DATOS para Ejercicio de reapertura.

a. Efectuar el asiento de reapertura de las Cuentas patrimoniales al 02-01-2015.

b. Registrar las operaciones del mes de enero y confeccionar Balance General y Estado de
Resultados, al 31-01-2015.

OPERACIONES DEL MES DE ENERO 2015.

04-01-2015 Se deposita en Cta. Cte. los ingresos del 31-12-2014.
05-01-2015 Se adquiere al contado IVA incluido, con cheque cargo banco ITAÚ S.A.:
400 bolsas Cemento Tipo “A” a G.49.500 c/bolsa
90 bolsas Cemento Puzolánico a G. 66.000 c/ Bolsa.
06-01-2015 Se abona lo adeudado al IPS, con cheque del Banco ITAÜ S.A.

09-01-2015 Venta al contado del día IVA incluido:

320 bolsas cemento Tipo “A” a G.71.500 c/bolsa
110 bolsas Cemento Puzolánico a 78.100 c/bolsa

10-01-2015 Se deposita en Cta. Cte. lo recaudado el día anterior.

11-01-2015 Venta a crédito del día IVA incluido.

250 bolsas cemento tipo “A” a G. 71.500 c/ bolsa.
50 bolsas cemento Puzolánico a G. 77.880 c/bolsa.

11-01-2015 El cliente Miguel López abona el importe de G. 7.156.000 y Concretos S.A. cancela un
pagaré a nuestro favor de G. 3.158.000.

12-01-2015 Se deposita en cuenta lo ingresado el día anterior.

13-01-2015 Compra a crédito a sola firma IVA incluido:

500 bolsas cemento Tipo “A” a G. 48.400 c/ bolsa.
150 bolsas de cemento Puzolánico s G. 66.550 c/bolsa.

14-01-2015 Se abona a proveedores el importe de G. 18.150.000 con cheque del banco ITAÚ S.A.,
por pronto pago se recibe un descuento del 8% sobre el total abonado.

14-01-2015 Se otorga anticipo al personal por G. 2.550.000, con cheque del banco ITAU S.A.

16-01-2015 El encargado de fondo fijo Martín Díaz, presenta la rendición de gastos, previa
verificación, se procede al reembolso con cheque cargo ITAÚ S.A.
 Elementos de limpieza G. 154.000 IVA 10%
 Gastos de envío de encomiendas G. 138.600 IVA 10%
 Librería Maita (Resmas para fotocopia) G. 85.800 IVA 10%
 Artículos para cafetería G. 163.800 (IVA 5%)
Todos los importes son IVA incluido.

16-01-2015 Se vende en G. 20.900.000 IVA incluido, los muebles y equipos de oficina. Se cobra en
efectivo.

18-01-2015 Se vende a crédito IVA incluido al Depósito de materiales de construcción “Che

Roga” a sola firma:
350 bolsas de cemento Tipo “A” a G. 71.750 c/bolsa.
100 bolsas cemento Puzolánico a G. 89.100 c/bolsa.

19-01-2015 Se procede al pago del IVA del mes anterior, con cheque banco ITAU S.A.

20-01-2015 Compra a crédito del día IVA incluido:

300 bolsas Tipo “A· a G. 55.000 c/bolsa.
100 bolsas cemento Puzolánico a G. 67.100 c/u.

23-01-2015 Se redeposita en cuenta corriente el cheque devuelto cargo Banco Do Brasil S.A.,
registrado al cierre de ejercicio.

24-01-2015 Se descuenta el total del saldo de documentos a cobrar del ejercicio anterior, en el
Banco ITAU S.A, que cobra un interés del 3% mensual, a un plazo de 45 días y gastos por
formación de carpeta G. 198.000 IVA incluido, el saldo líquido deposita en Cuenta corriente.
25-01-2015 Venta a al contado del día IVA incluido:
290 bolsas de cemento Tipo “A” a G. 73.700 c/bolsa.
80 bolsas de cemento Puzolánico a G. 88.200 c/bolsa.

25-01-2015 Se pagan los sueldos del mes de G. 9.500.000 y se provisiona el aguinaldo

proporcional. Se procede al descuento de anticipos y 20% de préstamos otorgados, como también
se provisionan los aportes y retenciones exigidos por ley.

27-01-2015 Se deposita el total del efectivo en caja.

31-01-2015 Se cobra el 70% del saldo adeudado por clientes.

31-01-2015 Se firma Contrato de alquiler para el depósito de mercaderías, con la firma

ALQUILERES S.A., abonando con cheque del Banco ITAÚ S.A. la suma de G. 6.200.000, que
incluye G. 2.000.000 en concepto de garantía y alquiler correspondiente a febrero y marzo 2015
IVA incluido.

INFORMACIONES PARA LOS ASIENTOS DE AJUSTES DEL MES

1. Provisiones del mes:

Energía eléctrica 787.490 IVA incluido.

Consumo de agua G. 495.000 IVA incluido.
Teléfono G. 605.000 IVA incluido.
Honorarios Contador G. 2.750.000 IVA incluido.

2. Previsiones del mes:

Para mermas y Faltantes G. 380.000

Para indemnización por despido 0,03% sobre salario del mes.

5. Del extracto de cuenta corriente del Banco ITAU S.A., se obtiene los siguientes datos.

13/01/2015 Débito bancario por 2 chequeras G. 88.000 IVA incluido.

18/01/2015 Nota de Crédito (Depósito realizado por un cliente a cuenta de su deuda) G.
8.700.000.
18/01/2015 Nota de débito (Comisión por cobranza) G. 95.700 IVA incluido.

6. El costo de venta se obtiene aplicando el método FIFO o PEPS, se conoce el Stock final al
31/12/2014.

215 bolsas de Cemento tipo “A” a G. 45.000 cada bolsa.

100 bolsas Cemento Puzolánico s G. 60.000 cada bolsa.

7. El 31 de diciembre se procede a verificar la existencia física de Cemento portland, hallando

una merma por rotura de:

15 bolsas de Cemento Tipo “A”

17 de cemento Puzolánico.