UNIVERSIDAD GALILEO – IDEA

Licenciatura en Informática y Administración de Empresas

CEI: LICEO GUATEMALA
Horario: Lunes de 07:00 a 8:00 PM

Curso: Mercados de Capital

Tutor: Lic. Carlos Enrique González Argueta

Investigación individual No. 3

Apellidos: Morales Reynoso

Nombres: Carlos Augusto Geovanny

Carné: IDE0220930
Fecha de entrega: 30 de Abril de 2023
 CONTENIDO

INTRODUCCIÓN.............................................................................................................................3

OBJETIVOS .....................................................................................................................................4

Investigación individual No. 3 ........................................................................................................5

Determinación de los diferentes tipos de pólizas de seguros de caución que emiten las
compañías de seguros en Guatemala ..........................................................................................5

COMPAÑIAS DE INVERSION FINANCIERAS ...........................................................................5

FONDO DE PENSIONES ..............................................................................................................7

CONCLUSIONES ..........................................................................................................................10

RECOMENDACIONES.................................................................................................................11

E-GRAFIA.......................................................................................................................................12

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 INTRODUCCIÓN

En el siguiente trabajo podremos comprender el concepto de las inversiones

financieras y los fondos de pensión, así también podremos encontrar los requisitos,
beneficios y los diferentes tipos que existen y a los cuales se pueden aplicar.

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 OBJETIVOS

• Conocer el funcionamiento de los diferentes tipos de inversiones financieras.

• Conocer los diferentes tipos de fondos de pensiones.

• Conocer los requisitos y beneficios que estos mismos brindan.

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 Investigación individual No. 3
Determinación de los diferentes tipos de pólizas de seguros de caución que
emiten las compañías de seguros en Guatemala

COMPAÑIAS DE INVERSION FINANCIERAS

LAS INVERSIONES FINANCIERAS

Inmovilizado financiero: conjunto de inversiones que realiza el sujeto contable,
consistentes principalmente en participaciones en otras entidades (públicas o
privadas) o prestamos formalizados normalmente en títulos-valores, (=no es
esencial).

PRESTAMOS REALIZADOS: CLASES Y REPRESENTACIÓN CONTABLE

• Préstamos y créditos de naturaleza no comercial.
• Deudas por enajenación de inmovilizado
• Intereses devengados
• Créditos con empresas del grupo por efecto impositivo
• Intereses a cobrar procedentes de valores de renta fija y de créditos.

CUENTAS DE ACTIVO: largo plazo o corto plazo.

CARTERA DE VALORES MOBILIARIOS: CLASES Y REPRESENTACIÓN

CONTABLE
Activos financieros representados en: acciones obligaciones, bonos, etc.

CLASIFICACIONES:
1. Según su concepto:
Cartera de inversión
Cartera de renta
Cartera de especulación

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2. Según su duración:
Inv. Fin. Permanentes
Inv. Fin. Temporales

3. Según su vinculación:
Sociedades del grupo
Sociedades asociadas
Sociedades multigrupo

OPERACIONES CON MONEDA EXTRANJERA

POSICIONES BÁSICAS
1. No someter a evaluación los saldos de las cuentas en moneda extranjera, al
formular los estados financieros. Las diferencias de cambio positivas o
negativas se reconocerán en el momento de su liquidación mediante su pago
o cobro... La contabilidad permanece valorada a precios históricos desde el
momento de contratarse las operaciones.
2. Someter a valoración periódica las cuentas en moneda extranjera al
formularse los estados financieros, reflejando contablemente dichos
cambios, distinguiendo entre pérdidas latentes y beneficios potenciales.

POSIBLES ACTUACIONES
1. Reconocer en el periodo que surgen las perdidas latentes, pero no los
beneficios potenciales.
2. Los beneficios potenciales se reconocerán cuando se liquiden.
"Reconocimiento de pérdidas y demora en el reconocimiento de beneficios"
3. Reconocer tanto las perdidas como los beneficios dentro del ejercicio en el
que se obtienen.

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 FONDO DE PENSIONES

Son fondos de ahorro-inversión, creados para cubrir contingencias determinadas.

Su liquidez es baja. Son fondos establecidos para el eventual pago de beneficios de
jubilación o retiro por vejez, sobrevivencia, viudez, invalidez, etc.

Pertenecen a la categoría “Intermediarios Financieros”, pues captan fondos de sus

agremiados, los que invierten usualmente en activos financieros, y con los
beneficios que generan dichos activos cubren sus costos de operación y pagan las
prestaciones establecidas a los miembros que tienen derecho a ellas. Usualmente
son administrados por “Juntas Administradoras”.

Los Fondos o Planes pueden ser: planes corporativos o planes privados, planes
públicos o planes individuales.

Jubilación: es el acto por el que un trabajador pasa de un estatus activo a un estatus

pasivo o de inactividad laboral al haber alcanzado la edad máxima para trabajar
(usualmente 65 años) y proceder a obtener una prestación monetaria por el resto
de su vida, a la que usualmente se le llama Pensión. En Guatemala está
proporcionado por el Instituto de Seguridad Social (IGSS).

Depósitos de Ahorro programados: son planes de ahorro que permiten programar

los ahorros a futuro, operados por ciertos bancos del sistema, diseñados para
formar fondos para la jubilación.

Sistema de Reparto: Es un sistema que se caracteriza por incluir cotizaciones

indefinidas y beneficios definidos. El monto de las pensiones se relaciona con las
características del plan al que pertenezca el afiliado y el cumplimiento de ciertos
requisitos que dan derecho a una pensión previamente definida.

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Los trabajadores activos financian a los trabajadores pasivos. Pertenece a la
seguridad social y se le denomina “Plan de seguro solidario para la vejez”.

Sistema de Capitalización Individual: Es un sistema de ahorro personal para la

vejez. El sistema de capitalización se apoya en un mecanismo de ahorro individual
en cuentas personales para la jubilación. Bajo el sistema los trabajadores aportan
mensualmente un porcentaje de su sueldo a una cuenta individual de ahorro que es
de su propiedad, administrada por una empresa privada que invierte tales recursos
en diversos activos financieros, con el fin de incrementar el monto acumulado por el
trabajador a través de los intereses que devenga la cuenta individual de ahorro.

Reglamentación a la que están afectos los Fondos de Pensiones:

En Guatemala no existe una ley específica que reglamente la operatoria de los

planes y fondos de pensiones. Únicamente existen normas específicas para el
funcionamiento de los diferentes planes y fondos que operan en el país. Entre las
diferentes normas específicas, podemos citar algunas:

- Ley Orgánica del Instituto Guatemalteco de Seguridad Social, Decreto No. 295.
- Código de Comercio, en lo aplicable.
- Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto 19-2002, en lo aplicable.

ARTICULO 1. FINALIDAD
El presente Reglamento tiene por finalidad otorgar a los trabajadores del Instituto
Guatemalteco de Seguridad Social, beneficios complementarios al Acuerdo No.
1135 de J. D. 2 Programa sobre Protección relativa a Invalidez, Vejez y
Sobrevivencia del Régimen de Seguridad Social. En el presente Reglamento el
Instituto Guatemalteco de Seguridad Social se denominará el Instituto; el Programa
sobre Protección relativa a Invalidez, Vejez y Sobrevivencia se denominará IVS; y,
el Plan de Pensiones se denominará el Plan.

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ARTICULO 2. BENEFICIOS
Los beneficios del Plan consisten en pensiones por Invalidez, Vejez y
Sobrevivencia, que se otorgan a los miembros del Plan y a sus beneficiarios de
conformidad con las disposiciones del presente Reglamento.

ARTICULO 3. CAMPO DE APLICACION

Son miembros del Plan:
a) Los trabajadores del Instituto incluyendo los supernumerarios y los pagados
por planilla;
b) Los médicos residentes;
c) Los funcionarios del Instituto que devenguen dietas, siempre que lo
manifiesten expresamente y contribuyan al Plan; y,
d) Los ex trabajadores del Instituto que cumplan los requisitos contemplados en
el presente reglamento, para obtener pensión por Invalidez, Vejez o
Sobrevivencia. Los extrabajadores pensionados que reingresen a laborar al
Instituto no son miembros del Plan de Prestaciones.

ARTICULO 4. CARACTERISTICAS
El Plan tiene las características siguientes:
a) Obligatorio: todas las personas a que se refiere el Artículo 3 forman parte del
Plan y están obligadas a permanecer en él, salvo el condicionante del inciso
c) del Artículo anterior.
b) Contributivo: él Instituto y los miembros del Plan deben contribuir a su
financiamiento;
c) Complementario: complementa los beneficios que concede el régimen de
seguridad social por invalidez, vejez y sobrevivencia, hasta alcanzar los
montos establecidos en este Reglamento;
d) Independiente: los fondos del Plan se manejarán, registrarán e invertirán en
forma separada e independiente de los fondos del Instituto.

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 CONCLUSIONES

• En el trabajo presentado se brindó información sobre las diferentes formas

en las que operan las sociedades de inversión y los fondos de pensión en
Guatemala.

• Adicional a esto se puede adquirir nuevo conocimiento sobre el proceso,

beneficios, condiciones para poder optar a cada uno de los fondos y
sociedades de inversión en Guatemala.

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 RECOMENDACIONES

• Se exhorta al estudiante a analizar las investigaciones de manera objetiva

para la resolución de las tareas de cada capítulo del curso, pues son de suma
importancia en cuanto al sistema económico nacional.

• Las tareas y las investigaciones de cada capítulo deben contener los datos
más relevantes de cada uno, haciendo énfasis en hacerlo de manera clara
para el entendimiento del lector.

• Estudiar y analizar bien el capítulo para el mejor desempeño en su

elaboración.

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 E-GRAFIA

https://www.asinko.com/faq/sociedades-de-inversion-en-guatemala
https://segurosypensionesparatodos.fundacionmapfre.org/pensiones/complementa
ria-privada/individual/planes-fondos/

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