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1. Introducción
2. Objetivos
2.1. Objetivo general
2.2. Objetivos específicos
3. Informe de Contabilidad
3.1. Cuentas Contables
3.2. PUC (Plan único de cuentas)
3.3. Cuentas T y Asientos contables
3.4. Mayorización
3.5. Estados de resultados
3.6. Asientos de cierre y reclasificación
3.7. Balance general
3.8. Indicadores financieros
4. Conclusiones
5. Referencias bibliográficas
INTRODUCCIÓN
Objetivo General:
Objetivos Específicos:
Cuentas Contables
Las cuentas contables son la base de todo sistema de contabilidad financiera, pues sin
ellas sería imposible registrar las operaciones del ente económico y realizar las
posteriores tareas de análisis y generación de estados financieros. Por lo tanto, es
importante que conozcas a fondo qué son y la clasificación de las cuentas contables.
• Código: es el número que la identifica dentro del plan de cuentas del ente
económico. Lo mejor es que sigas las recomendaciones del Servicio de Impuestos
Internos (SII).
• Haber o Crédito: registra los créditos del ente económico. Está ubicado en la parte
derecha de la cuenta.
Listado en el que se presentan las cuentas necesarias con las que se registran los hechos
contables. En este se ordenan de manera sistemática todas las cuentas que hacen parte de un
sistema contable. Con este plan único de cuentas se busca que exista uniformidad en el
registro de las operaciones económicas realizadas por comerciantes, buscando de esta
manera lograr transparencia de la información contable y mayor claridad, confiabilidad y
comparabilidad. Este plan está compuesto por un catálogo de cuentas y la descripción y
dinámica para la aplicación de estas.
Clase 1: Activo
Clase 2: Pasivo
Clase 3: Patrimonio
Clase 4: Ingresos
Clase 5: Gastos
6135 61 COSTOS DE
CCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR VENTAS
GRUPO 3 PATRIMONIO
COD. CUENTA GRUPO
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 31 CAPITAL SOCIAL
3305 RESERVAS OBLIGATORIAS 33 RESERVAS
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 36 RESULTADO DEL
3610 PERDIDA DEL EJERCICIO EJERCICIO
3705 UTILIDADES ACUMULADAS 37 RESULTADO DE
3710 PERDIDAS ACUMULADAS EJERCICIOS ANTERIORES
GRUPO 5 GASTOS
COD. CUENTA GRUPO
5105GASTOS DE PERSONAL
5110HONORARIOS
5120ARRENDAMIENTOS
5130SEGUROS
5135SERVICIOS
5140GASTOS LEGALES 51 OPERACIONALES DE
MANTENIMIENTO Y ADMINISTRACION
5145 REPARACIONES
5155 GASTOS DE VIAJES
5160 DEPRECIACIONES
5195 DIVERSOS
59 GANANCIAS Y
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS PERDIDAS
Cuentas T y Asientos contables
Cuentas T.
Se llama informalmente cuentas T a los registros contables por partida doble, que del lado
izquierdo señalan los débitos o el deber y del derecho, los créditos o el haber. Debido a que
todos los movimientos financieros afectan siempre a ambos rubros, las sumas siempre
deben coincidir en las cuentas T. Un ejemplo típico es el de las ventas, que se registran
como salida de inventario en la columna de los débitos y como ingreso en la columna de los
créditos.
¿Para qué sirve la cuenta T?
Permite visualizar perfectamente los débitos y créditos de cada cuenta, y representar
gráficamente sus movimientos, y la capacidad de dar y recibir.
Por lo tanto, resulta fundamental para el desarrollo y aplicación del principio de partida
doble y la ecuación patrimonial.
Se trata de una herramienta muy útil para entender de forma sencilla cómo se ven afectadas
las cuentas de una empresa por las transacciones que realiza.
Asientos Contables
En la contabilidad se le llama asiento contable al conjunto de apuntes contables que se
hacen en los libros diarios de contabilidad, los cuales se hacen con el propósito de crear un
registro de los hechos económicos que causan modificaciones en la composición del
patrimonio de una empresa y, por ende, estos hechos mueven las cuentas de esta.
Para el sistema de partida doble, cada uno de los asientos se compone de dos anotaciones
(las anotaciones al debe y las anotaciones al haber). Estas dos posiciones realizan
movimientos inversos y afectan al activo o al pasivo; son fundamentados por el hecho de
que todo asiento contable afectara por lo menos a dos cuentas y cada uno de sus
movimientos debe tener una contrapartida. Por lo general, los asientos contables deben
tener la siguiente información (la cual puede variar aumentando o disminuyendo
información):
Los asientos contables son una rama de la contaduría pública, la cual se encarga de medir y
analizar la realidad económica, las operaciones que realizan las empresas, con el propósito
de hacer más fácil la dirección y el control, suministrando información previamente
registrada, de forma sistemática y ordenada para los agentes interesados. En la contabilidad
pueden registrarse una enorme cantidad de movimientos, como las transacciones, los
cambios internos, entre otras cosas que afectan económicamente a las empresas.
EJERCICIO 1
Se constituyó el día 02 de diciembre del presente, la empresa SOLITEC S.A.S (NIT 900.883.844-1) con los siguientes aportes:
SOCIO A:
Aporta un (1) mueble para la oficina por valor de $6.050.000
Aporta dos (2) equipo de computación por valor de $3.500.000 cada uno
Aporta $75.000.000 en efectivo
Aporta un (1) carro valuado a un costo histórico de $48.400.000
SOCIO B:
Aporta un (1) local comercial valuado en $110.000.000
Aporta $ 18.500.000 en efectivo
Aporta un (1) escritorio para la adecuación de las oficinas $2.760.000
EJERCICIO 2
El día 04 de diciembre retiran de la caja de la empresa $ 22.000.000 para abrir una cuenta con una entidad bancaria y así crear una
relación comercial con el Banco
CUENTA CUENTA
BANCO CAJA
DEBE HABER DEBE HABER
$ 22.000.000,00 $ 22.000.000,00
$ 22.000.000,00 $ - $ - $ 22.000.000,00
EJERCICIO 3
El 04 de diciembre, se compraron a crédito dos (2) escritorios por un valor $ 1.110.000 cada uno (Valor sin incluir IVA 19 %), Retención de la
Fuente de 3.5%, a la empresa COMERCIALIZADORA JP Ltda.
EJERCICIO 5
El día 5 de diciembre, se cancela arrendamiento por concepto de alquiler de bodegaje equivalente a 1 mes por un valor de $ 1.300.000 (Valor Sin
incluir IVA 19%). Cancela en efectivo.
CAUSACIÓN
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
5/12/2022 5120 ARRENDAMIENTOS $ 1.300.000,00
IMPUESTO SOBRE LA
5/12/2022 2408 VENTA $ 247.000,00
COSTOS Y GASTOS
5/12/2022 2335 POR PAGAR $ 1.547.000,00
TOTAL $ 1.547.000,00 $ 1.547.000,00
PAGO
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
5/12/202 1105 CAJA $ 1.547.000,00
COSTOS Y GASTOS
5/12/2022 2335 POR PAGAR $ 1.547.000,00
TOTAL $ 1.547.000,00 $ 1.547.000,00
EJERCICIO 6
Se paga en efectivo el día 07 de diciembre las dos (2) sillas ergonómicas, a la empresa COMERCIALIZADORA JP Ltda.
CUENTA CUENTA
RPOVEEDORES CAJA
DEBE HABER DEBE HABER
$ 2.203.740,00 $ 2.203.740,00
$ 2.203.740,00 $ - $ 2.203.740,00
PAGO
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
7/12/2022 1105 CAJA $ 2.203.740,00
7/12/2022 2205 PROVEEDORES $ 2.203.740,00
TOTAL $ 2.203.740,00 $ 2.203.740,00
EJERCICIO 7
El día 8 de diciembre, Se compró mercancía a crédito para la venta, 255 unidades a $ 12.000 cada uno (Valor Sin incluir IVA), a la empresa
CIELO Ltda., IVA del 19 % y Retención de la Fuente del 3.5%.
CAUSACION
CODIG
FECHA O CUENTA DEBE HABER
8/12/202 MERCANCÍA NO FAB
2 1435 EMPRESA $ 3.060.000,00
8/12/202 IMPUESTO SOBRE LAS
2 2408 VENTAS POR PAGAR $ 581.400,00
8/12/202
2 2365 RETENCION EN LA FUENTE $ 107.100,00
8/12/202
2 2205 PROVEEDORES $ 3.534.300,00
TOTAL $ 3.641.400,00 $ 3.641.400,00
EJERCICIO 8
Se pago por transferencia el día 9 de diciembre, los dos (2) escritorios, a la empresa COMERCIALIZADORA JP Ltda.
CUENTA CUENTA
PROVEEDORES BANCO
DEBE HABER DEBE HABER
$ 2.564.100,00 $ 2.564.100,00
$ 2.564.100,00 $ - $ 2.564.100,00
PAGO
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
9/12/2022 1110 BANCOS $ 2.564.100,00
9/12/2022 2205 PROVEEDORES $ 2.564.100,00
TOTAL $ 2.564.100,00 $ 2.564.100,00
EJERCICIO 9
El día 9 de diciembre, Se vendieron a crédito 145 unidades de mercancía por valor $ 60.000 cada una (valor Sin incluir IVA de 19%),
Retención en la fuente del 3.5% al Señor Andrés Pérez El costo de Venta es de $12.000 unidad (Valor Sin incluir IVA).
CAUSACION
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
9/12/2022 1305 CLIENTES $ 10.048.500,00
ANTICIPOS Y CONTRIBUCIONES
9/12/2022 1355 O SALDO A FAVOR $ 304.500,00
9/12/2022 2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS $ 1.653.000,00
POR PAGAR
CCO AL POR MAYOR Y AL POR
9/12/2022 4135 MENOR $ 8.700.000,00
TOTAL $ 10.353.000,00 $ 10.353.000,00
COSTOS DE VENTAS
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
21/12/2022 1435 MERCANCÍA NO FAB EMPRESA $ 1.740.000,00
CCO AL POR MAYOR Y AL POR
21/12/2022 6135 MENOR $ 1.740.000,00
TOTAL $ 1.740.000,00 $ 1.740.000,00
EJERCICIO 10
El día 10 de diciembre, La compañía compra papelería en efectivo por un valor de $ 250.000 (Valor Sin Iva 19%).
CAUSACION
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
COSTOS Y GASTOS POR
10/12/2022 2335 PAGAR $ 297.500,00
IMPUESTOS SOBRE LAS
10/12/2022 2408 VENTAS $ 47.500,00
10/12/2022 5195 GASTOS DIVERSOS $ 250.000,00
TOTAL $ 297.500,00 $ 297.500,00
PAGO
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
10/12/2022 1105 CAJA $ 297.500,00
COSTOS Y GASTOS POR
10/12/2022 2335 PAGAR $ 297.500,00
TOTAL $ 297.500,00 $ 297.500,00
EJERCICIO 11
El día 10 de diciembre, se compra 110 unidades de mercancía para la venta a $ 20.000 cada uno (Valor Sin IVA), a RX Ltda., IVA del 19% y
Retención en la Fuente de 3.5 %. Se Paga con cheque
CUENTA CUENTA CUENTA
MERCANCÍA NO FAB
PROVEEDORES IMPUESTO SOBRE LA VENTA
EMPRESA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ $
$ 2.200.000,00 2.541.000,00 418.000,00
$ $ $ $
$ 2.200.000,00 - 2.541.000,00 418.000,00 -
CAUSACION
EJERCICIO 12
El día 12 de diciembre, se compra un seguro a todo riesgo a suramericana por valor de $ 3.280.000. Paga con cheque
CAUSACION
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
COSTOS Y GASTOS POR
12/12/2022 2335 PAGAR $ 3.280.000,00
12/12/2022 5130 SEGUROS $ 3.280.000,00
TOTAL $ 3.280.000,00 $ 3.280.000,00
PAGO
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
12/04/2022 1110 BANCOS $ 3.280.000,00
COSTOS Y GASTOS POR
12/04/2022 2335 PAGAR $ 3.280.000,00
TOTAL $ 3.280.000,00 $ -
EJERCICIO 13
El día 12 de diciembre, Se compró a crédito mercancía para la venta, 128 unidades a $ 12.000 cada uno (Valor Sin incluir IVA), a la
empresa CIELO Ltda., IVA del 19 % y Retención de la Fuente del 3.5%.
EJERCICIO 14
El día 14 de diciembre, se decide devolver 24 unidades defectuosas que fueron compradas a la empresa RX Ltda.
DEVOLUCION
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
14/05/2022 2205 PROVEEDORES $ 554.400,00
14/05/2022 1435 MERCANCIA NO FAB $ 480.000,00
EMPRESA
RETENCION EN LA
14/05/2022 2365 FUENTE $ 16.800,00
IMPUESTOS SOBRE
14/05/2022 2408 VENTAS POR PAGAR $ 91.200,00
TOTAL $ 571.200,00 $ 571.200,00
EJERCICIO 15
El 18 de diciembre, se vendieron 55 unidades de mercancía por valor de $80.000 (Valor Sin IVA del 19%) cada una, Retención de la Fuente de 3.5 % al
Señor Alejandro Álvarez, pago en efectivo. El costo de venta es de $20.000 por Unidad (valor Sin Iva)
CAUSACION
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
18/12/2022 1305 CLIENTES $ 5.082.000,00
ANTICIPOS Y
CONTRIBUCIONES O
18/12/2022 1355 SALDO A FAVOR $ 154.000,00
18/12/2022 2408 IMPUESTO SOBRE LA $ 836.000,00
VENTA
CCO AL POR MAYOR Y AL
18/12/2022 4135 POR MENOR $ 4.400.000,00
TOTAL $ 5.236.000,00 $ 5.236.000,00
COSTO DE VENTA
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
18/12/202 MERCANCÍA NO FAB $
2 1435 EMPRESA 1.100.000,00
18/12/202 CCO AL POR MAYOR Y AL
2 6135 POR MENOR $ 1.100.000,00
$
TOTAL $ 1.100.000,00 1.100.000,00
PAGO
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
18/12/202
2 1105 CAJA $ 5.082.000,00
18/12/202 $
2 1305 CLIENTES 5.082.000,00
$
TOTAL $ 5.082.000,00 5.082.000,00
EJERCICIO 16
El día 19 de diciembre, Se vendieron a crédito 93 unidades de mercancía por valor $65.000 cada una (valor Sin incluir IVA de 19%), Retención
en la fuente del 3.5% al Señor Luis Carlos Torres. El costo de Venta es de $12.000 unidad (Valor Sin incluir IVA)
COSTO DE VENTA
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
MERCANCÍA NO FAB
19/12/2022 1435 EMPRESA $ 1.116.000,00
CCO AL POR MAYOR Y
19/12/2022 6135 AL POR MENOR $ 1.116.000,00
TOTAL $ 1.116.000,00 $ 1.116.000,00
EJERCICIO 17
El día 20 de diciembre, El señor Alejandro Álvarez decide devolver 6 unidades del producto comprado, ya que se encontraban defectuosa.
DEVOLUCION
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
20/12/2022 1105 CAJA $ 554.400,00
ANTICIPOS Y
CONTRIBUCIONES O
20/12/2022 1355 SALDO A FAVOR $ 16.800,00
IMPUESTO SOBRE LA
20/12/2022 2408 VENTA $ 91.200,00
DEVOLUCIONES EN
20/12/2022 4175 VENTAS (DB) $ 480.000,00
TOTAL $ 571.200,00 $ 571.200,00
COSTOS DE VENTAS
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
20/12/202 MERCANCÍA NO FAB
2 1435 EMPRESA $ 120.000,00
20/12/202 CCO AL POR MAYOR Y AL
2 6135 POR MENOR $ 120.000,00
TOTAL $ 120.000,00 $ 120.000,00
EJERCICIO 18
El día 21 de diciembre, El señor Luis Carlos Torres decide devolver 16 unidades del producto comprado, ya que se encontraban defectuosa.
Paga en efectivo por las unidades con las cuales se queda
DEVOLUCION
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
21/12/2022 1305 CLIENTES $ 1.201.200,00
ANTICIPOS Y
CONTRIBUCIONES O SALDO
21/12/2022 1355 A FAVOR $ 36.400,00
21/12/2022 2408 IMPUESTO SOBRE LA VENTA $ 197.600,00
DEVOLUCIONES EN VENTAS
21/12/2022 4175 (DB) $ 1.040.000,00
TOTAL $ 1.160.250,00 $ 1.160.250,00
COSTOS DE VENTAS
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
21/12/2022 1435 MERCANCÍA NO FAB EMPRESA $ 192.000,00
CCO AL X MAYOR Y AL X
21/12/2022 6135 MENOR $ 192.000,00
TOTAL $ 192.000,00 $ 192.000,00
PAGO
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
21/12/2022 1105 CAJA $ 5.780.775,00
21/12/2022 1305 CLIENTES $ 5.780.775,00
TOTAL $ 5.780.775,00 $ 5.780.775,00
EJERCICIO 19
El día 22 de diciembre, el Señor Andrés Pérez, nos cancela la totalidad de la deuda que pose con nosotros, paga con cheque.
CUENTA CUENTA
CLIENTES BANCO
DEBE HABER DEBE HABER
$ 10.048.500,00 $ 10.048.500,00
$ - $ 10.048.500,00 $ 10.048.500,00 $ -
PAGO
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
22/12/2022 1110 BANCO $ 10.048.500,00
22/12/2022 1305 CLIENTES $ 10.048.500,00
TOTAL $ 10.048.500,00 $ 10.048.500,00
EJERCICIO 20
El día 26 de diciembre, a la empresa CIELO Ltda., se les cancela la totalidad la deuda, se les paga con cheque.
CUENTA CUENTA
PROVEEDORES BANCO
DEBE HABER DEBE HABER
$ 1.774.080,00 $ 1.774.080,00
$ 1.774.080,00 $ 1.774.080,00
PAGO
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
26/12/2022 1110 BANCO $ - $ 1.774.080,00
26/12/2022 2205 PROVEEDORES $ 1.774.080,00 $ -
TOTAL $ 1.774.080,00 $ 1.774.080,00
Mayorización
La mayorización es el proceso en el cual tomamos las cuentas T sistemática o manualmente
y de manera clasificada y cuidadosa tomamos los valores de las cuentas que se encuentran
en los asientos, teniendo en cuenta su ubicación, es decir, si están en el debe pasara al debe
y si está en el haber pasara al haber.
CUENTA
1105 CAJA
DEBE HABER
$ 93.500.000,00 $ 22.000.000,00
$ 5.082.000,00 $ 1.547.000,00
$ 5.780.775,00 $ 2.203.740,00
$ 297.500,00
$ 554.400,00
$ 104.362.775,00 $ 26.602.640,00
$ 77.760.135,00
CUENTA
1110 BANCO
DEBE HABER
$ 22.000.000,00 $ 2.564.100,00
$ 10.048.500,00 $ 2.541.000,00
$ 3.280.000,00
$ 1.774.080,00
$ 32.048.500,00 $ 10.159.180,00
$ 21.889.320,00
CUENTA
1305 CLIENTES
DEBE HABER
$ 10.048.500,00
$ 5.082.000,00 $ 5.082.000,00
$ 6.981.975,00 $ 1.201.200,00
$ 5.780.775,00
$ 10.048.500,00
$ 22.112.475,00 $ 22.112.475,00
$ -
CUENTA
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO y
CONTRIBUCIONES O SALDO A FAVOR
DEBE HABER
$ 304.500,00 $ 16.800,00
$ 154.000,00 $ 36.400,00
$ 211.575,00
$ 670.075,00 $ 53.200,00
$ 616.875,00
CUENTA
1435 MERCANCÍA NO FABRICADA
POR LA EMPRESA
DEBE HABER
$ 3.060.000,00 $ 1.740.000,00
$ 2.200.000,00 $ 480.000,00
$ 1.536.000,00 $ 1.100.000,00
$ 120.000,00 $ 1.116.000,00
$ 192.000,00
$ 7.108.000,00 $ 4.436.000,00
$ 2.672.000,00
CUENTA
1516 CONSTRUCCIONES Y
EDIFICACIONES
DEBE HABER
$ 110.000.000,00
$ 110.000.000,00 $ -
$ 110.000.000,00
CUENTA
1524 EQUIPO DE OFICINA
DEBE HABER
$ 15.810.000,00
$ 2.220.000,00
$ 1.908.000,00
$ 19.938.000,00 $ -
$ 19.938.000,00
CUENTA
1540 FLOTA Y EQUIPO DE
TRANSPORTE
DEBE HABER
$ 48.400.000,00
$ 48.400.000,00 $ -
$ 48.400.000,00
CUENTA
2205 PROVEEDORES
DEBE HABER
$ 2.203.740,00 $ 2.564.100,00
$ 2.203.740,00
$ 2.564.100,00 $ 3.534.300,00
$ 2.541.000,00 $ 2.541.000,00
$ 1.774.080,00 $ 1.774.080,00
$ 554.400,00
$ 9.637.320,00 $ 12.617.220,00
$ 2.979.900,00
CUENTA
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
DEBE HABER
$ 1.547.000,00 $ 1.547.000,00
$ 297.500,00 $ 297.500,00
$ 3.280.000,00 $ 3.280.000,00
$ 5.124.500,00 $ 5.124.500,00
$ -
CUENTA
2365 RETENCIÓN EN LA FUENTE
DEBE HABER
$ 16.800,00 $ 77.700,00
$ 66.780,00
$ 107.100,00
$ 77.000,00
$ 53.760,00
$ 16.800,00 $ 382.340,00
$ 365.540,00
CUENTA
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS
VENTAS
DEBE HABER
$ 421.800,00 $ 1.653.000,00
$ 362.520,00 $ 91.200,00
$ 247.000,00 $ 836.000,00
$ 581.400,00 $ 1.148.550,00
$ 47.500,00
$ 418.000,00
$ 291.840,00
$ 91.200,00
$ 197.600,00
$ 2.658.860,00 $ 3.728.750,00
$ 1.069.890,00
CUENTA
3105 CAPITAL SUSCRITO Y
PAGADO
DEBE HABER
$ 267.710.000,00
$ - $ 267.710.000,00
$ 267.710.000,00
CUENTA
4135 COMERCIO AL POR MAYOR
Y POR MENOR
DEBE HABER
$ 8.700.000,00
$ 4.400.000,00
$ 6.045.000,00
$ - $ 19.145.000,00
$ 19.145.000,00
CUENTA
4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS
(DB)
DEBE HABER
$ 480.000,00
$ 1.040.000,00
$ 1.520.000,00 $ -
$ 1.520.000,00
CUENTA
5105 ARRENDAMIENTOS
DEBE HABER
$ 1.300.000,00
$ 1.300.000,00 $ -
$ 1.300.000,00
CUENTA
5130 SEGUROS
DEBE HABER
$ 3.280.000,00
$ 3.280.000,00 $ -
$ 3.280.000,00
CUENTA
5195 GASTOS DIVERSOS
DEBE HABER
$ 250.000,00
$ 250.000,00 $ -
$ 250.000,00
CUENTA
6135 CCIO AL POR MAYOR Y POR
MENOR
DEBE HABER
$ 1.740.000,00 $ 120.000,00
$ 1.100.000,00 $ 192.000,00
$ 1.116.000,00
$ 3.956.000,00 $ 312.000,00
$ 3.644.000,00
Estados de resultados
Estado de resultado o estado de ganancias y pérdidas, trata de un informe financiero en el
que de manera detallada están todos los ingresos, gastos, así como el beneficio o perdida
producto de esas operaciones ocurridas en el negocio económico que se cierra, por lo tanto,
con esto obtenemos cuanto perdió o gano una empresa.
SOLITEC S.A.S
NIT 900.883.844-1
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 01 DE DIC AL 31 DE DIC DE 2022
INGRESOS OPERACIONALES
ASIENTOS DE CIERRE
CODIG
O CUENTA DEBE HABER
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 19.145.000,00
4175 Devoluciones en venta $ 1.520.000,00
6135 Costo de ventas $ 3.644.000,00
5120 Arriendos $ 1.300.000,00
5195 Gastos diversos y Seguros $ 3.530.000,00
5905 Ganancias y/o perdidas $ 9.151.000,00
SUMAS IGUALES $ 19.145.000,00 $ 19.145.000,00
Balance General:
El balance general es un estado financiero que brinda información sobre los activos,
pasivos y patrimonio neto de una empresa, durante un período de tiempo determinado.
Así, muestra los datos correspondientes hasta la fecha en la que se emite el balance,
generalmente el cierre del período fiscal. En términos de posiciones, un balance general
brinda información acerca de la situación contable de una empresa.
La expresión balance general se usa en el ámbito contable para nombrar al informe que
revela cómo es la situación patrimonial de una empresa en un período dado, siendo uno de
los estados financieros considerados básicos. El balance general queda a cargo de
profesionales contables, y puede hacerse en forma de cuenta (los activos se anotan a la
izquierda, mientras a la derecha se consignan el pasivo y el capital contable) de reporte (se
colocan en forma vertical para poder restar fácilmente el pasivo del activo) o en forma
inglesa (donde se invierte la colocación de los rubros: a la derecha van los activo
Componentes Del Balance General:
1. Activo: Los activos son cosas que posee una empresa o persona que tienen valor.
Por lo general, esto significa que puedes venderlos o utilizarlos para fabricar
productos o proporcionar servicios que puedan venderse. Los activos incluyen
propiedad física como bienes inmuebles, camiones, equipos e inventario. También
abarca cosas que no se pueden tocar pero que, sin embargo, existen y tienen valor,
como marcas comerciales y patentes. El efectivo en sí mismo es un activo. También
lo son las inversiones que realizas.
2. Pasivo: Son cantidades de dinero que una organización o persona debe a otras. Esto
puede incluir todo tipo de obligaciones, como dinero prestado de un banco; arriendo
por uso de un edificio; dinero adeudado a proveedores, etc.
3. Capital: Está comprendido por el capital, las utilidades retenidas, utilidades del
período anterior y, en algunos casos, las reservas legales.
Indicadores Financieros
Son datos obtenidos de la cuenta de resultado, para así lograr obtener un diagnóstico
financiero de la organización en un tiempo determinado; para así con esto lograr tomar
buenas decisiones al momento de invertir, al igual que la capacidad para pagar sus cuentas,
vender sus inventarios y cobrar sus cuentas.
INDICADORES DE LIQUIDEZ
Razón Corriente:
Activo Corriente $ 102.938.330,00
Pasivo Corriente $ 7.343.650,00
14,02
TOTAL
La empresa cuenta con liquidez, es decir, que tiene como responder a sus obligaciones
financieras.
CAPITAL DE TRABAJO
Capital de trabajo:
Activos
Corrientes $ 102.938.330,00
Pasivos
Corrientes $ 7.343.650,00
TOTAL $ 95.594.680,00
Resultado positivo, es decir que la economía de la empresa no está basada en deudas.
INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
Nivel de Endeudamiento:
Total Pasivo $ 7.343.650,00
Total Activo $ 281.276.330,00
TOTAL $ 0,02611
La empresa presenta una deuda muy mínima
Nivel de Apalancamiento:
Total Pasivo $ 7.343.650,00
Total
Patrimonio $ 281.276.330,00
TOTAL $ 0,02611
La empresa tiene comprometido su patrimonio 0,026 veces
INDICADORES DE RENTABILIDAD