CONTABILIDADES ESPECIALES

Corporación Universitaria Minuto De Dios

Electiva CPC. Contabilidades Especializadas NRC:

Impacto de las IFRS en los estados financieros de las empresas tipo ASOMUTUOS,
ASOFONDOS y DANSOCIAL

Presenta:

Yeferson Cruz Mesa ID: 642690

Lucy Daniela Velez ID: 642175

Yesenia Perdomo chala ID: 658898

Carolina rey Navarro ID: 673029

María hasbleidy Cardozo Quimbaya ID: 662327

Docente:

Jaime Adolfo González Trujillo

Neiva - Huila febrero 2022

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TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN............................................................................................................................1

OBJETIVOS.....................................................................................................................................2

IMPACTO DE LAS IFRS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LAS EMPRESAS TIPO

ASOMUTUOS.................................................................................................................................3

¿Qué son los fondos mutuos de inversión?......................................................................................4

¿Cómo opera un fondo mutuo de inversión?....................................................................................4

 Impacto contable de las NIIF....................................................................................................5

1) Cobertura del valor razonable:.....................................................................................................5

2) Cobertura del flujo de efectivo:....................................................................................................6

3) Cobertura de inversión neta en un negocio en el extranjero........................................................6

 Impacto de las IFRS en los estados financieros de las empresas tipo ASOFONDOS..............7

CONCLUSIÓN................................................................................................................................8

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS.............................................................................................9

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INTRODUCCIÓN

En Colombia con Ley 130 de 1959 se da origen a los Fondos Mutuos de Inversión (FMI), los
cuales tiene como objetivo principal reunir los aportes monetarios que efectúan distintas personas
naturales y jurídicas con el fin de invertir en diferentes valores de inversión. Este dinero invertido
es operado por una sociedad administradora, la cual gestión y realiza diferentes inversiones
como: bonos corporativos y públicos, activos inmobiliarios, acciones, valores internacionales,
etc.

Estos fondos mutuos funcionan mediante inversiones que están formadas por acciones,
instrumentos de deudas, que no presentan vencimientos ni requieren ser renovados, por lo tanto,
se consideran como una alternativa que permite disponer con gran facilidad del dinero.

Dentro de las ventajas que ofrecen estos fondos, podemos resaltar que estimulan el ahorro en los
trabajadores, al agrupar grandes volúmenes de recurso es posible obtener rentabilidades mayores
que las que podrían obtener individualmente, los trabajadores desarrollan un mayor sentido de
pertenencia para con sus empresas, guardando una estrecha relación con los beneficios
económicos extralegales y bienestar que reciben a través de su fondo, están vigilados por la
Superintendencia Financiera de Colombia, la cual no solo se encarga de controlar y vigilar estos
fondos de inversión, sino que además tienen la potestad para aprobar su constitución mediante un
acta orgánica que contiene información como nombre del fondo, domicilio, sumas periódicas que
se obligan a destinar para el funcionamiento, nombres de los directorios provisionales de la junta
directiva y la gerencia, entre otros.

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OBJETIVOS

Principal

Analizar los fondos mutuos de inversión, su clasificación, su funcionan y las ventajas que ofrecen
estos fondos tanto para empleados como para las empresas.

Específicos

 Establecer que beneficios trae tanto para una persona natural como jurídica invertir en un
fondo mutuo.

 Estudiar el impacto contable de las NIIF en los fondos mutuo de inversión

 Analizar el impacto de las IFRS en los estados financieros de las empresas tipo
ASOFONDOS

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IMPACTO DE LAS IFRS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LAS EMPRESAS

TIPO ASOMUTUOS

Los Fondos Mutuos de Inversión (FMI) existen en Colombia desde hace más de cuarenta y siete
(47) años; tienen su origen legal mediante Ley 130 de 1959.

Desde su origen, los objetivos de los Fondos Mutuos de Inversión han estado orientados a
estrechar las relaciones de las empresas con sus trabajadores, creando vínculos de participación y
contribución recíproca, mediante los cuales los trabajadores se ven estimulados a ahorrar,
obteniendo un mayor beneficio económico por la contribución adicional efectuada por la empresa
y porque esta coadyuva en la administración de los ahorros, para hacerlo de la manera más
técnica y eficiente posible, logrando así crear y consolidar patrimonios sólidos, en el mediano y
largo plazo para los trabajadores, con el apoyo de sus empresas empleadoras.

¿Qué son los fondos mutuos de inversión?

Son personas jurídicas que se constituyen con los aportes de los trabajadores y las contribuciones
de una o varias empresas, cuyo propósito apunta a fomentar la cultura de ahorro de sus afiliados,
estimular la inversión en el Mercado de Capitales e impulsar la participación de los trabajadores
en los programas de democratización accionaria de empresas de los sectores públicos y privados.

El requisito principal para la constitución de un Fondo Mutuo de Inversión en el caso de la

empresa, es que ésta posea activos brutos iguales o superiores a $ 100 millones de pesos y que
tenga más de 20 trabajadores; en el caso de los trabajadores solo requieren vinculación laboral
vigente con la empresa.

Los Fondos Mutuos pueden ser administrados directamente por la empresa y sus afiliados o por
terceros contratados para tales fines

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¿Cómo opera un fondo mutuo de inversión?

Cualquier trabajador de una empresa con Fondo Mutuo de Inversión puede afiliarse a éste, al
hacerlo realiza un aporte mensual en dinero, mediante deducción automática de nómina y la
Empresa efectúa una contribución porcentual al aporte que realice el trabajador, la cual será
mínimo del 50% del aporte del trabajador, ahí nace el carácter mutual de estos Fondos Mutuos de
Inversión.

A su vez el Fondo Mutuo de Inversión realiza inversiones en el mercado de capitales de renta Fija
y Variable y en emisores primarios, con títulos inscritos en el registro Nacional de Valores.
Resultado de la gestión adelantada todos los Fondos Mutuos de Inversión periódicamente
entregan estado de cuenta a cada trabajador afiliado, para que así visualice la consolidación de su
patrimonio ahorrado e invertido.

 Impacto contable de las NIIF

En relación con el reconocimiento y medición inicial de un activo financiero la normativa

contable señala que puede ser a valor razonable o al costo amortizado, con base en el modelo de
negocio de la empresa para la gestión de los activos financieros. Un activo financiero deberá
medirse al valor razonable a menos que se pueda medir al costo amortizado. Es importante
señalar que para reconocer el costo amortizado se deben cumplir las dos condiciones siguientes:
a) que el activo se mantenga dentro del modelo de negocio, cuyo objetivo es mantener los activos
para obtener los flujos de efectivo contractuales; y b) que las condiciones contractuales del activo
financiero den lugar en fechas específicas a flujos de efectivo que sean únicamente pagos del
principal e intereses sobre el monto del principal pendiente.

Así, entre los instrumentos financieros no derivados que entrarían en esta clasificación están los
bonos y los depósitos a plazo. Respecto de la contabilidad de cobertura, la NIC 39 establece los
siguientes criterios de contabilización, de acuerdo con la clase a que correspondan:

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1) Cobertura del valor razonable:

a) la ganancia o pérdida procedente de volver a medir el instrumento de cobertura al valor

razonable (en el caso de un derivado que sea instrumento de cobertura) o del componente de
moneda extranjera medido de acuerdo con la NIC 21 (en el caso de un instrumento de cobertura
que no sea un derivado) se reconocerá en el resultado del período;
b) la ganancia o pérdida de la partida cubierta atribuible al riesgo cubierto ajustará el importe en
libros de la partida cubierta y se reconocerá en el resultado del período. Esto se aplicará incluso si
la partida cubierta se mide al costo.

2) Cobertura del flujo de efectivo:

a) la parte de la ganancia o pérdida del instrumento de cobertura que se determina como una
cobertura eficaz se reconocerá en otro resultado integral;
b) la parte ineficaz de la ganancia o pérdida del instrumento de cobertura se reconocerá en el
resultado del período.

3) Cobertura de inversión neta en un negocio en el extranjero

incluida la cobertura de una partida monetaria que se contabilice como parte de una inversión
neta, se contabilizará de manera similar a lo indicado para las coberturas de flujo de efectivo.

Se ha detallado ampliamente cómo la característica de opcionalidad de la norma podría implicar

que las empresas presenten resultados financieros diferentes según la declaración de intención
original acerca del instrumento de inversión.

Por consiguiente, al analizar los estados financieros de las compañías, deberá comenzar a
utilizarse el estado de resultado integral, el cual corresponde a una incorporación realizada por las
IFRS, que complementa el resultado del ejercicio comúnmente utilizado al determinar
indicadores financieros de rentabilidad. La incorporación de los otros resultados integrales es
necesaria, ya que en él se encontrarían reflejados los efectos de instrumentos de inversión

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considerados con efectos en patrimonio, cómo podrían ser las variaciones de instrumentos
financieros clasificados como disponibles para la venta, y que, por tanto, la administración pudo
haber eliminado del estado de resultados. Si se realiza tal acción, se podría medir el real
comportamiento de los instrumentos financieros desde la perspectiva de la rentabilidad. Esta
utilización debería apoyar la toma de decisiones y mitigar los efectos de una posible
manipulación contable a través del carácter opcional de la norma.

Si se consideran las variaciones entre el resultado del ejercicio y los otros resultados integrales,
para efectos del cálculo de distintos indicadores de rentabilidad, las compañías deberían contar
con un parámetro objetivo y comparable de la efectividad de la cartera de inversión, que obviaría
las posibilidades de manipulación contable en el resultado tradicional.

 Impacto de las IFRS en los estados financieros de las empresas tipo ASOFONDOS

La Asociación Colombiana de Administradoras de Fondos de Pensiones y de Cesantía,

ASOFONDOS, entidad gremial, sin ánimo de lucro, que representa la actividad de las
Administradoras de Fondos de Pensiones y de Cesantía de Colombia.

Creados en 1994, nuestro principal objetivo es brindar un sistema de pensiones que proteja a los
trabajadores colombianos, a través del desarrollo de ahorros previsionales fundamentados en la
cuenta individual de cada afiliado.

Empresa que opera principalmente en el sector Seguros. Conecta con sus contactos clave,
proyectos, accionistas, noticias relacionadas y más. Esta empresa cuenta con operaciones en
Colombia. Algunos temas relacionados a sus desarrollos son: Tercerización de procesos de
negocio (BPO), Servicios financieros, Pensiones, Estadísticas, Precios de Mercado y Pronósticos,
Gobierno - Asociaciones - ONGs, Estudios y Proveedor.

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CONCLUSIÓN

Al tener claridad que los fondos mutuos es aquella sociedad anónima o administradora que
personas naturales y jurídicas entregan sumas de dinero como aportes para que sean invertidos en
diferentes tipos de instrumentos financieros ya sean valores de oferta pública o inclusos bienes
con el objetivo de conseguir una ganancia que será repartida entre los aportantes, estamos
ampliando nuestros conocimientos los cuales nos permitirán tener un mejor desempeño en el
ámbito profesional y laboral.

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REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Aula Virtual – Un minuto. Recuperado de

https://201965.aulasuniminuto.edu.co/course/view.php?id=1011

Código de comercio. Decreto 410 del 27 de marzo de 1971. Recuperado de

https://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=41102

Fondos Mutuos de Inversión. (2019). Recuperado de http://www.asomutuos.org/

IFRS aplicadas a instrumentos de inversión y su relación con la manipulación contable. (2014).

Recuperado de http://www.asfae.cl/journalmbr/images/stories/pdf/2014Artculo05.pdf