ver con optimizar la capacidad del individuo.
20.2.1 Concepto de la planeación estratégica
Thomas Bateman y Scott Snell (2004, p.133) definen planeación estratégica como:
“…Conjunto de procedimientos para la toma de decisiones con respecto a las metas y
estrategias de largo plazo de la organización…”.
La planeación estratégica conlleva un potencial de éxito para aquellas organizaciones que la

entienden y la implementan, a través de diferentes procesos y niveles de la organización,
empezando por el nivel más alto encargado de su direccionamiento. Así mismo, está apoyada
y delimitada por las teorías administrativas, así como por el desarrollo de la gestión
organizacional, soportándose en la dinámica y entorno organizacional.
En la planeación estratégica, el sujeto (planificador) y el objeto (planificado), son

interdependientes.
20.2.2. Características de la planeación estratégica
 Explora y analiza el ambiente.

 Prospecta el futuro.
 Se anticipa a los cambios.
 Al desarrollar e integrar planes estratégicos, incrementa el desempeño de la
organización.
La planeación estratégica señala el rumbo de la organización y a dónde se quiere llegar, es un

camino que implica el cumplimiento y superación de diversos pasos que conducen a alcanzar
la razón de ser de la organización.
Desde la alta dirección, se tiene la responsabilidad de prescribir el direccionamiento

estratégico, los principios corporativos y las políticas, así como las estrategias, metas, tareas,
las cuales sirven de engranaje para la consecución de los fines organizacionales
20.2.3. Importancia de la planeación estratégica
 Define y designa la sucesión de las acciones dentro de un periodo de tiempo.

 Prepara a la organización para la adaptación a los cambios internos y externos de la
misma; clarifica el concepto de la organización, posibilitando los planes, actividades y
metas enfocadas al futuro de la organización.
 Induce a la organización a buscar nuevas oportunidades frente a la competencia.
 Se anticipa frente a los problemas y las oportunidades
20.2.4. Niveles de planeación estratégica
Teniendo en cuenta la estructura de las organizaciones, se pueden establecer los siguientes

niveles:
Plan estratégico corporativo: Se produce desde el nivel directivo. Allí se formulan, de

acuerdo con la misión y visión corporativa, las estrategias para satisfacer a los dueños del
negocio, clientes, proveedores, empleados y distribuidores; se establecen las unidades de
negocio y se les asigna el recurso necesario. De la misma forma, desde allí se planean las
directrices para nuevos negocios.
Plan estratégico de las unidades de negocio: Se caracteriza por escoger la estrategia

competitiva que más las favorezca. Como una primera estrategia, sería crecer en forma
intensiva: penetrando el mercado (aumentando ventas con un mismo producto en mismos
mercados); desarrollando el mercado (aumentando ventas con mismo producto en mercados
nuevos) o desarrollando nuevos productos o mejorándolos (aumentando ventas con mismos
productos mejorados o productos nuevos en mismos mercados). Una segunda estrategia podría
ser diversificándose en forma horizontal, concéntrica, por conglomerados o integralmente.
Plan estratégico a nivel funcional: Está relacionado con la responsabilidad compartida que
tienen los gerentes por dependencia, al tener que responder por las metas (financieras, de
producción, de mercado, recursos humanos), que hacen parte de la estrategia general de

negocio corporativo
20.2.5. Las 5 P´s de la estrategia
Las refiere Álvaro Zapata (2009, p.134-135), cuando menciona lo estipulado por Henry
Mintzberg así:
Estrategia como plan: “…La guía o camino de la acción para el futuro, el cual muestra la vía
para llegar a los objetivos de la organización…”.
Estrategia como pauta de acción: Se refiere a “…maniobra utilizada para burlar al

oponente…”.
Estrategia como patrón: Referido a “…conducta que toma la organización, coherente a través
del tiempo”.
Estrategia como posición: Referida a: “…El lugar donde el producto se encuentra con el
cliente y también afuera del mercado externo…”.
Estrategia como perspectiva: Mirada hacia adentro y hacia afuera de la organización, es decir,
“…adentro de la cabeza de los estrategas, pero de la misma forma mira hacia arriba, es decir,
hacia la visión de la empresa…”.
20.3. Planeación táctica

Un plan táctico consiste en un esquema escrito sobre las acciones específicas que realizarás
para enfrentar un problema o alcanzar una meta. Puede listar las tareas que tú mismo harás y
las que asignarás a los empleados. Idealmente, puedes establecer una meta, identificar
estrategias de cómo lograrla y, después, crear un plan táctico para implementar dichas
estrategias.
Por lo general, los dueños de empresa crearán y utilizarán un plan táctico para alcanzar una
meta a corto plazo que deseen obtener en un año o menos. Sin embargo, completar el plan
táctico debería ayudar a la empresa a alcanzar sus metas a mediano o largo plazos.
Podría ser de utilidad comenzar a crear metas SMART para tus objetivos de tu empresa a corto,
mediano y largo plazos. Las metas SMART son:
 Las metas específicas inspiran. Establece una meta clara que tenga resultados
específicos.
 Las metas Medibles se pueden alcanzar y sabrás cuándo lo logres. Las metas medibles
se pueden rastrear durante todo el proceso
 Las metas Alcanzables pueden ser una realidad. Aunque probablemente tu deseo sea
crear un imperio comercial, comienza por establecer metas realistas que puedas
alcanzar.
 Las metas Relevantes tienen sentido para tu empresa. Te ayudarán a alcanzar otras
simultáneamente.
 Las metas de Tiempo limitado tienen una fecha tope. Un marco de tiempo podría servir
para mantenerte motivado y enfocado.
Por ejemplo: puedes haber definido la meta a largo plazo de abrir una segunda tienda en los
próximos cinco años.
Hay varios pasos involucrados para alcanzar tu meta de cinco años, tales como incrementar tus
ganancias, aumentar tus ahorros y hallar el mejor lugar para la segunda tienda. Puedes crear
metas SMART y planes tácticos para cada paso.
Los planes tácticos significan acción, pero, ¿cómo saber que acciones realizar? Un análisis
SWOT (FODA) podría ayudarte a identificar diferentes estrategias, que luego podrás comparar
para averiguar qué hacer.
Los fortalezas y debilidades son factores internos que están relacionados directamente con tu
empresa. Afectas tus fortalezas o debilidades al realizar acciones. Las oportunidades y
amenazas tienden a ser factores externos. Aunque todavía tengas que planificar para ellas y
lidiar con su impacto, pueden ser más difíciles de influir.
En resumen, para poder diseñar una exitosa planificación táctica, es necesario seguir los
siguientes pasos:
1. Análisis: Es necesario conocer cuáles son los objetivos generales de la empresa.

2. Diseño de objetivos: Una vez que se conocen los objetivos generales, debemos diseñar
aquellos objetivos específicos que estableceremos en nuestro departamento.
3. Procedimientos: Establecidos los objetivos a conseguir, será necesario planificar cómo
se van a conseguir y qué acciones son necesarias llevar a cabo para logarlos.
4. Recursos: Tras el diseño de la planificación, es importante contabilizar y movilizar los
recursos que serán necesarios para alcanzar las metas.
5. Información: Todos los empleados de nuestro departamento deberán ser informados

de la planificación táctica y de los beneficios que supone cumplir con los objetivos
establecidos.
6. Actualización: En último lugar, es recomendable revisar y, si es necesario, actualizar
las estrategias y metas propuestas.
En conclusión, la planificación táctica, como su propio nombre indica, consiste en establecer

objetivos particulares para un departamento de una empresa y trazar la estrategia que hay que
seguir para alcanzarlos.
20.4. Planeación normativa

La planificación normativa es la más tradicional y se centra en un conjunto de procedimientos
y/o reglas que deben ser seguidas estrictamente por los objetivos de la planificación. Es parte
del proceso de gestión que tiene lugar en una organización.
De esta planeación dependen los otros tres elementos del proceso: organización, dirección y
control. Por eso se le considera como el más importante; entre el control y la planeación existe
un vínculo muy estrecho. En la planeación normativa todo el proceso de planificación se basa
en un diagnóstico concebido dentro de unos parámetros previamente acordados.
Se le conoce también como planeación prospectiva y sigue el siguiente patrón: diagnóstico,

diseño, ejecución y evaluación. Se planifica en función del “deber ser” en lugar del “es” que se
intenta mejorar, y basa sus objetivos tomando en cuenta datos mensurables y exactos. Por esta
razón requiere de información precisa que ayude a tomar decisiones sobre los fines concretos.
Elementos de la planeación normativa
Los elementos de la planificación normativa forman parte de las dimensiones del liderazgo,
que son visión, misión y objetivos:
Visión: Es la forma como una organización se ve a sí misma y cómo describe su entorno, sus
clientes/usuarios y sus planes. Proyecta cómo le gustaría ver el mundo o un sector en particular
dentro de unos años, de acuerdo con sus metas.
Misión: Es la meta general que una organización desea alcanzar en un determinado período de
tiempo. No debe confundirse con el propósito, que es el porqué de su trabajo. Se trata más bien
de las cosas que hace la organización y cómo las hace. Intenta ser un vínculo entre lo deseable
y lo posible. Debe incluir los siguientes elementos: temporalidad (presente y futuro) y una
descripción del sector/negocio en el que se desenvuelve. También requiere definir su público

objetivo y los parámetros que definen su concepto de éxito.
Objetivos: Los objetivos empresariales los logros o resultados que la organización quiere
alcanzar en el corto, mediano y largo plazo. Este es un elemento de planificación que necesita
ser medido para su confirmación. Los objetivos son enunciados que se formulan de forma
positiva y para los cuales se establece un plazo determinado. Deben fijarse en correspondencia
con la visión. Su importancia radica en que orientan hacia una misma dirección las acciones de
todos los miembros de la organización.
Deben ser:
 Medibles: es decir, que puedan ser mensurables o cuantificables para poder evaluarlos
en un espacio de tiempo fijado.
 Claros: de esta manera, su alcance no se prestará a confusión ni a falsas
interpretaciones. Por ello el planificador debe definirlos de forma clara, precisa y
comprensible por todos los miembros de la organización.
 Realistas: para hacerlos alcanzables, los objetivos deben estar enmarcados dentro de
las posibilidades de la organización tomando en cuenta su capacidad y recursos
(humanos, técnicos, financieros, etc.).
 Retadores: las organizaciones requieren ponerse a prueba constantemente, por eso
necesitan planificar sobre la base de objetivos que signifiquen desafíos y retos.
 Coherentes: deben estar alineados y en perfecta armonía con la visión, la misión, los
valores, la cultura organizacional y la política de la empresa o institución.
Ventajas de la planeación normativa
1. La planificación normativa ayuda a reducir la incertidumbre en la toma de decisiones

porque actúa bajo parámetros preestablecidos y probados. Obedece a un esquema de
planificación formal, articulado y riguroso.
2. Obliga a coordinar las decisiones, impidiendo así que los administradores actúen de
forma improvisada y hasta arbitraria.
3. Determina acciones concretas para el logro de los objetivos y las metas tanto de los
niveles gerenciales como de otros en la estructura organizacional.
4. Permite diseñar un ambiente de trabajo adecuado que contribuya a mejorar el
desempeño y, en consecuencia, la elevación de la productividad.
5. Sus proyectos, programas y planes están diseñados en función de lo deseable.

6. Constituye una forma de enfrentar los problemas, retos o cambios futuros dentro de la
organización al hacer un diagnóstico de la realidad actual.
7. Expone claramente y resalta los objetivos de la organización para beneficio de los
clientes o usuarios. Esto obliga a la organización en su conjunto a actuar ajustada a los
objetivos y contribuye a darle más transparencia a su trabajo.
Desventajas de la planeación normativa
1. Es un sistema de planificación muy rígido, que sigue una línea secuencial y directa
hacia el objetivo trazado.
2. Suele no reconocer la influencia que tienen otros factores externos en el proceso
administrativo. No establece ni imagina escenarios alternativos a los preconcebidos, así
como tampoco considera obstáculos y otras dificultades que puedan entorpecer el logro
de los objetivos.
3. Es la forma tradicional de planificación de las organizaciones.
4. En todo momento el planificador tiene bajo su control el plan, monopolizándolo de
forma que puede llegar a ser contraproducente.
5. Utiliza solo procedimientos normativos y no estratégicos.
6. Basa toda la planeación en la certeza e infalibilidad del diagnóstico.
7. Se concentra solo en los problemas de carácter técnico y en su formulación desde un
punto de vista lógico.
20.5. Planeación operativa
La planeación operativa consiste en establecer claramente la aplicación del plan estratégico

conforme a objetivos específicos. En el caso de los administradores electorales, esta labor
puede aplicarse a una parte o a la totalidad del proceso electoral. Cada procedimiento
específico, ya sea registro de electores, la educación al votante, la votación o el escrutinio de
votos, implica la realización de una serie de operaciones dentro de un tiempo determinado de
tal forma que se cumpla con lo estipulado en la ley y regulaciones electorales.
Al igual que el plan estratégico, la planeación operativa debe ser sencilla, fácil de entender para
todos los participantes y permitir que los oficiales electorales sepan que actividades deben
realizar y el tiempo de que disponen para completarlas.
Normalmente se prepara por los supervisores de departamentos, o los ejecutivos de nivel
intermedio, quienes conocen muy bien las operaciones realizadas por estas unidades de la
organización, sus áreas de especialización, modo de trabajo, conocimientos de la plantilla,
recursos necesarios, etc.
La planeación operativa es un proceso importante en la administración de las actividades de

una empresa porque ayuda a los gerentes a:
 Averiguar cuantos, y cuales recursos va a necesitar en la ejecución del plan, y también

establecer de dónde puede sacar los fondos
 Planificar y asignar recursos de manera eficaz
 Determinar los recursos y las tareas que forman la ruta crítica
 Reducir los riesgos
 Mantener la sostenibilidad del plan estratégico
 Llevar a cabo la rendición de cuentas
 Evitar retrasos a través de los plazos definidos en un cronograma
Al mismo tiempo, no es útil solo para los gerentes y supervisores que hacen la planeación
operativa y gestionan las actividades posteriormente. El equipo que implementa el plan también
lo apreciará. Si especifica bien todas las tareas y resultados esperados, y asigna partes
responsables correctamente, todos los miembros del equipo tendrán una idea clara sobre el
trabajo que tienen que hacer cada mes, semana o día. Esto, a su vez, ayuda a mantener el
enfoque y aumenta la productividad
No es necesario tener un plan complejo si uno simple asegura que todos los involucrados
conozcan las labores y los lapsos de tiempo en que se debe realizar. Los asuntos fundamentales
de un plan son especificar la labor y el lapso para realizarla. Se pueden utilizar diagramas de
ruta crítica o de barras para facilitar la comprensión del plan. Estos diagramas señalan cada
paso o actividad del proceso y su duración. Asimismo, identifican las actividades críticas
(aquellas que deben estar terminadas antes de que pueda comenzar la siguiente), por lo que
resulta sencillo determinar dónde están los principales problemas y revisarlos en cada etapa
para asegurarse de que se cumplan los plazos perentorios en el tiempo establecido. Recuérdese
que la tarea principal es concluir la elección. El plan operativo constituye una ayuda para este
proceso, no una tarea en sí misma. Los planes simples con tiempos claramente establecidos son
fáciles de entender; entre más complejo sea el plan y las instrucciones, menores serán las
ocasiones en que las personas se remitan a ellos.
20.6. Planeación económica

Son aquellas estrategias que los jefes y gerentes implementan para potenciarse en el área o
mercado en el que operan, de forma que consigan lograr sus objetivos o superar estos. Por
supuesto, la toma de decisiones correctas es el primer paso para que los negocios, las
instituciones y otros organismos se desenvuelvan en una situación económica en específico.
Características de un plan económico
 La toma de decisiones como principal paso es el trabajo de los agentes de la economía

de un país, una región o una empresa.
 Cuando se posee un plan estratégico, se establece un objetivo principal y varios
objetivos a corto y largo plazo para ser alcanzados.
 Tanto en el sector público como en el sector privado es visto este tipo de prácticas. En
el caso del público, el gobierno toma la batuta para mantenerse económicamente
estables; en el privado, los empresarios intervienen en las situaciones para evitar
catástrofes económicas.
 Aunque mayormente es visto en el área política económica, también se crean planes
económicos para la contabilidad pública o privada.
Pasos para hacer un plan estratégico económico
Ya no basta con simplemente conocer qué es la planeación económica, sino que se requieren
de ciertos pasos para realizarla adecuadamente.
 Define las metas u objetivos que pretendes alcanzar.

 Elabora un plan de acción tanto administrativo como económico para esos objetivos
que quieres lograr.
 Asigna los recursos a los trabajadores. Esto incluye la parte financiera, los materiales,
las actividades, entre otros.
 Ejecuta el plan que diseñaste.
 Lleva un control, seguimiento y análisis económico de todas las actividades a realizar.
 En caso de presentarse un inconveniente financiero, acude a tu equipo de trabajo, busca
las mejores ideas para solucionar el inconveniente, aplica el descarte en los casos donde
no lleven a una solución directa o que puedan generar otros conflictos, toma la decisión
apropiada y ejecútala.
 Vuelve a realizar el control y seguimiento para un óptimo desarrollo económico.
En el caso del Sector Público, la planificación económica se refiere al diseño de un plan en el

que se recogen las decisiones económicas tomadas por la autoridad en orden a obtener
determinados objetivos económicos o sociales para un período concreto. La toma de decisiones
por parte de la autoridad no es incompatible con el sistema de mercado. Generalmente se
distingue entre Planificación Central y Planificación Indicativa.
La Planificación Central consiste en la toma de decisiones económicas realizadas por la

autoridad e impuestas coactivamente. Con cierto grado de poder y coacción la autoridad logrará
imponer determinadas elecciones sobre qué bienes producir, cómo producirlos y para quién
producirlos. En este caso, sustituye al mercado. Método predominante en el sistema económico
de planificación central socialista y en las economías de dirección central capitalista. También
es destacable el peso ejercido por la autoridad en nuestras economías capitalistas de mercado,
llamadas de capitalismo puro en algunos casos, siendo en realidad de capitalismo mixto.
La Planificación Indicativa es aquélla en la que, aceptando las decisiones adoptadas por el

mercado, la autoridad establece determinadas directrices, vinculantes en lo referente al Sector
Público e indicativas para el Sector Privado.
20.7. Planeación financiera

La planificación financiera es una herramienta clave de la gestión financiera que comprende y
otorga control, mejora el proceso de toma de decisiones, así como el nivel de logro de objetivo
y metas organizacionales. A su vez, es una herramienta sumamente flexible que se puede
adaptar y utilizar en diferentes campos y ámbitos de las empresas, así como también de las
personas, ámbitos tales como: un presupuesto familiar, ayudar a un cliente a establecer
objetivos y un plan para alcanzarlos, planificación de fondos educativos para niños, etc.
La planificación financiera, se presenta como un útil y eficiente mecanismo para las empresas,
por su alcance de adaptarse a la deposición y características de estas, propiciando beneficios
sostenibles en el tiempo. Es por ello que las entidades deben efectuar continua y oportunamente
planificación financiera a fin de optimizar los ya existentes procesos, mejorar las Finanzas y
determinar en la empresa que áreas no cuentan con una adecuada operatividad y necesitan
especial atención para mejorar r su gestión y alcanzar los objetivos propuestos.
Apaza (2017), define a la planificación financiera como uno de los agentes primordiales para
alcanzar una correcta gestión de recursos financieros, lo que hace posible que puedan
fundamentarse diferentes estrategias con el propósito de cumplir los objetivos y metas

establecidas con las medidas de control necesarios para su cumplimiento.
En la opinión de Guajardo (2014), el fin esencial de una planeación financiera es acrecentar el

capital de los socios, de los accionistas o dueños de las fuentes generadoras de riquezas. Es por
ello que los empresarios, orientados a su razón de negocios, trazan constantemente estrategias
que les propicien asegurar la sostenibilidad de sus compañías aumentando su rentabilidad, y
con ello su bienestar personal y el de los diversos grupos sociales involucrados Navarro (2018),
expresa que las finanzas es la principal herramienta para una buena y positiva dirección
empresarial y que se deben usar estas para el aumento de la producción con un valor agregado
mayor obteniendo más utilidades y rentabilidad económica, teniendo en cuenta los recursos
financieros y el capital de trabajo.
“Es por ello que para lograr la eficiencia y la eficacia en las empresas; se propone la
introducción de nuevas técnicas de análisis financiero que permitan obtener una mayor
eficiencia económica, control y reducción de los costos y gastos. Para el logro de tales objetivos
se hace necesaria la implementación de presupuestos”. (Navarro, 2018) La planificación
financiera desempeña un rol esencial en el crecimiento y en el desarrollo de una entidad no
solo porque predice eventos y anticipa lo que se debe hacer en un futuro, sino que también
permite implementar medidas o mecanismos en el momento adecuado para corregir errores de
gestión y enmendar posibles desviaciones con el fin de cumplir a cabalidad las metas y
objetivos propuestos al inicio de cada periodo
21. La planeación y la contabilidad gerencial
Como ya sabemos, la contabilidad gerencial se encarga principalmente de la acumulación y del

análisis de la información relevante para el uso interno de los gerentes en la planeación, el
control y la toma de decisiones.
Por otro lado, y, en términos muy básicos, la etapa de la planeación es cuando se obtiene una
visión del futuro, en donde es posible determinar y lograr objetivos mediante un curso de
acción. La planeación es utilizada por la gerencia para lograr las operaciones comerciales
esperadas y otros hechos económicos, así como el impacto que estos generarán en la
organización.
Como se puedo notar, ambos conceptos (contabilidad gerencial y planeación) están tan
interrelacionados que muchos consideran a la planeación como el faro de la organización,
debido al papel fundamental que este cumple como guía para el logro de las metas y objetivos
de la empresa.
22. Caso práctico
CAMBIO DE GERENCIA E IMPLANTACIÓN PLAN DE MEJORA EN EMPRESA

DE CALDERERÍA
EMPRESA:
La Compañía se dedicada a trabajos de calderería en general, construcciones metálicas,

mantenimiento de plantas industriales, etc.
SITUACIÓN ACTUAL DE LA EMPRESA:
La gerencia está asumida recientemente por familiar de socios, sin ninguna experiencia.
Socios vinculados a la empresa, con baja por enfermedad, y sin jubilarse, teniendo edad para
ello. Salarios muy altos.
Plantilla de trabajadores antigua con altos costes laborales y elevado absentismo. Trabajan por
inercia, porque siempre se ha hecho así.
No hay gestión comercial.
Muchos clientes esporádicos, con poca continuidad.
No se sabe el coste de los trabajos realizados. La empresa no disponía de indicadores de ningún

tipo.
El departamento de administración con baja productividad, y sin tareas y obligaciones definidas
PROBLEMÁTICA EXISTENTE:
 Problemas graves de organización.

 Nadie sabe nada (se hacen las cosas por inercia)
 Acumulación de pérdidas en los últimos ejercicios.
 Empresa demasiado ligada a los clientes de toda la vida.
 Competencia desleal, con empresas formadas por pequeños autónomos.
 Continuos “cuellos de botella” en el proceso de producción.
 Desorganización interna (comunicación, reuniones, objetivos, etc.)
 Falta de control en almacén (no se conocen los stocks de material disponible)
 Descenso sostenido de las ventas.
 No disponen información sobre el coste de producción ni escandallos.

 Falta de información.
DIAGNÓSTICO DE LA SITUACIÓN:
 La empresa necesita urgente una profesionalización de la nueva Gerencia.

 Relevo y cambio de antigua Gerencia.
 Proponer y realizar jubilaciones y pasar a incapacidad permanente a algunos de los
socios.
 Mercado de zona por proximidad.
 Clientes puntuales con baja continuidad y mucho trabajo para departamento técnico.
 No existe departamento comercial.
 No existe una hoja de ruta y trazabilidad desde que entra un pedido hasta su entrega.
 La productividad de la empresa era muy baja, con continuas roturas de producción por
una incorrecta planificación y previsión de los procesos.
 Falta de previsión en la compra de materiales. Todo el mundo compra.
 No había un seguimiento de los datos generados dentro de la compañía (a nivel de
costes, cierres mensuales, etc.) con lo cual no se conocía la verdadera evolución de la
misma a lo largo del tiempo.
 El gerente actual de la empresa necesita apoyo para poder desarrollar la gestión y aplicar
un plan de viabilidad.
 No se disponía de presupuesto general de la empresa.
 La empresa entró en pérdidas importantes.
 Bajada de ventas de un 20 % desde el último ejercicio.
 Había que aplicar un plan de viabilidad, que, de soporte a Gerencia, contemplando la
jubilación de alguno de los socios, y constituya el camino a seguir para que la empresa
vuelva a generar beneficios.
IMPLANTACIÓN DEL PROYECTO:
 Se empezó con la formación del nuevo Gerente, marcándole las pautas a seguir, e
involucrándolo en la implantación del plan de viabilidad.
 Se preparó el proceso para la correcta jubilación de uno de los socios y el pase a
incapacidad permanente de otro de los socios.
 Se procedió a la prejubilación de trabajadores.
 Se implementó la reestructuración global de la compañía en todas las áreas, desde las

áreas más operativas hasta las más comerciales.
 Eliminación de los clientes y pedidos no rentables.
 Se establecieron nuevos controles y estándares de productividad modificando el sistema
de producción.
 Se estableció nuevo sistema de control del almacén, y evitar roturas en el proceso de
producción.
 Se eliminaron “cuellos de botella”, y se eliminaron “viejas costumbres” en la
metodología del trabajo.
 Se fijaron indicadores de nivel de servicio ligados a la retribución del personal de
producción.
 Se abrieron nuevos mercados de otras provincias para la captación de nuevos clientes
y pedidos con buena rentabilidad.
 Se realizó un sistema de costes y un análisis completo de rentabilidades de clientes.
 Se fijaron los precios mínimos a partir de los cuales es rentable aceptar pedidos.
 Se decide que solo compre el departamento técnico.
 Se elabora el presupuesto anual de la compañía, con el seguimiento mensual y análisis
de las desviaciones.
 Se implementó la previsión de tesorería tanto de cobros como de pagos.
 Se crea el cuadro de mando con los indicadores más importantes para la gestión del
negocio.
 Se definen las funciones y responsabilidades de cada persona en la nueva estructura.
 Se incluyen nuevas informaciones dentro de la contabilidad, para poder saber
mensualmente el margen bruto, como por ejemplo la valoración de “albaranes
pendientes de recibir factura”
 Se organizó los departamentos de administración y oficina técnica.
 Mayor y mejor productividad.
 Se cambió de asesoría externa.
 Se mejoró la gestión de toda la documentación.
 Se prejubiló personal de administración con un alto coste laboral.
 Se seleccionó nuevo personal de administración
ACCIONES:
1. Departamento de Gerencia
 Se procede a la formación del nuevo Gerente. Se le tutela en todos sus acometidos.

 Se llega a un acuerdo con la antigua Gerencia para su jubilación. Ahorro de S/ 80.000
anuales.
 Acuerdo para pasar a incapacidad permanente del otro socio. Ahorro de S/ 54.000
anuales.
 Se implanta plan de viabilidad para el saneamiento de la empresa.
 Se decide con Gerencia las responsabilidades de las diferentes personas de la
organización.
 Se diseña plan comercial para que lo ejecute el Gerente dentro de sus responsabilidades.
 Definimos “target” de cliente y zonas de actuación.
 Captación de clientes con buena rentabilidad y continuidad de trabajo. Primeras firmas
para realizarles el mantenimiento, paradas técnicas etc.
 Se procede a actualizar página web
 Se enseña a Gerencia la interpretación
2. Producción
 Se procede a implantar nuevos sistemas de trabajo.

 Se nombra nuevo responsable de taller. Se definen obligaciones y trabajos a realizar
 Se inicia el trabajo programado en función de la urgencia y de la disponibilidad del
taller.
 Se ajustan categorías profesionales.
 Se inicia sistema de trabajo con primas de producción.
 Se cambia horario de trabajo. Se empieza a realizar jornada intensiva, con lo cual se
ahorran dietas por desplazamientos de S/ 10.000 anuales.
 Se prepara cuadro de planificación de los trabajos
 Se normaliza el trabajar con número de pedido y su trazabilidad. Realización diaria de
hoja de trabajo.
 Se mejora la gestión del almacén al mejorar la gestión de compras y programación de
la producción.
 Se prejubilan a trabajadores no productivos. Ahorro de S/ 75.000 anuales.
 Se contratan nuevos trabajadores con salarios más competitivos.
3. Finanzas. Cuadro de Mando
 Implantamos cuadro de mando para obtener los indicadores importantes

 Se forma a Gerencia para su interpretación y realización.
 Adaptamos la contabilidad para que sea una herramienta de información.
 Preparamos sistema de costes para saber el umbral de rentabilidad.
 Preparamos herramienta para el control de la tesorería.
 Negociamos con bancos mejoras en las condiciones, financiación actual
 Buscamos financiación para estabilizar la tesorería
 Centralizamos los pagos a proveedores en un día al mes. Obtenemos financiación de
proveedores de S/ 10.000.
 Se cambia de asesoría. Mejora importante en cuanto a gestiones y asesoramiento.
 Se cambia programa de contabilidad.
 Se reorganiza la situación de administración.
 Se prejubila contable y se selecciona nuevo contable con menor coste Se inician
acciones comerciales para la captación de nuevos “clientes”
4. Otras Secciones
 Desarrollo e implantación de una herramienta para el cálculo de los presupuestos.

 Se empieza a calcula la rentabilidad por proyecto.
 Se mejora la rapidez y la fiabilidad de los cálculos
 Se define sistema de compras: solo el departamento técnico.
 Se crean equipos de trabajo autónomos para clientes en concreto.
 Se procede a la limpieza y organización de todo el taller y zona de almacén. Se ingresa
por chatarra S/ 2.000.
 Se definen los objetivos empresariales para los próximos años.
5. Estrategia societaria y patrimonial
 Se implanta la estrategia societaria más adecuada a la situación de la empresa.

 Se procede a disolución de sociedades inactivas.
 Se establece el protocolo para su realización
 Se procede a corregir los errores existentes en la compraventa de participaciones entre

empresas
 Se define cual es la situación más adecuada.
RESULTADOS OBTENIDOS:
A continuación, se presenta un resumen de los impactos económicos de las mejoras obtenidas:
Como se puede apreciar, la mayor área de las mejoras se encontraba en el área de personal con
una reducción de S/ 208.000. Se formó a la nueva Gerencia para que pueda trabajar con total
profesionalidad.
Se profesionalizó la gestión de la empresa, cambiando hábitos antiguos, a otros totalmente

profesionales. Introdujo en la empresa una cultura de seguimiento y evaluación del dato,
fijando indicadores, objetivos y sistemas de seguimiento.
Los indicadores (Cuadro de Mando Integral) se aplicaron a toda la empresa y sirvieron de guía
para la fijación de la retribución variable, alineando las líneas estratégicas de la empresa con
los objetivos y esfuerzos individuales de cada trabajador.
Se mejoró toda la gestión financiera, pasando de una situación de pagos descontrolados, a una
situación donde se pueden hacer previsiones de tesorería.
Se implantó el presupuesto, y la previsión de tesorería lo que permite a la empresa anticiparse

a los acontecimientos.
Se implantó un sistema de costes, con lo que la empresa dispone de la información en todo

momento y le permite una mejor negociación con los clientes.
Se implantó herramienta para el cálculo de los presupuestos, con lo que se gana en rapidez y
fiabilidad.
Se instauró el seguimiento del cobro de los clientes, así como su reclamación.
Se definió la estrategia comercial de la compañía, target de los clientes, aumento de ventas por
página web, y una correcta gestión de los pedidos importantes para exportación.
Se diversificó el riesgo de trabajar con clientes pequeños y de siempre, para buscar nuevos
clientes solventes.
23. Conclusiones
La planeación es una herramienta indispensable para garantizar el logro de los objetivos, su

importancia radica en que permiten anticiparse y mostrar los problemas que puedan aparecer
en el futuro, hacer un balance de dónde se encuentra la compañía y también establecer un curso
claro a seguir.
Cuando se habla de planeación se piensa en cuáles objetivos se van a alcanzar; se define qué
es lo que se va a hacer, los criterios y políticas a seguir, los preceptos, métodos, procedimientos
y sistemas a cumplir, cómo se hace, en forma individual o en equipos de trabajo y hasta dónde
van las responsabilidades de cada uno. Igualmente, debe observarse el capital humano
disponible y cuáles son las características y realidades de dicho capital.
La planeación estratégica es muy importante dentro de una organización; su valor se advierte

porque logra adelantar metas y objetivos; coadyuva a reconocer los problemas más
preponderantes, incide en la destinación de recursos y contribuye para la integración con otras
organizaciones más complejas.
La planeación resulta muy importante ya que es un proceso constante que se realiza en las
empresas con la finalidad de tomar buenas decisiones, usando el racionamiento de modo que
se pueda cumplir con todos los objetivos y que no haya cabida para la incertidumbre,
permitiendo así las innovaciones y avances adecuados.
Al ser un proceso que abarca distintas aristas y el cual puede tomar diversos enfoques, es
sumamente importante el conocer a profundidad la amplia variedad de maneras de realizar una
planeación según el objetivo deseado, ya que nos proporcionara versatilidad según la situación
en la que nos encontremos y las necesidades que tengamos.
24. Referencias:
 FAEDIS. (2020). Unidad II: Planeación. Universidad Militar de Nuevas Granada.

Facultad de estudios a distancia. Recuperado de:
http://virtual.umng.edu.co/distancia/ecosistema/ovas/administracion_empresas/admini
stracion_iii/unidad_2/DM.pdf
 Máxima Uriarte, Julia. (07 de octubre de 2022). Planificación: definición y
características. Recuperado de: https://humanidades.com/planificacion/
 Genwords, I. (15 de marzo de 2021). Planeación en Administración: Pasos para
elaborar un plan. Recuperado de: https://aulicum.com/blog/planeacion-en-
administracion-escolar/
 Buinitzki, Daniel. (2021).Capítulo I: La planeación. Colegio de postgraduados.
Recuperado de: http://www.colpos.mx/cocoan/cisb/capitulo_1.pdf
 Pérez, R. (2005). Unidad I: El sistema de planeación. Universidad de América Latina.
Recuperado de:
http://ual.dyndns.org/biblioteca/Plan_Org_Empresas/Pdf/Unidad%201.pdf
 Morales, A y Morales J. (2014). Planeación financiera. Recuperado de:
https://editorialpatria.com.mx/mobile/pdffiles/9786074382167.pdf
 Salazar, A (666). Planeación financiera. Centro cultural Ítaca SC. Recuperado de:
https://cursos.aiu.edu/Planeaci%C3%B3n%20Financiera/PDF/Tema%202.pdf
 Valle Núñez, A. P. (2020). La planificación financiera una herramienta clave para el
logro de los objetivos empresariales. Universidad César Vallejo. Recuperado de:
http://scielo.sld.cu/pdf/rus/v12n3/2218-3620-rus-12-03-160.pdf
 Iberdac. (2016). Caso práctico: Cambio de Gerencia e implantación plan de mejora en
empresa de calderería. Recuperado de: https://www.iberdac.com/wp-
content/uploads/2016/04/Calderer%C3%ADa.pdf
 Hernández, M. (2020). Si el mercado crece, las calderas crecen. Recuperado de:
https://www.acrlatinoamerica.com/202002283975/articulos/aire-acondicionado-y-
ventilacion/si-el-mercado-crece-las-calderas-crecen.html

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE

Tema: “LA PLANEACIÓN”

 Bocanegra Osorio, Santiago

 Saldaña Polo Amy Anais

23. Conclusiones ............................................................................................................................ 51

A través de esta función administrativa podremos determinar anticipadamente cual es la

Es muy importante porque es la base para la estructura de la organización, también existen

Se puede decir que sin la planeación no se podría definir la estructura de la organización

En pocas palabras la planeación pretende dirigir a la organización en base al estudio del

Es el uso de técnicas y herramientas para lograr un cambio planificado en una

Conjunto coherente de políticas, estrategias y metas. El plan constituye el marco

Es la ordenación en el tiempo y el espacio de los acontecimientos.

Se refiere a un resultado que se desea y hacia el cual se orienta un acto intencionado,

Se refiere a qué acciones específicas deberán emprenderse, por quién y cuándo. Es un

Conjunto de operaciones que se realizan para dirigir y administrar un negocio o una

Es un proceso que se utiliza en función de un grupo de personas o instituciones, que revive y

La planeación consiste, en fijar el curso concreto de acción que ha de seguirse, estableciendo

La planeación es "el proceso de estimar el futuro y de preparar provisiones para él”.

"La planeación consiste en determinar los objetivos y formular políticas, procedimientos y

Al principio la planeación se utilizaba únicamente en el ámbito militar, sin embargo, su estudio

economía de un país, proponía la utilización de diversas fórmulas para vencer los

Sabemos que la planeación es la primera función administrativa, busca diseñar un ambiente

La planeación hace parte de la columna vertebral de la organización y es el administrador el

La planeación busca la coherencia y seguridad en la toma de decisiones a su vez minimiza

• Clarificar el objetivo: estipular que es lo que se persigue.

• Determinar el sendero a seguir, acciones, actividades, estrategias.

• Tomar medidas para contingencias y situaciones de incertidumbre.

La planeación hace parte de la columna vertebral de la organización y el administrador

Y si continúas preguntándote por qué es importante la planeación, podemos decirte que lo es

La planeación es el proceso metódico diseñado para obtener o alcanzar un objetivo

10. Características de la planeación:

Las características de la planeación deben ser consideradas como un propósito sustancial y

 Es un proceso permanente y continúo: no se agota en ningún plan de acción, sino que

 La planeación es una técnica de cambio e innovación: constituye una de las mejores

11. Principios para planear efectivamente:

 Universal: La planeación debe comprender suficiente cantidad de factores como

 Continuidad: Los planes deben formularse teniendo en cuenta el anterior, de manera

 Minimizar el riesgo: Hace referencia a minimizar el riesgo reduciendo las

FINES Especificar metas y objetivos

Elegir políticas, programas, procedimientos y

RECURSOS Determinar los tipos y cantidades de recursos

REALIZACIÓN Diseñar los procedimientos para tomar

CONTROL Diseñar un proceso para prever y detectar los

Fuente: Partes del proceso de planeación

13. Ventajas y desventajas

La planeación se orienta indefectiblemente hacia el futuro. Se relaciona directamente con un

 Definir objetivos claros y coherentes

15. Funciones Generales

16. Pasos para el proceso de planeación

3. Consideración o desarrollo de premisas:

Premisas son suposiciones sobre el ambiente en el que el plan ha de ejecutarse, de hecho, el

4. Determinación de cursos alternativos de acción:

5. Evaluación de cursos alternativos de acción:

6. Selección de un curso de acción:

7. Formación de planes derivados:

8. Expresión numérica de los planes a través del presupuesto:

Elaboración de presupuestos como: Volumen y precio de ventas, gastos de operación

Figura 1. Pasos en la planeación

17. Etapas en el proceso de planeación

I. Formación de objetivos organizacionales: Los propósitos concebidos para el futuro de las

En general pueden ser permanentes o pueden comprometer un lapso de tiempo. (Munch y

II. Alternativas para alcanzar los objetivos: La investigación es importante en la planeación,

18. Errores que se pueden presentar cuando se realiza la