inventario inicial =100 unidades a 2.

200

1 El 12 de enero de 2019 Egor Ltda, Comp

2 El 16 de enero de 2019 Egort Ltda,
vende Se venden 300 unidades con un
costo de
3 El 18 de enero de 2019 Egor Ltda, co
4 El 20 de enero de 2019 Egor Ltda., V
Se venden 900 unidades con un costo de
5 El 24 de enero de 2019 se efectúa rebaj

6 El 25 de enero de 2019 se efectúa devol

Se vendieron a $6000 c/u
Costo de la mercancía vendida:
Ultimo valor unitario $3000 x 100 unida
7 El 29 de enero de 2019 se efectúa
Se compraron a $3200 c/u
Nota: Los impuestos a reversar se d
8 Se cancela la compra efectuada
e y le concedieron un descuento
d
9 Se envia N.C por concepto de
reb de enero de 2019, 900
unidades x

NOTA: SE LIQUIDA EL IVA DEL 19% Y RETENCION EN LA

 ra a régimen común responsable del IVA, 400 unidades a $ 3.200 c/u
a régimen común responsable del IVA 300 unidades a $6000 c/u
$3000 c/u = $900.000 valor en el kardex ( salidas)
mpra a régimen común responsable del IVA, 800 unidades a $4.250 c/u
ende a régimen común responsable del IVA 900 unidades a $8000 c/u
$4000 c/u = $900.000 valor en el kardex ( salidas)
a en compras de $2000 de 20 unidades de las adquiridas el dia 18 de enero de 2019

ución en venta de 100 unidades de las vendidas el dia 16 de enero de 2019

des = $300000
devolución en compra de 50 unidades de las adquiridas el 12 de enero de 2019

eben tomar por el valor de compra

l día 12 de enero de 2019, menos devolución del dia 29 de enero de 2019
el 10% por pronto pago
aja en ventas por valor de $2000 por cada una de las vendidas el dia 20
$2000 c/u = 1800000

FUENTE DE 2,5%
1. El 12 de enero de 2019 Egor Ltda, Compra a régimen común responsable d

MERCANCIA
IVA 19%
RETE FUENTE 2.50%
reteICA 0.40%
PROVEEDORES

CODIGO CUENTA
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa
143536 Mercancías no fabricadas por la empresa
2408 Impuesto a las ventas por pagar
240805 Impuesto a las ventas (descontable)
2365 Retención en la fuente
236740 Retención en compras
2368 Impuesto de industria y comercio retenido
236840 rete ica
2205 Provedores
220505 proveedores nacionales
SUMAS IGUALES

2. El 16 de enero de 2019 Egort Ltda, vende a régimen común responsable de

MERCANCIA $ 1,800,000
IVA 19% $ 342,000
RETE FUENTE 2.50% $ 45,000
reteICA 0.40% $ 7,200
CAJA $ 2,089,800

CODIGO CUENTA
4135 Comercio al por mayor y al por menor
413548 Venta de herramientas y artículos
2408 Impuesto a las ventas por pagar
240810 Impuesto a las ventas (GENERADO)
1355 Retención en la fuente
135515 Retención en compras
1355 Impuesto de industria y comercio retenido
135518 rete ica
1105 caja
110505 caja general
SUMAS IGUALES
 Mercancías no fabricadas por la empresa 900,000
Comercio al por mayor y al por menor 900,000
CODIGO DETALLE
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa
143536 Mercancías no fabricadas por la empresa
6135 Comercio al por mayor y al por menor
613536 Venta de electrodomésticos y muebles
SUMAS IGUALES

3. El 18 de enero de 2019 Egor Ltda, compra a régimen común res

MERCANCIA $ 3,400,000
IVA 19% $ 646,000
RETE FUENTE 2.50% $ 85,000
reteICA 0.40% $ 13,600
PROVEEDORES

CODIGO CUENTA
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa
143536 Mercancías no fabricadas por la empresa
2408 Impuesto a las ventas por pagar
240805 Impuesto a las ventas (descontable)
2365 Retención en la fuente
236740 Retención en compras
2368 Impuesto de industria y comercio retenido
236840 rete ica
2205 Provedores
220505 proveedores nacionales
SUMAS IGUALES

4. El 20 de enero de 2019 Egor Ltda., Vende a régimen común respons

MERCANCIA $ 7,200,000
IVA 19% $ 1,368,000
RETE FUENTE 2.50% $ 180,000
reteICA 0.40% $ 28,800
CAJA $ 8,359,200

CODIGO CUENTA
4135 Comercio al por mayor y al por menor
413548 Venta de herramientas y artículos
2408 Impuesto a las ventas por pagar
 240810 Impuesto a las ventas (GENERADO)
1355 Retención en la fuente
135515 Retención en compras
1355 Impuesto de industria y comercio retenido
135518 rete ica
1105 caja
110505 caja general
SUMAS IGUALES

5. El 24 de enero de 2019 se efectúa rebaja en compras de $2000 de 20 unid

PROVEEDORES $ 40,000
REBAJA EN C $ 40,000

CODIGO DETALLE
2205 Provedores
220505 proveedores nacionales
4210 Financiacion
421040 descuentos comerciales condicionados
SUMAS IGUALES

6. El 25 de enero de 2019 se efectúa devolución en venta de 100 unidade

DCION EN VENTA $ 600,000

IVA 19% $ 114,000
RETE FUENTE 2,50% $ 15,000
reteICA 0,40% $ 2,400
CLIENTE $ 696,600

CUENTA DETALLE
4175 Devoluciones en venta
417599 Devoluciones en venta
2408 Impuesto a las ventas por pagar
240810 Impuesto a las ventas (GENERADO)
1355 Retención en la fuente
135515 Retención en compras
1355 Impuesto de industria y comercio retenido
135518 rete ica
1305 Clientes
130505 Clientes nacionales (xx)
SUMAS IGUALES

Costo de la mercancía vendida: Ultimo valor unitario $3000 x 10

 MER NO FAB x EMP $ 300,000
COM x MAY x MEN $ 300,000

CODIGO DETALLE
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa
143536 Mercancías no fabricadas por la empresa
6135 Com al x may y al x men
613536 Venta de electrodomésticos y muebles
SUMAS IGUALES

7. El 29 de enero de 2019 se efectúa devolución en compra de

Se compraron a $3200 c/u

DCION EN COMPRA $ 160,000

IVA 19% $ 30,400
RETE FUENTE 2,50% $ 4,000
reteICA 0,40% $ 640
PROVEEDORES

CUENTA DETALLE
2205 Proveedores
220505 proveedores nacionales
2365 Retención en la fuente
236740 Retención en compras
2368 Impuesto de industria y comercio retenido
236840 rete ica
2408 Impuesto a las ventas por pagar
240805 Impuesto a las ventas (descontable)
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa
143536 Mercancías no fabricadas por la empresa
SUMAS IGUALES

8. Se cancela la compra efectuada el día 12 de enero de 2019,

y le concedieron un descuento del 10% por pronto pago

CANCELACION $ 1,486,080
DEVOLUCION $ 185,760
MON A DEVOLVER $ 1,300,320
DESCUENTO 10% $ 130,032
BANCO $ 1,170,288

CUENTA DETALLE
 2205 Proveedores
220505 proveedores nacionales
4210 Financiacion
421040 descuentos comerciales condicionados
1110 banco
111005 banco nacional
SUMAS IGUALES

9. Se envia N.C por concepto de rebaja en ventas por valor

de de enero de 2019, 900 unidades x $2000 c/u = 1800000

REBAJA $ 1,800,000
CLIENTE $ 1,800,000

CUENTA DETALLE
5305 Financiacion
530535 descuentos comerciales condicionados
1305 Clientes
130505 Clientes nacionales (xx)
SUMAS IGUALES
el IVA, 400 unidades a $ 3.200 c/u

$ 1,280,000
$ 243,200
$ 32,000
$ 5,120
$ 1,486,080

PARCIAL DEBITO CREDITO

$ 1,280,000
$ 1,280,000
$ 243,200
$ 243,200
$ 32,000
$ 32,000
$ 5,120
$ 5,120
$ 1,486,080
$ 1,486,080
$ 1,523,200 $ 1,523,200

l IVA 300 unidades a $6000 c/u

PARCIAL DEBITO CREDITO

$ 1,800,000
$ 1,800,000
$ 342,000
$ 342,000
$ 45,000
$ 45,000
$ 7,200
$ 7,200
$ 2,089,800
$ 2,089,800
$ 2,142,000 $ 2,142,000
PARCIAL DEBITO CREDITO
$ 900,000
900,000
$ 900,000
900,000
$ 900,000 $ 900,000

ponsable del IVA, 800 unidades a $4.250 c/u

PARCIAL DEBITO CREDITO

$ 3,400,000
$ 3,400,000
$ 646,000
$ 646,000
$ 85,000
$ 85,000
$ 13,600
$ 13,600
$ 3,947,400
$ 3,947,400
$ 4,046,000 $ 4,046,000

able del IVA 900 unidades a $8000 c/u

PARCIAL DEBITO CREDITO CODIGO

$ 7,200,000 1435
$ 7,200,000 143536
$ 1,368,000 6135
 $ 1,368,000 613536
$ 180,000
$ 180,000
$ 28,800
$ 28,800
$ 8,359,200
$ 8,359,200
$ 8,568,000 $ 8,568,000

ades de las adquiridas el dia 18 de enero de 2019

PARCIAL DEBITO CREDITO

$ 40,000
$ 40,000
$ 40,000
$ 40,000
$ 40,000 $ 40,000

s de las vendidas el dia 16 de enero de 2019

PARCIAL DEBITO CREDITO

#
$ 600,000
$ 600,000 1
$ 114,000 2
$ 114,000 3
$ 15,000 4
$ 15,000 6
$ 2,400
$ 2,400
$ 696,600
$ 696,600
$ 714,000 $ 714,000

0 unidades = $300000
PARCIAL DEBITO CREDITO
$ 300,000
$ 300,000
$ 300,000
$ 300,000
$ 300,000 $ 300,000

50 unidades de las adquiridas el 12 de enero de 2019

PARCIAL DEBITO CREDITO

$ 185,760
$ 185,760
$ 4,000
$ 4,000
$ 640
$ 640
$ 30,400
$ 30,400
$ 160,000
$ 160,000
$ 190,400 $ 190,400

menos devolución del dia 29 de enero de 2019

PARCIAL DEBITO CREDITO

 $ 1,300,320
$ 1,300,320
$ 130,032
$ 130,032
$ 1,170,288

$ 1,300,320 $ 1,300,320

$2000 por cada una de las vendidas el dia 20

PARCIAL DEBITO CREDITO

$ 1,800,000
$ 1,800,000
$ 1,800,000
$ 1,800,000
$ 1,800,000 $ 1,800,000
DETALLE PARCIAL DEBITO
Mercancías no fabricadas por la empresa $ 3,600,000
Mercancías no fabricadas por la empresa $ 3,600,000
Comercio al por mayor y al por menor
Venta de electrodomésticos y muebles $ 3,600,000
SUMAS IGUALES $ 3,600,000

DETALLE
FECHA
CONCEPTO FRA NO.
1-Jan-19 inventario inicial
12-Jan-19 compras
16-Jan-19 ventas
1-Jan-19 ventas
18-Jan-19 compras
CREDITO

$ 3,600,000
$ 3,600,000

ENTRADAS SALIDAS
CANTIDAD VR. UNITARIO VR. TOTAL CANTIDAD R. UNITARI VR. TOTAL

400 $ 3,200 $ 1,280,000

300 $ 3,000 $ 900,000
.
 SALDOS
CANTIDAD VR. UNITARIO TOTAL
100 $ 2,200 $ 220,000
500 $ 3,000 $ 1,500,000
200 $ 3,000 $ 600,000
2. Se venden 300 unidades con un costo de $3000 c/u = $900.000 valor en

DETALLE
# FECHA
CONCEPTO FRA NO. CANTIDAD
1 1-Jan-19 inventario inicial
2 12-Jan-19 compras 400
3 16-Jan-19 ventas
4 16-Jan-19 ventas
6 18-Jan-19 compras

4. Se venden 900 unidades con un costo de $4000 c/u = $3.600.000 valor e

DETALLE
# FECHA
CONCEPTO FRA NO. CANTIDAD
1 1-Jan-19 inventario inicial
2 12-Jan-19 compras 400
3 16-Jan-19 ventas
4 18-Jan-19 compras 800
5 20-Jan-19 ventas
6 24-Jan-19
7 25-Jan- devolucion 100
19
8 29-Jan-19 ventas
el kardex ( salidas) promedio ponderad

ENTRADAS SALIDAS
VR. UNITARIO VR. TOTAL CANTIDAD VR. UNITARIO VR. TOTAL CANTIDAD
100
$ 3,200 $ 1,280,000 500
300 $ 3,000 $ 900,000 200
.

n el kardex ( salidas)

ENTRADAS SALIDAS
VR. UNITARIO VR. TOTAL CANTIDAD VR. UNITARIO VR. TOTAL CANTIDAD
100
$ 3,200 $ 1,280,000 500
300 $ 3,000 $ 900,000 200
$ 4,250 $ 3,400,000 1,000
900 $ 4,000 $ 3,600,000 100
$ 40,000 100
$ 3,000 $ 300,000 200

ABURRIDO
 SALDOS
VR. UNITARIO TOTAL
$ 2,200 $ 220,000
$ 3,000 $ 1,500,000
$ 3,000 $ 600,000

SALDOS
VR. UNITARIO TOTAL
$ 2,200 $ 220,000
$ 3,000 $ 1,500,000
$ 3,000 $ 600,000
$ 4,000 $ 4,000,000
$ 4,000 $ 400,000
$ 3,600 $ 360,000
$ 3,300 $ 660,000
 1435 Mer no fabr x la emp 2408 DE
DEBE HABER DEBE
$ 1,280,000 $ 160,000 1 $ 243,200
$ 900,000 3 $ 646,000
$ 3,400,000 6
$ 300,000
$ 3,600,000
$ 9,480,000 $ 160,000 $ 889,200
$ 9,320,000 $ 858,800

4135 com al x may y al x men

DEBE HABER
2 $ 1,800,000 2
4 $ 7,200,000 4

$ 9,000,000

BALANCE DE COMPROBACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa $ 9,320,000
2408 Impuesto a las ventas (descontable) $ 858,800
2365 Retención en la fuente $ 113,000
2368 Impuesto de industria y comercio retenido $ 18,080
2205 $ 3,907,400
1355 $ 210,000
1355 $ 33,600
4135 $ 9,000,000
1105 $ 10,449,000
6135 $ 4,800,000
4210 $ 170,032
5305 $ 1,800,000
2408 $ 1,596,000
1110 $ 1,170,288
4175 $ 600,000
1305 $ 2,496,600
SUMAS IGUALES $ 23,271,400 $ 23,271,400
 SCONTABLE 2365 Retencion fuente
HABER DEBE HABER
$ 4,000 $ 32,000
$ 85,000
$ 30,400
$ 4,000 $ 117,000
$ 113,000
$ 30,400

1105 caja 6135 com al x may y al x men

DEBE HABER DEBE HABER
$ 32,089,800 $ 900,000
$68,359,200 $ 300,000
$ 3,600,000

$10,449,000 $ 4,800,000

1110 BANCO 4175 DEVOLUCION 1305 C

DEBE HABER DEBE HABER DEBE
$ 1,170,288 $ 600,000

$ 1,170,288 $ 600,000

$ 737,200
 2368 Rete ica 2205 Provedores
DEBE HABER DEBE HABER
$ 5,120 $ 40,000 $ 1,486,080 1
$ 13,600 $ 185,760 $ 3,947,400 3
$ 640 $ 1,300,320

$ 640 $ 18,720 $ 1,526,080 $ 5,433,480

$ 18,080 $ 3,907,400

4210 financiacion 5305 financiacion 2408 IV

DEBE HABER DEBE HABER
$ 40,000 5 9 $ 1,800,000
$ 130,032 $ 114,000
8

$ 1,800,000
$ 170,032 $ 114,000

LIENTES
HABER
$ 696,600
$ 1,800,000

$ 2,496,600
 1355 RETEFUENTE 1355 RETEICA
DEBE HABER DEBE HABER
$ 45,000 $ 15,000 $ 7,200
$ 180,000 $ 28,800
$ 2,400
$ 225,000 $ 15,000 $ 36,000 $ 2,400
$ 210,000 $ 33,600

A GENERADO
$ 342,000 2
$ 1,368,000 4

$ 1,710,000
$ 1,596,000