AUDITORIA FISCAL

Auditoria

La auditoría es una de las actividades en donde se van conociendo correcciones

contables y se van estudiando y analizando de forma detallada los Estados Financieros y
mostrando siempre una razonabilidad de cifras que muestren el estado actual de la entidad
también es la forma minuciosa de verificar la situación financiera de la organización.

“Proceso sistemático para obtener y evaluar evidencia de una manera objetiva, respecto de
las afirmaciones concernientes a actos económicos y eventos para determinar el grado de
correspondencia entre estas afirmaciones y criterios establecidos y comunicar los resultados
a los usuarios interesados.” (pág. 16:25)

Auditoria Fiscal

La auditoria fiscal es un tipo de auditoria especial ya que es de mucho beneficio

para poder conocer la fidelidad de los contribuyentes en especial es una auditoria que ayuda
al Estado para ver si cumplen con las obligaciones tributarias, es por ello que en nuestro
país existe un administrador que analiza si los contribuyentes cumplen con el pago de sus
impuestos como es la Superintendencia de Administración Tributaria SAT.

También es un proceso por el cual se realizan chequeos acerca de los pagos de

tributos de una persona, de esta forma es una manera de comprobar que si la persona o la
entidad está al día con sus pagos tributarios.

“También se puede definir como aquella que investiga, analiza, cuantifica y repara
omisiones de ingresos, defraudaciones de impuesto, duplicaciones de gastos, etc., por parte
de los contribuyentes, ocasionando lesiones a los intereses del fisco.” (pág. 18:28)

Objetivos de la Auditoria

Esta auditoria tiene una finalidad y es recaudar evidencia fiscal del Estado de forma
general en donde se vean reflejados de manera reducida la evasión y la elusión fiscal de
parte de las entidades, es por ello que se ha creado una entidad encargada de esta
recaudación y es la Superintendencia de Administración Tributaria SAT, esta tiene la
facultad de fiscalizar a los contribuyentes inscritos, y también a cualquier persona
individual o jurídica esta debe de cumplir con obligaciones para que pueda ser auditada y
de esta forma se dé una auditoria de presencia fiscal bien planificada y con detalles claros
por ello es que este tipo de auditorías tienen objetivos como:

 Fomentar el cumplimiento tributario de manera voluntaria y consecuentemente

contribuir al incremento sostenido de la recaudación tributaria.
 Detectar las obligaciones tributarias no cumplidas por el contribuyente, aplicándose
la sanción correspondiente.
 Recaudar los impuestos omitidos, multas e intereses de forma inmediata cuando el
contribuyente de forma voluntaria acepta los reparos que le han sido formulados.

Labores Preventivas

Para lograr enfrentar lo que es el incumplimiento de las obligaciones tributarias de

parte de los contribuyentes la entidad o la auditoria fiscal debe de tener planes previos bien
definidos que ayuden a la entidad encargada de la recaudación a ver de distintas formas el
área de fiscalización de la organización.

A causa de todo esto, existen varias actividades que se deben de realizar y que el
auditor tributario debe de cumplir como parte de sus tareas de ser un fiscalizador de la
entidad, también debe de participar en labores preventivas o labores que sean de forma
presencial que aseguren el cumplimiento correcto de las obligaciones tributarias y evitar la
evasión o la elusión fiscal dentro de las mismas que los pagos de las declaraciones y los
pagos de los impuestos sean los correctos.

Las distintas formas de tener control y de fiscalizar de forma adecuada es por medio
de una buena labor preventiva:

 Búsqueda de contribuyentes no inscritos

 Control de no declarantes
 Control de la emisión de documentos
 Control de libros contables y registros
 Presencia de inventarios.
Planeación de Auditoria

La planeación de la auditoria es la función del área administrativa que no es mas

que poder determinar la acción y lograr los objetivos planteados a realizar para una buena
auditoria.

La planeación de la auditoria es tener en cuenta todo tipo de actividad que se va a realizar

en la entidad, y lograr obtener los resultados planteados desde el inicio de la auditoria, en el
caso de la auditoria fiscal se debe de tener mas cuidado al realizar este tipo de auditorias ya
que debe de ser de forma cuidadosa y detallada y trata de abarcar todas las áreas que sean
para investigar de forma fiscalizadora.

La auditoria debe de ser bien planificada para poder conocer todo lo relacionado a la etapa
mas importante por la que pasa la entidad ya que se espera obtener datos de forma exitosa
puesta la planeación de la auditoria busca ser eficiente y eficaz, durante la planificación el
auditor deberá de discutir con los elementos del encargo de la dirección de la entidad son
comprometer la eficacia al prestar los servicios a la entidad.

Para realizar la auditoria fiscal el auditor debe de planear de forma clara y correcta y debe
de incluir:

a) Investigación Preliminar
En esta parte el auditor debe de abarracar de forma general toda la información que
necesita y que sea de utilidad para saber y conocer, así como los datos del
contribuyente, en donde también deberá de tener en cuenta la revisión de la carpeta
del contribuyente, analizar sus declaraciones y verificar el cumplimiento y precisión
de la información presentada y declarada.

b) Investigación de Campo
En esta parte el auditor deberá de realizar los análisis y las revisiones
correspondientes de la entidad del contribuyente, así como conocer si se han
alcanzado las metas y los objetivos que se ha planteado el contribuyente como los
registros contables y otros, que puedan tener relación con la entidad fiscalizadora y
que de forma correcta muestre lo que ha estado presentando.
Evidencia de Auditoria

De acuerdo con la NIA 500 "Evidencia de Auditoría", ésta se obtiene de una mezcla
apropiada de pruebas de cumplimiento y de procedimientos sustantivos. El tipo de prueba a
realizar es importante para una adecuada aplicación de procedimientos de auditoría al
obtener evidencia de auditoría.

La evidencia de la auditoria también es la información obtenida por el auditor para

poder lograr obtener conclusiones y así poder realizar la base de su opinión en la auditoria
fiscal y esta auditoria comprenderá documentos de registro contable y también la
información de Estados Financieros y otros datos relevantes que sean de utilidad para que
el auditor pueda recabar su información y lograr una opinión favorable a la organización.