NRC29228 Act1grupo 1 Astrid Carolina Cabezas Fuentes

3.
PLAN DE CUENTAS
RAZON SOCIAL GRUPO DE INVERSIONES PEPECRUZCA L.T.D.A
Nit. 800.120.422-8
CATALOGO DE CUENTAS
INVERSIONES PEPECRUZCA LTDA
CUENTAS NOMBRE
1 ACTIVO
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO
1105 CAJA
110505 Caja General
110510 Caja Menor
1110 BANCOS
111005 Moneda Nacional
1120 CUENTAS DE AHORRO
112005 Bancos
12 INVERSIONES
1205 ACCIONES
1220 CEDULAS
122005 Cédulas de capitalizacion
122098 Rendimienos financieros por cobrar
13 DEUDORES
1305 CLIENTES
130505 Nacionales
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS O SALDOS A FAVOR
135505 Anticipo de impuestos de renta y complementarios
135510 Anticipo de impuestos de industria y comercio
135515 Retencion en la fuente
135517 Impuesto a las ventas
14 INVENTARIOS
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
Venta de libros, revistas, elementos de papeleria, utiles y textos
143528 escolares
15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
151605 Edificios
151610 Oficinas
1524 EQUIPO DE OFICINA
152405 Muebles y enseres
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN
152805 Equipo de procesamiento de datos
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
154005 Autos, Camionestas y Camperos
1592 DEPRECIACION ACUMULADA
159205 Construcciones y edificaciones
159215 Equipo de oficina
159220 Equipo de computacion y comunicación
159235 Flota y equipo de transporte
16 INTANGIBLES
17 DIFERIDOS
18 OTROS ACTIVOS
19 VALORIZACIONES
2 PASIVO
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS
2105 BANCOS NACIONALES
22 PROVEEDORES
2205 NACIONALES
23 CUENTAS POR PAGAR
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
233550 Servicio públicos
233555 Seguros
233595 Otros
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236515 Honorarios
236540 Compras
2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO
236705 Retención por IVA
2370 RETENCION Y APORTES DE NOMINA
237005 Aportes a entidades promotoras de salud, EPS
237025 Embargos judiciales
2380 ACREDEDORES VARIOS
238030 Fondos de cesantias y/o pensiones
24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS
2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
240405 Vigencia fiscal corriente
240410 Vigencia fiscales anteriores
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
240801 Iva Descontable
240802 Iva Generado
240803 Iva por pagar
25 OBLIGACIONES LABORALES
2505 SALARIOS POR PAGAR
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
3115 APORTES SOCIALES
311505 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
36 RESULTADO DEL EJERCICIO
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO
360505 Utilidad del ejercicio
3610 PERDIDA DEL EJERCICIO
361005 Perdida del ejercicio
37 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
3705 UTILIDADES ACUMULADAS
3710 PERDIDAS ACUMULADAS
4 INGRESOS
41 OPERACIONALES
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
413528 Venta de libros, revistas, elementos de papeleria, utiles y textos

escolares
413548 Venta de Herramientas y articulos de papeleria
42 NO OPERACIONALES
4205 OTRAS VENTAS
4210 FINANCIEROS
421005 Intereses
421095 Otros
5 GASTOS
51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION
5105 GASTOS DE PERSONAL
510506 Sueldos
510515 Horas extras y recargos
5110 HONORARIOS
511025 Asesoria juridica
5115 IMPUESTO
511595 Otros
5130 SEGUROS
513025 Incendio
5135 SERVICIOS
513525 Acueducto y alcantarillado
513530 Energia electrica
513535 Telefono
513540 Correo, portes y telegrama
513550 Transporte, fletes y acarreos
5140 GASTOS LEGALES
514005 Notariales
514010 Registro mercantil
514015 Tramites y licencas
5160 DEPRESIACIONES
5195 DIVERSOS
519525 Elementos de aseo y cafeteria
519530 Utiles, papeleria y fotocopias
519535 Combustibles y lubricantes
519545 Taxis y buses
519560 Casino y restaurantes
519595 Otros
52 OPERACIONALES DE VENTAS
5205 GASTOS DE PERSONAL
5260 DEPRECIACIONES
53 NO OPERACIONALES
5305 FINANCIEROS
530505 Gastos Bancarios
530515 Comisiones
54 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
5405 IMPUESTO DE VENTA Y COMPLEMENTARIOS
540505 Impuesto de renta y complementarios
6 COSTO DE VENTA
61 COSTO DE VENTA Y DE PRESTACIONES DE SERVICIOS
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
613528 Venta de libros, revistas, elementos de papeleria, utiles y textos
escolares
613548 Venta de herramientas y articulos de ferreteria
UZCA L.T.D.A
NATURALEZA
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
credito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Debito
Debito
Debito
Asignatura
Contabilidad Financiera II
NRC: 29228
TEMA:
Taller Contabilidad Financiera II

ACTIVIDAD No._1__
PRESENTACIÓN:
Astrid Carolina Cabezas Fuentes
ID: 647258
Angie Vivian Cruz Parra
ID: 799576
Alison Peña
ID: 648919
Gustavo adolfo Peñuela
ID:791126
Profesor:
Cesar Augusto Saavedra Hernandez
09 de Sepriembre de 2021
Colombia Ibagué-Tolima
INTRODUCCION
Esta unidad esta encaminada a diferenciar por medio de conceptos y la practica la contabilizacion correcta de las difererentes cuentas principalmente del
efectivo y equivalentes al efectivo teniedo en cuenta que estas son los recursos con los que la empresa cuenta para poder cumplir con sus obligaciones a cortos
plazo. INVERSIONES PEPECRUZCA LTDA busca principalemnte identificar los principios de contabilidad con el fin de elaborar de manera correcta los estatos
financieros , de la misma manera se aplicaran las politicas contables y sus respectivos mecanismos de control.
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
lograr que que la empresa INVERSIONES PEPECRUZCA LTDA por medio de las NIC y NIIF presente de manera correcta sus Estados
Financieros identificando de manera precisa las cuentas de la empresa, realizando su manual de politicaas contables y presentando
sus estados financieros por medio del ciclo contable.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
* manejo correcto de normas APA
* Formato de ficha tecnica
* identificacion el plan de cuentas de la empresa
*manual de politicas contables
* Saldos iniciales de la empresa INVERSIONES PEPECRUZCA LTDA.
* Saldos contables
* anexos requeridos
* contabilización de las transacciones por medio de las cuentas T
* Ajustes contables
* Balance de prueba
* Estado de resulatdos
* Estado de situación financiera.
CONCLUSIONES
.
2.FICHA TECNICA
DATOS DE LA EMPRESA
Razon social:
Tipo de Empresa:
1.Segùn su fin lucrativo.
2. Segùn nùmero de socios.
3. Segùn su actividad.
4. Segùn el marco tecnico
normativo
Razon Comercial 1:
Nombre establecimiento de
comercio
Razon Comercial 2:
Nombre establecimiento de
comercio
Logo 1:
Logo 2:
NIT:
Direccion Domicilio Principal
Actividad Economica 1:
Actividad Economica 2:
Codigo Actividad Economica 1:
Codigo Actividad Economica 2:
Responsabilidades tributarias:
05. Impuesto de renta

07. Retención en la Fuente a titulo de Renta
09. Retención en el Fuente en el impuesto sobre las ventas
16, obligación a facturar bienes o servicios.
48. Impuesto sobre las ventas ( IVA)
52. Facturación electronica.
Impuesto de sociedades y cuentas anuales
2.FICHA TECNICA
DATOS DE LA EMPRESA
GRUPO DE INVERSIONES PEPECRUZCA L.T.D.A
1. Empresa con animo de lucro 2 .Sociedad limitada minimo 2

socios maximo 25. 3. Empresa comercial dedicada a la
compra y venta de productos de papeleria y articulos de
ferreteria . 4. Es una micro empresa Grupo 2 con menos de 10
trabajadores.
PAPELERIA EL BUEN ARTE
FERRETERIA EL BUEN CONSTRUCTOR
800.120.422-8
CUIDAD DE IBAGUÉ CR 3 No 14-52 Centro
CUIDAD DE IBAGUÉ CR 3 No 14-52

Ma, B Casa 30 CENTRO IBAGUE / TOLIMA
Seccion G Comercio al por mayor y menor
476 Comercio al por menor de articlos culturales y de
entretenimiento en centros especializados- 4761

Comercio al por menor de libros, periódicos, materiales y
artículos de papeleria
papelería y escritorio, en establecimientos especializados.
4752 Articulos de Ferreteria.Comercio al por menor de
artículos de ferretería, pinturas y productos de vidrio en
establecimientos especializados.
a titulo de Renta
en el impuesto sobre las ventas
nes o servicios.
as ( IVA)
uentas anuales
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
https://www.gob.pe/254-tipos-de-empresa-razon-social-o-denominacion
https://www.supersociedades.gov.co/nuestra_entidad/normatividad/normatividad_conceptos_juridicos/12125.pdf
https://www.conceptosjuridicos.com/co/razon-social/#:~:text=Diferencias%20entre%20raz%C3%B3n%20social%20y,y%20ofic
https://www.conceptosjuridicos.com/co/razon-social/#:~:text=Diferencias%20entre%20raz%C3%B3n%20social%20y,y%20ofic
https://incp.org.co/dian-adopta-clasificacion-de-actividades-economicas-revision-4-adaptada-para-colombia/
https://incp.org.co/dian-adopta-clasificacion-de-actividades-economicas-revision-4-adaptada-para-colombia/
https://www.google.com/search?q=rut+persona+juridica+ejemplo&hl=es-419&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=2ahUKEw
https://asepyme.com/obligaciones-sociedad-limitada/
https://asepyme.com/obligaciones-sociedad-limitada/
MANUAL DE POLÍTICAS CONTABLES,
BAJO NIIF DE LA EMPRESA
GRUPO DE INVERSIONES PEPECRUZCA LTDA.

ASTRID CAROLINA CABEZAS F. ID: 647258
ANGIE VIVIANA CRUZ ID: 799576
GUSTAVO ADOLFO PEÑUELA ID: 791126
ALISSON PEÑA 648919

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS UNIMINUTO VIRTUAL Y DISTAN
IBAGUE – TOLIMA 2021

MANUAL DE POLÍTICAS CONTABLES,
BAJO NIIF DE LA EMPRESA
GRUPO DE INVERSIONES PEPECRUZCA LTDA.



DOCENTE: CESAR SAAVEDRA NCR: 24647

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS UNIMINUTO VIRTUAL Y DISTAN
IBAGUE – TOLIMA 2021
INTRODUCCIÓN

Las primeras normas de contabilidad aplicadas en Colombia son: Decreto 2160 de 1986, Decreto 1798 de 1990
por los Decretos 2649 y 2650 de 1993. Con estas normas todas las empresas y personas naturales obligadas a
un único modelo, sin importar la Complejidad o simplicidad de sus operaciones.

A partir de la expedición de la Ley 1314 de julio de 2009 y sus Decretos Reglamentarios 2706 de diciembre 27
posteriormente unificados a través del decreto 2420 de 2015, las microempresas deben aplicar un modelo de
denominado, MARCO TÉCNICO NORMATIVO DE INFORMACIÓN FINANCIERA PARA LAS MICROEMPRESAS.

En los últimos periodos se ha estudiado la importancia de aplicar las normas internacionales de información, d
ha tenido en la empresa a nivel departamental. Por esta razón las IASB (Junta de Normas Internacionales de Co
de crear y emitir un mismo lenguaje con el fin de que no se presenten dificultades.

Las NIIF son guías para la realización de estados financieros, en donde predomina el juicio de profesionales cap
financieros implica un gran impacto para la compañía, debe imponer la contabilidad y la información financier
analizar, comprender tanto a nivel contable como fiscal; lo que conlleva todo el proceso de analogía.

De acuerdo con el artículo 3 de la Ley 1314 de 2009 en Colombia, las NIIF permiten identificar, medir, clasificar
información financiera de la entidad, los decretos reglamentarios para los diferentes grupos; el cual se pertene

(Grupo 3), de las microempresas.

Personas naturales y entidades formalizadas o en proceso de formalización que cumplan con la totalidad de lo
artículo 499 del Estatuto Tributario (ET) y normas posteriores que lo modifiquen. Para el efecto, se tomará el e
tributario (UVT).
Microempresas que cumplan la totalidad de los siguientes requisitos:
activos, excluida la vivienda, por valor inferior a 500 SMMLV,
planta de personal no superior a 10 trabajadores, y
– que los ingresos brutos anuales sean inferiores a 6.000 SMMLV.
El grupo 3 aplicará una contabilidad simplificada, estados financieros y revelaciones abreviadas, será objeto de
información de nivel moderado.
Contenido
Reseña histórica 6
Misión 6
Personas naturales y entidades formalizadas o en proceso de formalización que cumplan con la totalidad de lo
artículo 499 del Estatuto Tributario (ET) y normas posteriores que lo modifiquen. Para el efecto, se tomará el e
tributario (UVT).
Microempresas que cumplan la totalidad de los siguientes requisitos:
activos, excluida la vivienda, por valor inferior a 500 SMMLV,
planta de personal no superior a 10 trabajadores, y
– que los ingresos brutos anuales sean inferiores a 6.000 SMMLV.
El grupo 3 aplicará una contabilidad simplificada, estados financieros y revelaciones abreviadas, será objeto de
información de nivel moderado.
Contenido
Reseña histórica 6
Misión 6
Visión 6
Objetivo general de la entidad 6
Objetivo del manual 6
Alcance 7
Responsables de las políticas de la información financiera 7
Vigencia 7
Generalidades 7
Definición de las políticas contables 7
Naturaleza de las políticas contables 7
Características de las políticas contables 8
Objetivos de las políticas contables 8
Marco Normativo aplicable 8
Aplicación de las políticas 9
Cambios en políticas contables, cambios en estimaciones contables y errores 9
Supuestos contables 10
Bases de medición 11
Moneda funcional 11
Presentación de estados financieros 11
políticas contables para la preparación y presentación del estado de situación financiera 12
Presentación del estado de situación financiera 13
ACTIVO 13
Políticas contables para la cuenta del efectivo y equivalentes al efectivo 13
Políticas contables para las cuentas y documentos por cobrar Medición inicial 14
Políticas contables para las cuentas de inversiones 15
Políticas contables para inventarios 16
Políticas contables para la cuenta de obsolescencia y deterioro en el valor de los inventarios 17
Políticas contables para la cuenta de pagos por anticipado Medición inicial 18
Políticas contables para propiedad, planta y equipo 19
Políticas contables para las propiedades de inversión Medición inicial 24
Políticas contables para intangibles Medición inicial 25
Caja menor 28
Apertura del fondo de caja menor 29
NORMA DE INFORMACIÓN FINANCIERA PARA MICROEMPRESAS 29
Antecedentes 29
Principales Aspectos Incorporados en la Norma 30
No aplica retroactividad 30
Aplicación de NIIF Pymes por analogía 30
Definición de Microempresa 30
Parámetros para clasificación 30
Aplicación del Costo Histórico 31
Inventarios 32
No es obligatorio hacer avalúos 33
Aclaración alcance de ingresos 33
Arrendamientos 33
Balance al formalizarse la Microempresa 34
Patrimonio de la Microempresa 34
Criterios para establecer el costo de propiedad planta y equipo 34
Aspectos a considerar como criterios para clasificación de Microempresas … 34
Diferencias entre bases contables y fiscales 35
Errores de periodos anteriores 35
RESEÑA HISTORICA
GRUPO DE INVERSIONES PEPECRUZCA LTDA. Empieza un nuevo recorrido de brindar un servicio a toda la
dueños se reunieran a tomar un café, tomando como tema principal crear una empresa que generara rentabili
cuenta el bolsillo de todos los colombianos. Después de unos meses se vio el fruto de esta gran idea y, por fin
Para iniciar con las labores, fue necesario hacer un estudio de mercadeo en toda la ciudad, con el fin de saber
población no contaban con una empresa de servicio de papelería y ferretería.
Es así que esta gran empresa ya está posicionada no solo a nivel municipal si no a nivel regional, actualmente p
Criterios para establecer el costo de propiedad planta y equipo 34
Aspectos a considerar como criterios para clasificación de Microempresas … 34
Diferencias entre bases contables y fiscales 35
Errores de periodos anteriores 35
RESEÑA HISTORICA
GRUPO DE INVERSIONES PEPECRUZCA LTDA. Empieza un nuevo recorrido de brindar un servicio a toda la
dueños se reunieran a tomar un café, tomando como tema principal crear una empresa que generara rentabili
cuenta el bolsillo de todos los colombianos. Después de unos meses se vio el fruto de esta gran idea y, por fin
Para iniciar con las labores, fue necesario hacer un estudio de mercadeo en toda la ciudad, con el fin de saber
población no contaban con una empresa de servicio de papelería y ferretería.
Es así que esta gran empresa ya está posicionada no solo a nivel municipal si no a nivel regional, actualmente p
también ofrecemos servicio a domicilio el cal pueden pedir o vía telefónica o por medio de la página de Instag

MISION

GRUPO DE INVERSIONES PEPECRUZCA LTDA. es una empresa de servicio al cliente, enfocados especialme
papelería y materiales de ferretería que se encuentra en una constante innovación y modernización de su amp
ofreciendo una eficaz atención a nuestros clientes con responsabilidad, seguridad y eficiencia; garantizándoles
obteniendo una fidelización con nuestros clientes para un crecimiento, prestigio y reconocimiento en el merca
complacer cada día más las necesidades de nuestros clientes y público en general.

VISION

INVERSIONES PEPECRUZCA LTDA, aspira ser reconocida como empresa líder en servicios de papelería y mater
finalidad de desarrollarse a nivel nacional como el excelente Local principal del país, Así mismo se visualiza con
abriendo mercado y dar la oportunidad a toda la población de acceder a este buen servicio y a los excelentes p
la empresa.

OBJETIVO GENERAL DE LA ENTIDAD

Lograr la satisfacción del cliente ofreciendo un eficiente e innovador servicio en el sector, que garantice la perm
rápido crecimiento de la misma.

OBJETIVO DEL MANUAL

El manual de políticas contables de la empresa INVERSIONES PEPECRUZCA LTDA tiene por objetivo prescribir
cada una de las cuentas que forman parte de los estados financieros, así como su estructura, organizando el cu
requerimientos establecidos por la Norma Internacional de Información Financiera para PYMES.
ALCANCE

El presente manual define las políticas contables para:

El reconocimiento y medición de las partidas contables.

La preparación y presentación de los estados financieros.

La información a revelar sobre las partidas de importancia relativa.

Las divulgaciones adicionales sobre aspectos cualitativos de la información financiera.

RESPONSABLES DE LAS POLÍTICAS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

Para asegurar que el presente manual cumpla los objetivos para los que se concibió y se mantenga actualizado
responsables, de acuerdo con el ámbito de la información financiera:
La Dirección Financiera será la responsable de identificar nuevos hechos económicos y analizar la información
vez, será responsabilidad de la Gerencia aprobar el manual de políticas de información financiera y sus modific

VIGENCIA

El presente manual rige a partir del 15 de febrero del 2021, incluyendo los parámetros necesarios para la trans

GENERALIDADES

Definición de las políticas contables

La Norma Internacional de Información Financiera para las Pequeñas y Medianas Entidades Pyme – Sección 10
responsables, de acuerdo con el ámbito de la información financiera:
La Dirección Financiera será la responsable de identificar nuevos hechos económicos y analizar la información
vez, será responsabilidad de la Gerencia aprobar el manual de políticas de información financiera y sus modific

VIGENCIA

El presente manual rige a partir del 15 de febrero del 2021, incluyendo los parámetros necesarios para la trans

GENERALIDADES

Definición de las políticas contables

La Norma Internacional de Información Financiera para las Pequeñas y Medianas Entidades Pyme – Sección 10
contables los principios, bases, convenciones, reglas y procedimientos específicos adoptados por una entidad
financieros”.

Naturaleza de las políticas contables

Las políticas contables proceden de las estrategias posibles a aplicar por la gerencia, es por ello que su natural
objetivos a largo plazo, es así como su elaboración basada en NIIF para PYMES proporcionará información cont
tipo de usuario.
Características de las políticas contables

Las políticas contables de INVERSIONES PEPECRUZCA LTDA _ deben cumplir con las características cualitativas
que establece la Sección 2: “Conceptos y Principios Generales”, las cuales son los atributos que proporcionan l
contenida en los estados financieros, que son las siguientes:

Comprensibilidad

Relevancia

Materialidad o importancia relativa

Fiabilidad

La esencia sobre la forma

Prudencia

Integridad

Comparabilidad

Oportunidad

Equilibrio entre costo y beneficio

Objetivos de las políticas contables

Los principales objetivos de las políticas contables son los siguientes:

Garantizar el cumplimiento de los lineamientos adoptados a fin de suministrar información contable relevante
económicas de los usuarios.

Establecer una base técnica para la aplicación de los criterios contables.

Promover la uniformidad de la información contable.

Garantizar la congruencia de los criterios contables y los objetivos financieros con la finalidad de suministrar in
para la toma de decisiones.
Marco Normativo aplicable

INVERSIONES PEPECRUZCA LTDA para preparar y elaborar los estados financieros adoptó como marco de refer
de Información Financiera para las Pequeñas y Medianas Entidades Pyme.

Aplicación de las políticas

Promover la uniformidad de la información contable.

Garantizar la congruencia de los criterios contables y los objetivos financieros con la finalidad de suministrar in
para la toma de decisiones.
Marco Normativo aplicable

INVERSIONES PEPECRUZCA LTDA para preparar y elaborar los estados financieros adoptó como marco de refer
de Información Financiera para las Pequeñas y Medianas Entidades Pyme.

Aplicación de las políticas

Para la definición de una política, la Gerencia observará las secciones y guías que traten una transacción o even
manual.

Si el manual no trata específicamente una transacción o un evento relevante, la Gerencia utilizará el juicio para
políticas contables, de tal forma que proporcionen información financiera más relevante y confiable para la pre
Financieros Básicos.

Para la formación del juicio de la Gerencia, considerará los requerimientos y guías de otras normas que traten
similares, si éstas no existen, considerará definiciones, criterios de medición y de reconocimiento de la Sección
Generales, si aún en estas categorías no se observan tratamientos, la compañía podrá considerar los requerim
completas que traten cuestiones similares y relacionadas.

Las políticas contables se aplicarán de manera uniforme para transacciones y condiciones similares a menos qu
establezcan un tratamiento diferente.

Cambios en políticas contables, cambios en estimaciones contables y errores.

Los siguientes criterios serán aplicables por la compañía para establecer sus políticas contables, y aplicarlas a p

Las políticas contables son los principios, bases, acuerdos, reglas y procedimientos específicos adoptados por I
LTDA, en la elaboración y presentación de sus Estados Financieros.

Cambios en políticas contables: La compañía cambiará una política contable sólo si es exigida por las NIIF Pyme
Estados Financieros generen información más relevante y confiable; en cuyo caso, se contabilizará de

forma retroactiva como si siempre se hubiese aplicado, a no ser que exista un requerimiento en las NIIF Pymes
tratamiento alterno.

Cuando la Gerencia establezca impracticable determinar los efectos de forma retroactiva, la compañía aplicará
los valores en libros de los activos y pasivos, desde el inicio del periodo actual y efectuará el correspondiente a
componente del patrimonio que se vea afectado para ese periodo.
Cambio en una estimación contable: Es un ajuste en el valor en libros de un activo o de un pasivo, o en el valor
activo, que se produce tras la evaluación de la situación actual del elemento, así como de los beneficios futuro
obligaciones asociadas con los activos y pasivos correspondientes. Los cambios en las estimaciones contables s
información o nuevos acontecimientos.
La compañía realizará las estimaciones razonables sobre algunas partidas de los Estados Financieros, tales com

Deterioro del valor de los activos financieros, entre ellos: Inversiones, cuentas por cobrar a clientes y otras cue

Vidas útiles y valores residuales de propiedades, planta y equipos, activos intangibles u otros activos objetos d

La probabilidad de ocurrencia y el monto de los pasivos contingentes y de los activos contingentes

Estimaciones de beneficios a empleados sobre los cuales existe incertidumbre del valor o la fecha de pago.

Corrección de errores de periodos anteriores: Son errores de periodos anteriores las omisiones, e inexactitude
que corresponden a uno o más periodos anteriores. Incluyen errores aritméticos, errores de aplicación de polí
los hechos y fraudes.

Aplicación de cambios en estimación y corrección de errores: Los cambios de una estimación contable se efect
prospectiva. El único evento en el cual se puede considerar un efecto retroactivo es en el que se haya establec
error.
En la medida que sea practicable, la compañía corregirá de forma retroactiva los errores materiales de periodo
Estados Financieros formulados después del descubrimiento. Un error material de un periodo previo se debe c

Re-expresando la información comparativa para el periodo o periodos anteriores en los que se originó el error,

Si el error ocurrió con anterioridad al primer periodo para el que se presenta información, re-expresando los s
Corrección de errores de periodos anteriores: Son errores de periodos anteriores las omisiones, e inexactitude
que corresponden a uno o más periodos anteriores. Incluyen errores aritméticos, errores de aplicación de polí
los hechos y fraudes.

Aplicación de cambios en estimación y corrección de errores: Los cambios de una estimación contable se efect
prospectiva. El único evento en el cual se puede considerar un efecto retroactivo es en el que se haya establec
error.
En la medida que sea practicable, la compañía corregirá de forma retroactiva los errores materiales de periodo
Estados Financieros formulados después del descubrimiento. Un error material de un periodo previo se debe c

Re-expresando la información comparativa para el periodo o periodos anteriores en los que se originó el error,

Si el error ocurrió con anterioridad al primer periodo para el que se presenta información, re-expresando los s
pasivos y patrimonio de ese primer periodo.
Cuando sea impracticable la determinación de los efectos de un error en la información comparativa en un per
periodos anteriores presentados, la compañía re-expresará los saldos iniciales de los activos, pasivos y patrimo
cual la re-expresión retroactiva sea practicable (que podría ser el periodo
corriente).

Supuestos contables

INVERSIONES PEPECRUZCA LTDA, para elaborar sus estados financieros, los estructura bajo los siguientes s

Base de acumulación (o devengo): INVERSIONES PEPECRUZCA LTDA reconocerá los efectos de las transacciones
ocurren (y no cuando se recibe o paga dinero u otro equivalente al efectivo); así mismo, se registrarán en los li
sobre ellos en los estados de los períodos con los cuales se relacionan.

Negocio en marcha: La entidad preparará sus estados financieros sobre la base que está en funcionamiento, y
operación dentro del futuro previsible. Si existiese la necesidad de liquidar o cortar de forma importante la esc
empresa, dichos estados deberán prepararse sobre una base diferente y, si así fuera, se revelará información s

Bases de medición

La entidad para determinar los importes monetarios cuando se reconocen los elementos de los estados financ
acuerdo con las siguientes bases:

Costo histórico: Para los activos de INVERSIONES PEPECRUZCA LTDA, el costo histórico será el importe de efectiv
pagado, o el valor razonable

de la contrapartida entregada para adquirir el activo en el momento de la adquisición. Para los pasivos de la en
registrará el valor del producto recibido a cambio de incurrir en la deuda o, por las cantidades de efectivo y otr
se espera pagar para satisfacer la correspondiente deuda, en el curso normal de la operación.

Valor razonable: INVERSIONES PEPECRUZCA LTDA reconocerá el valor razonable como el importe por el cual pue
activo, o cancelado un pasivo, entre un comprador y un vendedor interesado y debidamente informado, que r
condiciones de independencia mutua.

Moneda funcional

La entidad expresará en los encabezados de los estados financieras la utilización de la moneda funcional, la cu
Colombiano).

Presentación de estados financieros

Presentación razonable
La sociedad presentará razonable y fielmente la situación financiera, el rendimiento financiero y los flujos de e
adicional necesaria para la mejor razonabilidad de la información.

Cumplimiento de la NIIF para las PYMES

La entidad elaborará sus estados financieros con base a la Norma Internacional de Información Financiera para
Entidades (NIIF para las PYMES), que es el marco de referencia adoptado.

Frecuencia de la información

La empresa presentará un juego completo de estados financieros anualmente, el cual estará conformado por:
financiera; un estado de resultado integral; un estado de cambios en el patrimonio; un estado de flujo de efecti
políticas significativas de la empresa.

Revelaciones en las notas a los estados financieros

Cumplimiento de la NIIF para las PYMES

La entidad elaborará sus estados financieros con base a la Norma Internacional de Información Financiera para
Entidades (NIIF para las PYMES), que es el marco de referencia adoptado.

Frecuencia de la información

La empresa presentará un juego completo de estados financieros anualmente, el cual estará conformado por:
financiera; un estado de resultado integral; un estado de cambios en el patrimonio; un estado de flujo de efecti
políticas significativas de la empresa.

Revelaciones en las notas a los estados financieros

Las notas a los estados financieros se presentarán de forma sistemática, haciendo referencia a los antecedente
conformidad con la normativa internacional, las partidas similares que poseen importancia relativa se presenta
naturaleza de sus operaciones y principales actividades; el domicilio legal; su forma legal, incluyendo el dispos
pertinentes a su creación o funcionamiento y otra información breve sobre cambios fundamentales referidos a
en su capacidad productiva, entre otros.

Nota a los estados financieros sobre políticas contables utilizadas por las PYMES

INVERSIONES PEPECRUZCA LTDA presentará normalmente las notas a los estados financieros bajo el siguiente

Declaración de que los estados financieros se elaboraron cumpliendo con la NIIF para las PYMES.

Elaborará un resumen de las políticas contables significativas que se hayan aplicado.

Información adicional que sirva de apoyo para las partidas presentadas en los estados financieros en el mismo
estado y cada partida;

Cualquier otra información a revelar que se estime conveniente.

Para asegurar que la nota está completa, deberá repasar el balance general y el estado de resultado para cada
importante, y verificar la revelación de la política contable.
Los cambios en políticas, métodos y prácticas contables deben ser revelados y debe exponerse el efecto en los
tratamiento se rige por la sección 10, de la NIIF para las PYMES.
POLÍTICAS CONTABLES PARA LA PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Presentación del estado de situación financiera

La entidad presentará las partidas de los elementos activo y pasivo del estado de situación financiera, clasifica
corriente y no corriente como categorías separadas.
Un activo se clasificará como corriente cuando satisfaga los siguientes criterios:

Espere realizarlo o tiene la intención de venderlo o consumirlo en un ciclo normal de operación.

Mantiene el activo principalmente con fines de negociación.

Se realizará el activo en los doce meses siguientes después de la fecha sobre la que se informa.

Se trate de efectivo o un equivalente al efectivo, salvo que su utilización este restringida y no pueda ser interca
cancelar un pasivo por un período mínimo de doce meses desde la fecha sobre la que se informa.

La entidad clasificará todos los demás activos como no corrientes. Cuando el ciclo normal de operación no sea
supondrá que su duración es de doce meses.
La entidad clasificará un pasivo como corriente cuando:

Espera liquidarlo en el transcurso del ciclo normal de operación de la entidad;

Mantiene el pasivo principalmente con el propósito de negociar.

El pasivo debe liquidarse dentro de los doce meses siguientes a la fecha sobre la que se informa;

La entidad no tiene un derecho incondicional para aplazar la cancelación del pasivo, durante, al menos, los doc
sobre la que se informa.
La empresa clasificará todos los demás pasivos como no corrientes.

supondrá que su duración es de doce meses.
La entidad clasificará un pasivo como corriente cuando:

Espera liquidarlo en el transcurso del ciclo normal de operación de la entidad;

Mantiene el pasivo principalmente con el propósito de negociar.

El pasivo debe liquidarse dentro de los doce meses siguientes a la fecha sobre la que se informa;

La entidad no tiene un derecho incondicional para aplazar la cancelación del pasivo, durante, al menos, los doc
sobre la que se informa.
La empresa clasificará todos los demás pasivos como no corrientes.

ACTIVO

De acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) para PYMES, un activo es considerad
por la entidad como resultado de sucesos pasados y del cual espera obtener en el futuro beneficios económico
estos son definidos como obligaciones presentes de la entidad generadas a raíz de sucesos pasados, al vencim
desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos.

CLASIFICACION DEL ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE:
Son activos corrientes ya que:

Cuando se tiene la intención de vender o consumir el Activo en su ciclo normal de operación
Cuando se mantiene el Activo principalmente para fines de negociación.
Cuando espera realizar el activo dentro de los doce meses siguientes después del periodo sobre el cual se info
efectivo salvo que su utilización este restringida y no pueda ser intercambiado ni utilizado para cancelar un pa
de doce meses desde la fecha sobre la que se informa

Efectivo y equivalente al efectivo: Todo lo disponible de la empresa ej.: Caja, Caja menor, bancos, inversiones

Documentos y cuentas por pagar: Lo que se tiene a corto plazo ej.: Cuentas por cobrar, intereses por cobrar, a
entre otras.

Otros activos financieros: Son las otras cuentas por cobrar que se liquidaran en efectivo ej.: seguros, cuentas p
por cobrar a accionistas, cuentas por cobrar a empleados entre otras.
Tributos por recompensar: Son los créditos fiscales a favor de la entidad

Inventarios: Realizables como inventarios de mercancías, materia prima y todos los inventarios.

Otros activos no financieros: Son los que no se liquidaran en efectivo ej. Anticipo a proveedores, reclamos a p
por anticipado, arrendamientos pagados por anticipado.

UNA ENTIDAD CLASIFICA LOS DEMAS ACTIVOS COMO NO CORRIENTES.

Propiedad, plata y equipo.
Documentos y cuentas por cobrar. - a largo plazo
Otros activos financieros
Activo por impuesto diferido
Activos intangibles y plusvalía
Inserciones en relacionadas
Activos Biológicos
Propiedades de inversión
Otros activos no financieros.

Además se clasifican según sus grupos
ACTIVO
ACTIVO 1
Debito
11
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO
Debito
12
INVERSIONES
Debito
13
DEUDORES
ACTIVO
ACTIVO 1
Debito
11
Debito
12
INVERSIONES
Debito
13
DEUDORES
Debito
14
INVENTARIOS
Debito
15
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Debito
16
INTANGIBLES
Debito
17
DIFERIDOS
Debito
18
OTROS ACTIVOS
Debito
19
VALORIZACIONES
Debito

Políticas contables para la cuenta del efectivo y equivalentes al efectivo

Este rubro está compuesto por las siguientes categorías: caja general, caja menor, bancos, depósitos a plazo (v
equivalentes al efectivo, moneda extranjera.

Medición inicial

INVERSIONES PEPECRUZCA LTDA llevará sus registros contables en moneda función al representada por el $COP

Los equivalentes al efectivo se reconocerán por un período de vencimiento no mayor a 3 meses desde la fecha

El efectivo se medirá al costo de la transacción.

Para cada concepto de efectivo se mostrará dentro de los estados financieros en una cuenta específica que de
naturaleza dentro del activo corriente.

Medición posterior

INVERSIONES PEPECRUZCA LTDA revelará en los estados financieros o en sus notas: los saldos para cada catego
plazo de los equivalentes al efectivo, las tasas de interés y cualquier otra característica importante que tengan

Se revelará en las notas junto con un comentario a la gerencia, el importe de los saldos de efectivo y equivalen
mantenidos por la entidad que no están disponibles para ser utilizados por esta.

Descripción y dinámica de las Cuentas del Grupo Efectivo y equivalente al efectivo

Código Nombre Descripción Dinámica
1105
CAJA
Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente económico, tanto en moneda na
mantenidos por la entidad que no están disponibles para ser utilizados por esta.

Descripción y dinámica de las Cuentas del Grupo Efectivo y equivalente al efectivo

Código Nombre Descripción Dinámica
1105
CAJA
Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente económico, tanto en moneda na
disponible en forma inmediata.
Débitos
Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier concepto, tanto en moneda nacion
extranjera;
Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos;
Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado, y
Por el valor de la constitución o incremento del fondo de caja menor.
Créditos
Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de ahorro;
Por el valor de la negociación de divisas;
Por los faltantes en caja al efectuar arqueos;
Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado;
Por la reducción o cancelación del monto del fondo de caja menor, y
Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que por necesidades del ente económico, se requieran.

Las diferencias que se presenten al efectuar arqueos se contabilizarán en las subcuentas 136530 -responsabilid
en caja o 238095 -otros- si se trata de sobrantes en caja.
1110
BANCOS
Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera, en ban
exterior.

Para el caso de las cuentas corrientes bancarias poseídas en el exterior su monto en moneda nacional se obten
de cambio representativa del mercado.
Débitos
Por los depósitos realizados mediante consignaciones;
Por las notas crédito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:
Abonos originados en razón a los préstamos obtenidos.
Abonos originados en operaciones de remesas al cobro confirmadas o remesas negociadas.
Por consignaciones nacionales de clientes.
Abonos originados por el reintegro de exportaciones.
Por cualquier otra operación que aumente la disponibilidad del ente económico en el respectivo banco;
Por el valor de los traslados de cuentas corrientes;
Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilización, y
Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.
Créditos
Por el valor de los cheques girados;
Por el valor de las notas débito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:
Cargos originados por el no pago de cheques.
Cargo por concepto de gastos a favor de la entidad crediticia tales como: intereses, comisiones, portes, papele
Cargos por concepto de abonos o cancelación de préstamos.
Cargos por concepto de reembolso, de cartas de crédito por importaciones o compras nacionales adquiridas m
Por cualquier otra operación que disminuya la disponibilidad de la sociedad en el respectivo banco;
Por el valor de los traslados de cuentas corrientes, y Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la ta
del mercado.
SUBCUENTA
NOMBRE
DESCRIPCION
MECANISMOS DE CONTROL
110505
CAJA GENERAL
Registra todo el efectivo que ingresa y sale del ente económico. Se carga con los cheques
cuando se hace el depósito de los mismos en banco. Es una cuenta de saldo DEUDOR o C
Esta Caja almacenara dinero en Efectivo hasta por $ 500.000 de pesos, seguidamene se enviara a cons
El dinero el esta caja se dispondrá única y exclusivamente para pagos minimos
SUBCUENTA
NOMBRE
DESCRIPCION
110505
CAJA GENERAL
Esta Caja almacenara dinero en Efectivo hasta por $ 500.000 de pesos, seguidamene se enviara a cons
El dinero el esta caja se dispondrá única y exclusivamente para pagos minimos
En caso de tener más de $ 500.000 de pesos en caja, estos deben ser consignados a la cuenta del banc
Apertura del fondo de caja menor: Se gira un cheque por la cuantía destinada para tal fin se contabiliz
(D)Pagos por caja menor
Caja menor: Se gira un cheque por concepto de los gastos dados, se contabiliza en el grupo 51 (D) y 1
menor: 110510 (D) 111005 (C)Cancelación del fondo: 111005 (D) 1105020 (C)Sobrantes de la caja m
429553 (C) Ingresos diversos- sobrantes de cajaFaltante de caja: 136530 Deudores trabajadores - 1110
la caja menor sera llevada unicamene por la Tesorera
SUBCUENTA
NOMBRE
DESCRIPCION
110510
CAJA MENOR:
caja menor de PEPECRUZCA LTDA,
* solo se tendra un valor de hasta $ 500,000 pesos para cubrir gastos menores tales como servicios qu
El saldo que se encuentre en caja menor despues de $ 500.000 pesos sera tomado como sobrante de ca
la cuenta del Banco.
se debe realizar el respectivo reintegro a la caja menor una vez el faltante supere el 80%
Ajuste a la caja general con base al arqueo de caja: Se contabiliza 112520 (D) - 111005 (C) Conciliación banca
Nota Credito 111005 (D)
Reembolso de Caja menor: Se gira un cheque por concepto de los gastos dados, se contabiliza en el grupo 51
caja menor: 110510 (D) 111005 (C)
SUBCUENTA
NOMBRE
DESCRIPCION
111005
MONEDA NACIONAL

Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera
como del exterior.
*Recibirá todo el dinero en cheque o en efectivo de pagos de ventas o consignaciones de la caja Gene
* La persona encargada de girar los cheques sera unicamente el Represenatnte Legal de GRUPO DE
PEPECRUZCA L.T.D.A
*El monto minimo para un cheque sera por un valor de $ 500,000 pesos.
SUBCUENTA
NOMBRE
DESCRIPCION
112005
CUENTAS DE AHORRO
Registra la existencia de fondos a la vista o a término constituidos por el ente económico en las difere
las cuales generalmente producen algún tipo de rendimiento
*El monto minimo para un cheque sera por un valor de $ 500,000 pesos.
SUBCUENTA
NOMBRE
DESCRIPCION
112005
CUENTAS DE AHORRO
Registra la existencia de fondos a la vista o a término constituidos por el ente económico en las difere
las cuales generalmente producen algún tipo de rendimiento
.2. POLÍTICAS CONTABLES PARA LAS CUENTAS DE INVERSIONES

Las inversiones de carácter temporal o permanente que realiza la entidad en títulos valores, papeles comercia
documento negociable, adquirido con el propósito de obtener un rendimiento en un tiempo breve, mantene
liquidez ,establecer relaciones económicas con otras entidades o cumplir con disposiciones legales Las invers
siguientes categorías: a. Equivalentes al Efectivo: se reconocen como “Equivalentes de Efectivo” las inversione
en el corto plazo, es decir un año; que se caracterizan por ser de gran liquidez o fácilmente convertibles en ef
valor es insignificante, su plazo de vencimiento no supera los 6 meses y su calificación es AAA, AA+ ó AA. b. In
Equivalentes de Efectivo: Se refiere a todas aquellas inversiones que no cumplen con la definición de Equivale
el literal anterior; ya sean de corto, mediano o largo plazo y que satisfacen lo establecidos en el párrafo 11.8 d
normas que le regulen, modifiquen o adicionen.
CLASIFICACIÓN DE LAS INVERSIONES • Según la intención que tenga la empresa de venderlas o mantenerlas
Temporales: Pertenecen al activo corriente, su posesión es menor o igual a un año b) Inversiones Permanente
no corrientes, se poseen hasta su redención o vencimiento o para mantener control sobre una empresa, por
Según los derechos que se derivan de su posesión pueden ser: a) Inversiones en títulos valores: generan al po
devolución del dinero invertido al término del vencimiento o su redención Ej. CDT, bonos etc.; b) Inversiones
participación en el capital de una sociedad y generan dominio y control sobre la sociedad que las emite: EJ. In
la rentabilidad, la liquidez, el nivel de riesgos y su crecimiento pueden ser: a) Valores de renta variable: su ren
económicos propios de la empresa que lo emite b) Valores de renta fija: son los títulos que perciben una rent
momento en que se hace la inversión. Son de dos tipos: • Con Interés: Corresponde a los títulos adquiridos q
durante un periodo determinado. Ej. CDT, cedulas hipotecarias, bonos etc. Con descuento: Son los títulos que
diferencia entre el valor de compra y el de redención. Ej. Títulos de participación, CERT, títulos canjeables etc.
títulos estos pueden ser: a) Títulos oficiales: son documentos emitidos por las instituciones del estado y organ
certificados de cambio, títulos de ahorro nacional, bonos del estado, títulos energéticos de rentabilidad, certi
Títulos privados: Son los que ofrecen las empresas no oficiales. Ej.: Bonos convertibles en acción, Bonos de ga
inicial · La medición inicial de las inversiones que constituya BARLU LTDA será por el valor entregado o transfe
administran; en otras palabras, el precio de la transacción incluyendo los costos de la misma; excepto en la m
pasivos financieros que se miden al valor razonable con cambios en resultados. · Si el acuerdo constituye, una
es decir, si el pago se aplaza más allá de los términos comerciales normales o se financia a una tasa de interés
mercado; Nombre de la entidad medirá sus inversiones al valor presente de los pagos futuros descontados a
para un instrumento similar. Deterioro Al final de cada periodo sobre el que se informa, la entidad evaluará s
deterioro sobre el valor de cada inversión que se mida al costo o al costo amortizado y si existe dicho deterior
inmediatamente en resultados la pérdida que corresponda. En la evaluación de la evidencia objetiva se debe
que requiera la atención de la entidad, tal como la que se detalla en los párrafos desde el 11.22 hasta el 11.2
Instrumentos Financieros Básicos; de la NIIF para PYMES. El reconocimiento y medición del deterioro; así com
lugar a ello; se realizarán con base en lo establecido en la sección 11-Instrumentos Financieros Básicos, de la
La entidad revelará en sus estados financieros y/o en sus notas, para cada una de las inversiones: · La política
· La base (o bases) de medición utilizadas en el reconocimiento de las inversiones. · La entidad revelará los im
de las inversiones en total, en el estado de situación financiera o en las notas.
Descripción y dinámica de las Cuentas del Grupo Inversiones
CÓDIGO NOMBRE DESCRIPCIÓN DINÁMICA
1205 ACCIONES Registra el costo histórico de las inversiones realizadas por el ente económico en sociedades
cual incluye las sumas incurridas directamente en su adquisición. Las inversiones en acciones deben ser ajust
conformidad con las disposiciones vigentes. Debitos A. Por el valor de las acciones adquiridas en la constituci
Por el costo histórico de las inversiones en sociedades por acciones y/o asimiladas C. Por el valor de las accion
dividendos. D. Por el valor de las acciones recibidas como dación de pago. E. Por el valor de las utilidades que
subordinada, cuando el ente económico matriz o controlante utilice el metodo de participacion F. Por el valor
distintos de los resultados de la subordinada, cuando el ente económico matriz o controlante utilice el métod
del ajuste por inflación Crédito A. por el costo histórico o ajustado de las acciones vendidas , y si segun se a e
en libros ocasionados por la pérdida de la inversión C. por el valor de los dividendos decretados por la subord
económico matriz o controlante utilice el método de participación D. por el valor de las pérdidas que le corre
subordinada ,cuando el ente económico matriz o controlante utilice el metodo de participacion E. por el valo
distinto de los resultados en la subordinada cuando el ente económico matriz o controlante utilice el método
1220 CÉDULAS Registra el valor de las cédulas emitidas por el Banco Central Hipotecario u otras sociedades
para tal fin . Debitos El Tratamiento contable para cuando sea actividad principal o secundaria , así como para
cual incluye las sumas incurridas directamente en su adquisición. Las inversiones en acciones deben ser ajust
conformidad con las disposiciones vigentes. Debitos A. Por el valor de las acciones adquiridas en la constituci
Por el costo histórico de las inversiones en sociedades por acciones y/o asimiladas C. Por el valor de las accion
dividendos. D. Por el valor de las acciones recibidas como dación de pago. E. Por el valor de las utilidades que
subordinada, cuando el ente económico matriz o controlante utilice el metodo de participacion F. Por el valor
distintos de los resultados de la subordinada, cuando el ente económico matriz o controlante utilice el métod
del ajuste por inflación Crédito A. por el costo histórico o ajustado de las acciones vendidas , y si segun se a e
en libros ocasionados por la pérdida de la inversión C. por el valor de los dividendos decretados por la subord
económico matriz o controlante utilice el método de participación D. por el valor de las pérdidas que le corre
subordinada ,cuando el ente económico matriz o controlante utilice el metodo de participacion E. por el valo
distinto de los resultados en la subordinada cuando el ente económico matriz o controlante utilice el método
1220 CÉDULAS Registra el valor de las cédulas emitidas por el Banco Central Hipotecario u otras sociedades
para tal fin . Debitos El Tratamiento contable para cuando sea actividad principal o secundaria , así como para
o'prima por amortizar , según sea el caso deberá obedecer a lo expuesto en la descripción del grupo 12-inver
inversiones en cédulas . Créditos A. Por el valor en libros de las cédulas vendidas o'redimidas . Mecanism
Inversiones
122005 Cédulas de capitalización · Verificar adecuada clasificación en corriente y no corriente. · Verificar que
matemáticamente correctos y estén basados en montos correctos. · Confirmar con terceros (bancos para los
títulos públicos y acciones, etc.) · Verificar la titularidad de las inversiones. · Como persona a cargo de maneja
estará el tesorero de la empresa. 122095 Otras · Asegurarse de que todas las inversiones están incluidas en lo
Se consignara todo el dinero correspondiente a la utilidad de las ventas por mercancías.
2. POLÍTICAS CONTABLES PARA LAS CUENTAS DE INVERSIONES
Las inversiones de carácter temporal o permanente que realiza la entidad en títulos valores, papeles comercia
documento negociable, adquirido con el propósito de obtener un rendimiento en un tiempo breve, mantener
liquidez ,establecer relaciones económicas con otras entidades o cumplir con disposiciones legales Las inversio
siguientes categorías: a. Equivalentes al Efectivo: se reconocen como “Equivalentes de Efectivo” las inversiones
el corto plazo, es decir un año; que se caracterizan por ser de gran liquidez o fácilmente convertibles en efectiv
valor es insignificante, su plazo de vencimiento no supera los 6 meses y su calificación es AAA, AA+ ó AA. b. Inv
Equivalentes de Efectivo: Se refiere a todas aquellas inversiones que no cumplen con la definición de Equivalen
literal anterior; ya sean de corto, mediano o largo plazo y que satisfacen lo establecidos en el párrafo 11.8 de la
que le regulen, modifiquen o adicionen.
CLASIFICACIÓN DE LAS INVERSIONES
• Según la intención que tenga la empresa de venderlas o mantenerlas en su poder en: a) Inversiones Tempora
corriente, su posesión es menor o igual a un año b) Inversiones Permanentes: Pertenecen a otros activos no co
redención o vencimiento o para mantener control sobre una empresa, por un término mayor a un año.
• Según los derechos que se derivan de su posesión pueden ser: a) Inversiones en títulos valores: generan al p
devolución del dinero invertido al término del vencimiento o su redención Ej. CDT, bonos etc.; b) Inversiones d
participación en el capital de una sociedad y generan dominio y control sobre la sociedad que las emite: EJ. Inv
• Según la rentabilidad, la liquidez, el nivel de riesgos y su crecimiento pueden ser: a) Valores de renta variabl
factores económicos propios de la empresa que lo emite b) Valores de renta fija: son los títulos que perciben u
pacta en el momento en que se hace la inversión. Son de dos tipos:
• Con Interés: Corresponde a los títulos adquiridos que devengan interés fijo durante un periodo determinado
bonos etc. Con descuento: Son los títulos que obtienen su renta por la diferencia entre el valor de compra y el
participación, CERT, títulos canjeables etc.,
• Según la procedencia de los títulos estos pueden ser: a) Títulos oficiales: son documentos emitidos por las in
organismos paraestatales. Ej: certificados de cambio, títulos de ahorro nacional, bonos del estado, títulos ener
certificados de cambio etc. b) Títulos privados: Son los que ofrecen las empresas no oficiales. Ej.: Bonos conve
garantía general, CDT Medición inicial · La medición inicial de las inversiones que constituya BARLU LTDA será
transferido a las entidades que los administran; en otras palabras, el precio de la transacción incluyendo los co
medición inicial de los activos y pasivos financieros que se miden al valor razonable con cambios en resultados
transacción de financiación.; es decir, si el pago se aplaza más allá de los términos comerciales normales o se fi
que no es una tasa de mercado; Nombre de la entidad medirá sus inversiones al valor presente de los pagos fu
de interés de mercado para un instrumento similar. Deterioro
Al final de cada periodo sobre el que se informa, la entidad evaluará si existe evidencia objetiva de deterioro s
que se mida al costo o al costo amortizado y si existe dicho deterioro; reconocerá inmediatamente en resultad
En la evaluación de la evidencia objetiva se debe incluir información observable que requiera la atención de la
detalla en los párrafos desde el 11.22 hasta el 11.24 de la sección 11 – Instrumentos Financieros Básicos; de la
reconocimiento y medición del deterioro; así como su reversión cuando haya lugar a ello; se realizarán con bas
sección 11-Instrumentos Financieros Básicos, de la NIIF para PYMES.
Revelaciones
La base (o bases) de medición utilizadas en el reconocimiento de las inversiones. · La entidad revelará los impo
las inversiones en total, en el estado de situación financiera o en las notas. Descripción y dinámica de las Cuen
1205 ACCIONES Registra el costo histórico de las inversiones realizadas por el ente económico en sociedades p
cual incluye las sumas incurridas directamente en su adquisición. Las inversiones en acciones deben ser ajusta
conformidad con las disposiciones vigentes.
que se mida al costo o al costo amortizado y si existe dicho deterioro; reconocerá inmediatamente en resultad
En la evaluación de la evidencia objetiva se debe incluir información observable que requiera la atención de la
detalla en los párrafos desde el 11.22 hasta el 11.24 de la sección 11 – Instrumentos Financieros Básicos; de la
reconocimiento y medición del deterioro; así como su reversión cuando haya lugar a ello; se realizarán con bas
sección 11-Instrumentos Financieros Básicos, de la NIIF para PYMES.
Revelaciones
La base (o bases) de medición utilizadas en el reconocimiento de las inversiones. · La entidad revelará los impo
las inversiones en total, en el estado de situación financiera o en las notas. Descripción y dinámica de las Cuen
1205 ACCIONES Registra el costo histórico de las inversiones realizadas por el ente económico en sociedades p
cual incluye las sumas incurridas directamente en su adquisición. Las inversiones en acciones deben ser ajusta
conformidad con las disposiciones vigentes.
Debitos A. Por el valor de las acciones adquiridas en la constitución de un ente económico. B. Por el costo hist
sociedades por acciones y/o asimiladas C. Por el valor de las acciones recibidas en pago de dividendos. D. Por
recibidas como dación de pago. E. Por el valor de las utilidades que correspondan en la subordinada, cuando e
controlante utilice el metodo de participacion F. Por el valor del incremento patrimonial distintos de los resulta
el ente económico matriz o controlante utilice el método participación G. Por el valor del ajuste por inflación
Crédito A. por el costo histórico o ajustado de las acciones vendidas , y si segun se a el caso B. por el castigo o
la pérdida de la inversión C. por el valor de los dividendos decretados por la subordinada , cuando el ente econ
utilice el método de participación D. por el valor de las pérdidas que le correspondan en la subordinada ,cuand
controlante utilice el metodo de participacion E. por el valor de la disminución patrimonial distinto de los resu
cuando el ente económico matriz o controlante utilice el método de participación.
1220 CÉDULAS Registra el valor de las cédulas emitidas por el Banco Central Hipotecario u otras sociedades de
para tal fin .
Debitos El Tratamiento contable para cuando sea actividad principal o secundaria , así como para el descuento
amortizar , según sea el caso deberá obedecer a lo expuesto en la descripción del grupo 12-inversiones . A. Po
cédulas .
Créditos A. Por el valor en libros de las cédulas vendidas o'redimidas .
Mecanismos de control de las Inversiones
122005 Cédulas de capitalización
· Verificar adecuada clasificación en corriente y no corriente.
· Verificar que los saldos registrados sean matemáticamente correctos y estén basados en montos correctos
. · Confirmar con terceros (bancos para los plazos fijos, custodios para los títulos públicos y acciones, etc.)
· Verificar la titularidad de las inversiones.
· Como persona a cargo de manejar y cuidar de estas cédulas estará el tesorero de la empresa.
122095 Otras · Asegurarse de que todas las inversiones están incluidas en los registros contables.
- INVERSIONES PEPECRUZCA LTDA solo inverida en enidades financieras con calificacion AAA
- No se podra inverir el 100% en uana sola enidad se inverira minimo en dos enidades
ficados posteriormente
ontabilidad manejaban
y 3019 de 2013,
idad simplificada
l gran desarrollo que se

dad) se ha encargado
os, donde los estados

gnifica estudiar,
r e interpretar la
itos establecidos en el
nte a unidades de valor
guramiento de la
itos establecidos en el
nte a unidades de valor
guramiento de la
ón después de que sus

ue además tuviera en
olido como empresa .
sector de esta
modidad de sus clientes

ón después de que sus
ue además tuviera en
olido como empresa .
sector de esta
modidad de sus clientes
os servicios de
la de productos
facción y a su vez
el regional, orientada a
Ferretería con la
s sucursales para ir
os que se manejan en
a en el mercado y un
miento contable para

ento con los
ablecen los siguientes
tualizar el manual. A su
posteriores.
as NIIF Pymes.
e: “Son políticas
tualizar el manual. A su
posteriores.
as NIIF Pymes.
e: “Son políticas
rar y presentar estados
viene de los diferentes

mprensible a cualquier
ormación financiera
d a la información
toma de decisiones
ón fiable necesaria
Norma Internacional
ón fiable necesaria
Norma Internacional
incorporará en el
ollar y aplicar las

ón de los Estados
nes y aspectos
eptos y Principios
guías en las NIIF
na política o NIIF´S
su implementación:
ONES PEPECRUZCA
a lugar a que los
ministre otro
va política contable a
os saldos de cada
nsumo periódico de un
ados y de las
esultado de nueva
r cobrar.
ciación o amortización.
Estados Financieros
ala interpretación de
iempre de forma
evidencia objetiva de
ores, en los primeros
iciales de activos,
Estados Financieros
ala interpretación de
iempre de forma
ores, en los primeros
iciales de activos,
pecífico de uno o más

primer periodo para el
os contables:
s sucesos cuando
ntables y se informará
ará sus actividades de

as operaciones de la
base utilizada en ellos.
berá medirlos de
ivalentes al efectivo
el costo histórico se
das equivalentes que
ntercambiado un
una transacción en
COP (Peso
revelando información
queñas y Medianas
do de situación
otas de las principales
queñas y Medianas
do de situación
otas de las principales
sociedad, la
r separado, la
ispositivos de ley
mentos o disminuciones
que se presente cada
e presentación
s financieros, su
mo activos y pasivos
ni utilizado para
ente identificable, se
s siguientes a la fecha
s siguientes a la fecha
o un recurso controlado
elación con los pasivos
e las cuales espera
cuando se trate de
r un periodo mínimo
bles entre otras.
mientos por cobrar
a a empresas, cuentas
ores, intereses pagados

nto a tres meses),
Colombiano).
uisición.
su condición y
fectivo por separado, el

ósitos a plazo.
fectivo significativos
omo extranjera,
omo extranjera,
o en moneda
cuando sean faltantes
o del país como del
la conversión a la tasa
x y chequeras.
e esta modalidad.
ambio representativa
cibe y se abona
nunca acreedor.
cibe y se abona
nunca acreedor.
10 (D) 111005
(C)Aumento de caja
10505 Caja (D) -
ncos
cibe y se abona
nunca acreedor La
uperen el tope.
be ser consignado en
a debito 111005 (C),
11005 (C) Aumento de
ncos tanto del país
aja menor
RSIONES
ntidades financieras,
ntidades financieras,
ualquier otro
serva de
reconocen en las
sta entidad mantiene
u riesgo por cambio de
es Diferentes a
Efectivo, detallada en
F para PYMES o las
oder en: a) Inversiones

enecen a otros activos
ino mayor a un año. •
el derecho a la
al: Representan
es en acciones • Según
to está sujeto a factores
ante, que se pacta en el
ngan interés fijo
en su renta por la
ún la procedencia de los
paraestatales. Ej:
de cambio etc. b)
general, CDT Medición
as entidades que los
inicial de los activos y
cción de financiación.;
es una tasa de
a de interés de mercado
nocerá
nformación observable
ección 11 –
versión cuando haya
a PYMES. Revelaciones
e aplicada a este rubro
en libros de cada una
iones y/o asimiladas, el

r inflación de
n ente económico. B.
bidas en pago de
pondan en la
remento patrimonial
ipación G. Por el valor
. por el castigo o baja
cuando el ente
n en la
isminución patrimonial
ticipación.
alización autorizadas
cuento por amortizar
r inflación de
n ente económico. B.
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. por el castigo o baja
cuando el ente
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ticipación.
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A. Por el valor de las
ontrol de las
os registrados sean
fijos, custodios para los
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ros contables.
alquier otro
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Efectivo, detallada en el
ara PYMES o las normas
rtenecen al activo
s, se poseen hasta su
r, el derecho a la
l: Representan
s en acciones
ndimiento está sujeto a
a constante, que se
T, cedulas hipotecarias,
nción. Ej. Títulos de
ones del estado y

de rentabilidad,
n acción, Bonos de
alor entregado o
la misma; excepto en la
acuerdo constituye, una
a una tasa de interés
escontados a una tasa
valor de cada inversión

rdida que corresponda.
, tal como la que se
ra PYMES. El
establecido en la
e aplicada a este rubro ·

libros de cada una de
Grupo Inversiones
ones y/o asimiladas, el

inflación de
rdida que corresponda.
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ra PYMES. El
establecido en la
e aplicada a este rubro ·

libros de cada una de
Grupo Inversiones
ones y/o asimiladas, el

inflación de
las inversiones en
de las acciones
conómico matriz o
la subordinada, cuando
libros ocasionados por

matriz o controlante
te económico matriz o
n la subordinada
ización autorizadas
mortizar o'prima por

r de las inversiones en
5. SALDOS INICIALES Corresponden a los saldos finales del periodo anterior. Si son saldos a Dic, solo van las cuentas 1-2-3. Si es
___________________________
NIT: 800.120.422-8
GRUPO DE INVERSIONES PEPECRUZCA L.T.D.A
PERIODO DE CORTE: DICIEMBRE DE 2020

SALDOS INICIALES
CODIGO CTA NOMBRE CTA DEBITO
111005 MONEDA NACIONAL $ 9,053,968
135515 RETENCION EN LA FUENTE $ 250,000

VENTA DE LIBROS, REVISTAS,
143528 ELEMENOS DE PAPELERIA, UTILES Y $ 3,457,107
TEXTOS ESCOLARES
151610 OFICINAS $ 8,000,000
152405 MUEBLES Y ENSERES $ 4,000,000

EQUIPO DE PROCESAMIENTO DE
152805 $ 4,000,000
DATOS
154005 AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS $ 6,000,000
220505 NACIONALES
233595 OTROS
236515 HONORARIOS
236540 COMPRAS
APORTES A ENTIDADES PROMOTORAS

237005
DE SALUD EPS
237025 EMBARGOS JUDICIALES
238030 FONDOS DE CESANTIAS Y/0 PENSIONES
240803 IVA POR PAGAR
310505 CAPITAL AUTORIZADO
SUMAS IGUALES $ 34,761,075

aldos a Dic, solo van las cuentas 1-2-3. Si es otro periodo contable van todos los saldos de las ctas 1-2-3-4-5-6
A L.T.D.A
E 2020
CREDITO
$ 7,342,437
$ 1,398,000
$ 44,000
$ 187,563
$ 78,400
$ 80,000
$ 78,400
$ 461,775
$ 24,000,000
$ 1,090,500
$ 34,761,075
s cuentas 1-2-3. Si es otro periodo contable van todos los saldos de las ctas 1-2-3-4-5-6
ECUACION PATRIMONIAL
ACTIVO $ 34,761,075
PASIVO $ 9,670,575
PATRIMONIO $ 25,090,500
PASIVO+PATRIMONIO $ 34,761,075
RAZON
CICLO
MES: Jan-21
ENUNCIA
Para la apertura de la caja menor de GRUPO DE INVERSIONES PEPE

caja menor es un fondo fijo para la empresa que se usa unica y exclusi
cheque No. 001 a nombre de la señora Astrid Carolina Cabezas Fuen
respectivo reintegro una vez sea utilizado un 80 % de este d
IDENTIFICACION DE
comprobante de egreso-cheque 001
CODIFICACION C
ASIENTOS CONTABL
No. Mov
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
1/2/2020 8.1A 110510 Caja menor

SUMAS IGUALES
SUMAS IGUALES
Detalle: Registro de la apertura de la caja menor segun cheque N
ENUNCIA
El 10 de Enero de 2021 la señorita Tesorera de INVERSIONES PEPEC

480.000 pesos con los siguientes soportes:
* El día 03 de Enero de 2021 se Envió de correspondencia por medio de la em

Gran contribuyente autoretene dirección AVENIDA 6 34A 11, BOGOTA, Factu
* El día 07 de Enero de 2021se compra gasolina a TERPEL SA NIT. 830.095.2
por un valor de $ 150.000 pesos quienes son responsables de Iva y son Autorr
* El día 05 de Enero se compran insumos de aseo ( Escoba y trapero) por un v
SAS CARRERA 16 SUR 96 48 BARRIO CONDOMINIO EL POBLADO NIT re
regimen Simple
* El 06 de Enero de 2021Se paga transporte urbano a la empresa COOPERAT
Oranización de economia solidaria con dirección Cr. 6 No. 21-34 Ibagué / Toli
*El día 06 de Enero se paga servicio de taxi a la empresa RADIO TAXI TOLIMA
diciembre de 1988 Resolución 0578 del 30 de Junio del año 2000,ubicados en
$ 40.000 pesos segun documento equivalente/ Tiquete de venta No. 011013.
* El día 07 de Enero de 2021 se compra resma de papel a la papeleria GOMEZ
Calle 17 nO. 3-16 Barrio Centro responsables de Iva. por un valor de $ 20.000 p
* El 8 de Enero de 2021 se invito a almorzar a un gran cliente al restaurante EL
901425938-6 Responsables de impuestos sobre las ventas IVA Dirección Carre
factura de venta No. 895236 .
* El día 08 de enero se compran insumos de planta ( Bombillos) a la cacharreri
NIT 32838743-8 DIRECCION CR 2 No. 14-50 Responsables de IVA por un valor
IDENTIFICACION DE
comprobante de egreso-cheque 002
CODIFICACION C
ASIENTOS CONTABL
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
CODIGO CUENTA
513540 Correo, portes y telegramas
513550 Transporte, fletes y acarreos
519525 Elementos de aseo y cafeteria
519530 útiles papeleria y fotocopias
1/10/2021 8.1B 519535 Combustibles y lubricantes
519545 Taxis y buses
519560 Casino y restaurante
519595 Otros
111005 Moneda nacional
SUMAS IGUALES
Detalle: Registro reembolso de caja menor segun cheque No. 00
ENUNC
contabiliacion de
las partidas
conciliatorias
Se realiza la conciliación Bancaria por medio de saldos encon
IDENTIFICACION DE
NOTA DEBITO NOTA CREDITO
No. Mov
CODIFICACION C
IDENTIFICACION DE
Nota Debito
ASIENTOS CONTABL
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
1/31/2021 8.2 A 511595 Otros/ Impuestos GMF

SUMAS IGUALES
Detalle: Nota Debito N
No. Mov
CODIFICACION C
IDENTIFICACION DE
Nota Credito
FECHA MOVIMIENTO CODIGO CUENTA

1/31/2021 8.2 B
421005 Intereses
SUMAS IGUALES
Detalle: Registro Nota Credito
No. Mov
CODIFICACION C
IDENTIFICACION DE
Nota Debito

530515 Comisiones
1/31/2021 8.2 C
SUMAS IGUALES
Detalle: Registro Nota Debit
No. Mov
CODIFICACION C
IDENTIFICACION DE
Notas Debito

530505 Gastos Bancarios vat de chequera
530505 Gastos Bancarios compra chequer
1/31/2021 8.2 D
530505 Gastos Bancarios timbre chequer
1/31/2021 8.2 D

SUMAS IGUALES
D
Registro Nota Debito N
No. Mov
CODIFICACION C
IDENTIFICACION DE
Notas Debito

530505 Gastos Bancarios Certificado Banca
1/31/2021 8.2 E 530505 Certificado de Iva
SUMAS IGUALES
Detalle: Registro certificado bancario según Not

Nota D
No. Mov
CODIFICACION C
IDENTIFICACION DE
IDENTIFICACION DE
Nota Credito

1/31/2021 8.2 F
220505 nacionales
SUMAS IGUALES
Detalle: resgistro nota Cre
No. Mov
CODIFICACION C
IDENTIFICACION DE
Nota Debito

130505 Clientes Nacionales
1/31/2021 8.2 G
111005 MOneda Nacional
SUMAS IGUALES
ENUNCIA
El 15 de Enero la empresa INVERSIONES PEPECRUZCA LTDA com

constitucion de l
de $ 500.000 pesosque le generaran una ren
El 15 de Enero la empresa INVERSIONES PEPECRUZCA LTDA com
de $ 500.000 pesosque le generaran una ren
inversion
IDENTIFICACION DE
Comprobante de Egreso
CODIFICACION C
ASIENTOS CONTABL
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
1/15/2021 8.3 A 122005 Cedulas de capitalización
SUMAS IGUALES
De
RAZON SOCIAL:
Nit:
CICLO CONTABLE
ENUNCIADO No. 8.1 A
de GRUPO DE INVERSIONES PEPECRUZCA L.T.D.A por un valor $ 500,000 pesos y teniendo en cuenta que la
a empresa que se usa unica y exclusivamente para pagos minimos de servicios , se crea este fondo por medio del
señora Astrid Carolina Cabezas Fuentes Tesorera de INVERSIONES PEPECRUZCA LTDA, se debe solicitar el
a vez sea utilizado un 80 % de este dinero este reembolzo se efectuara en el mismo mes de causación.
IDENTIFICACION DEL SOPORTE CONTABLE
CODIFICACION CUENTAS A 4 DIGITOS
CUENTA NATURALEZA
1105 DEBITO
1110 CREDITO
ASIENTOS CONTABLES POR PARTIDA DOBLE
No. Movimiento: 8.1 A
CUENTA DEBE HABER

Caja menor $ 500,000
Moneda Nacional $ 500,000
SUMAS IGUALES $ 500,000 $ 500,000
SUMAS IGUALES $ 500,000 $ 500,000
a de la caja menor segun cheque No. 001
ENUNCIADO No. 8.1 B
a Tesorera de INVERSIONES PEPECRUZCA LTDA. Solicita un reembolso de caja menor por un valor de $
soportes:
ó de correspondencia por medio de la empresa SERVIENTREGA SA NIT. 8605123303

ción AVENIDA 6 34A 11, BOGOTA, Factura No. 786030 por unvalor de $ 40.000 pesos
pra gasolina a TERPEL SA NIT. 830.095.213-0 Dirección Cra.7 No. 75-51 Piso 8 al 13 Bogotá
nes son responsables de Iva y son Autorretenedores, segun factura de venta No. 589010.
umos de aseo ( Escoba y trapero) por un valor de $ 60.000 a supermercadoS MERCACENTRO regimen simple
RIO CONDOMINIO EL POBLADO NIT responsables de Iva/ Agentes retenedores de iva con
nsporte urbano a la empresa COOPERATIVA DE TRANSPORTES VELOTAX LTDA NIT 890700189-6 Dirección
on dirección Cr. 6 No. 21-34 Ibagué / Tolima por un valor de $ 70.000 pesos segun tiquete de Venta No. 106540
de taxi a la empresa RADIO TAXI TOLIMA LTDA SATELITAL NIT. 800060089-3 Registro Mercantil No. 45669 de 27 de
del 30 de Junio del año 2000,ubicados en la ciudad de Ibagué en la Carrera 5 No. 26-70 piso 3 por un valor de $ segun docume
uivalente/ Tiquete de venta No. 011013.
pra resma de papel a la papeleria GOMEZ DELGADO ADOLFO LEON ( PAPELERIA ALBA)NIT 93384673-2 Dirección
onsables de Iva. por un valor de $ 20.000 pesos segun factura de Venta No. 010305
morzar a un gran cliente al restaurante EL CHURRAZCO con razon social INVERSIONES JIMENEZ ALDANA SAS NIT
estos sobre las ventas IVA Dirección Carrera 3 cll 7 . esquina la Pola Ibagué por un valor de $ 70.000 pesos segun
mos de planta ( Bombillos) a la cacharreria FANTASIAS ARISTI con razon social ADRIANA MARIA ARISTIZABAL RAMIREZ
14-50 Responsables de IVA por un valor de $ 30.000 pesos con factura de venta No. P112456

Facturas de compra documentos equivalentes
CUENTA NATURALEZA
5135 DEBITO
5195 DEBITO
1110 CREDITO
CUENTA DEBE HABER

CUENTA DEBE HABER
Correo, portes y telegramas $ 40,000
Transporte, fletes y acarreos $ 70,000
Elementos de aseo y cafeteria $ 60,000
útiles papeleria y fotocopias $ 20,000
Combustibles y lubricantes $ 150,000
Taxis y buses $ 40,000
Casino y restaurante $ 70,000
Otros $ 30,000
Moneda nacional $ 480,000
SUMAS IGUALES $ 480,000 $ 480,000
caja menor segun cheque No. 002
ENUNCIADO No.8.2
n Bancaria por medio de saldos encontrados y saldos correctos de INVERSIONES PEPECRUZCA LTDA.
CUENTA NATURALEZA
5115 Debito
1110 Credito
CUENTA DEBE HABER

Otros/ Impuestos GMF $ 125,632.21
Moneda Nacional $ 125,632.21
SUMAS IGUALES $ 125,632.21 $ 125,632.21

Detalle: Nota Debito No. 001 registro del 4x 1.000
No. Movimiento: 8.2 B
CUENTA NATURALEZA
1110 Debito
4210 Credito
CUENTA DEBE HABER

Moneda Nacional $ 10,236.52
Intereses $ 10,236.52
SUMAS IGUALES $ 10,236.52 $ 10,236.52
Detalle: Registro Nota Credito No. 001 rendimientos financieros
No. Movimiento: 8.2 C

CUENTA NATURALEZA
5305 Debito
1110 Credito
CUENTA DEBE HABER

Comisiones $ 189,521
SUMAS IGUALES $ 189,521 $ 189,521
Detalle: Registro Nota Debito No. 002 Comisiones Bancarias
No. Movimiento: 8.2 D
CUENTA NATURALEZA
5305 Debito
1110 Credito
CUENTA DEBE HABER

Gastos Bancarios vat de chequera $ 66,500.00
Gastos Bancarios compra chequera $ 350,000.00
Gastos Bancarios timbre chequera $ 7,000
SUMAS IGUALES $ 423,500 $ 423,500
Detalle:
Registro Nota Debito No. 003 Gastos Financieros
No. Movimiento: 8.2 E
CUENTA NATURALEZA
5305 Debito
1110 Credito
CUENTA DEBE HABER

Gastos Bancarios Certificado Bancario $ 5,500.00
Certificado de Iva $ 1,045.00
SUMAS IGUALES $ 6,545 $ 6,545
stro certificado bancario según Nota Debito N°006 y Registro certificacion de IVA según
Nota Debito N° 007
No. Movimiento: 8.2 F
CUENTA NATURALEZA
1110 Debito
2205 Credito

CUENTA DEBE HABER

Moneda Nacional $ 19,408,606
nacionales $ 19,408,606
SUMAS IGUALES $ 19,408,606 $ 19,408,606
Detalle: resgistro nota Credito No. 002 cheque por cobrar
No. Movimiento: 8.2 G
CUENTA NATURALEZA
1305 Debito
1110 Credito
CUENTA DEBE HABER

Clientes Nacionales $ 6,951,451
MOneda Nacional $ 6,951,451
SUMAS IGUALES $ 6,951,451 $ 6,951,451
Detalle:
ENUNCIADO No.8.3 A
ERSIONES PEPECRUZCA LTDA compra 20 Cedulas de capitalización segun cheque No.004 cada una a un valor
00.000 pesosque le generaran una rentabilidad a 6 meses con un interes del 36% anual.
ERSIONES PEPECRUZCA LTDA compra 20 Cedulas de capitalización segun cheque No.004 cada una a un valor
00.000 pesosque le generaran una rentabilidad a 6 meses con un interes del 36% anual.
CUENTA NATURALEZA
1220 Debito
1110 Credito
CUENTA DEBE HABER

Cedulas de capitalización $ 10,000,000
Moneda Nacional $ 10,000,000
SUMAS IGUALES $ 10,000,000 $ 10,000,000
Detalle:
ARQUEO DE CAJA
RAZON SOCIAL: INVERSIONES PEPECRU

NIT:
ARQUEO DE CAJA
Fecha: 10/01/2021
SALDO EN LIBROS
DETALLE DE ARQUEO
CANTIDAD
5
1
TOTAL BILLETES
DETALLE DEL ARQUEO
CANTIDAD
10
TOTAL MONEDAS
FACTURAS
DOCUMENTOS EQUIVALENTES
DETALLE DEL ARQUEO

NUMERO
cheque N° 002
TOTAL CHEQUES
TOTAL ARQUEO
FALTANTE
SOBRANTE
8.5 CONCILIACION BANCARI
RAZON SOCIAL: PEPECRUZCA LT

NIT:800.120.422-8
Conciliacion Bancaria
Fecha: 31-01-2021
CONCILIACIÓN BANCARIA
RAZON SOCIAL:PEPECRUZCA LTDA NIT:800.120.422-8
(+) SALDO EN EXTRACTO

(-) cheque pendiente por cobro N° 003
(+) Nota Debito 4x1000 GMF
(-) Nota Credito rendimientos financieros
(+) Nota Debito comisiones bancarias
(+) Nota Debito por compra de chequera
(+) Nota Debito por IVA de chequera
(+) Nota Debito por timbre de chequera
(+) Nota Debito certificado bancario
(+) Nota Debito certificación de IVA
(+) consignaciones que no aparecen en el extracto
TOTAL CONCILIACIÓN BANCARIA
SALDO CONCILIAR
Firmas:
(+) SALDO EN LIBROS

(+) cheque pendiente por cobro N° 003
(-) Nota Debito 4x1000 GMF
(+) Nota Credito rendimientos financieros
(-) Nota Debito comisiones bancarias
(-) Nota Debito por compra de chequera
(-) Nota Debito por IVA de chequera
(-) Nota Debito por timbre de chequera
(-) Nota Debito certificado bancario
(-) Nota Debito certificación de IVA
(-) consignaciones que aun no han sido abonados al banco
TOTAL CONCILIACIÓN BANCARIA
SALDO CONCILIAR
Firmas:
ARQUEO DE CAJA
OCIAL: INVERSIONES PEPECRUZCA LTDA

800.120.422-8
ARQUEO DE CAJA
Fecha: 10/01/2021
BROS $ 500,000.00
RQUEO BILLETES
VALOR VALOR TOTAL
$ 2,000 10000
$ 5,000 5000
0
0
BILLETES $ 15,000
RQUEO MONEDAS
VALOR VALOR TOTAL
$ 500 $ 5,000
$ -
MONEDAS $ 5,000
CTURAS $ 370,000
S EQUIVALENTES $ 110,000
TOTAL DOCUMENTOS $ 480,000
RQUEO CHEQUES
BANCO VALOR
Colombia
CHEQUES $ -
L ARQUEO $ 500,000
LTANTE
BRANTE
8.5 CONCILIACION BANCARIA
ZON SOCIAL: PEPECRUZCA LTDA.

00.120.422-8
Conciliacion Bancaria
Fecha: 31-01-2021
Codigo: GR-RF-P1-F5
ÓN BANCARIA
Version:01
ZCA LTDA NIT:800.120.422-8
Vigencia:31/01/2020
$ 12,958,714.68
$ 19,408,606.00
$ 125,632.21
$ 10,236.52
$ 189,521.00
$ 350,000.00
$ 66,500.00
$ 7,000.00
$ 5,500.00
$ 1,045.00
o $ 6,951,451.00
N BANCARIA $ 1,236,521.37
ILIAR $ 11,722,193.31
$ 1,236,521.37
$ 19,408,606.00
$ 125,632.21
$ 10,236.52
$ 189,521.00
$ 350,000.00
$ 66,500.00
$ 7,000.00
$ 5,500.00
$ 1,045.00
s al banco $ 6,951,451.00
N BANCARIA $ 12,958,714.68
ILIAR -$ 11,722,193.31
ARQUEO DE CAJA
RAZON SOCIAL:
NIT:
ARQUEO DE CAJA
Fecha: 10/01/2021
SALDO EN LIBROS $
DETALLE DE ARQUEO BILLETES
CANTIDAD VALOR
30 $ 2,000
24 $ 5,000
10 $ 20,000
10 $ 10,000
TOTAL BILLETES
DETALLE DEL ARQUEO MONEDAS
CANTIDAD VALOR
20 $ 500
30 $ 200
40 $ 100
TOTAL MONEDAS
FACTURAS
DOCUMENTOS EQUIVALENTES
TOTAL DOCUMENTOS
DETALLE DEL ARQUEO CHEQUES
NUMERO BANCO
cheque N° 002 Colombia
TOTAL CHEQUES
TOTAL ARQUEO
FALTANTE
SOBRANTE
-
BILLETES
VALOR TOTAL
60000
120000
200000
100000
$ 480,000
MONEDAS
VALOR TOTAL
$ 10,000
$ 6,000
$ 4,000
$ 20,000
$ -
CHEQUES
VALOR
$ -
$ 500,000
$ -
110505 CAJA GENERAL 110510 CAJA MENOR
DEBE HABER DEBE HABER
S.I S.I
8.1 A $ 500,000
$ - $ - $ 500,000 $ -
$ 500,000
152405 MUEBLES Y
151610 OFICINAS
ENSERES

S.I $ 8,000,000 S.I $ 4,000,000
$ 8,000,000 $ - $ 4,000,000 $ -
$ 8,000,000 $ 4,000,000
170525 ARRENDAMIENTOS 210510 PAGARE

S.I
$ - $ - $ - $ -
413548Venta de Herramientas 417501 DEVOLUCIONES EN

y articulos de Ferreteria VENTA
S.I D.A
$ - $ - $ - $ -
516005 CONSTRUCCIONES
516015 EQUIPO DE OFICINA
Y EDIFICACIONES
8.7 A $ - 8.7 D $ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ -
122005 CEDULAS DE
111005 MONEDA NACIONAL
CAPITALIZACION
DEBE HABER DEBE
S.I $ 9,053,968 $ 500,000 8.1 A 8.3 A $ 10,000,000
8.2 B $ 10,236.52 $ 480,000 8.1 B
8.2 F $ 19,408,606 $ 125,632 8.2 A
$ 189,521 8.2 C
$ 423,500 8.2 D
$ 6,545 8.2 E
$ 6,951,451 8.2 G
$ 10,000,000 8.3 A
AJ 8.6
$ 28,472,811 $ 18,676,649 $ 10,000,000

$ 9,796,161 $ 10,000,000
152805 EQUIPOS DE 152810 EQUIPO DE

PROCESAMIENTO DE DATOS TELECOMUNICACIONES
DEBE HABER DEBE

S.I $ 4,000,000 S.I
$ 4,000,000 $ - $ -
$ 4,000,000
220505 PROVEEDORES
233540 ARRENDAMIENTOS
NACIONALES
DEBE HABER DEBE
S.I $ 7,342,437 S.I
$ 19,408,606 8.2 F
$ - $ 26,751,043 $ -
$ 26,751,043 $ -
421005 INTERESES 421095 OTROS-RENDIMIENTOS
DEBE HABER DEBE

S.I $ 150,000 8.6
$ - $ 150,000 $ -
$ 150,000
516020 EQUIPO DE
516035 FLOTA Y EQUIPO DE
COMPUTACION Y
TRANSPORTE
COMUNICACIÓN
DEBE HABER DEBE
8.7 C $ - 8.7 B $ -
$ - $ - $ -
$ - $ -
Razòn Social: WAPS S.A.S
NIT: 900.140.270-3
Cuentas T/ Libros Auxiliares
22005 CEDULAS DE 122098 RENDIMIENTO

CAPITALIZACION FINANCIERO POR COBRAR
HABER DEBE HABER
8.6 $ 150,000 2
$ - $ 150,000 $ -
$ 150,000
152810 EQUIPO DE 154005 AUTOS, CAMIONETAS Y

LECOMUNICACIONES CAMPEROS
HABER DEBE HABER

S.I $ 6,000,000 S.I
$ - $ 6,000,000 $ -
$ 6,000,000
233595 COSTOS Y GASTOS

540 ARRENDAMIENTOS
POR PAGAR-OTROS
HABER DEBE HABER S.I
$ 1,398,000
$ - $ - $ 1,398,000
$ 1,398,000
5 OTROS-RENDIMIENTOS 510506 SUELDOS
HABER DEBE HABER

$ 10,236.52 8.2 B
$ -
$ 10,237 $ - $ -
$ 10,237
516510 INTANGIBLES
TRANSPORTE
HABER DEBE HABER
S.I 8.1 B
$ - $ - $ -
130505 CLIENTES NACIONALES
122505 CERTIFICADOS DE DEPOSITO A
TERMINO DEBE HABER
DEBE HABER 8.2 G $ 6,951,451
$ 6,951,451 $ -
$ - $ - $ 6,951,451
154008 CAMIONES 158405 CANES

S.I
$ - $ - $ - $ -
236515 HONORARIOS 236530 ARRENDAMIENTOS

$ 44,000 S.I
$ - $ 44,000 $ - $ -
$ 44,000
510515 HORAS EXTRAS Y 511025 HONORARIOS- ASESORIA

RECARGOS JURIDICA
8.2 A
$ - $ - $ - $ -
519525 ELEMENTOS DE ASEO 519530 UTILES,PAPELERIA Y FOTOCOPIAS

$ 60,000 8.1 B $ 150,000
$ 60,000 $ - $ 150,000 $ -
$ 60,000 $ 150,000
135515 ANTICIPOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A 136530
FAVOR- retencion en la fuente RESPONSABILIDADES
DEBE HABER DEBE
S.I $ 250,000 D.A S.I
$ 250,000 $ - $ -
$ 250,000 $ -
159205 CONSTRUCCIONES Y 159215 EQUIPO DE

EDIFICACIONES OFICINA
DEBE HABER DEBE

S.I $ - 8.7 A S.I
$ - $ - $ -
$ -
237005 APORTES A
236540 RETENCION EN LA FUENTE
ENTIDADES PROMOTORAS
COMPRAS
DE SALUD, EPS
S.I DEBE HABER DEBE
$ 187,563 S.I
$ - $ 187,563 $ -
$ 187,563
513025 SEGUROS-
511595 OTROS - GMF
INCENDIO
DEBE HABER DEBE
8.2 A $ 125,632.21 S.I
$ 125,632 $ - $ -
$ 125,632
519535 COMBUSTIBLE Y
519545 TAXIS Y BUSES
LUBRICANTES
DEBE HABER DEBE
8.1 B $ 40,000 8.1 B $ 20,000
$ 40,000 $ - $ 20,000
$ 40,000 $ 20,000
136530
139905 CLIENTES
RESPONSABILIDADES
HABER DEBE HABER
S.I S.I
$ - $ - $ -
$ -
159220 EQUIPO DE
159215 EQUIPO DE
COMPUTACIÓN Y
OFICINA
COMUNICACIÓN
HABER DEBE HABER
$ - 8.7 D S.I $ - 8.7 C S.I
$ - $ - $ -
$ - $ -
237005 APORTES A
237025 EMBARGOS
NTIDADES PROMOTORAS
JUDICIALES
DE SALUD, EPS
HABER DEBE HABER
$ 78,400 S.I $ 80,000 S.I
$ 78,400 $ - $ 80,000
$ 78,400 $ 80,000
513025 SEGUROS- 513525 ACUEDUCTO Y

INCENDIO ALCANTARILLADO
HABER DEBE HABER
S.I S.I
$ - $ - $ -
519560 CASINO Y
519545 TAXIS Y BUSES
RESTAURANTE
HABER DEBE HABER
8.1 B $ 70,000 8.1 B
$ - $ 70,000 $ -
$ 70,000
143528 VENTA DE LIBROS, 143542 VENTA DE MATERIALES DE
REVISTAS,ELEMENTOS DE PAPELERIA,
UTILES Y TEXTOS ESCOLARES CONSTRUCCIÓN
$ 3,457,107 S.I
$ 3,457,107 $ - $ - $ -
$ 3,457,107 $ -

160510 CREDITO MERCANTIL
TRASNPORTE

$ - 8.7 B S.I
$ - $ - $ - $ -
$ -
240801 IVA DESCONTABLE

238030 FONDOS DE
CESANTIAS Y/O PENSIONES DEBE HABER
DEBE HABER
$ 78,400 S.I 6
$ - $ -
$ - $ 78,400
$ 78,400
513530 ENERGIA ELECTRICA 513535 TELEFONO

S.I
$ - $ - $ - $ -
519595 OTROS 529910 DEUDORES

$ 30,000 S.I
$ 30,000 $ - $ - $ -
$ 30,000
169805 MINAS Y CARTERAS
DEBE HABER
S.I
$ - $ -
240802 IVA GENERADO 240803 IVA POR PAGAR

DEBE HABER DEBE
S.I D.A
$ - $ - $ -
513540 CORREO, PORTES Y 513550 TRANSPORTE,

TELEGRAMAS FLETES Y ACARREOS
DEBE HABER DEBE
8.1 B $ 40,000 8.1 B $ 70,000
$ 40,000 $ - $ 70,000
$ 40,000 $ 70,000
530505 GASTOS BANCARIOS 530515 COMISIONES
DEBE HABER DEBE

8.2 D $ 66,500 8.2 C $ 189,521
8.2 D $ 350,000
8.2 D $ 7,000
8.2 E $ 5,500
8.2 E $ 1,045.00
$ 430,045 $ - $ 189,521
$ 430,045 $ 189,521
40803 IVA POR PAGAR 310505 CAPITAL AUTORIZADO
HABER DEBE HABER

$ 461,775 S.I $ 24,000,000 S.I
$ 461,775 $ - $ 24,000,000
$ 461,775 $ 24,000,000
513550 TRANSPORTE,
514005 NOTARIALES
FLETES Y ACARREOS
HABER DEBE HABER
S.I S.I
$ - $ - $ -
530520 INTERESES
530515 COMISIONES
DEBE HABER
HABER S.I S.I
$ - $ -
$ -
360505 UTILIDAD DEL
EJERCICIO
DEBE HABER
$ 1,090,500 S.I
$ - $ 1,090,500
$ 1,090,500
514010 REGISTRO 514015 TRAMITES Y

MERCANTIL LICENCIAS
S.I
$ - $ - $ - $ -
613542 VENTA DE
530595 OTROS MATERIALES DE
CONSTRUCCIÓN
S.I
$ - $ - $ - $ -
$ -
RAZON SOCIAL:PEPEC
Nit: 800.124.4
AJUSTES CONT
MES: Jan-21
ENUNCIADO DEL AJUSTE C
El 31de enero de 2021 se genera un rendimieno financiero del 3%

de enero de 2021 Banco BANCOLOMB
SOPORTE CON
CODIFICACION CUENTA
ASIENTOS CONTABLES PO
No. Movimient
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
1/31/2021 1/7/1900 122098 Rendimientos financieros por co
421005 Intereses - Rendimientos financ
SUMAS IGUALES
Detalle:
Registro de rendimientos financieros en el primer mes de inv
contabilidad N
ENUNCIADO DEL AJUSTE
SOPORTE CON
CODIFICACION CUENTA
No. Movimiento
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
SUMAS IGUALES
Detalle:
No. Movimiento
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
SUMAS IGUALES
Detalle:
No. Movimiento
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
SUMAS IGUALES
Detalle:
No. Movimiento
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
SUMAS IGUALES
Detalle:
RAZON SOCIAL:PEPECRUZCA LTDA
Nit: 800.124.422-8
AJUSTES CONTABLES
ENUNCIADO DEL AJUSTE CONTABLE No. 8.6
un rendimieno financiero del 3% mensual por ceduñas de capializacion adquiridas el 15

o de 2021 Banco BANCOLOMBIA S.A. NIT. 890903938 - 8.
SOPORTE CONTABLE
CUENTA NATURALEZA
1220 Debito
4210 Credito
SIENTOS CONTABLES POR PARTIDA DOBLE
No. Movimiento:8.6
CUENTA DEBE HABER

3%
ndimientos financieros por cobrar $ 150,000 15000.00
ereses - Rendimientos financieros $ 150,000 300000
150000
MAS IGUALES $ 150,000 $ 150,000
Detalle:
eros en el primer mes de inversion por cedulas de capitalizacion segun nota de
contabilidad No 001
ENUNCIADO DEL AJUSTE CONTABLE No.8.7
SOPORTE CONTABLE
CUENTA NATURALEZA
CUENTA DEBE HABER

$ -
$ -
MAS IGUALES $ - $ -
Detalle:
No. Movimiento:8.7 B
CUENTA DEBE HABER

$ -
$ -
MAS IGUALES $ - $ -
Detalle:
No. Movimiento:8.7 C
CUENTA DEBE HABER

$ -
$ -
MAS IGUALES $ - $ -
Detalle:
No. Movimiento:8.7 D
CUENTA DEBE HABER

$ -
$ -
MAS IGUALES $ - $ -
Detalle:
CODIGO CUENTA
ok 110510 CAJA MENOR

ok 111005 MONEDA NACIONAL
ok 122005 CEDULAS DE CAPITALIZACION
ok 122098 RENDIMIENTO FINANCIERO POR COBRAR
ok 130505 NACIONALES
ok 135515 RETENCION EN LA FUENTE
VENTA DE LIBROS, REVISTAS, ELEMENTOS DE

ok 143528 PAPELERIA, UTILES Y TEXTOS ESCOLARES
ok 151610 OFICINAS
ok 152405 MUEBLES Y ENSERES
ok 152805 EQUIPO DE PROCESAMIENTO DE DATOS

ok 154005 AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS
ok 159205 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
ok 159215 EQUIPO DE OFICINA
ok 159220 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN
ok 159235 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
ok 220505 NACIONALES
ok 233595 OTROS
ok 236515 HONORARIOS
ok 236540 COMPRAS
APORTES A ENTIDADES PROMOTORAS DE

ok 237005 SALUD-EPS
ok 237025 EMBARGOS JUDICIALES
ok 238030 FONDOS DE CESANTIAS Y/O PENSIONES
ok 240803 IVA POR PAGAR
ok 310505 CAPITAL AUTORIZADO
370505 UTILIDADES ACUMULADAS
ok 421005 INTERESES
ok 421095 OTROS RENDIMIENTOS
ok 511595 OTROS- GMF
0k 513540 CORREO, PORTES Y TELEGRAMAS
ok 513550 TRANSPORTE , FLETES Y ACARREOS
ok 516005 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
ok 516015 EQUIPO DE OFICINA
ok 516020 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN
ok 516035 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
ok 519525 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA
ok 519530 UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS
ok 519535 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
ok 519545 TAXIS Y BUSES
ok 519560 CASINO Y RESTAURANTE
ok 519595 OTROS
ok 530505 GASTOS BANCARIOS
ok 530515 COMISIONES
SUMAS IGUALES
Balance de prueba general
RAZON SOCIAL: PEPEPCRUZCA LDA
NIT: 800.120.422-8
FECHA:
BALANCE INICIAL MOVIMIENTOS
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$ 500,000
$ 9,053,968 $ 19,418,842.52 $ 18,676,649
$ 10,000,000
$ 6,951,451
$ 250,000
$ 3,457,107
$ 8,000,000
$ 4,000,000
$ 4,000,000
$ 6,000,000
$ 7,342,437 $ 19,408,606
$ 1,398,000
$ 44,000
$ 187,563
$ 78,400
$ 80,000
$ 78,400
$ 461,775
$ 24,000,000
$ 1,090,500
$ 10,236.52
$ 125,632.21
$ 40,000
$ 70,000
$ 60,000
$ 150,000
$ 40,000
$ 20,000
$ 70,000
$ 30,000
$ 430,045
$ 189,521
$ 34,761,075 $ 34,761,075 $ 38,095,492 $ 38,095,492

ba general
RUZCA LDA
2-8
BALANCE AJUSTES BALANCE AJUSTADO
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO

$ 500,000 $ 500,000
$ 9,796,161 $ 9,796,161
$ 10,000,000 $ 10,000,000
$ - $ 150,000 $ 150,000
$ 6,951,451 $ 6,951,451
$ 250,000 $ 250,000
$ 3,457,107
$ 3,457,107
$ 8,000,000 $ 8,000,000
$ 4,000,000 $ 4,000,000
$ 4,000,000
$ 4,000,000
$ 6,000,000 $ 6,000,000
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ 26,751,043
$ 1,398,000
$ 44,000
$ 187,563
$ 78,400
$ 80,000
$ 78,400
$ 461,775
$ 24,000,000
$ 1,090,500
$ - $ -
$ - $ 150,000
$ 10,237
$ 125,632 $ 125,632
$ 40,000 $ 40,000
$ 70,000 $ 70,000
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ 60,000 $ 60,000
$ 150,000 $ 150,000
$ 40,000 $ 40,000
$ 20,000 $ 20,000
$ 70,000 $ 70,000
$ 30,000 $ 30,000
$ 430,045 $ 430,045
$ 189,521 $ 189,521
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ 54,179,918 $ 54,179,918 $ 150,000 $ 150,000 $ 54,329,918
$ -
$ -
ALANCE AJUSTADO
CREDITO
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 26,751,043
$ 1,398,000
$ 44,000
$ 187,563
$ 78,400
$ 80,000
$ 78,400
$ 461,775
$ 24,000,000
$ 1,090,500
$ -
$ 150,000
$ 10,237
$ 54,329,918
Estado de Resultad
Razón social:PEPECRUZC
NIT: 800.120.422-8
Fecha:
CODIGO CUENTA
4 INGRESOS
41 INGRESOS DE OPERACIÓN
4135 Comercio al por mayor y al por menor

4175 Devol en ventas (DB)
417501 Devoluciones en Venta
6 COSTO DE VENTAS
61 Costo de ventas y de prestacion de servicios
6135 Costos comercio al por mayor y al por menor

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
GASTO OPERACIONALES DE ADMINISTRACION
5 GASTOS
51 GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION
5115 Impuestos
511595 Otros - GMF
5135 Servicios
513540 Correo, portes y telegramas
513550 transporte fletes y acarreo
5160 Depreciaciones
516005 construcciones y edificaciones
516020 Equipo de Comunicación
5165 Amortizaciones
516510 Intangibles
5195 Diversos
519525 Elementos de Aseo
519530 Utiles y Papeleria
519535 Combustible y Lubricantes
519545 Taxis y Buses
519560 Restaurante
519595 otros
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
UTILIDAD OPERACIONAL
42 GANACIA O INGRESOS NO OPERACIONALES
4210 Ingresos Financieros
421005 Intereses
421095 Otros - Rendimientos Financieros
53 PERDIDAS O GASTOS NO OPERACIONALES
5305 Gastos Financieros
530505 gastos bancarios
530515 Comisiones
530520 Intereses
530595 Otros - Chequera
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO
54 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIO
5405 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIO
540504 Imporrenta vigencia actual
RESULTADO DEL EJERCICIO
REPRESENTANTE LEGAL
o de Resultado
l:PEPECRUZCA LDA
800.120.422-8
Fecha:
AÑO ACTUAL AÑO ANTERIOR VARIACION
$ - Err:509 Err:509 Err:509

$ -
Err:509 Err:509 Err:509
os
$ - - #DIV/0!
$ - Err:509
$ 125,632
$ 40,000 Err:509 Err:509 Err:509

$ 70,000
$ -
$ - Err:509 Err:509 Err:509
$ - Err:509 Err:509 Err:509
$ - Err:509 Err:509 Err:509
Err:509 Err:509 Err:509
$ 60,000 Err:509 Err:509 Err:509

$ 150,000 Err:509 Err:509 Err:509
$ 40,000 Err:509 Err:509 Err:509
$ 20,000 Err:509 Err:509 Err:509
$ 70,000 $ - - 70,000 -100%
$ 30,000
$ 605,632 Err:509
-$ 605,632 Err:509
$ 150,000
$ 10,237 Err:509 Err:509
$ - - #DIV/0!
$ 430,045
$ 189,521 Err:509 Err:509
Err:509 Err:509 Err:509
$ - -
-$ 1,064,962 Err:509 Err:509 Err:509
-$ 1,064,962 Err:509
CONTADOR PUBLICO
Estado de Situacion Financ
Razòn Social:PEPECRUZCA LDA
NIT:800.120.422-8
Fecha:
CODIGO
Activo Corriente
11
1105
110505
110510
1110
111005
12
1220
122005
122098
122505
13
1305
130505
1355
135515
1365
136530
1398
139805
139865
1399
139905
14
1435
143528
1705
170525
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
Activo No Corriente
12
1220
122005
122505
13
1305
130505
15
1516
151610
159205
1524
152405
159215
1528
152805
152810
159220
1540
154005
154008
159235
1584
158405
16
1605
160510
169805
17
1705
170525
19
19
19
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
2
Pasivo Corriente
21
2105
210505
210510
22
2205
220505
23
2335
233595
2365
236515
236540
2370
237005
237025
2380
238030
238095
24
2408
240801
240802
240803
TOTAL PASIVO
31
3105
310505
36
3605
360505
3610
361005
37
3705
370505
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
Estado de Situacion Financiera
Razòn Social:PEPECRUZCA LDA
NIT:800.120.422-8
Fecha:
CUENTA AÑO ACTUAL
ACTIVOS
o Corriente
Caja
Caja General
Caja Menor $ 500,000
Bancos
Bancos Nacionales $ 9,796,161
INVERSIONES
Cèdulas
Cedulas de Capitalizacion $ 10,000,000
rendimientos financieros por cobrar $ 150,000
Certidicados de deposito a termino CDT $ -
DEUDORES
CLIENTES
Clientes Nacionales $ 6,951,451
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR
Retenciones en la fuente $ 250,000
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
Responsabilidades
DETERIORO
Deterioro Clientes
Deterioro cuentas por cobrar
PROVISIONES
Clientes
INVENTARIOS
INVENTARIO MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
Inventario papeleria $ 3,457,107
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Arrendamientos
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 31,104,719
o No Corriente
INVERSIONES
Cèdulas
Cedulas de Capitalizacion
Certidicados de deposito a termino CDT $ -
DEUDORES
CLIENTES
Clientes Nacionales
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
oficinas $ 8,000,000
Menos: Depreciacion acumulada $ -
EQUIPO DE OFICINA
MUEBLES Y ENSERES $ 4,000,000
EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN
equipo de procesamiento de datos $ 4,000,000
Equipo de Comunicación
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
Autos, camionetas y camperos $ 6,000,000
Camiones
SEMOVIENTES
Canes
INTANGIBLES
CREDITO MERCANTIL
Adquirido o comprado
Menos:Depreciaciones y amortizaciones
DIFERIDOS
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Arrendamientos
PROPIEDAD DE INVERSION
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 22,000,000
TOTAL ACTIVO $ 53,104,719

PASIVO
vo Corriente
OBLIGACIONES FINANCIERAS
BANCOS NACIONALES
Sobregiros Nacionales
Pagares
PROVEEDORES
Proveedores Nacionales
Proveedores Nacionales $ 26,751,043
CUENTAS POR PAGAR
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
otros $ 1,398,000
RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR
honorarios $ 44,000
Retencion en la Fuente - Compras $ 187,563
RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA
aportes a entidades promotoras de salud -EPS $ 78,400
embargos judiciales $ 80,000
ACREDORES VARIOS
fondos de cesantias y/o pensiones $ 78,400
Otros
IMPUESTOS DIFERIDOS POR PAGAR
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
IVA Descontable
IVA Generado
IVA por pagar $ 461,775
TOTAL PASIVO $ 29,079,181
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO

Capital Autorizado $ 24,000,000
RESULTADO DEL EJERCICIO
UTILIDAD DEL EJERCICIO
Utilidad del Ejercicio
PERDIDA DEL EJERCICIO
perdida del ejercicio -$ 1,064,962
RESULTADO DE EJERCICIO ACUMULADAS
UTILIDADES ACUMULADAS
utilidades acumuladas $ -
TOTAL PATRIMONIO $ 22,935,038
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 52,014,219
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR PUBLIC

iera
AÑO ANTERIOR VARIACION
$ - #DIV/0!
-$ 500,000 -100%
-$ 9,796,161 -100%
-$ 10,000,000 -100%
-$ 6,951,451 -100%
-$ 250,000 -100%
$ - $ - #DIV/0!
$ - $ - #DIV/0!
$ - -$ 3,457,107 -100%
$ - #DIV/0!
$ -
$ - $ - #DIV/0!
Err:509
Err:509 Err:509 Err:509

$ - $ - #DIV/0!
$ - $ - #DIV/0!
$ - -$ 4,000,000 -100%
$ - $ - #DIV/0!
$ - -$ 6,000,000 -100%
$ - $ - #DIV/0!
$ - $ - #DIV/0!
$ - #DIV/0!
$ - #DIV/0!
$ - #DIV/0!
$ - #DIV/0!
$ -
$ -
$ - $ - #DIV/0!
$ - $ - #DIV/0!
$ - -$ 26,751,043 -100%
$ - -$ 1,398,000
$ - -$ 44,000 -100%
$ - -$ 187,563 -100%
$ - $ - #DIV/0!
$ - $ - #DIV/0!
Err:509 Err:509 Err:509
Err:509
Err:509 Err:509 Err:509
Err:509 Err:509 Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
CONTADOR PUBLICO
RAZON SOCIAL: WAPC S.A.
Nit: 900.140.270-3
AJUSTES CONTABLES
MES: Mar-21
ENUNCIADO DEL AJUSTE CONTABLE
SOPORTE CONTABLE
CODIFICACION CUENTAS A 4 DIG
CUENTA
ASIENTOS CONTABLES POR PARTID
No. Movimiento:8.8
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
SUMAS IGUALES
Detalle: registro intereses ganados en el trimestre sobre las cedul
contabilidad N° 006
AJUSTES CONTABLES
MES: May-21
SOPORTE CONTABLE
CUENTA
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
SUMAS IGUALES
Detalle: registro venta del 60% de las cedulas de capitalizacion (48 ced
AJUSTES CONTABLES
MES: Jul-21
SOPORTE CONTABLE
Tranferencia
titulo valor cedula de capitalizacion
CUENTA

FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
SUMAS IGUALES
Detalle: Registro venta de las cedulas restantes (72) con sus rendimientos
AZON SOCIAL: WAPC S.A.S
Nit: 900.140.270-3
AJUSTES CONTABLES
ADO DEL AJUSTE CONTABLE No. 8.8
SOPORTE CONTABLE
FICACION CUENTAS A 4 DIGITOS
NATURALEZA
S CONTABLES POR PARTIDA DOBLE
No. Movimiento:8.8
ENTA DEBE HABER
S $ - $ -
en el trimestre sobre las cedulas de capitalizacion según nota de
contabilidad N° 006
AJUSTES CONTABLES
DO DEL AJUSTE CONTABLE No. 8.8 A
SOPORTE CONTABLE
NATURALEZA
ENTA DEBE HABER

$ -
$ -
$ -
S $ - $ -
dulas de capitalizacion (48 cedulas) según transferencia N° 265897456
AJUSTES CONTABLES
DO DEL AJUSTE CONTABLE No. 8.8 B
SOPORTE CONTABLE
NATURALEZA

ENTA DEBE HABER
$ -
$ -
$ -
$ -
S $ - $ -
ntes (72) con sus rendimientos financieros según transferencia N° 536589.
CUADRO COMPARATIVO ENTRE LAS NIC - NII
NIC
PRINCIPALES NIC (NORMAS

INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD)
ARATIVO ENTRE LAS NIC - NIIF
NIIF
PRINCIPALES NIIF (NORMAS

INTERNACIONES DE INFORMACION
FINANCIERA)
RUBRICA CALIFICACION ACTIVIDAD 1 Ctas 11 - 12
NRC:
GRUPO:
INTEGRANTES:
CRITERIOS
1. Normas Apa

1.1. Portada
1.2. Introducciòn - Objetivos - Conclusion
2. Ficha Tècnica con los datos de la empresa constituida
2.1. Razòn Social acorde al nombre o apellidos de quienes la constituyeron y tipo de sociedad
2.3. Razón comercial coherente con el objeto social
2.4. Asignación del Nit y direcciòn tributaria según instrucciones.
2.5. Clasificación con el código de la actividad económica principal, coherente con el objeto social
2.6. Responsabilidades Tributarias con códigos acordes al tipo de sociedad (05 - 07 - 09- 16- 48 - 52 )
3. Plan de cuentas con naturaleza y dinamica

3.1. Verificacion de las cuentas de patrimonio, segùn el tipo de Sociedad constituida (Cta 310505 o 311505)
3.2. Verificacion de las cuentas del Efectivo y equivalente al Efectivo, s/n los enunciados (Ctas 110505-110510-111005-112005)
3.3. Verificacion de las cuentas de Inversiones, s/n los enunciados (Ctas 122005-122098-421005)
3.4. Verificacion del principio de asociacion de las cuentas de Ingresos-Inventarios-Costos (Ctas 413524-143524-613524 y 413548-143548-613548)
4. Saldos Iniciales

4.1. Encabezamiento (Razòn Social- Nit- Nombre - Periodo de corte)
4.2. Verificacion del Codigo y nombre de las cuentas a nivel de Subcuenta 6 digitos
4.3. Verificacion de las sumas iguales de los debitos (Debe) y los creditos (haber)
4.4. Verificacion de la Ecuaciòn patrimonial (Activos = Pasivos + patrimonio)
4.5. Registro saldos iniciales en las cuentas T
4.6. Registro saldos iniciales en el Balance de prueba
5. Ciclo contable del movimiento 8.1 : Constituciòn y reenbolso caja menor
5.1. Redactar el enunciado. Coherencia de la información con los datos del postulado (Fecha-quien- a quien-informaciòn tributaria-valor- sop
forma de pago-medio de pago)
5.2. Identificar los soportes contables. Relación de los soportes con las cuentas a utilizar
5.3. Codificar con naturaleza (Db o Cr) a nivel de cuenta (4 dígitos). Uso adecuado de los grupos de cuentas acorde a las NIC y a la dinámic
5.4. Elaborar los Asientos contables por partida doble a nivel de subcuenta (6 dígitos).
Uso formato (fecha- Mov- Cod Cta- Nombre cta- Mov Debito- Mov crédito- Sumas iguales – Detalle.
Código, nombre de las ctas y No movimiento
Calculo del valor de la partida contable
Contabilización en la dinámica de la cta
Calculo y registro de las sumas iguales
Coherencia del detalle con el enunciado y el soporte contable
5.5. Pasar a las cuentas T, a nivel de subcuenta (6 dígitos) los registros contables y saldar las cuentas.
Coherencia de las cuentas y valores de los registros del asiento contable en las cuentas T
6. Ciclo contable del movimiento 8.2: Contabilizaciòn partidas Conciliatorias.Conciliaciòn Bancaria
7. Ciclo contable del movimiento 8.3: Compra Inversion en Cèdulas de Capitalizaciòn
8. Ciclo contable del movimiento 8.4- 8.5 - 8.6- 8.7 (ajustes contables de los movimientos)
9. Registrar los saldos de las cuentas T de los ajustes en el balance de prueba y verificar que esté bien la naturaleza de las cuentas y las s
Uso formato acordado (Enunciado - Cod ctas – Nombre ctas – Saldos Iniciales D C – Movimiento D C – Ajustes contables D C – Saldo fina
Registro de las cuentas en orden de código ascendente y saldos correctos de las cuentas T
Registro correcto de la naturaleza de las cuentas y verificación de las sumas iguales
Calculo de los saldos finales
10. Elaborar Estados Financieros del mes de Enero 2021 (Estado de situación financiera y Estado de Resultados) de acuerdo al formato a
cumplimiento a las NIC- NIIF.
10.1. Estado de situaciòn Financiera
Encabezado del Estado de situación financiera (Razón Social – Nit – Nombre del estado financiero – Fecha)
Formato del estado Financiero comparativo ( Cod cta – Nombre cta- Año 2 – Año 1 – Variación – porcentaje )
Presentación de las cuentas según las NIIF en orden ascendente del código y valores acordes al balance de prueba.
Clasificación de las cuentas en cada clase – Grupo – Cuenta y subcuenta
Calculo correcto de los totales en cada clase de cuenta (1. Activos – 2. Pasivos – 3. Patrimonio)
Verificación de la ecuación patrimonial ( Activos = Pasivo + patrimonio)

Revisar que en el patrimonio estén las cuentas 31 Capital social y 36 Utilidad o pérdida, cuyo valor es el arrojado en el Estado de resultados.
Firmas del Estado financiero por Representante legal (según el Rut) y contador (según el Rut)
10.2. Estado de Resultados
Encabezado del Estado de Resultados (Razón Social – Nit – Nombre del estado financiero – Fecha)
Formato del estado Financiero comparativo ( Cod cta – Nombre cta- Año 2 – Año 1 – Variación – porcentaje )
Presentación de las cuentas según las NIIF en orden ascendente del código y valores acordes al balance de prueba.
Clasificación de las cuentas en cada clase – Grupo – Cuenta y subcuenta
Calculo correcto de los totales en cada clase de cuenta (4. Ingresos – 5. Gastos – 6. Costos)
Verificación del Resultado del ejercicio (Utilidad/ Perdida = Ingresos – gastos - Costos)
Revisar que al patrimonio del Estado de situación Financiera pase la cuenta 36 Utilidad o pérdida.
Firmas del Estado financiero por Representante legal (según el Rut) y contador (según el Rut)
10.3 Contenido - Diseño - Presentacion
Elaboraciòn del arqueo de caja en el formato ( Encabezamiento- Fecha - Valores - Firmas)

Elaboraciòn de la Conciliaciòn Bancaria en el formato ( Encabezamiento- Fecha - Valores - Firmas)
Presentacion de la Actividad del Aula Virtual
Presentacion de las politicas contables
TOTAL PUNTAJE
SANCION POR SOLICITUD AMPLIACION DE PLAZO
NOTA FINAL
CALIFICACION
PUNTAJE MAX PUNTAJE OBTENIDO
1
3
2
1
2
1
5
1
4
3
6
4
4
2
3
4
4
3
3
5
2
2
5
4
2
2
3
3
2
2
5
4
2
2
3
3
5
2
2
5
4
2
2
3
3
2
2
5
4
2
2
5
5
5
5
4
5
5
5
5
5
5
3
4
5
5
5
5
5
5
3
5
5
10
10
306 0
NOTA 0.0
0
0.0
CALIFICACION
OBSERVACION

NRC29228 Act1grupo 1 Astrid Carolina Cabezas Fuentes

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3.

413528 Venta de libros, revistas, elementos de papeleria, utiles y textos

Taller Contabilidad Financiera II

Codigo Actividad Economica 1:

Codigo Actividad Economica 2:

05. Impuesto de renta

GRUPO DE INVERSIONES PEPECRUZCA L.T.D.A

1. Empresa con animo de lucro 2 .Sociedad limitada minimo 2

PAPELERIA EL BUEN ARTE

FERRETERIA EL BUEN CONSTRUCTOR

CUIDAD DE IBAGUÉ CR 3 No 14-52

Seccion G Comercio al por mayor y menor

476 Comercio al por menor de articlos culturales y de

entretenimiento en centros especializados- 4761

Marco Normativo aplicable

Marco Normativo aplicable

POLÍTICAS CONTABLES PARA LA PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Presentación del estado de situación financiera

.2. POLÍTICAS CONTABLES PARA LAS CUENTAS DE INVERSIONES

l gran desarrollo que se

os, donde los estados

ón después de que sus

modidad de sus clientes

modidad de sus clientes

miento contable para

ablecen los siguientes

viene de los diferentes

ollar y aplicar las

a lugar a que los

ores, en los primeros

ores, en los primeros

pecífico de uno o más

ará sus actividades de

que se presente cada

bles entre otras.

mientos por cobrar

ores, intereses pagados

fectivo por separado, el

cuando sean faltantes

o del país como del

a debito 111005 (C),

11005 (C) Aumento de

ncos tanto del país

oder en: a) Inversiones

iones y/o asimiladas, el

ones del estado y

valor de cada inversión

e aplicada a este rubro ·

ones y/o asimiladas, el

e aplicada a este rubro ·

ones y/o asimiladas, el

libros ocasionados por

mortizar o'prima por

PERIODO DE CORTE: DICIEMBRE DE 2020

CODIGO CTA NOMBRE CTA DEBITO

111005 MONEDA NACIONAL $ 9,053,968

135515 RETENCION EN LA FUENTE $ 250,000

151610 OFICINAS $ 8,000,000

152405 MUEBLES Y ENSERES $ 4,000,000

APORTES A ENTIDADES PROMOTORAS

238030 FONDOS DE CESANTIAS Y/0 PENSIONES

240803 IVA POR PAGAR

310505 CAPITAL AUTORIZADO