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internacional, en contraposición con el comercio interno que se desarrolla dentro de cada país.
Código Aduanero
Cuerpo de normas de derecho público que regula la materia aduanera y determina el régimen
al que deben someterse quienes realicen operaciones o presten servicios directa o
indirectamente vinculados con el comercio exterior de importación y exportación.
En cuanto al ámbito de aplicación de este Código, sus normas rigen en todo el ámbito
terrestre, acuático y aéreo sometido a la soberanía de la Nación Argentina y a los enclaves
constituidos a su favor.
Territorio Aduanero
Espacio geográfico en el cual se aplica un mismo sistema arancelario y de prohibiciones,
una misma política de comercio exterior la cual está compuesta por un conjunto de medidas
arancelarias y no arancelarias.
En Argentina existen dos territorios aduaneros donde se aplican políticas de comercio exterior
diferentes.
- El Territorio Aduanero General está constituido por la parte continental
- El Territorio Aduanero Especial o Área Aduanera Especial (AAE). Está constituido
por Tierra del Fuego, Antártida e Islas del Atlántico Sur.
Allí es aplicable un sistema arancelario especial y existen otras prohibiciones de carácter
económico a las exportaciones e importaciones.
De importación
- Bienes de Consumo - Materias primas e insumos - Bienes de Capital
Clasificación arancelaria
Es el código de uso internacional que se le asigna a cada, lo cual la distingue de las otras.
distingue respecto de otras.
Se utiliza para definir correctamente los impuestos aplicables y vigilar el cumplimiento de las
regulaciones no arancelarias que se aplican en la aduana (permisos previos, certificaciones
técnicas o sanitarias, etc.).
Posición arancelaria.
Permite tener un mismo identificador común en todo el mundo, "a manera de nombre
internacional " sin importar las diferencias idiomáticas.
El Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías hace posible que una
misma mercadería se codifique en forma idéntica en todos los países.
Es puesto por el despachante de aduanas y se encuentra conformado por 4 pares de dígitos + 3
números y 1 letra.
• Toda la información necesaria para importar o exportar una mercadería está ligada a la
posición arancelaria en la que se clasifica.
• Cada posición arancelaria permite acceder a información aplicable para las
importaciones o exportaciones de cada mercadería. Por ejemplo: Intervenciones
previas, Requisitos de Seguridad, Licencias, Normas, etc.
Enmiendas
Mediante enmiendas y transposiciones la Organización Mundial de Aduanas (OMA) se ocupa
del mantenimiento y actualización de las posiciones arancelarias, de modo que refleje los
desarrollos tecnológicos y los cambios en el comercio.
Con la sexta enmienda se busca ajusta la nomenclatura a las nuevas tecnologías, nuevas
mercaderías, y a las distintas necesidades de los actores del comercio.
Valoración aduanera.
Es la acción mediante la cual se identifican las bases imponibles sobre las cuales se aplican los
tributos a las operaciones internacionales.
Bases imponibles
Para el caso de exportaciones: valor FOB o FCA
Para el caso de las importaciones: valor CIF o CIP
Los tributos podrán aplicarse de acuerdo al formato de los mismos:
- Derechos ad-valorem: porcentaje que se aplica sobre base imponible
Ej.: 4% sobre FOB
- Derechos específicos: es un valor en dinero por unidad de medida
Ej. U$ 100 por tonelada
- Derechos mixtos: se aplica un porcentaje sobre base imponible hasta una cantidad
determinada y a partir de la misma un valor fijo por unidad de medida
Ej. 5% sobre FOB hasta las 10 toneladas y a partir de la misma U$ 40 por tonelada.
Tasa de estadística
Es la tasa "Ad Valorem" que se cobra por la prestación de un servicio estadístico, aplicable a las
importaciones y sobre su base imponible valor CIF o CIP (o el respectivo valor en aduana).
Alícuota: 2,5%
Excepciones
• Operaciones de Exportación.
• Mercaderías originarias del Mercosur, República de Chile, República de Bolivia,
Colombia, Ecuador, Venezuela y Perú
• Bienes de Capital y Bienes de Informática y Telecomunicaciones
• Bienes importados temporalmente.
• Algunos objetos de arte.
Procedencia
Lugar de donde viene determinada mercadería.
Origen
Lugar de donde se obtiene o extrae determinada mercadería.
Hay 2 criterios básicos para determinarlo:
1. Completamente obtenido o producido.
2. Transformación sustancial
Los acuerdos de libre comercio deben tener un capítulo que contenga las reglas para definir el
origen de una mercadería al tratarse de una transformación sustancial, cómo se mide si un
bien es originario o no de los países que firman el acuerdo.
Ej. El Mercosur mide la transformación para establecer el origen del producto estableciendo
que el 60% del valor del producto debe ser del país miembro del acuerdo y hasta 40% del valor
del producto puede ser de bienes importador.
Sujetos intervinientes
Requisitos:
- Poseer CUIT
- Encontrarse habilitado para ejercer el comercio al momento de solicitarla (no inhabilitado
por delitos fiscales, previsionales o aduaneros)
- Completar formulario OM 1228/E u OM 1752/C
- Poseer Solvencia Económica de acuerdo a lo normado por Res. Gral. AFIP
Acreditaran solvencia económica si en el último año calendario demuestran ventas superiores
a los $ 300.000
De lo contrario deberán acreditar solvencia Económica mediante póliza de caución, caución en
efectivo o avala bancario. En todos los casos el monto a caucionar o avalar es de $ 30.000.
Destinaciones aduaneras
Determinan el destino de las mercaderías, qué se va a hacer con ellas.
Definitiva para consumo: las mercaderías no van a volver a salir del territorio
aduanero, no volverán a ser reimportadas. Poseen plazos indefinidos (tiempo
indefinido) y deben ser pagados los impuestos.
Suspensiva: estas destinaciones implican un diferimiento en el pago de los
derechos de importación, ya sea porque la mercadería está en tránsito,
permanecerá un tiempo en el territorio aduanero o será temporalmente
almacenada.
Poseen plazos definitivos (tiempos definidos) y no se pagan los impuestos, sino
que se garantiza el valor de los mismos.
Destinaciones de importación
Se pagan: derechos, estadística, impuestos varios.
- De importación temporaria: permite que las mercaderías permanezcan con una
finalidad y durante un plazo determinado en el territorio aduanero,
comprometiéndose a ser reexportadas antes de que el pazo se venza. Durante este
periodo las mercaderías pueden pasar por un proceso de transformación o pueden
permanecer en el mismo estado en el que ingresaron.
se encuentran establecidos plazos de permanencia de las mercaderías según finalidad.
Sin transformación (dto. 1001): establece los plazos de permanencia de las
mercaderías según su finalidad.
Con transformación (dto. 1330): Se debe obtener en el INTI un dictamen que muestre
la relación insumo - producto.
De tránsito directo: la mercadería entra y sale del territorio aduanero. Para nuestra aduana
hay una impo y un expo por lo cual se debe garantizar el valor de los impuestos hasta que las
mercaderías salgan del territorio aduanero.
De tránsito hacia el interior: las mercaderías ingresan por una aduana, pero es destinada a
otra, la cual firma parte del mismo territorio aduanero y donde se les dará otra destinación a
esas mercaderías, debiendo pagar ahí los tributos correspondientes en caso de pasar a ser una
destinación definitiva.
Tipos de garantías
Efectivo
Seguro de Caución: se le solicita a una compañía de seguros que salga de garante ante
la aduana. En caso de que el exportador no exporte las mercaderías en el plazo de
tiempo correspondiente deberá poner la plata correspondiente a los impuestos de
esas mercaderías.
Aval bancario: el banco sale como garante.
Títulos públicos
Destinaciones de exportación
Se paga: derechos = retenciones
- Definitiva de Exportación a Consumo: la mercadería que sale del territorio aduanero lo hace
en forma permanente, por lo general, como consecuencia de una venta. Esto implica que
puede permanecer por tiempo indeterminado fuera del territorio aduanero.
Está obligada a pagar todos los tributos correspondientes y a realizar los trámites no
arancelarios correspondientes.
- Destinación Suspensiva de Removido: Esta destinación se utiliza cuando una mercadería sale
del territorio aduanero para ser transportada a otro punto del mismo territorio, con
intervención de aduana de salida y de entrada, siempre y cuando durante el trayecto no
atraviese o haga escala en algún punto no sometido a nuestra soberanía. También se utiliza
cuando la mercadería es transportada de un punto a otro del territorio aduanero por ríos
nacionales de navegación internacional.
Transporte marítimo, que al pasar las 12 millas marítimas sale del territorio aduanero, sale y
entra a puerto argentino.
Control aduanero
Acción que el servicio realiza, el cual estará limitado por el canal de selectividad que se otorgue
a la operación.
La aduana necesita realizar controles para asegurarse que lo que se declara es real y así cobrar
lo que corresponde.
Actualmente se encuentran vigentes tres canales:
- Canal Rojo: se verifica la documentación y la mercadería.
- Canal naranja: solo se verifica la documentación.
- Canal Verde: no se controla ni la documentación ni la mercadería.
Prácticas desleales
En ambos casos se aplican derechos adicionales.
Dumping: consiste en que un producto sea introducido en el mercado de otro país a un precio
inferior a su precio de venta en el país de origen, en el curso de operaciones comerciales
normales.
Derecho antidumping: empata el valor declarado con el que tendrían que tener las
mercaderías. Se puede modificar para cada caso.
Al igual que el derecho compensatorio, buscan atajar el impacto sobre la industria nacional.
Incentivos Promocionales
Los incentivos promocionales son los elementos que favorecen la introducción y la extracción
hacia y del territorio aduanero de los insumos que van a generar los bienes que constituyen los
objetos intercambiables con el mundo exterior ya sea en mercados regionales o no regionales.
Se busca de distintas formas favorecer la competitividad.
Generalmente el foco esta puesto en bienes de mayor valor agregado.
REGIMENES ESPECIALES:
Reglas Incoterms
Son Reglas de la Cámara de Comercio Internacional (ICC), aceptadas
internacionalmente, para el comercio de mercaderías.
Definen las responsabilidades de compradores y vendedores (tareas, costos y riesgo)
La Cámara de Comercio Internacional -CCI se encarga de actualizar las Reglas
Incoterms.
También pueden usarse en espacios nacionales o procesos de integración.
De ahí la mención sobre si aplican los impuestos de impo y expo.
Aspectos a evaluar
- La cuestión de la ¨factibilidad del Incoterms
- El correcto cálculo Del Valor.
A2 A7 Aviso al comprador.
Licencias, autorizaciones y
formalidades.
B2 B7 Aviso al vendedor.
A5 A10
Transmisión de riesgos. Otras obligaciones.
B5 B10
Los Incoterms del grupo C (CIF, CFR, CIP y CPT) no son contratos de llegada o entrega
en destino sino contratos de embarque.
La entrega se produce en origen, igual que los términos del grupo F.
La responsabilidad de la mercancía durante el transporte principal es del comprador,
por lo que es el comprador quién tiene el riesgo de la mercancía desde el momento de
entrega en origen hasta destino.
Entrega: Si bien este concepto presenta múltiples significados, en términos de Reglas
Incoterms 2010 se refiere al momento en que el riesgo de perdida o daño de la
mercadería pasa del vendedor al comprador.
- CIP
ENTREGA: Se produce cuando la mercadería es cargada en el medio de
transporte.
Vendedor: Contratar el transporte y el seguro hasta el punto de destino.
Entregar en el lugar convenido, cargado sobre el transporte. Efectuar Despacho
de exportación.
Responsabilidades del comprador: efectuar despacho de Importación.
Transmisión de riesgos: mercaderías cargadas en el medio de
transporte.
Transmisión de la responsabilidad: en el lugar de entrega convenido
con las mercaderías cargadas.
- DAP
ENTREGA: La mercadería es puesta a disposición del comprador lista para la
descarga.
Vendedor: Contratar el transporte y el punto de destino. Entregar en el lugar
convenido sin descargar. Efectuar Despacho de exportación.
Riesgos y responsabilidades del comprador: Recibir la mercadería, descargarla y
despachar IMPO.
Transmisión de riesgos y de la responsabilidad: lugar de entrega
convenido con las mercaderías cargadas.
- DDP
ENTREGA: La mercadería es puesta a disposición del comprador, despachada
de importación, lista para la descarga.
Vendedor: Contratar el transporte hasta el punto de destino. Entregar en el
lugar convenido. Efectuar Despacho de exportación e importación.
Responsabilidades del comprador: Recibir la mercadería.
Transmisión de riesgos y de la responsabilidad: lugar de entrega con
las mercaderías cargadas y realizado el despacho de importación.
- CIF
ENTREGA: La mercadería es puesta a bordo del buque.
Riesgos del vendedor: Contratar transporte y seguro hasta puerto de destino,
entregar a bordo del buque, efectuar despacho de exportación.
Responsabilidades del comprador: Recibir y descargar la mercadería. Efectuar
despacho de Importación.
Transmisión de riesgos: la mercadería puesta arriba del buque.
Transmisión de la responsabilidad: en el destino convenido con las
mercaderías cargadas.
Retenciones: son los derechos de que gravan a la exportación para consumo de mercaderías.
Se aplican sobre base FOB o FCA según corresponda.
Documentos internacionales
La documentación debe ser oportuna (en tiempo) y adecuada (lo correspondiente)
para:
- Despachar rápido la mercadería (foco importador)
- No tener costos extras
- Cobrar la operación (foco exportador)
Posibles clasificaciones:
- Comerciales, Aduaneros, De transporte y seguro y Certificados.
- Tramitados por los Exportadores o por los Importadores.
- Extendidos por los Exportadores, por los Transportistas o por Terceros intervinientes.
Factura consular: El consulado del país del comprador en el país del vendedor a los
fines de autenticar o atestiguar las declaraciones del exportador, interviene sobre la
factura comercial o los documentos de embarque y los “consulariza”, las sella dando fe
de la veracidad de los datos. Busca evadir la que el vendedor de datos erróneos.
Consulariza cualquier documento que el estado argentino pida.
Nota de empaque (Packing list): Nota emitida por el exportador donde se informa el
contenido y unidades por bultos, su numeración, peso bruto y neto, su volumen, el
envase y embalaje.
En el caso de tratarse de un embarque con diferentes mercaderías entre los bultos,
este documento cobra especial importancia para los operadores aduaneros, tanto en
el país de origen como en el de destino, al momento de realizar la verificación del
contenido ante la aduana. También es importante para el importador, ya que necesita
saber el contenido de cada bulto de la mercadería que acaba de ingresar a su depósito.
Tiene principal importancia por el control en la Aduana, por lo canales de selectividad.
Lista de romaneo: es igual al Packing list pero se utiliza en aquellos casos en los cuales
los contenidos de los bultos no son uniformes.
Se emite:
Conocimiento “clean”: cuando no contiene cláusulas que denuncien el estado defectuoso de
la mercadería y/o su envase y/o su embalaje. (SEGÚN COMO VEN EL CONTENEDOR).
Conocimiento “dirty”: Implica que se observa que la mercadería o su envase/embalaje está
dañada. Tiene cláusulas que advierten sobre la ausencia de un óptimo estado o el daño en la
mercaderío y/o su envase y/o su embalaje. para descartar la responsabilidad del transportador
sobre los riesgos que pueda correr la mercadería y/o su envase y/o su embalaje.
Flete pagado en origen (Freight prepaid): el transportista declara haber recibido el pago del
flete por parte del exportador. La bodega y el flete son reservados, contratados y prepagados
por el exportador en el país de origen.
Flete pagadero en destino (Freight collect): El importador deberá abonar el flete cuando la
mercadería llegue al puerto de destino.
• Guía aérea (AWB - Air way bill): este documento es esencial para los envíos aéreos
porque es lo que concede la titularidad de la mercadería. Es emitido por la compañía
aérea o por su representante. Es el equivalente del conocimiento de embarque para
cargas marítimas.
Consolidación de cargas aéreas: Consiste en el envío conjunto de cargas individuales
agrupadas por un agente de transporte (ATA) en el país de origen, expedidas como un envío
indivisible, con el propósito de acceder a una tarifa más baja. Se utiliza la guía aérea madre -
Master Air Way Bill (MAWB), la cual ampara a todas las mercaderías a nombre del ATA.
En estos casos, en el país de origen se emitirán sobre la base de la misma tantas guías aéreas
hijas o House Air Way Bill (HOWB), como cargas individuales ampara la MAWB.
• Hoja de ruta: es el documento que se utiliza en las cargas terrestres y que acompaña
al permiso de embarque de exportación. En él se detallan las principales ciudades y
rutas por las cuales transita el medio de transporte con destina a la Aduana de salida y
el plazo para efectuar el recorrido previsto.
Se utiliza en las destinaciones suspensivas (directas o hacia el interior) y en caso de
tratarse de mercaderías peligrosas.
Son documentos que permiten autenticar que una mercadería exportada es producida
en el país exportador de acuerdo a estrictas condiciones de origen convenidas y por lo
tanto gozará de un tratamiento arancelario preferencial establecido en los acuerdos
comerciales de los países involucrados.
Determina el origen de la mercadería con el propósito de aplicarle los derechos, tasas,
impuestos y demás contribuciones a la importación en el marco de un acuerdo comercial.
Suele utilizarse además para el control de cupos y contingentes, o medidas para evitar
prácticas desleales de comercio.
Es aconsejable requerir al exportador la gestión del Certificado de Origen ya que el mismo se
limita a expresar el origen de la mercadería.
- Los Miembros publicarán toda la información pertinente, la cual incluye: fines distintos
de la aplicación de restricciones cuantitativas, excepciones o exenciones, productos
afectados a las licencias, etc.
- El plazo de tramitación de las solicitudes no será superior a 30 días si las solicitudes se
examinan a medida que se reciban, ni será superior a 60 días si todas las solicitudes se
examinan simultáneamente.
Para importador:
Ventaja
- Bajo costo
- in cambios en margen crediticio (el importador no verá afectada su línea de crédito en
el banco remitente)
- seguridad de pago (el importador paga una vez que el embarque fue realizado, salvo
en caso de ser una Orden de Pago anticipada).
Desventaja
- Necesidad de liquidez
- inseguridad respecto de la mercadería enviada
- inestabilidad política.
Modalidades
1. Simple: Es la transferencia de fondos cobrable por parte del beneficiario de manera
incondicional.
2. Condicionada: Es la transferencia de fondos cuyo cobro por parte del beneficiario está
sujeto al cumplimiento de algún requisito o exigencia. Habitualmente, estos requisitos
se basan en la entrega de documentación financiera o comercial (documentos de
embarque, facturas conformadas, guías, cartas de porte, otros).
3. Anticipada: El importador paga antes de que se embarque la mercadería. Supone
mucha confianza del importador al exportador.
4. Diferida: El importador realiza el pago ya embarcada la mercadería. Supone mucha
confianza del exportador al importador porque se incrementa el riesgo de cobro.
Se pueden clasificar en:
Transferible: Es la transferencia de fondos que puede ser cobrada por un segundo
beneficiario, a quien el beneficiario original/exportador ha cedido los derechos de
cobro.
Intransferible: Es la transferencia de fondos que sólo puede ser cobrada por el
beneficiario original/exportador.
La Orden de Pago debe mencionar explícitamente que es “transferible” para poder ser
cedida. Se puede otorgar como parte de pago de un proveedor a un exportador.
Documentarias o Diferidas: el importador transfiere los fondos al exportador una vez que se
ha realizado el embarque de las mercaderías. El importador ordenará la transferencia contra
aviso de embarque enviado por el exportador o el transportista internacional interviniente.
Supone de gran confianza del exportador hacia el importador, dado el aumento del riesgo de
cobro asumido por el primero.
Gestión de cobro de documentos de embarque (conocimiento de embarque, guía aérea, etc.),
relacionados con una compra-venta de bienes o servicios.
Cobranza
Operación mediante la cual un banco de la plaza del exportador, tramita el cobro de
los documentos ante el importador (librado o girado), sin otra responsabilidad más
que la de ejecutar las instrucciones del exportador, su cliente.
Exportador
Vtaja
- Bajo costo dado que la actuación de los bancos intervinientes no implica
responsabilidad de pago alguna.
En comparación con la cobranza su costo si es mayor dado que los bancos deben
realizar más funciones.
- Comodidad: el exportador recibirá e cobro en el banco remitente, el cual se encuentra
en su país y es aquel con el que usualmente opera.
- Rapidez: el exportador cobrará una vez realizado el embarque.
- Incentivo comercial: este mecanismo ofrece muchas ventajas al importador,
permitiéndole al exportador lograr mayores ventas.
Desvtaja
- Inseguridad de cobro: dado que el exportador primero debe realizar el embarque y
luego inicia el trámite para su cobro, corre el riesgo de no cobrar su venta ante la
imposibilidad del importador de poder realizar el pago. Esto a su vez genera a que sea
utilizado por el exportador para montos menores y/o que conlleven a cortos plazos de
pago, desmejorándose las condiciones venta.
- Nulo financiamiento: no cuenta con título de crédito de forma previa al embarque.
Importador
Vtaja
- Bajo costo.
- El importador no verá afectada su línea de crédito ya que quién financia la operación,
en caso de ser a plazo, es el exportador.
- Acceso al financiamiento: comprende el período que va desde la firma del contrato de
compraventa internacional hasta el retiro de los documentos por parte del importador
en el banco cobrador, si la operación es al contado.
- Seguridad de pago: el importador paga una vez que el embarque fue realizado
- El importador deberá abonar los gastos correspondientes cuando retira los
documentos del banco cobrador y no al momento de la apertura del medio de pago,
cuestión que sí sucede al utilizarse una carta de crédito.
Desvtaja
- Situación anómala que podría legara surgir porque las mercaderías embarcadas no
cumplan exactamente con lo pactado.
- Ante situaciones de crisis financieras y económicas en el país del importador, este
mecanismo suele suspender o demorar en su aplicación, circunstancia que no sucede
con las cartas de crédito.
El PAGARÉ es una promesa que hace una persona de pagarle a otra una suma de
dinero que le debe, cualquiera sea la razón de esta obligación.
En un pagare hay dos involucrados
La LETRA DE CAMBIO es una orden que una persona le da a otra para que le pague
una suma de dinero a un tercero, la cual debe a este último por cualquier razón.
La persona a quien se le da la orden se llama girado o aceptante, y puede aceptar o no
dicha orden. La aceptará si está de acuerdo en obligarse a pagar, y una vez ha
aceptado se convierte en deudor en el título; en caso de no haber aceptado, no está
obligado a pagar.
Hay tres involucrados en este documento.
Mediante el PROTESTO, el exportador se asegura la vía ejecutiva en lugar de la
ordinaria en caso de tener que recurrir a la justicia.
Para exportador:
Ventajas
- Asegura su cobro con antelación al embarque
- Facilita obtención recursos
- Elimina demoras en cobro
- Elimina riesgo país-bancario si existe confirmación,
Desvtaja/inconvenientes
- Una sola reserva deshace la garantía obtenida
- Riesgo país-bancario si no es confirmado
- Alto coste administrativo y financiero ya que el exportador debe pagar por lo general
los costos y comisiones del banco de su plaza.
Para importador:
Vtaja = Si documentos son adecuados asegura contenido del pedido y pagará contra la
seguridad de que el embarque fue efectuado, Asegura plazos de entrega, Una sola reserva le
exime de su compromiso, Obtiene financiación del exportador hasta pago, Actuación regulada
por CCI.
Desvtaja = Se negocia con documentos y no con la mercancía, Una vez abierto no admite
modificaciones sin acuerdo expreso de todas las partes, Alto coste administrativo y financiero,
al solicitar la apertura el importador ve afectada su línea de créditos y situación anómala que
podría darse que las mercaderías no coincidan con los documentos.
Confirmado: Es aquel al cual el Banco corresponsal o un tercer banco (de un 3° país), agrega su
propio compromiso de pago, adicional al del Banco Emisor. Es decir que el Banco Confirmador
es garante del Banco Emisor frente al beneficiario. El exportador cuenta con tres deudores: el
banco emisor, el banco corresponsal y el importador.
No confirmado: Es aquel que tiene como único compromiso de pago el asumido por el Banco
Emisor, en caso de que este no realice el pago no hay un segundo banco que esté obligado a
efectuar el pago.
Transferible: Es aquel que permite que el beneficiario ceda total o parcialmente a un segundo
beneficiario, los derechos y obligaciones contenidos en el Crédito Documentario.
Intransferible: Es aquel que no le permite al beneficiario ceder a un segundo beneficiario, los
derechos y obligaciones contenidos en el Crédito Documentario.
Producidas las discrepancias, el exportador no podrá hacer efectivo el crédito hasta tanto el
banco emisor y el importador autoricen a pagarlo a pesar de ellas, hecho que técnicamente se
denomina: LEVANTAR LAS RESERVAS.
Las discrepancias se dividen en
- Insalvables: no se pueden solucionar, o sea que se necesita del visto bueno del
importador para poder levantarlas.
Las más comunes son:
1. facturar por un importe que excede el del crédito
2. embarcar fuera de término o de manera incompleta
3. embarcar con el crédito documentario vencido
4. falta u omisión de documentos solicitados por la L/C
5. distinta descripción de las mercaderías respecto de las solicitadas en el crédito.
6. emisores de documentos distintos a los solicitados.
Crédito Stand-By o Crédito contingente: Las cartas de crédito stand-by son una
garantía mediante la cual el banco emisor se compromete al pago a un
beneficiario, si los deudores u obligados contractuales no cumplen con sus
compromisos de pago. Generalmente es utilizado como un aval u otra forma de
garantía.
La peculiaridad de esta garantía es que para hacerse efectiva sólo se requiere la
presentación de una reclamación por escrito o certificación del incumplimiento
suscrita por el beneficiario.
Los créditos contingentes se emiten como garantía del pago debido a raíz de que
se produzca o no se produzca algún otro hecho contingente, por lo que sólo se
torna operativo en tanto y en cuanto sucedan las condiciones previstas en sus
términos. (Por Ej, pagar si se le aprueba o no un préstamo).
Crédito Back to Back: Se da cuando el beneficiario ha recibido una L/C a su favor y
logra que el mismo Banco Corresponsal abra un nuevo crédito a favor de otro
beneficiario. (probablemente sea el productor del bien a exportar o el proveedor
de materias primas).
El plazo de vencimiento será anterior al de la L/C original y el monto será menor al
del crédito original. El monto será menor porque parte de la diferencia constituye
la ganancia del exportador.
En este tipo de crédito, el riesgo lo corre el banco que abre la nueva carta de
crédito ya que, si por alguna circunstancia la mercadería no se embarca en el plazo
previsto por el primer crédito, desaparecerá la garantía ya que queda sin efecto el
crédito documentario original. Esto implica que el banco que abrió el nuevo
crédito, deba confiar en la solvencia moral, comercial y financiera del
cliente/exportador.